Как продать земельный участок при УСН

Многие из нас, при продаже участка земли, неожиданно для себя сталкиваются с проблемой выплаты соответствующего налога. На самом ли деле это облагается налогом? Незнание изменений в российском законодательстве окажется здесь совсем некстати.

В каких случаях необходимо платить этот налог? Какой порядок оплаты и как правильно произвести расчеты – рассмотрим подробнее в данной статье.

Кто обязан выплачивать?

Налоговые обязательства, возникающие в момент проведения сделки по продаже участка земли, имеют как физические лица, так и юридические, а также ИП.

Физические лица. Граждане, осуществившие сделку, обязаны уплатить в бюджет налог с дохода, который был получен от сделки по продаже недвижимости. Также необходимо в определенные законодательством сроки подать в налоговую, правильно заполненную декларацию. Более детально о процессе продажи земельного участка физическим лицом вы узнаете здесь.

Юридические лица. Как правило, участки земли, которые являются собственностью юридических лиц, числятся как основные фонды, находящиеся на балансе предприятия. Вследствие этого, в уставе предприятия должна быть оговорена возможность продажи данных участков. Налоги в данном случае будут уплачиваться соответственно выбранной предприятием системой налогообложения.

3-НДФЛ 2023 при продаже земельного участка, Заполнение декларации 3-НДФЛ Онлайн продажа земли / доли

Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством. Денежные средства, полученные предпринимателем в результате сделки по продаже земли, используемой им в процессе предпринимательства, будут считаться его доходом. В результате чего, размер налога будет исчисляться соответственно системе налогообложения, которая была выбрана данным предпринимателем.

Ставки уплаты

В случае, если гражданин, совершающий сделку, является владельцем соответствующего участка земли на протяжении менее чем три года и проживает на территории РФ на протяжении более 183 дней, то будет взиматься ставка налога в размере 13%.

Если же срок проживания собственника земли на территории страны не превышает 183 дней, то ставка налога увеличивается до 30%.

Помимо налогов, существуют другие не менее важные моменты, которые стоит учесть при покупке земельного участка у собственника и о них расскажет эта статья.

Налоговый период

Налоговый период в данном случае равен одному календарному году с того момента, когда произошла регистрация сделки купли продажи земельного участка.

При этом, гражданин, продавший участок земли, обязан подать в налоговую заполненный бланк декларации не позднее чем 30 апреля следующего календарного года. Данный налог должен быть перечислен в бюджет до 15 июля следующего года.

Определение срока

При определении ставки налога ключевым является срок владения участком земли.

Поскольку участки, являются недвижимым имуществом граждан, то они подлежат регистрации. Согласно этому, дата регистрации купли-продажи данного участка земли и будет являться началом отсчета срока владения.

В случае если были объединены два участка, то образуется новый участок, а старый прекращает свое существование, и в таком случае момент регистрации нового и является началом срока его владения.

Как продать земельный участок? Инструкция продажи ПВН

Правильный расчет

Владелец является собственником участка более трех лет.

В этом случае, гражданин РФ, буден освобожден от уплаты налога. Также, в данном случае нет необходимости в подаче декларации. В том случае, если у инспекторов налоговой вдруг возникнут вопросы по проведению сделки, владелец данного участка обязан предоставить документы, которые способны подтвердить срок владения данной недвижимостью.

Гражданин является собственником участка менее 3 лет. Расчет можно осуществить по формуле, согласно которой сумма данного налога будет равна разнице между налоговым вычетом и налоговой базой, помноженной на 13%.

Рассмотрим пример расчета с налоговым вычетом.

Гр. Елизаров приобрел участок земли в июле 2014 года, а в августе 2015 года решил осуществить его продажу за 5 645 000 рублей.

В данном случае, гражданин являлся собственником участка на протяжении менее трех лет. Он должен произвести расчет налога по продаже земли, после чего необходимо подать заполненный должным образом бланк декларации в налоговую.

Согласно предоставленной формуле произведем расчет:

НДФЛ = (5 645 000– 1 000 000) х 13 %
НДФЛ = 603 850 рублей.

Рассмотрим пример с учетом расходов, понесенных владельцем на покупку участка земли.

Елена Сергеевна Качкарова приобрела участок земли за 4 млн. рублей в 2014 году, а в 2015 году приняла решение продать данный участок за 2 млн. рублей.

НДФЛ = (2 000 000 – 4 000 000) х 13 %

НДФЛ будет равен нулю, поскольку налоговая база равна отрицательному показателю – 2 000 000 рублей.

Участок земли был получен по наследству.

В данном случае налогообложение будет производиться в стандартном порядке. Стоимостью такого участка будет считаться кадастровая стоимость.

Владельцы такого участка могут также использовать налоговый вычет.

