Как проверить ИП на должную осмотрительность

Надвигается сдача годовой отчетности. Очень рекомендуем обратить внимание на сервисы, позволяющие получить максимально полную информацию о контрагентах, с которыми работаете — 1С:Контрагент и 1С СПАРК Риски. В противном случае могут быть вопросы от ФНС.

Немного истории

Проблема, которую налоговая инспекция определяет термином «коммерческая осмотрительность», возникла в 2017 году. В Налоговый кодекс была внесена новая статья — 54.1, которая определяла способы и последствия получения необоснованной налоговой выгоды. Если коротко, то цель нововведения — возможность доказать неправомерность занижения налога на прибыль в случае установления факта формальности сделки. В каком случае сделка признается формальной? Если совершена с аффилированными структурами или фирмой-однодневкой.

Вы можете, как говорится, ни сном-ни духом не подозревать, что связались с ненадежным поставщиком/покупателем. Но незнание не освободит от ответственности — в данном случае неосмотрительной или слишком доверчивой компании придется доначислить в бюджет НДС и налог на прибыль.

Должная осмотрительность

Пути решения вопроса

Путь № 1. Самостоятельный

Существуют общедоступные сервисы ФНС, открытые реестры и регистры. Всю эту базу знаний можно исследовать и проанализировать. Но делать это придется вручную. Представляете, сколько времени придется потратить? А если у вас не один партнер, а, скажем 10 или 50?

Тут замучаешься рыться в документах.

Путь № 2. 1С:Контрагент

Для тех, кто не готов тратить свое время на изыскания «ручками» в документах, существует несколько инструментов, которые автоматизируют этот процесс. В частности, 1С:Контрагент, который наиболее часто используют бухгалтера, работающие с программными продуктами фирмы 1С. Такое предпочтение объясняется достаточно просто — сервис входит в поставку про покупке ИТС (1С:Комплект поддержки) ПРОФ. Но справедливости ради необходимо отметить, что он действительно много умеет и существенно облегчает жизнь бухгалтера. Например, с его помощью автоматически заполняются реквизиты компании-контрагента, устраняя риски попасть под подозрение об «искажении сведений», которое прописано в Налоговом кодексе.

Также сервис предлагает «Досье контрагента», которое включает выписку из ЕГРЮЛ, основные данные бухгалтерской отчетности за последние 3 года и ее несложные анализ, а также информацию из Единого реестра проверок. Для собственного спокойствия этого, наверное, хватит. Но явно недостаточно для налоговых органов, прописавших серьезный список требований по проверке контрагентов. Поэтому нужен более серьезный инструмент. И, как говорят в Одессе, их есть у нас.

Путь № 3. 1С СПАРК Риски

Разумеется, информация, которую предоставляет этот программный продукт, более обширна и разнообразна, чем в предыдущей разработке фирмы 1С. Но мы предлагаем акцентировать внимание на самом важном, на наш взгляд, функционале — индексах СПАРК.

Система анализирует огромный массив данных по каждой компании и на основании собственных алгоритмов «ранжирует» их по зонам риска в зависимости от ситуации в каждой организации. Чтобы пользователю было удобно принимать решения, каждая из зон имеет свой цвет — зеленый, желтый или красный. Отнесение контрагента к красной или желтой зоне заставит пользователя более внимательно присмотреться к нему и ознакомиться с данными по компании более детально и внимательно.

Процедура проверки контрагента. Как проявить должную осмотрительность при выборе контрагента?

Сводный индикатор риска выстраивается на основе трех индексов — должной осмотрительности, финансового риска и платежной дисциплины.

Индекс должной осмотрительности позволяет выявить компании-однодневки. В основе оценки — данные из реестров ФНС, а также не слишком заметная, на первый взгляд, информация, например активность в интернете, участие в судебных спорах и т.д.

Индекс финансового риска дает возможность спрогнозировать возможное банкротство контрагента. Для этого сравнивается его бухгалтерская отчетность с финансовой документацией компаний, которые уже стали банкротами.

И, наконец, третий индекс анализирует выполнение платежных обязательств на основе оплаты счетов телекоммуникационных, энергетических, коммунальных компаний, торговых сетей.

