Как прописать в договоре применение УСН

Нормативная база

Кому и когда понадобится письмо

Действующее законодательство предусматривает несколько вариантов систем налогообложения на выбор налогоплательщика в зависимости от разных факторов: вида деятельности, уровня доходов, статуса организации или ИП, численности работников.

Информация о применяемой системе требуется деловым партнерам хозяйствующего субъекта. Принципиальный вопрос: применяет контрагент НДС или нет, так как от этого зависит возможность другой стороны по договору, работающей с налогом на добавленную стоимость, предъявить налоговый вычет.

При заключении договора обращайте внимание на цену. В пункт соглашения, где устанавливается стоимость товара, обычно включается указание «в том числе НДС» или «НДС не начисляется». Во втором случае контрагент, скорее всего, применяет специальный режим налогообложения, не предусматривающий этот налог.

Оптимизация налогов на УСН (ИП/РФ)

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как подать сообщение об утрате права на применение УСН . Используйте эти инструкции бесплатно.

Как сообщить о применении льготных режимов

Субъекты предпринимательской деятельности, применяющие УСН, от НДС освобождены, за исключением нескольких случаев (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Для подтверждения статуса по УСН налогоплательщик вправе получить по запросу из налоговой инспекции информационное письмо по форме № 26.2-7 либо предоставить контрагенту уведомление из ИФНС о переходе на УСН (форма № 26.2-1).

Образец

Как составить письмо о применении общей системы налогообложения

Утвержденные формы документов для применения общей системы налогообложения отсутствуют. В этом случае письмо потребуется составить самостоятельно. Специальных правил для таких писем нет, следуйте общим рекомендациям для деловой переписки:

• подготовьте фирменный бланк с реквизитами;
• укажите все необходимые данные контрагента, кому адресуется письмо;
• в тексте обозначьте дату регистрации организации или ИП, применяемый налоговый режим и время, с которого он применяется;
• поставьте дату и подпись уполномоченного лица;
• при необходимости приложите подтверждающие документы, например, копию декларации по НДС с отметкой о принятии ее налоговым органом.

Образец

(фирменный бланк с указанием реквизитов)

Исх. № 123 от 22 октября 2020

На вх. № 321 от 15 октября 2020

Справка о применяемой системе налогообложения

На Ваш запрос о применяемом налоговом режиме сообщаем, что ООО «Clubtk.ru» находится на общей системе налогообложения с момента его государственной регистрации 20.01.2017 в ИФНС.

Из ИП в юрлицо: когда стоит применять УСН? | Выпуск 3

Копия декларации по НДС за 3 квартал 2020 г.

Как уведомить, что вы платите НДС

К письму для делового партнера, что вы являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость, справедливы все требования, как и для письма по ОСНО. Установленной законодательством формы нет.

Если вторая сторона по договору желает получить подтверждение информации из налоговой инспекции, то вы вправе в обычном порядке, установленном ФЗ «Об обращении граждан» № 59-ФЗ, направить в налоговую запрос в свободной форме с просьбой предоставить данные о применяемом режиме и исчисляемых налогах. Срок ответа на обращение составит по закону 30 дней.

Образец

(фирменный бланк с указанием реквизитов)

Исх. № 456 от 11 августа 2019

На вх. № 321 от 31 июля 2019

Уважаемый (ая) ______________!

В ответ на Ваш запрос Общество с ограниченной ответственностью «Clubtk.ru» сообщает следующее:

1. ООО «Clubtk.ru» зарегистрировано 20.01.2017 в ИФНС. При регистрации Общество выбрало УСН.

2. С 01.04.2018 ООО «Clubtk.ru» применяет ОСНО и является плательщиком налога на добавленную стоимость.

1. Копия Уведомления о прекращении применения УСН по форме 26.2-8.

2. Копия налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года.

3. Копия налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2019 года.

Источник: clubtk.ru

Образец договор применение усн

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец договор применение усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

1. Предмет договора.

1.1. Исполнитель оказывает Заказчику услуги по ремонту оборудования, а Заказчик обязуется оплатить эти услуги на условиях, установленных настоящим договором.

2. Стоимость и порядок расчетов.

2.1. Стоимость оказываемых услуг составляет 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек, за весь период оказания услуг.
НДС не облагается в связи с тем, что «Исполнитель» применяет упрощенную систему налогообложения, на основании п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ и не является плательщиком НДС, согласно письму МНС РФ от 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 счета-фактуры не выставляются.

