В бизнес-среде не принято слепо доверять новым контрагентам. Подрядчика, поставщика, клиента, покупателя обязательно проверяют на благонадежность и отсутствие налоговых, финансовых и юридических проблем.
Полная информация о налогоплательщиках содержится в реестре ФНС, поэтому бизнесмены всегда могут проверить контрагента на сайте налоговой по ИНН и другим параметрам.
Какие сведения доступны по ИНН?
- Дата регистрации.
- Вид разрешенной деятельности.
- Наличие лицензии.
- Размер уставного капитала.
- Информацию о руководителе.
- Вид налогообложения.
- Наличие неоплаченных налогов и штрафов.
- Факты заблокированных счетов.
Перед заключением договора о сотрудничестве следует убедиться в осуществлении деятельности на текущий момент. Возможно, контрагент был исключен из реестра. Сервис налоговой и специализированного портала Химера Сёрч предоставит сведения о реорганизации или ликвидации фирмы.
ДельтаБезопасность — система проверки контрагентов на благонадежность
Дополнительно можно проверить руководителя компании-партнера на участие в судебных разбирательствах. Если выяснится какой-то негативный факт, то подписывать договор с этой организацией не стоит. Полезно обратиться в Службу судебных приставов за сведениями о сумме задолженностей и состоянии расчетных счетов.
Где проверять контрагента?
Кроме официального сайта Налоговой службы, информацию о компаниях и индивидуальных предпринимателях предоставляют специализированные сервисы в интернете. Как правило, они обещают получение быстрого и точного отчета. Однако не всем сайтам можно доверять, многие из них – мошеннические. Следует выбирать сервисы, работающие с официальными источниками и выкупленными базами данных.
В качестве примера, можно привести сервис Himera Search. Этот портал проводит проверку по актуальным базам данных, обрабатывая заявки в режиме реального времени. За небольшую плату бизнесмен получает полный и достоверный отчет в течение нескольких минут.
Источник: academ.info
Как проверить контрагента на благонадежность, чтобы не было вопросов у налоговиков
Сотрудничество с неблагонадежным контрагентом значительно увеличивает налоговые риски. Минфин, ФНС, суды однозначны во мнении – налогоплательщик обязан удостовериться в добросовестности поставщиков. Для этого проводят процедуру отбора с полным анализом платежеспособности, деловой репутации, местоположения, наличия ресурсов для выполнения сделки у потенциального партнера. Кроме этого, необходимо экономически обосновать выбор, рассмотреть предложения конкурентов, запросить уставные и подтверждающие полномочия должностных лиц контрагента документы, чтобы полностью исключить вопросы со стороны ФНС.
Как проверить Казахстанскую компанию на благонадежность за 3 минуты?
Гуров Александр Геннадьевич, генеральный директор ООО «Тин», эксперт-аналитик, спикер, специализация «налогообложение», 18 лет опыта в анализе субъектов предпринимательства
Для начала разберем, что это такое – «благонадежность» контрагента. Она связана с проявлением налогоплательщиком «должной осмотрительности» при выборе партнера при заключении договорных взаимоотношений. Но ни одним нормативно-правовым актом это понятие не закреплено.
Термин сформулирован в рамках судебной практики. Основа его возникновения – ст. 401 ГК РФ, по которому «лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру соглашения и условиям оборота, оно приняло все меры для надлежащего исполнения обязательства». Другими словами, благонадежная организация заслуживает доверия при выполнении сделки.
Что думает Минфин и ФНС
По мнению Министерства финансов России, при проявлении «должной осмотрительности» налогоплательщик обязан:
- удостовериться в правоспособности своего контрагента, т.е. получить от него правоустанавливающие документы: копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, данные выписки из ЕГРЮЛ;
- удостовериться в полномочиях и лицах, подписывающих документацию со стороны партнера: паспорт и приказ о назначении генерального директора, доверенности на подписание договоров и первичной документации, в случае их наличия.
ФНС России рекомендовала налогоплательщикам пользоваться общедоступными системами и сервисами, проверяя информацию на сайте налоговой службы и обязательно устанавливая фактическое местонахождение контрагента.