Необходимо иметь в виду — чем ближе индикатор к зоне риска, тем больше документов придется собираться для налоговой, объясняя свое решение работать именно с этой компанией.

Кстати, информация о контрагенте предоставляется не только в формате сводного отчета, но и в режиме реального времени. Уже на этапе формирования платежки на экране можно увидеть основные моменты «из жизни» партнерской компании — банкротство, включение в «недобросовестные» реестры, реорганизация, заложенное имущество, недостоверные сведения в ЕГРЮЛ и многое другое.

Но если у налоговой возникли вопросы по вашим контрагентам, будет необходима обширная бизнес-справка, которая включает следующую информацию: сведения о совладельцах, бенефициарах и дочерних компаниях; финансовая отчетность; численность персонала; фактические платежи, включая розничные продажи через электронные кассы; наличие транспорта и недвижимости; залоги и имущество в лизинге; судебные иски и исполнительные производства. Такое досье станет весомым аргументом, если дело дойдет до суда.

Кстати, узнать максимально подробные сведения о компании, с которой заключается договор, полезно и для «собственного потребления». В частности, внезапно открывшаяся информация о процедуре банкротства у покупателя ваших товаров или услуг может быть не только неприятной, но и финансово рискованной. И проблема не только в том, что можно потерять свои деньги.

Дело в том, что арбитражный управляющий проверяет все сделки потенциального банкрота за последние 3 года. И если будет установлено, что контрагент оплачивал только ваши счета или передал вам в залог имущество, на продажу которого рассчитывали другие кредиторы, любая из ваших сделок или все они могут быть оспорены. К сожалению, в судебных разбирательствах дел по банкротству сбор информации о финансовом состоянии контрагента практически всегда возлагается на участника оспариваемой сделки. Как видим, незнание карается достаточно серьезно.

С учетом надвигающейся кампании по сдаче годовой отчетности — мы же помним, что это конец марта — рекомендуем ознакомиться с возможностями названных в публикации сервисов. Они реально могут помочь бухгалтеру и директору. Если возникли вопросы, обращайтесь, поможем.

Источник: spark.ru

Как организации необходимо проявить должную осмотрительность и достоверно проверить добросовестность контрагента, чтобы в дальнейшем исключить какие-либо требования со стороны налоговой?

Практика коммерческого оборота зачастую требует запрашивать у потенциальных контрагентов, а также действующих партнеров документацию в целях проверки партнера на предмет благонадежности. Это обусловлено не только желанием избежать финансовых потерь по сделке, но и необходимостью проявить, так называемую, «должную осмотрительность». Дело в том, что налоговый орган может признать налоговую выгоду необоснованной, если докажет, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом (п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53).

Налоговое законодательство не содержит конкретного перечня документов, которые налогоплательщик должен истребовать у контрагента в целях минимизации налоговых рисков. Применительно к конкретным ситуациям проявление налогоплательщиком должной осмотрительности и осторожности при заключении сделок может подтверждаться различными документами.

Минфин России в письмах от 21.07.2010 N 03-03-06/1/477, от 10.04.2009 N 03-02-07/1-177, от 13.12.2011 N 03-02-07/1-430 отметил, что об осмотрительности и осторожности налогоплательщика могут свидетельствовать предпринимаемые налогоплательщиком в целях подтверждения добросовестности его контрагента меры, такие как:

• получение налогоплательщиком от контрагента копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
• проверка факта занесения сведений о контрагенте в Единый государственный реестр юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ);
• получение доверенности или иного документа, уполномочивающего то или иное лицо подписывать документы от имени контрагента;
• использование официальных источников информации, характеризующих деятельность контрагента (смотрите также письмо ФНС России от 11.02.2010 N 3-7-07/84).

При проверке контрагента Вы можете воспользоваться сервисом: Экспресс Проверка (онлайн-сервис).

Источники общедоступной информации о контрагенте

На сегодняшний день получить общедоступную информацию о любом юридическом лице, созданном на территории России, можно обратившись к федеральным информационным ресурсам — Единому государственному реестру юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Единому федеральному реестру сведений о фактах деятельности юридических лиц (далее — ЕФРС). Сведения об индивидуальных предпринимателях содержатся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Также можно обратиться к информации, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы. Также возможно получение общедоступной информации о физическом лице.