2.2 Услуги считаются оказанными после подписания сторонами акта сдачи/приемки оказанных услуг.

2.3. Оплата услуг по настоящему договору производится в течение 5 (пяти) банковских дней, с момента выставления счета и/или подписания Договора об оказании услуг, безналичным перечислением денежных средств на расчетный счет Исполнителя, либо иным способом.

3. Права и обязанности сторон

3.1. Заказчик обязуется:
3.1.1. Обеспечить беспрепятственный доступ к оборудованию, подлежащему ремонту.
3.1.2. Принять оказанные услуги.
3.1.2. Произвести полную оплату оказанных услуг в размере и порядке, предусмотренном настоящим Договором.

Акт сдачи/приемки оказанных услуг по Договору № _____

Открытое акционерное общество «Организация №1», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Организация №2», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Настоящий акт составлен в подтверждение того, что услуги по договору на сумму 1 500,00 (Одна тысяча пятьсот) рублей 00 копеек были оказаны «Исполнителем» «Заказчику» в полном объеме, качественно и в срок.
НДС не облагается в связи с тем, что «Исполнитель» применяет упрощенную систему налогообложения, на основании п. 2 ст. 346.11 глава 26.2 НК РФ и не является плательщиком НДС, согласно письму МНС РФ от 15.09.03 №22-1-14/2021-АЖ397 счета-фактуры не выставляются.

2. Стороны по вышеуказанному договору претензий друг к другу не имеют.

ОАО «Организация »
Юридический адрес:
___________________________
Фактический адрес:
______________________________
ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________
Банк__________________________
БИК _________________________
Директор_____________И.И. Иванов

«__» ____________20__ г.

ООО «Организация №2»
Юридический адрес:
___________________________
Фактический адрес:
______________________________
ИНН ____________ КПП __________

р/с ___________________________
Банк__________________________
БИК _________________________

«__» ____________20__ г.

УСН 2020: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников.

Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит). Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы

Образец письма о применении УСН для контрагента

Переход на УСН в году. Сроки перехода на упрощенку УСН в Нередко компаниям и ИП на УСН требуется доказывать перед собственными контрагентами факт работы на упрощенке. Письмо о применении УСН для контрагента нужно, в связи с тем, что упрощенцы не работают с НДС и им приходится подтверждать свое право не выделять данный налог в цене товаров или услуг.

Поставка товара, подрядные работы, различные виды услуг бухгалтерские, консультационные, клининговые и прочее , арендные отношения и т. Все это должно оформляться соответствующим договором. По правилам гражданского законодательства договоры могут заключаться в устной и письменной форме. Если, например, договор подряда между ООО и ИП не будет оформлен письменно, то такая сделка хоть и не будет считаться недействительной или незаключенной, но с доказыванием самого факта ее совершения могут быть затруднения. Для отдельных договоров закон предписывает дополнительное требование к сделке, а именно обязательность ее государственной регистрации. Применительно к сделкам между ООО и предпринимателями государственная регистрация потребуется при аренде недвижимого имущества на срок не менее года.

Как написать уведомление о переходе на УСН

Образец договора услуг с ИП

А теперь на конкретном примере рассмотрим образец договора оказания услуг, где ООО является заказчиком, а индивидуальный предприниматель – исполнителем.

В компании «Вега» нет штатного юриста, но ей нужна консультация в отношении договоров, применяемых в хозяйственной деятельности. В частности, надо провести анализ договорных условий с выявлением возможных судебных рисков для заказчика. Кроме того, надо выявить сделки, по которым у ООО «Вега» есть реальные шансы взыскать дебиторскую задолженность с контрагентов.

Предмет договора оказания услуг описан детально, поэтому нет риска в признании его незаключенным. В условиях также подробно прописаны:

• цена и порядок расчетов;
• сроки оказания услуги;
• процедура принятия услуг заказчиком;

Остальные разделы договора, такие как его изменение и расторжение, ответственность сторон, порядок разрешения споров, заключительные положения, являются стандартными.

Обоснование:

• Ваша организация использует спецрежим и не является плательщиком НДС. К примеру, Вы используете «упрощенку» или платите вмененный налог;
• Вы как юрлицо приобретаете товары, которые не являются объектом налогообложения НДС. Аналогичное правило действует при производстве таких товаров;
• Вы являетесь импортером товаров, не облагаемых НДС;
• Вы экспортируете товары за границу. Не облагается НДС как экспорт товаров, ранее приобретенных, так и реализация продукции собственного производства.

