Когда дело индивидуального предпринимателя не радует доходами, бизнесмен может задуматься о перерыве в работе. Однако для ИП, в отличие от организаций, эта мера невозможна, так как оформить приостановку деятельности ИП без ликвидации и перестать на время платить фиксированные взносы нельзя.
В статье рассмотрим, можно ли предпринимателю уменьшить суммы налогов и взносов, если бизнесмен хочет заморозить ИП без ликвидации.
07 апреля 2022
8 мин. на прочтение
1. Возможна ли приостановка деятельности ИП без закрытия
Приостановка деятельности ИП без закрытия возможна лишь отчасти и носит формальный характер — закон этого не предусматривает. Бизнесмен, конечно, может сделать паузу в работе и перестать заключать договоры с контрагентами, оказывать услуги, продавать товары, выполнять работы и т.д. Однако ИП на время простоя не освобождается от обязательств по уплате налогов на патентной системе налогообложения и страховых взносов за себя (в 2022 г. они составляют 43 211 руб.). Эти статьи расходов придется нести физ. лицу, стоящему на учете как ИП, даже если он не получает доход или терпит убытки.
Как заморозить ИП на время (ИП/РФ)
Поэтому для решения заморозить ИП без ликвидации должны быть веские основания: например, предприниматель рассчитывает в самое ближайшее время восстановить бизнес. Если же лицо понимает, что приостановка деятельности ИП без закрытия может затянуться более, чем на год, то целесообразнее все-таки ликвидировать ИП. Тогда можно на время восстановления финансового положения сэкономить как минимум на уплате обязательных взносов. При необходимости вы всегда можете снова открыть ИП — закон не ограничивает физ. лиц в количестве регистраций. Еще выгодный вариант — перейти на НПД, если подходят условия этого режима (см. пункт 3 статьи).
Закройте ИП быстро!
Наш онлайн-сервис сам заполнит все документы на ликвидацию и сам передаст в налоговую инспекцию онлайн. Это быстро, удобно и надежно!
2. Как снизить нагрузку на время паузы в работе ИП
Так как оформить приостановку деятельности ИП без ликвидации и без полного освобождения от некоторых платежей нельзя, давайте рассмотрим, можно ли минимизировать размер выплат в бюджет на время простоя.
2.1 По налогам
Расчет суммы налога зависит от того, на какой системе налогообложения работает индивидуальный предприниматель:
- ИП на УСН, ОСНО, ЕСХН, НПД платит налог, который зависит от полученного дохода;
- ИП на ПСН платит налог, вне зависимости от выручки. На патенте для расчета налога имеет значение регион, вид деятельности ИП и др. факторы.
Выходит, условно заморозить ИП без ликвидации и не платить на время налоги получится лишь при работе на налоговом режиме, входящем в первую группу. Нужно будет только подавать нулевую декларацию и не забывать делать за себя фиксированные отчисления в фонды.
Как возобновить деятельность ИП. Если вы решили продолжить работать.
А можно ли уменьшить налог индивидуальному предпринимателю на патенте? К сожалению, нет. ИП на ПСН придется дождаться окончания срока действия патента. А потом для приостановки деятельности ИП без закрытия можно будет перейти на тот налоговый режим, на котором размер налога зависит от суммы прибыли (любой подходящий режим из первой группы выше).
2.2 По страховым взносам
Бизнесменов, решившихся на приостановку деятельности ИП без закрытия, интересует не только минимизация налоговых платежей. Конечно, ИП задается и вопросом о том, можно ли на время простоя как-то уменьшить страховые взносы или не платить их вовсе.
В 2022 году индивидуальные предприниматели платят за себя страховые взносы в фиксированном размере 43 211 руб., из которых:
- 34 445 руб. идут на обязательное пенсионное страхование;
- 8 766 руб. — на обязательное медицинское страхование.
Однако если бизнесмен решил заморозить ИП без ликвидации своего статуса, эти суммы ему все равно придется платить. Исключение — ИП-самозанятый, ведь при работе на НПД (налоге на профессиональный доход) страховые взносы уплачиваются добровольно.
Кстати, имеет значение, из-за чего пришлось оформить приостановку деятельности ИП без ликвидации. Есть несколько случаев, когда платить страховые взносы не нужно. От них, согласно ст. 430 Налогового кодекса РФ, на время освобождается ИП в таких ситуациях:
- Прохождение военной службы,
- Уход за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет,
- Уход за ребенком-инвалидом, лицом, достигшим 80-летнего возраста, или за инвалидом I группы,
- Совместное проживание с супругом военнослужащим в местности, где вести бизнес невозможно,
- Совместное проживание с супругом дипломатом за границей, направленным туда на время по работе.
Прекращаете деятельность ИП?
Онлайн-сервис поможет вам и правильно подготовит документы. Вы сможете отправить их онлайн сразу через сайт или скачать для самостоятельной подачи.
3. Выгодный вариант в период простоя: переход ИП на НПД
Рассматривая варианты уменьшения платежей на время приостановки деятельности ИП без закрытия, мы не раз отмечали выгоду работы ИП как самозанятого на НПД:
- Во-первых, как указано в пункте 2.1, налог на этом режиме уплачивается, лишь когда есть доход.
- Во-вторых, в пункте 2.2 мы отметили, что страховые взносы за себя предприниматель платит по желанию.
Получается, оформить приостановку деятельности ИП без ликвидации, находясь на НПД — самый выгодный вариант. Не нужно платить ни налог, ведь дохода нет, ни обязательные страховые взносы за себя. А статус ИП остается.
Помните об условиях применения этого режима: подходящие виды деятельности, осуществляемые единолично, работа без сотрудников, годовой доход не более 2,4 млн. рублей. Если эти условия нарушаются, ИП переводят на общий режим, на котором придется платить страховые взносы.
Если вы решили заморозить ИП без ликвидации, перейдя на НПД, оформите переход правильно. Приведем пример для ИП на УСН:
- Зарегистрируйтесь как самозанятый в приложении “Мой налог” или на портале ФНС,
- В течение 30 дней после регистрации уведомьте ИФНС о снятии с УСН,
- Направьте налоговую декларацию за отработанное время и оплатите оставшуюся сумму налога.
Источник: registrator.online