Рассмотрим пример. Стоимость участка земли, который был получен владельцем по наследству, составляет 2 млн. рублей.

НДФЛ = (2 млн. рублей – 1 млн. рублей) х 13 %
НДФЛ = 130 тыс. р.

Порядок, сроки оплаты и подачи отчетности

Согласно действующему законодательству, граждане должны погашать свои налоговые обязательства в соответствующий срок и любым удобным для себя способом:

1. Расчет через интернет.
2. Расчет через терминал самообслуживания.
3. Расчет через Сберкассу.
4. Расчет через любое отделение банка.

Квитанцию о перечислении денежных средств необходимо сохранить, для дальнейшего подтверждения данной операции.

Граждане, осуществившие продажу участка, обязаны рассчитывать величину налогового обязательства своими силами, до 15 июля текущего года.

После того, как налогоплательщик подаст данную декларацию, ему будет отправлено по месту его прописки уведомление, с указанием суммы налога, а также граничных сроков перечисления суммы налога в бюджет.

Продажа земельного участка юридическим лицом юридическому лицу

Продажа земельного участка одним юридическим лицом другому отличается рядом характерных особенностей. О том, как провести такую сделку, узнаете далее.

Как происходит продажа земельного участка между юридическими лицами?

Земельный участок – это объект недвижимости. Обладать им может как физическое, так и юридическое лицо Документом, являющимся основанием перехода права собственности на земельный участок, является договор купли-продажи. Если сторонами сделки являются юридические лица, такое соглашение составляется с учетом определенных нюансов. А именно:

Стороны сделки.

В качестве сторон сделки указываются юридические лица, которые заключают договор купли-продажи. При этом прописывается их полное наименование.

Представители.

Обязательно делается отметка о том, кто представляет интересы организации при заключении данной конкретной сделки. В договоре такая отметка формулируется «в лице», после чего прописывается должность и полные анкетные данные лица. Если в интересах организации действует представитель по доверенности (а точнее – он будет подписывать договор), этот факт также указывается в тексте договора.

Правоустанавливающий факт.

Указываются основания правообладания земельным участком (например, что он перешел организации в собственность на основании определенного договора купли-продажи).

Описание земли.

В тексте соглашения подробно описывается сам объект недвижимости: его кадастровый номер, адрес нахождения, площадь и т.п.

Обременение.

Если оно имеется, о нем нужно упомянуть отдельным пунктом соглашения. Для юридических лиц таким обременением нередко бывает его долгосрочная аренда.

Отдельно и подробно прописывается сроки и порядок оплаты. Как правило, между юридическими лицами происходит безналичный расчет. Поэтому необходимо внимательно и полно прописать все реквизиты.

Порядок разрешения споров.

Юридические лица должны прописать в договоре, как именно они будут разрешать все возникшие разногласия: является ли досудебный порядок обязательным, будут они обращаться в третейский или арбитражный суд и т.п.

Оплата госпошлины.

Стоимость земельных участков, приобретаемых юридическими лицами, немалая. Следовательно, и размер госпошлины соответствующий. А потому стоит отдельным пунктом оговорить порядок ее оплаты, чтобы предотвратить разногласия по этому поводу.

Форма договора.

Она всегда письменная. Закон не обязывает заверять договор купли-продажи земельного участка между юридическими лицами у нотариуса. Но нередко сами организации избирают именно нотариальную форму договора. При этом опять же стоит отдельно оговорить порядок оплаты госпошлины.

Регистрация договора.

Переход права собственности легитимен только после регистрации купли-продажи в Росреестре. Порядок и сроки этой процедуры также необходимо подробно прописать в условиях соглашения.

Приложения.

В договору в обязательном порядке прилагаются документы о правовом статусе самой организации и представляющих ее лицах.

В остальном процедура перехода права собственности на земельный участок такой же, как если бы ее осуществляли физические лица.

С какими рисками можно столкнуться при продаже земельного участка?

При оформлении сделок купли-продажи недвижимости между юридическими лицами, есть риск столкнуться с разного рода подводными камнями. А именно:

• земельный участок может находиться под обременением и продавец умолчит об этом;
• договор подписывает неуполномоченное лицо, как следствие – соглашение может быть признано недействительным;
• реальное состояние участка не соответствует документальному описанию (например, он находится в запущенном состоянии и для приведения его в порядок придется затратить немало сил и средств);
• нарушен установленный законом порядок заключения сделки (к примеру, она проведена без необходимого согласия акционеров);
• в сделке участвует ненадежный с финансовой точки зрения покупатель (например, который находится в предбанкротной стадии).

Для того, чтобы избежать негативных последствий от вышеуказанных рисков, необходимо перед подписанием договора проводить правовую экспертизу сделки: проверить как документы, так и самого контрагента. Сделать это поможет адвокат по земельным вопросам.