Как видим, налоговое законодательство предусматривает для юрлиц широкий перечень условий, в рамках которых отсутствует налогообложение НДС.Кроме того, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории РФ.

Банк экспертных заключений

Важно Бухгалтером «Сферы» определен размер НДС по расчетной ставке: 18.314 руб. *18 / 118 = 2.794 руб. «Базе» выставлен счет-фактура: Наименование Цена НДС Стоимость Бумага А4 15.520 руб. 2.794 руб. 18.314 руб. ИТОГО: 18.314 (восемнадцать тысяч триста четырнадцать) руб.
00 коп, в т.ч.

Внимание К примеру, в тексте деловой переписки прямо говориться о том, что сумма, указанная в договоре, не включает НДС и налог следует дополнительно приплюсовать к стоимости, указанной в договоре. Также в тексте соглашения может быть указано следующее: «Стоимость услуг по договору составляет руб.
без НДС.

Сумму НДС заказчик уплачивает дополнительно».

Указание ндс в договоре

Пример 1 Допустим, в договоре на товар, облагаемый НДС, установлена цена 350 000 руб. При этом указание на то, что цена включает НДС, или на то, что покупатель должен уплатить НДС дополнительно к цене договора, отсутствует.

Покупатель доплачивать налог отказался. В этой ситуации вы должны будете выделить НДС по расчетной ставке, допустим 18/118: 350 000 × 18/118 = 53 390 руб. Эту сумму вы предъявите покупателю и уплатите в бюджет.

При этом в документах следует указать:

• стоимость ТРУ без НДС — 296 610 руб.;
• НДС по ставке 18% — 53 390 руб.;
• итоговую стоимость — 350 000 руб.

Цена уточняется в допсоглашении к договору. Пример 2 Допустим, что в договоре установлена цена аренды нежилого помещения 350 000 руб.

в месяц, при этом в договоре указано, что НДС не уплачивается в связи с применением УСН. Арендодатель утратил право на УСН в последнем месяце квартала.

Как корректно выставлять счет от ип к ооо и составить договор

• это следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора (к примеру, из деловой переписки и т. д.).

также материалы «НДС исчисляется сверх договорной цены, только если это прямо следует из договора или обстоятельств, предшествующих его заключению» и «НДС выделяется из цены, только если из сделки нельзя понять, включает цена налог или нет».

В этом случае вы «накручиваете» налог на цену договора по ставке 18 или 10% и предъявляете его покупателю, выделяя в расчетных и первичных документах, счетах-фактурах (п. 4 ст. 168 НК РФ). Если он откажется от уплаты — взыскиваете налог через суд. См. также «Как правильно заполнить счет на оплату с НДС (образец)».

Договор поставки товара образца 2020 года

В договор поставки товара образца 2020 года, в соответствии с действующим законодательством РФ, включаются следующие части:

1. Преамбула. Вводная часть договора, в которой указываются основные сведения о субъектах, заключивших сделку. В числе таких сведений:

• наименование;
• местонахождение;
• информация о должностных лицах, подписавших договор (Ф. И. О., должность, реквизиты документов, подтверждающих их полномочия).

2. Предмет договора. Как правило, это первый раздел договорного документа, являющийся к тому же основным. Как уже было сказано в предыдущем разделе статьи, в этой части важно определить наименование и количество поставляемой продукции. Также в этом же разделе могут быть согласованы условия об ассортименте, комплектности и комплекте товара. Однако отсутствие условий об ассортименте и комплектности никаких негативных последствий для заключенной сделки не несет.

3. Права и обязанности сторон. Раздел не является обязательным, но традиционно размещается вторым в договорном документе о поставке. Правомочия сторон могут быть расписаны как максимально подробно, так и кратко с указанием лишь обязанности поставщика поставить качественную товарную продукцию в согласованный срок, покупателя — принять ее и своевременно оплатить.

4. Стоимость продукции, условия и сроки поставки. Эти положения могут быть выделены в несколько разделов или скомпонованы в один. При согласовании порядка оплаты товара в договоре необходимо указать точную дату, когда будут осуществляться поэтапные платежи или должен произойти окончательный расчет за товар.

5. В последнем разделе договора указываются реквизиты сторон и проставляются необходимые подписи и печати.

