Как продать товар с НДС если компания на УСН

«Упрощенцы» (организации и ИП) не являются плательщиками НДС, за исключением ситуаций, прямо предусмотренных законодательством (ст. 346.11 НК РФ). Рассмотрим, в каких случаях заполняется книга покупок и продаж при УСН.

УСН: когда надо вести учет НДС

Плательщикам УСН придется уплачивать НДС в следующих случаях:

• при ввозе товаров из-за рубежа на территорию РФ;
• если «упрощенец» – налоговый агент по НДС (ст. 161 НК РФ);
• если «упрощенцы» выставляют счета-фактуры, выделяя НДС, при реализации продукции (оказании услуг, выполнении работ);
• если они заключают сделки при доверительном управлении имуществом, в рамках концессионного соглашения, по договору простого или инвестиционного товарищества (ст.174.1 НК РФ).

Так как с 01.01.2019 налог повышается с 18% до 20%, налогоплательщикам для работы понадобится обновленная форма книги продаж, учитывающая вступающие в силу изменения и позволяющая правильно отразить операции по старым и новым ставкам.

Сделки с НДС, если вы на УСН. Социальная АКЦИЯ #СПАСИБОчтоВЕЗЕТЕ

Отгрузка с НДС на «упрощенке»

Книгу продаж УСН-плательщики вести не обязаны. Но иногда компании-«упрощенцы» выдают счета-фактуры, выделяя НДС по просьбе контрагента. В этом случае придется налог внести в бюджет (всю выделенную сумму), а для налогового учета использовать книгу продаж. Правило распространяется и на авансовые документы.

Кстати, при ЕНВД книга продаж тоже заполняется, когда НДС выделен в счете-фактуре, выписанной покупателю.

Что касается книги покупок, то поскольку входящий НДС при УСН включается в расходы на приобретение, и к вычету его предъявить нельзя – книга покупок «упрощенцам» не нужна (именно такое мнение озвучил Минфин РФ в своем письме от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895).

Учет НДС налоговыми агентами на УСН

Налоговый агент – тот, на кого законодательно возложены обязанности уплаты налога (соответственно, по начислению и удержанию его с плательщика). Книга продаж налогового агента заполняется по данным выписанных счетов-фактур. Компании-плательщики УСН тоже могут становиться агентами по НДС:

• Выступая посредниками в сделках с зарубежными контрагентами (не зарегистрированными в ИФНС).
• Приобретая товары у иностранных контрагентов (не зарегистрированных в российской ФНС), если место реализации — территория России. Если организация покупает у «иностранца» товары, заказывает услуги или что-либо еще, то именно она должна внести в бюджет сумму налога.
• Когда арендуют государственное имущество у госорганов, либо покупают его. На сумму аренды (покупки) организации-агенты самостоятельно начисляют налог и уплачивают его на соответствующие счета казначейства. Обычно в договоре аренды, купли-продажи указывается, что арендатор, покупатель обязан начислить НДС самостоятельно, а сумма в договоре может быть указана как с учетом налога, так и без него.
• Реализуя конфискованное имущество либо подлежащее продаже по решению суда, бесхозных ценностей, имущество, полученное государством как наследуемое, кладов.
• При покупке макулатуры, металлолома, сырых шкур животных (с 01.01.2019).

Вычисляет налоговую базу по НДС налоговый агент. Книга продаж заполняется с кодом операции 06 (для случаев, указанных в ст. 161 НК РФ).

Посредники-«упрощенцы» и НДС

По агентским договорам (комиссии, поручения) вести учет счетов-фактур при УСН комиссионерам, агентам придется:

• если реализован товар/продукция комитентов, принципалов, начисляющих НДС;
• куплен товар с НДС для комитентов, принципалов, применяющих ОСН с уплатой НДС.

Продавая товар/продукцию принципала от своего имени, выписанный счет-фактуру агент вносит в часть 1 журнала учета счетов-фактур, и далее сообщает принципалу данные для перевыставления счета-фактуры. Полученный от принципала документ учитывается у агента в части 2 журнала. Таким образом, книга продаж принципала будет содержать полную информацию о прошедшей реализации, а агент будет учитывать операции только в «Журнале полученных и выставленных счетов-фактур».

Требуется перевыставить счет-фактуру продавца и при закупке товара. Она регистрируется агентом в части 2 журнала. Затем посредник перевыставляет счет-фактуру на принципала, регистрируя ее в части 1 журнала.