Среди основных источников общедоступной информации, к которым можно обратиться в сети Интернет, выделим следующие:

Остановимся на некоторых из них более подробно.

Получение сведений ЕГРЮЛ и ЕГРИП

Получить сведения из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) можно обратившись непосредственно в орган, регистрирующий юридические лица. Таким органом является ФНС России в лице своих территориальных подразделений (п. 5.3.1 постановления Правительства РФ от 30.09.2004 N 506).

Кроме того, любое заинтересованное лицо может и без запроса сведений из ЕГРЮЛ или ЕГРИП ознакомиться со сведениями о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, которые ежедневно размещаются на официальном сайте ФНС России в сети Интернет по адресу: http://www.nalog.ru. Состав этих сведений предусмотрен приказом Минфина России от 05.12.2013 N 115н. Обратившись к этой информации, можно проверить, в частности, сам факт наличия сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ или ЕГРИП как о действующем юридическом лице (зарегистрированном индивидуальном предпринимателе), узнать, не находится ли юридическое лицо в процессе ликвидации или уменьшения уставного капитала.

Получение сведений ЕФРС

ЕФРС отличается от ЕГРЮЛ тем, что он представляет собой информационный ресурс, доступ к которому обеспечивается путем его размещения в сети Интернет (по адресу http://www.fedresurs.ru). Сведения ЕФРС не вполне совпадают с ЕГРЮЛ: с одной стороны, в нем не содержатся некоторые сведения, которые присутствуют в ЕГРЮЛ (например, об участниках юридического лица), с другой стороны, в ЕФРС включаются некоторые сведения, представляющие потенциальный интерес для контрагентов, которые ЕГРЮЛ не содержит, в частности, о стоимости чистых активов акционерного общества на последнюю отчетную дату, о введении процедуры наблюдения (одна из процедур, применяемых в деле о банкротстве) в отношении юридического лица (п.п. 2, 7 ст. 7.1 Закона N 129-ФЗ). Поэтому для получения максимального объема информации о контрагенте — юридическом лице из общедоступных источников целесообразно ознакомиться со сведениями как ЕГРЮЛ, так и ЕФРС.

Кроме того, в ЕФРС вносятся сведения об обременении залогом принадлежащего юридическому лицу движимого имущества. Эти сведения должны быть внесены в ЕФРС юридическим лицом, чье имущество обременяется залогом, в течение трех рабочих дней с даты возникновения обременения (пп. «н.1» п. 7, п.п. 8, 9 ст. 7.1 Закона N 129-ФЗ).

Цели получения сведений из ЕГРЮЛ и ЕФРС

Сведения, полученные из ЕГРЮЛ и ЕФРС, позволяют убедиться в том, действительно ли то или иное юридическое лицо создано, т.е. обладает необходимой правоспособностью, чтобы быть участником сделок, не имеется ли у него признаков банкротства. А сведения реестра о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, в значительной степени снижают риск заключения договора неуполномоченным лицом. Поскольку презюмируется, что лицо, полагающееся на данные ЕГРЮЛ, не знало и не должно было знать о недостоверности таких данных, то третьи лица, полагающиеся на данные ЕГРЮЛ о лицах, уполномоченных выступать от имени юридического лица, по общему правилу вправе исходить из неограниченности этих полномочий (абзац второй п. 2 ст. 51 и п. 1 ст. 174 ГК РФ, см. также п. 22 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 N 25).

Кроме того, в ЕГРЮЛ может отражаться информация о недостоверности тех или иных сведений о юридическом лице, которые содержатся в этом реестре (например, сведений об адресе, об участнике (участниках) юридического лица и о принадлежащей ему (им) доле (долях) в уставном капитале, о руководителе юридического лица), которая вносится в ЕГРЮЛ по результатам проверки достоверности содержащихся в нем сведений, проводимой регистрирующим органом. Ту же информацию регистрирующий орган вносит в ЕФРС (пп. «з.1» п. 7 ст.

7.1, п.п. 5, 6 ст. 11 Закона N 129-ФЗ). Наличие такой записи само по себе не означает, что такие сведения ЕГРЮЛ не соответствуют действительности.