Источник: mir-katushek.ru

Часто задаваемые вопросы. НДС и УСН в №44-ФЗ.

На протяжении всех восьми лет применения №44-ФЗ постоянно возникают разнообразные вопросы, связанные с уплатой налога на добавленную стоимость (НДС) исполнителями, применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН). В Налоговом кодексе чётко сказано, что продавец, применяющий УСН, освобождён от уплаты НДС. Однако, несмотря на чудовищное количество разъяснений со стороны компетентных органов и стабильную судебную практику, многие заказчики по сей день пытаются разными способами «не доплатить» сумму налога контрагентам «на упрощёнке». В данной статье разбираем все вопросы, связанные с НДС, с которыми может столкнуться организация, применяющая УСН при заключении и исполнении контрактов по №44-ФЗ.

Ситуация №1. Организация применяет УСН и стала победителем закупки по №44-ФЗ, предложив определённую цену исполнения контракта.

Вопрос №1. Может ли заказчик требовать заключить контракт по цене, уменьшенной на сумму НДС относительно предложения организации?

Ответ. Не может. Контракт заключается по цене, предложенной победителем вне зависимости от применения системы налогообложения[ref]Письмо Минфина России от 26.08.2017 N 24-01-10/55970; Письмо Минфина России от 20.11.2017 N 24-01-10/76771; Письмо Минфина России от 13.03.2018 N 24-03-07/15341;[/ref]. Сумма НДС в этом случае является прибылью победителя, применяющего УСН[ref]Письмо ФАС России от 21.08.2014 N АЦ/33651/14[/ref].

Вопрос №2. Может ли заказчик оплатить контракт, уменьшив его цену на сумму НДС?

Ответ. Не может. Контракт оплачивается по цене победителя вне зависимости от системы налогообложения победителя[ref]Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-11-11/44793; Письмо Минэкономразвития России от 07.10.2015 N Д28и-2906; Письмо Минфина России от 26.09.2017 N 24-03-07/62238; Письмо Минфина России от 21.09.2018 N 02-09-09/67738; Письмо Минфина России от 11.10.2018 N 02-09-09/72965; Письмо Минфина России от 12.05.2020 N 24-01-08/38165; Определение Верховного Суда РФ от 01.10.2015 N 303-ЭС15-11466 по делу N А37-662/2014; Определение Верховного Суда РФ от 15.11.2017 N 308-ЭС17-13912 по делу N А15-3160/2016[/ref]. Современная судебная практика на эту тему очень стабильна. Однако в 2015 году ещё был прецедент, когда суд второй инстанции признал такие действия заказчика правомерными[ref]Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.06.2015 по делу N А05-463/2015;[/ref].

Вопрос №3. Заказчик направил на подписание проект контракта с выделенной суммой НДС. Имеет ли право организация протоколом разногласий требовать внести изменения в контракт и указать «НДС не предусмотрен»?

Ответ. Нет, такое требование незаконно. Выделение заказчиком НДС в контракте не нарушает прав и законных интересов победителя, а отказ организации от подписания такого контракта приведёт её в Реестр Недобросовестных Поставщиков (РНП)[ref]Определение Верховного Суда РФ от 23.09.2019 N 306-ЭС19-15999 по делу N А12-25318/2018;[/ref].

Вопрос №4. Если организация на УСН подпишет контракт с выделенной суммой НДС, придётся ли ей впоследствии уплатить налог в бюджет?

Вопрос №5. Придётся ли организации уплатить НДС, если в платежном поручении заказчиком выделена сумма НДС?

Ответ. Нет, не придётся[ref]Письмо Минфина России от 18.11.2014 N 03-07-14/58618; Письмо Минфина России от 15.02.2018 N 03-07-14/9470; [/ref].

Вопрос №6. Возможна ли ситуация, в которой организация должна будет уплатить НДС?

Вопрос №7. Что делать организации, если согласно положениям контракта приёмка осуществляется исключительно на основании выставления счёт-фактуры?

Вопрос №8. Если организация перечисляет НДС в бюджет после выставления счёт-фактуры, приобретает ли она в отношении таких операций статус налогоплательщика?

Ответ. Нет. И, в частности, не может воспользоваться налоговыми вычетами для уменьшения перечисляемой в бюджет суммы[ref]п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33; Письмо Минфина России от 21.04.2020 N 24-01-08/31861;[/ref].

Источник: nposys.ru