Получается, что по агентским договорам «упрощенцы» книги продаж и покупок не ведут, но обязаны заполнять журнал учета счетов-фактур (письмо Минфина РФ от 30.09.2014 № 03-07-14/48815).

НДС в случаях, учтенных статьей 174.1 НК РФ

При доверительном управлении, простом/инвестиционном товариществе, концессии учет НДС ведется в общем порядке, независимо от системы налогообложения, применяемой доверительным управляющим или учредителем, участниками товарищества или концессионерами. Что они делают:

• оформляют счета-фактуры с НДС;
• заполняют книгу продаж;
• принимают к учету полученные счета-фактуры с НДС;
• ведут книгу покупок;
• подают декларацию в ИФНС.

Необходимо заметить, что законом установлена обязанность вести раздельный учет в разрезе таких договоров (п.3 ст.174.1 НК), иначе в вычете входящего НДС могут отказать.

Книга продаж ИП

Для предпринимателей по НДС действуют такие же правила, что и для организаций, исключений нет. Книга продаж для ИП, применяющего УСН, в общих случаях, не ведется. А обязанности по начислению НДС при ввозе товара в Россию и в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ и сохраняются. Если НДС предъявлен покупателю выставлением счета-фактуры, ведется книга продаж для ИП на УСН, доходы не увеличиваются на сумму налога, и весь НДС перечисляется в бюджет. В расходы же уплаченная сумма налога включаться не должна.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru

Как вернуть товар с ндс упрощенцу

Компании, которые применяют УСН, освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому в документах на возврат НДС упрощенцы не должны выделять НДС. И счета-фактуры выставлять тоже не требуется.

Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры (п. 2 ст. 169, п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ, письма Минфина России от 10.08.2012 № 03-07-11/280, от 16.05.2012 № 03-07-09/56 и ФНС России от 05.07.2012 № АС-4-3/11044).

Если же упрощенец выставит поставщику счет-фактуру, то ему придется уплатить в бюджет НДС, а также составить и сдать в электронном виде декларацию по НДС (подп. 1 п. 5. ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ).

При возврате качественного товара возврат оформляется товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной по форме организации.

Некачественный товар нужно оформить актом о выявленных недостатках по форме № ТОРГ-2 (№ ТОРГ-3) или по форме организацией. Также в пакет документов входят претензия поставщику в произвольной форме. В претензии должны быть указаны требования к продавцу (вернуть деньги или заменить товар и т.п.). Акт и претензия направляются продавцу одновременно. А непосредственно при возврате товара оформялется накладная (№ ТОРГ-12 или в произвольной форме).

Как видите, на все вопросы наши эксперты отвечают точно, полно и понятно. Обращайтесь, ответим и на ваш вопрос любой сложности.

НДС при возврате товаров от упрощенца

Порядок составления документов, связанных с НДС, при возврате некачественных товаров зависит от момента обнаружения брака.

Если он был выявлен при приёмке (до оприходования на счет 41), то договор поставки в этом случае считается неисполненным, а полученные товары – принятыми на ответственное хранение. При возврате товара в этом случае оформляются только товаросопроводительные документы, счет-фактура покупателем не выписывается. Это объясняется тем, что право собственности на товар к покупателю не перешло, и поэтому возврат обратной реализацией не является. В этом случае поставщик просто аннулирует выписанный счёт-фактуру.

Если же недостатки выявлены после принятия товаров на учёт, при их возврате происходит обратная реализация и бывший покупатель, а теперь поставщик, должен выписать счёт-фактуру, но только в том случае, если он является плательщиком НДС. Если же он применяет УСН, то нужно выписать только товаросопроводительные документы без указания суммы НДС.

При этом поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры. Такие разъяснения даны Минфином России и ФНС России в письмах, указанных в прилагаемом файле.