Хотите продать земельный участок юридическим лицом юридическому лицу?

Получите консультацию адвоката: +7 (962) 953-88-11

Налогообложение при продаже земельного участка

Порядок уплаты налога при продаже земельного участка зависит от выбранного организацией режима налогообложения. Если деятельность ведется согласно обычному налоговому режиму, вырученные от продажи земли средства должны быть учтены при уплате налогов на прибыль.

При применении УСН продажная стоимость земельного участка включается в этот вид налоговой отчетности.

Для тех, кто работает по «вмененке», средства, вырученные от продажи земельного участка, учитываются при исчислении налогов на прибыль организации.

В любом случае, факт продажи земельного участка и получение прибыли от этой сделки должен быть отражен в налоговой декларации.

Заключение.

Как видно, сделка купли-продажи земельного участка между юридическими лицами сопровождается множеством сложностей и нюансов. Каждый из них важен, ведь на кону стоит благополучие всей организации в целом. Вот почему сопровождение сделки продажи земельного участка юридическим лицом необходимо доверить только грамотному юристу по земельным вопросам.

Статьи, Сентябрь 22, 2018

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Источник: kuzpartners.ru

Налог с продажи земельного участка: сколько, как избежать уплаты

Содержание

• Что собой представляет земельный налог
• Кто обязан платить налог
• Какой размер налога для юрлиц и ИП
• Система подачи заявления
• Документы к декларации
• Сроки предоставления налоговой декларации
• Как и когда уплачивать налог за продажу земли
• Когда можно не платить налог
• Ответственность за неуплату
• Заключение

Продажа земельного участка – это выгодное дело. Так считают многие владельцы объектов, но лишь до тех пор, пока не столкнуться с налогами. Да, так бывает, что в большинстве случаев с продажи квартиры необходимо отдать часть денежных средств государству. Чтобы знать, когда можно уйти от налога, а когда его необходимо обязательно заплатить, обратимся к статье. Также рассмотрим весь процесс декларирования и сроки ее предоставления для налоговой службы.

Что собой представляет земельный налог

Когда физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо продает землю, они получают с него прибыль, с которого должны уплатить государственный налог на доходы физических лиц. Это обязанность установлена налоговым кодексом РФ в главе 23, 25, 26.

Все физические лица, которые продают земельный участок, обязаны заплатить подоходный налог. Это касается не только физических лиц, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо будет также платить налог, но только в зависимости от выбранной системе налогообложения.

Кто обязан платить налог

В обязательном порядке налог должен платить продавец земельного участка. Причем не имеет значение, какой статус имеет человек. Главное – это то, что объект, который подвергается продажи, находится на территории Российской Федерации.

Обратите внимание! Гражданство человека также не имеет значение. Платить налог обязаны все.

При расчете НДФЛ налогоплательщиков делят на 2 группы, от которой зависит налоговая ставка:

• Резиденты РФ – 13%.
• Нерезиденты РФ – 30%.

Есть определенные нюансы. Если собственник является индивидуальным предпринимателем, который пек торты, а участок использовал в качестве своего рабочего места, то при регистрации всей документации ему необходимо указать «продажа недвижимости». В таком случае полученная от продажи сумма будет облагаться налогом на доход от предпринимательской деятельности независимо от срока владения объектом.

Но если юридическое лицо занимается своей деятельность не на территории продаваемого участка, доход от продажи будет считаться по правилам, которые действуют для физических лиц.

Какой размер налога для юрлиц и ИП

Размер налога, если земельный участок продает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, бывает совершенно разный. Чтобы не запутаться, рассмотрим каждый случай отдельно в таблице:

ИП платит в зависимости от того, для какой цели была куплена земля. Если индивидуальный предприниматель использует участок в предпринимательской деятельности, доходы от продажи земельных участков учитывают в составе доходов по налогу при упрощенной системе налогообложения.

Обратите внимание! Если организация или предприниматель утрачивает право иметь упрощенную систему налогообложения, то декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором они лишились такого права.

Если компания или индивидуальный предприниматель работает по общей системе налогообложения, но совмещает его с УСН, тогда доход от продажи земельного участка будет облагаться упрошенной системой налогообложением.

Система подачи заявления

Если владелец земли получил по договору купли-продажи деньги от продажи земли, он должен подать в налоговый орган декларацию, которая подтверждает этот факт и облагает его доход государственными налогами.

Обратите внимание! Декларация – это официальное сообщение государственным органам требуемых данных о доходах.

Вы можете предоставить декларацию сами, либо через официального представителя, который получил ваше письменное разрешение, а также отправить почтой с описью. Кроме того, можно подать декларацию в электронной форме.