Позиция суда
По вопросам оценки благонадежности практика сегодня весьма широка. И ее качественное формирование связано с внесением в 2017 г. в НК РФ ст. 54.1, которая устанавливает пределы использования налоговой выгоды налогоплательщиком, а именно возможность ее получения только при условии реальности операций с указанной им стороной.
Рассматривая сформировавшуюся судебную практику по этому вопросу, можно обобщить, что «оценка судами проявления налогоплательщиком должной осмотрительности не сводится к выявлению изъянов в эффективности и рациональности его хозяйственных решений. Когда инспекция не обвиняет налогоплательщика в уклонении от уплаты НДС в результате согласованных действий с поставщиками <. >, но приводит доводы о том, что он знал или должен был знать об уклонении его контрагента, поставщиков предыдущих звеньев от уплаты налогов <. >, суд оценивает осмотрительное поведение в гражданском (хозяйственном) обороте, которое ожидают от разумного участника в сравнимых обстоятельствах».
Согласно подходу, изложенному в ряде постановлений Президиума ВАС, проявление надлежащей осмотрительности предполагает, что, выбирая контрагента, компании, оценивают не только условия сделки и их коммерческую привлекательность, но и:
- деловую репутацию, платежеспособность контрагента;
- риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения;
- наличие у второй стороны необходимых ресурсов и опыта.
При совершении крупных сделок, например, по поводу дорогих объектов недвижимости, изучают историю взаимоотношений предшествующих собственников и принимают меры.
Другими словами, по мнению судов, критерии «необходимой осмотрительности» не бывают одинаковыми, а зависят от конкретной сделки, по которой проверяют поставщика.
Как себя обезопасить
Чтобы избежать претензий со стороны налоговиков, для профилактики прецедентов в своей компании, с учетом мнения и рекомендаций Минфина, ФНС, судебной практики, нужно выполнить ряд действий.
Они направлены на проявление «должной осмотрительности» и необходимы сегодня при выборе контрагента:
- Храните документы, подтверждающие сам процесс отбора: ссылки на сайты поставщика, которые посещали, фото и видео встреч и переговоров, коммерческие предложения, визитки должностных лиц.
- Запрашивайте в обязательном порядке документы правоспособности: учредительные бумаги, налоговые декларации, бухгалтерский баланс, справку об отсутствии задолженности перед бюджетом.
- Используйте при выборе и фиксируйте сведения из открытых источников правовой информации: налог ру., база судов, судебных приставов, реестр дисквалифицированных лиц.
- Закажите у сторонней консалтинговой компании проверку поставщика, а также выгрузки из систем анализа рынка «Спарк», «Контур фокус».
- Получите от партнера дополнительные данные о численности в его организации, ресурсах, которыми она располагает, необходимые для выполнения договорных обязательств, а также рекомендации.
- Фиксируйте информацию о других завершенных сделках с партнером – портфолио.
- При осуществлении выбора сохраняйте анализ конкурентной среды, информацию о других поставщиках, которые также рассматривались.
- Формируйте экономическое обоснование выбора именно этого контрагента, с которым заключили договор. В нем предусмотрите ответственность за неотражение операций в книге продаж и претензии к вам со стороны налоговой инспекции.
Справочно! Узнать сведения о контрагенте можно, заказав выписку из ЕГРЮЛ через интернет.
«Нередко на такую проверку уходит немало времени, а поскольку специальные подразделения есть далеко не во всех компаниях, то привлеченные к проверке сотрудники могут не обладать нужной компетентностью. К тому же общие параметры не всегда дают объективную картину по контрагенту, существует риск собрать данные по другому контрагенту с таким же названием. В результате принимается неправильное решение, чреватое санкциями со стороны налоговой инспекции и проблемами в деятельности организации»
Шишкин Роман, руководитель аудиторско-консалтинговой компании КСК групп.
Источник: КП
Вот таким «детективным агентством» должна стать каждая организация сейчас, чтобы постараться обезопасить себя от сторонних экономических претензий.
Источник: moneymakerfactory.ru