Если Вы выделите в накладной НДС и выпишите счёт-фактуру, Вам придётся уплатить его в бюджет, принять к вычету входной НДС нельзя.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух версия для коммерческих организаций

1. Рекомендация:Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику в случаях, предусмотренных законодательством

Несоответствие товаров условиям договора, обнаруженное в момент приемки (до оприходования на счет 41) отразите в акте по форме № ТОРГ-2 (№ ТОРГ-3).* На основании этого документа организация может отказаться от поступивших товаров и потребовать их замены или возврата денег. Договор купли-продажи (поставки) в этом случае считается неисполненным, а полученные товары – принятыми на ответственное хранение (п. 1 ст. 454 ГК РФ).*

Торговые организации, являясь посредниками между производителем и потребителем, обычно не контролируют качество (комплектность) товаров, если они поступили в неповрежденной упаковке (таре) (п. 5 Инструкции, утвержденной постановлением Госарбитража при Совмине СССР от 25 апреля 1966 г. № П-7, п. 14 постановления ВАС РФ от 22 октября 1997 г. № 18). Поэтому несоответствие товара требованиям по качеству (или другим условиям договора поставки) может быть обнаружено после того, как товары были приняты организацией на учет. В этом случае выявленные недостатки зафиксируйте в акте.* Унифицированной формы для этого документа нет, поэтому ее можно разработать самостоятельно.

Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет. Поэтому организация может задокументировать возврат товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме.* При этом расходная накладная должна содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Ситуация: как оформить возврат товара, в стоимость которого включен НДС. Организация-покупатель применяет упрощенку

Организации, применяющие упрощенку, не являются плательщиками НДС. Поэтому при возврате товаров они не обязаны выставлять покупателю (бывшему поставщику) счета-фактуры (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

2. Ситуация: Когда организации на упрощенке должны платить НДС.

Организации, применяющие упрощенку, должны платить НДС:

• при импорте товаров (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
• если покупателю выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС* (п. 5 ст. 173 НК РФ);
• если организация ведет общие дела в простых товариществах, является доверительным управляющим или концессионером (п. 2 ст. 346.11, ст. 174.1 НК РФ).

Кроме того, организации, применяющие упрощенку, должны исполнять обязанности налоговых агентов по удержанию и уплате НДС (ст. 161 НК РФ).

По остальным операциям организации на упрощенке освобождены от уплаты НДС. Поэтому счета-фактуры им оформлять не нужно (исключения из этого правила установлены для посреднических операций).

3. Рекомендация:Как учесть НДС, уплаченный поставщикам, при упрощенке

Организации на упрощенке не являются плательщиками НДС (исключение – НДС, уплачиваемый при ввозе товаров в Россию) (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому входной налог, перечисленный поставщику, к вычету не принимайте* (подп. 1 п. 2 ст.

171 НК РФ).

Кто заполняет декларацию по НДС на УСН

Упрощенная система налогообложения предполагает, что задаваться вопросами уплаты НДС нет необходимости. Однако это может быть актуально в следующих случаях:

Каждый из этих случаев потребует не только оплаты налога, но и составления декларации по нему. Сдать декларацию в ИФНС нужно будет не позднее 25 числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ), причем способ ее сдачи может быть не электронным.

Надо ли при УСН вести регистры налогового учета по НДС

Часто возникает вопрос: нужно ли плательщику УСН вести книги покупок и продаж в ситуациях, когда он обязан уплатить налог?

Журнал учета счетов-фактур важен для тех неплательщиков НДС, которые выставляют счета-фактуры, работая с контрагентами по посредническим договорам, договорам транспортной экспедиции, и застройщиков. Им заполнение журнала вменено в обязанность (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

На основании данных этого документа посредники заполняют декларацию по НДС, подлежащую подаче в обычные для нее сроки (не позднее 25 числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала). В этом случае декларация может быть только электронной (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Скачайте образец заполнения журнала учета счетов-фактур по .

Можно ли принять НДС к вычету на УСН

Каждое предприятие, когда начинает свою деятельность задается вопросом, какую систему налогообложения выбрать. Для этого необходимо либо самостоятельно изучить вопрос либо обратиться за помощью к специалистам, которые помогут и подскажут, что лучше выбрать. Для ведения бухгалтерского учета конечно упрощенная система гораздо проще. Однако для того, чтобы использовать УСН, нужно соблюсти ряд условий. Для этого необходимо вести определенные виды деятельности, не иметь более ста сотрудников и еще некоторые нюансы.

Упрощенная система налогообложения, общее понятие

УСН – одна из систем налогообложения, которую могут применять как организации так и индивидуальные предпринимателя, как правило, ведущие малый и средний бизнес, а также попадающие под определенные условия:

• В составе общества с ограниченной ответственностью не должно присутствовать других организаций, которые владеют более чем 25 % уставного фонда
• ООО не имеет права на открытие филиалов, в случае же его появления, необходимо переходить на другую налоговую систему
• Количество сотрудников не должно превышать сто человек
• Доход от деятельности в год не более 150 млн.рублей
• Перейти на данную систему тоже можно, при доходе за девять месяцев после подачи заявления не более 112.5млн.