Если владелец земли является еще и налоговым резидентам, и он никогда не использовал участок в коммерческих целях, в декларации сразу можно заявить о требовании имущественного налогового вычета в размере полученного дохода от продажи земли. При этом он не должен быть больше 1 млн. руб.

Саму декларацию можно распечатать на бумаге и заполнить от руки, либо распечатать на принтере уже заготовленное по форме заявление. Печатать можно только на одном стороне листа, то есть двухсторонняя печать не допускается, и как официальный документ принята не будет.

• Титульный лист.
• Раздел №1 и №2.
• Заявление о полученном доходе с продажи земельного участка.
• Приложение №1 «Расчет дохода от продажи недвижимого имущества».

Важно то, что титульный лист и два первых раздела составляют налогоплательщики, представляющие продавцу земельного участка, декларацию. Самостоятельно человек не может его составить.

Документы к декларации

К декларации прилагается пакет документов, который подтверждает факт совершения сделки и говорит о корректности внесенных в нее сведений. Это может быть следующие варианты документов:

• Копия договора купли-продажи;
• Выписка из финансового учреждения, что на счет продавца поступила указанная в договоре купли-продажи сумма;
• Копия договора продавца и покупателя земельного участка.

Также к декларации необходимо приложить документы о расходах, если продавец хочет получить вычет в виде уменьшения суммы НДФЛ. Это может быть: договор, по которому продавец приобрел участок; договор с риелтором на оказание юридических услуг.

Сроки предоставления налоговой декларации

Существуют общие правила предоставления налоговой декларации. Если их не соблюдать, то это повлечет за собой уголовную ответственность. Человек обязан подать заявление не позднее 30 апреля, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи.

Как и когда уплачивать налог за продажу земли

Налог за продажу земли человек должен внести не позднее 15 июля года, следующего за годом получения прибыли с продажи земли. Получается, что если договор купли-продажи заключили в 2021 году, то налог должен быть уплачен в 2022 году. Но при этом не позднее 15 июля.

Существует еще одна особенность, которую следует учесть при уплате налога. Земельный участок и строение, возведенное на нем – это разные объекты. При продаже человек должен заплатить налог со всего дохода.

Но вот если право собственности на то и другое возникло у человека не одновременно, то необходимо проверить, сколько времени каждый из этих объектов находился во владение человека. Если где-либо истек минимальный срок владения, то заплатить человеку придется только за один объект. А если сразу по двум объектам, то и никакой налог платить не нужно.

Например, если сроки разные, то за один из объектов человек может и вовсе не платить налог. Например, на землю, если она находится во владение более 5 лет. А вот само здание стоит уже на территории этого же участка всего лишь год.

Чтобы уплатить налог, можно воспользоваться сайтом «Уплата налогов». Сервис позволяет каждому желающему человеку самостоятельно, используя составленную налоговую декларацию, внести деньги в «государственную казну». При этом человеку не придется даже никуда идти, а сама процедура займет пару минут.

Второй вариант – это обратиться в налоговую инспекцию. Специалисты составят форму как для физических, так и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.

Когда можно не платить налог

Что делать, если физическое или юридическое лицо не хочет платить налог? Существует обходной вариант. Он совершенно несложный. Человеку необходимо всего лишь дождаться, пока истечет минимальный срок владения земельным участком по законодательству. Тогда власть дает право не платить человеку НДФЛ.

По общему правилу, минимальный срок владения земельным участком составляет 5 лет, либо 3 года, если земля получена в собственность по договору дарения от члена семьи, либо наследству.

Ответственность за неуплату

Когда человек уклоняется от уплаты налога на землю, то на него будет возложен административный штраф. По общему правилу, за неуплату НДФЛ в срок предусмотрен штраф в размере 20% от стоимости земли. А вот если человек не уплатил налог специально, то штраф поднимут на 40% от стоимости земельного участка. Если человек и после этого не соглашается вносить указанную сумму в бюджет государства, то последует уголовная ответственность.

Но вот если собственник не заплатит НДФЛ в срок, но правильно его определит и предоставит в налоговую инспекцию декларацию, то с человека взыщут только пени, а штраф налагать не будут. Пени рассчитывается за каждый календарный день просрочки и определяется в процентах от неуплаченной суммы. На сегодняшний день процентная ставка равна 0,03% от суммы НДФЛ.

Заключение

Уплата налога с продажи земли – это обязательная процедура для всех. Иначе на человека будет возложен штраф. А если не хочется платить деньги, то альтернативный вариант – это подождать до истечения минимального срока владения земельным участком. К тому же, как заявляют специалисты, с годами стоимость земли только продолжает расти, поэтому у вас получится продать ее намного выгоднее.

Источник: online-buhuchet.ru