Она свидетельствует лишь о том, что у регистрирующего органа возникли обоснованные сомнения в достоверности отдельных сведений о юридическом лице и эти сомнения не были опровергнуты, либо о том, что физическое лицо представило в регистрирующий орган заявление, в котором указано, что содержащиеся в ЕГРЮЛ сведения о нем как об учредителе (участнике) или руководителе юридического лица недостоверны. Тем не менее, такая информация, безусловно, может означать, что вступление в отношения с этим контрагентом влечет за собой повышенный риск.

Получение информации на сайте Федеральной налоговой службы

На официальном сайте ФНС России можно обнаружить не только сведения о юридическом лице, совпадающие с данными ЕГРЮЛ, но и иную информацию, которая помогает оценить правовые риски заключения договора с контрагентом, например, сведения о юридических лицах, которые имеют задолженность по уплате налогов или не предоставляют налоговую отчетность более года, сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в ЕГРЮЛ, отсутствует и т.д. Также здесь можно получить сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц (см. информацию ФНС России от 08.07.2015).

Налоговое законодательство предусматривает размещение в форме открытых данных на официальном сайте ФНС России также некоторых иных сведений о юридических лицах, которые могут представлять интерес с точки зрения оценки рисков вступления в правоотношения с контрагентом, например:

— о нарушении организацией законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии) и о мерах ответственности за эти нарушения;

— о среднесписочной численности работников организации за предшествующий календарный год;

— об уплаченных организацией в предшествующем календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору в отдельности) без учета сумм налогов и сборов, уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, а также сумм налогов, уплаченных налоговым агентом, о суммах страховых взносов;

— о суммах доходов и расходов организации по данным ее бухгалтерской (финансовой) отчетности за предшествующий календарный год (п. 1.1 ст. 102 НК РФ).

При заключении гражданско-правового договора с самозанятым лицом через специальный сервис на сайте ФНС России (https://npd.nalog.ru/check-status) можно проверить информацию о постановке данного физлица на учет в качестве плательщика НПД.

Получение сведений реестра уведомлений о залоге движимого имущества

Помимо ЕФРС, информация о залоге движимого имущества содержится в реестре уведомлений о залоге движимого имущества, сведения которого размещены в сети Интернет (https://www.reestr-zalogov.ru). Свободный и прямой доступ неограниченного круга лиц к этим сведениям без взимания платы ежедневно и круглосуточно обеспечивает Федеральная нотариальная палата.

Любое заинтересованное лицо вправе запросить у нотариуса краткую выписку из реестра уведомлений о залоге движимого имущества, содержащую актуальные сведения о залоге на определенный момент, в том числе сведения о договоре залога, описание предмета залога, информацию о залогодателе и залогодержателе. Выписка может быть выдана в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью нотариуса (ст. 34.4, 103.7 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11.02.1993 N 4462-I, далее — Основы законодательства о нотариате). С 29.12.2020 выписка из реестра уведомлений о залоге движимого имущества может быть получена при обращении за совершением нотариального действия удаленно либо с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг (ст. 103.7 Основ законодательства о нотариате в редакции Федерального закона от 27.12.2019 N 480-ФЗ).

Таким образом, с помощью общедоступных федеральных информационных ресурсов и информации, представленной на официальном сайте ФНС России, можно получить, в частности, информацию:

— о статусе контрагента (проверить, действительно ли в ЕГРЮЛ содержатся сведения о данной организации как о действующем юридическом лице или действительно ли физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя);

— о составе учредителей (участников) юридического лица*(1), о его руководителе, об адресе юридического лица в пределах его места нахождения (п. 3 ст. 54 ГК РФ), а также о том, не установлена ли регистрирующим органом недостоверность таких сведений;

— о том, не находится ли юридическое лицо в процессе реорганизации или ликвидации (в том числе в стадии банкротства);

— о наличии у юридического лица лицензий;

— о доходах и расходах юридического лица, о среднесписочной численности его работников, об исполнении юридическим лицом обязанностей по уплате налогов и сборов;

— об обременении залогом принадлежащего юридическому лицу движимого имущества и т.д.

Общедоступные сведения о контрагенте-физическом лице

Ряд сведений о контрагенте-физическом лице можно получить с помощью общедоступных информационных ресурсов.