Декларацию по упрощенной системе сдается в налоговую инспекцию по итогу года. Ежеквартально необходимо уплачивать авансовые платежи, которые рассчитываются по формуле.

Распространенные случаи возврата товара

Согласно Гражданскому кодексу возврат товара может быть осуществлен в случае:

• если товар был доставлен не надлежащего качества или не тот, что указан в заказе
• если товар не был оплачен в установленный договором срок
• согласно законодательства, товар является отгруженным тогда, когда он полностью оплачен

Возврат можно осуществить:

• в случае недопоставки;
• поставки с нарушением ассортимента
• поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки
• наличия брака);
• обнаружения некомплекта
• если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару.

Важно! В любом из перечисленных случаев, покупатель имеет право отказаться от товара и не оплачивать его стоимость, если же был факт предоплаты, продавец обязан ее вернуть покупателю.

Возврат товара при УСН

Налоговый кодекс РФ не дает исключений для порядка применения продавцами вычетов при возврате товара от покупателя, который находится на упрощенной системе налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС.

Для того, чтобы понять как поступать в данной ситуации, существует два понятия по развитию событий:

• если покупатель решил вернуть весь товар в полном объеме;
• или же возврат происходит частично.

Отражение возврата в бухгалтерском учете

В случае возврата товара, не оприходованного покупателем, продавец в бухгалтерском учете делает корректировки:

Если возвращается качественный товар, который был принят покупателем на учет, используются проводки:

Оформление возврата товара

1.Обнаружив поставку некачественного товара, необходимо составить акт выявления недостатков.

2.Составляется он как правило покупателем, а подписывается двумя сторонами

Важно! В товарной накладной стоит указать, что составлен акт о выявленных недостатках и выставлена претензия поставщику. При этом сам акт необходимо составить сразу же после обнаружения недостатков.

Если все документы оформлены в соответствии с законодательством, у покупателя есть шанс через суд вернуть свои деньги, если не получилось решить вопрос мирным путем.

Ответы на распространенные вопросы

В чем разница между упрощенной системой и общей?

Каждая организация не едино разово сталкивается с выбором системы налогообложения. Первый раз этот выбор предстоит сделать, когда предприятие только начинает свою деятельность, затем в процессе работы, когда понимает, что есть более выгодные системы. Так, например, упрощенная система является более удобной в плане ведения бухгалтерского учета, а также расчета налога.

Она заменяет несколько налогов, которые предприятию не нужно платить, к ним относятся: имущественный налог, налог на прибыль и НДС. В свою очередь же организации, работающие на общей системе применяют расчет НДС, выписывают счета-фактуры покупателям. П упрощенке существует так же ряд ограничений для ее применения. Данные организации не имеют право создавать обособленные подразделения, то есть подходит система не для каждого бизнеса. Количество сотрудников не может превышать ста человек, что так же дает определенную скованность для крупных предприятий.

Как поступить, если мы купили товар у продавца на общей системе, а мы упрощенцы , и нам приходится его возвращать?

Если вы попали в такую ситуацию, когда купленный товар был продан вам с НДС, а качество вас не устроило, вы имеете полное право оформить возврат не зависимо от того, был ли он уже оплачен, и по какой причине происходит возврат. Однако оформить возврат можно по нескольким причинам: если товар поставлен ненадлежащего качества, не в указанный срок, по дороге был испорчен и пришел с браком, нарушен срок хранения.

Для того, чтобы его вернуть составьте акт и на товарной накладной напишите возврат. Если ситуацию с возвратом не удается урегулировать мирным путем, тогда стоит заручиться поддержкой всех документов, полученных от поставщика, так же составить акт возврата, подписав у поставщика, сфотографировать бракованный товар, предъявить факты суду. В случае же если вы хотите работать с поставщиком на общей системе, который желает сохранить крупного заказчика, но не хочет нести обязательства по исчислению, уплате налога, а также подаче отчетности, Один из вариантов – предложить заказчику скидку. Таким образом, Вы возместите покупателю сумму НДС, которую он бы мог вернуть через налоговую, а также продемонстрируете свою лояльность и готовность к взаимодействию.

Источник: nalog-plati.ru

Как уменьшить НДС

6 способов законно снизить НДС и не навлечь на себя проблемы с налоговой.

Консультант по теме, руководитель компании «Ваш бухгалтер»

Что такое НДС

НДС — налог на добавленную стоимость. Это надбавка к стоимости товаров или услуг. Ставка НДС обычно 20%, но есть исключения:

0% — для товаров на экспорт и услуг гостиниц, полный список;
10% — для социально значимых товаров, например лекарств и товаров для детей;

режим 10/110 — для авансов под поставку товаров, облагаемых по ставке 10%. Считают так: умножают сумму на 10/110. Например, вы оплатили товар на 275 000 ₽. НДС за него будет считаться так: 275 000 × 10 / 110 = 25 000 ₽;

режим 20/120 для аренды госимущества, перепродажи автомобилей или техники, купленных у физлиц. Для расчета НДС стоимость товара или услуги умножают на 20/120. Например, вы заплатили за аренду здания 360 000 ₽. НДС составит 360 000 × 20 / 120 = 60 000 ₽.

Полные списки товаров и операций с пониженной ставкой НДС можно посмотреть в 164 статье налогового кодекса. Для ставки 0% — в пункте 1, для ставки 10% — в пункте 2, для режимов 10/110 и 20/120 — в пункте 4.

Представим, что вы продаете товары, например тренажеры. Вы закладываете сумму налога в цену товара, поэтому НДС платит ваш покупатель, но перечисляете средства в бюджет и отчитываетесь перед налоговой вы — как продавец.

Например, вы закупили тренажеры на 600 000 ₽. В эту цену входит стоимость самой продукции — 500 000 ₽, а также 20% НДС — 100 000 ₽. Получив выручку, продавец перечисляет 100 000 ₽ в налоговую. Для продавца это исходящий НДС, для вас как для покупателя — входящий.

Исходящий НДС — тот, что заплатили ваши покупатели.

Входящий НДС — тот, что заплатили вы, совершая покупку.

Потом вы перепродаете тренажеры в магазин за 1 200 000 ₽. В эту цену вы также закладываете 20% НДС — 200 000 ₽. Но, получив выручку, перечислите в налоговую не 200 000 ₽, а 100 000 ₽, потому что часть НДС уже была включена в тренажеры, когда вы их покупали. Каждый следующий контрагент будет платить НДС только с той стоимости, что добавилась к товару.

Сумма НДС для уплаты в налоговую = Исходящий НДС − Входящий НДС

В случае с тренажерами вы рассчитаете сумму для уплаты НДС так:

входящий НДС — это 20% от стоимости закупки, 500 000 ₽ × 20% = 100 000 ₽;
исходящий НДС — это 20% от стоимости продажи, 1 000 000 ₽ × 20% = 200 000 ₽.

Вам нужно уплатить 200 000 ₽ − 100 000 ₽ = 100 000 ₽.

Кто и когда уплачивает НДС

НДС уплачивают компании и ИП в нескольких случаях. Например, если они:

работают на общей системе налогообложения или на едином сельскохозяйственном налоге;

становятся налоговыми агентами по НДС из‑за разовых сделок. ИП на УСН не нужно платить НДС, но если предприниматель арендует у государства помещение или продает конфискованное имущество, придется его заплатить. Полный список таких случаев — в ст. 161 НК РФ;

ввозят товары из‑за границы. Это касается компаний на любом налоговом режиме, в том числе на упрощенке, патенте или налоге на профессиональный доход.

Как снизить НДС

Несколько законных способов уменьшить или вообще не платить НДС.

Освободиться от уплаты НДС. Освобождают по отдельным операциям или видам деятельности, например оказанию медицинской помощи и страхованию. Посмотреть полный список можно в статье 149 Налогового кодекса РФ.

Обычно такие услуги связаны с лицензируемыми видами деятельности. Чтобы не платить НДС, вам нужны подтверждающие документы, например лицензия и регистрационные удостоверения на медицинские товары.

Компания или ИП может не платить налог, если выполняет несколько условий:

бизнесу не меньше 3 месяцев, включая месяц регистрации;

выручка от реализации неподакцизных товаров, работ и услуг — не больше 2 млн рублей за 3 прошедших полных месяца;

бизнес вообще не работает с подакцизными товарами или отдельно учитывает выручку по этому направлению — получает на разные банковские счета и ведет раздельный бухучет.

Чтобы перестать платить НДС, нужно подать в налоговую документы:

уведомление в бумажном или электронном виде;
выписку из бухгалтерского баланса или книги учета доходов и расходов — для ИП;
выписку из книги продаж — документа для регистрации счетов-фактур.

Документы подают в налоговую не позже 20 числа месяца, с которого планируют не платить налог. Освобождение от НДС действует год, потом придется вновь подавать документы.

Использовать льготные ставки на отдельные категории товаров. К некоторым товарам применяют пониженную ставку НДС. Например, для муки, масла и хлеба действует ставка 10%, а для товаров на экспорт — 0%. При этом нулевая ставка не освобождает от подачи декларации и выставления счетов-фактур.

Льготные ставки применяются к товарам из списков в НК РФ по умолчанию. Все, что вам нужно делать, — указывать в книге продаж правильную ставку.

Работать с контрагентами, которые добросовестно платят НДС. Выгоднее покупать товары или услуги у компаний на ОСН, которые платят НДС. Например, вы закупили тренажеры у производителя с НДС, а он честно уплатил эту сумму в налоговую. Теперь, когда продадите технику конечному покупателю, вы перечислите в ФНС меньшую сумму налога.

Если поставщик оказался недобросовестным и не уплатил НДС, налоговая увидит, что вы не внесли налог. Придется снова тратить 20%, но уже от своей выручки, а не от стоимости закупки.

Чтобы заплатить разницу, а не всю сумму, вам понадобятся счета-фактуры с входящим НДС от поставщиков. Их вносят в книгу покупок — и заявляют вычет по НДС.

Если вы сомневаетесь в контрагенте, запросите у него в конце квартала, в котором рассчитывались, книгу продаж. Это документ, в котором регистрируют счета-фактуры.

Также можно проверить контрагента до заключения договора:

запросить у него справку об отсутствии задолженности по налогам;

пробить партнера по ИНН или названию компании в сервисах проверки контрагентов, например в бесплатном сервисе Тинькофф. Он собирает данные о партнере из налоговой, Верховного суда и других инстанций. Можно проверить, есть ли у контрагента задолженность по налогам.

Соблюдать баланс между входящим и исходящим НДС: чем выше входящий НДС, тем ниже сумма к уплате в налоговую. Налог на добавленную стоимость можно уменьшить на суммы НДС, которые вы заплатили поставщикам товаров и услуг. Подробнее о вычетах по НДС можно посмотреть в статье 171 Налогового кодекса РФ.

Представим, что в конце марта вы примерно посчитали, сколько НДС нужно будет уплатить за первый квартал. Неожиданно 25 марта клиент внес аванс 6 000 000 ₽ и тем самым увеличил исходящий НДС на 1 000 000 ₽ — теперь вам придется платить больше налога за квартал. Чтобы этого не произошло, вы можете в оставшиеся до конца квартала шесть дней закупить материалы и попросить продавцов прислать счета-фактуры для налоговой — подтвердить, что оплатили товары вместе с НДС. Например, так можно заказать материалы, которые не нужны прямо сейчас, а понадобятся в следующем квартале: главное — подтвердить расходы до конца этого квартала, чтобы снизить налог.

Открыть бизнес в особой экономической зоне (ОЭЗ). Обычно резидентов ОЭЗ освобождают от части налогов. Например, в зоне «Сколково» бизнес на ОСН могут освободить от уплаты НДС на 10 лет. Исключение — компании, которые ввозят товары на территорию России.

Для освобождения нужно подать в налоговую документы:

письменное уведомление по форме налогового органа ;
выписку из реестра участников ОЭЗ;
выписку из книги учета доходов и расходов или отчета о финансовых результатах с годовой выручкой.

Посмотреть все ОЭЗ в России и преференции в каждой из них можно на сайте Минэкономразвития.

Сдвинуть сроки уплаты за счет авансов. Эта рекомендация поможет не снизить НДС, а отодвинуть срок уплаты налога. Вот как это работает: вы платите НДС с выручки, в том числе с аванса. Можете договориться с контрагентом, что заключите договор на поставку в конце квартала, а аванс получите уже в следующем квартале. Тогда вы заплатите НДС на три месяца позже.

Подключите РКО в Тинькофф

Получите доступ к бухгалтерскому обслуживанию, овердрафту и поддержке 24/7

Источник: www.tinkoff.ru