В частности, можно:

— обратиться к банку данных в исполнительном производстве ФССП, ряд сведений которого является общедоступным (ч. 3 ст. 6.1 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, п. 7.1 Порядка создания и ведения банка данных в исполнительном производстве Федеральной службы судебных приставов в электронном виде, утвержденного Приказом ФССП от 12.05.2012 N 248) и доступен в сети Интернет по ссылке: https://fssp.gov.ru (п. 7.4 указанного порядка);

— проверить, возбуждалась ли в отношении гражданина процедура банкротства, в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве, который является общедоступным (п. 2 ст. 28, ст. 213.7 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ) и доступен в сети Интернет по ссылке: https://bankrot.fedresurs.ru (п. 1.3 Порядка формирования и ведения Единого федерального реестра сведений о фактах деятельности юридических лиц и Единого федерального реестра сведений о банкротстве, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 05.04.2013 N 178);

— проверить, является ли физическое лицо руководителем, участвует ли в нескольких организациях, включено ли оно в реестры дисквалифицированных лиц с помощью сервиса ФНС России «Прозрачный бизнес», который доступен в сети Интернет по ссылке: https://pb.nalog.ru.

— получить информацию о судебных делах с участием гражданина при помощи интернет-портала ГАС РФ «Правосудие» (https://sudrf.ru).

Кроме того, возможно, пользуясь информационными сервисами, размещенными на официальных сайтах органов власти, проверить подлинность документов, представляемых контрагентом:

— паспорта гражданина РФ и его соответствия адресу регистрации (http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2102);

— разрешения на работу и патента на осуществление трудовой деятельности иностранными гражданами и лиц без гражданства (http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2102).

Источник: garant-ufa.ru

Проверка контрагента

Проверка контрагента – это широко распространенный термин, который обозначает сбор и анализ информации о любом юридическом лице и/или индивидуальном предпринимателе.

Проверка контрагента позволяет сделать правильные выводы о перспективах сотрудничества.

Понятие проверка контрагента

Проверка контрагента делится на два вида:

• изучение контрагента в плане налоговых рисков и,
• проверка контрагента на надежность (финансовые, кредитные риски).

Цели проведения проверки контрагента

Целей у проверки контрагента может быть несколько:

1. Проверка контрагента с целью минимизации налоговых рисков;

2. Проверка контрагента с целью минимизации кредитно-финансовых рисков.

Минимизации налоговых рисков

Удостоверившись в благонадежности делового партнера, фирма минимизирует риски предъявления претензий по обоснованности налоговой выгоды в части вычетов по НДС и расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Должная осмотрительность

С целью минимизации налоговых рисков необходимо проявлять так называемую должную осмотрительность.

Суть этого термина заключается в том, что каждый руководитель обязан проверять своих контрагентов.

Чтобы правильно проявлять должную осмотрительность, существует два варианта.

Первый вариант заключается в том, что организация самостоятельно проверяет своих контрагентов.

Но для этого нужно знать все источники информации, а также обладать необходимыми правами и компетенциями.

Второй вариант, заключается в том, что организация проверяет своих контрагентов с помощью специальных онлайн-сервисов, которые позволяют видеть всю необходимую информацию в одном месте.

Проведение проверки контрагента. Алгоритм действий

Итак, для проверки контрагента следует провести специальные мероприятия. Рассмотрим пошагово алгоритм действий Организации по проверке контрагента.

Шаг 1. Документальное оформление процедуры проверки контрагента

Система проверки контрагентов на предприятии должна быть упорядочена. Для этого издают локальный акт, назначают ответственных, а также предусматривают все критерии, подлежащие рассмотрению.

Например, из этой процедуры можно исключить те организации, которые работают на российском рынке уже давно и заслужили надежную репутацию.

Целесообразность проводимых проверок может быть ограничена суммой, а также периодичностью сделок.

Шаг 2. Электронная проверка

Для начала необходимо воспользоваться электронными публичными сервисами на сайте налоговой службы: www.nalog.ru.

На сайте можно проверить правоспособность контрагента по реквизитам ИНН; ОГРН или по названию, то есть проверить, зарегистрирована ли данная организация в ЕГРЮЛ.

В случае ее отсутствия в соответствующем реестре заключать с ней договор нельзя.

Сервис также позволяет узнать, отказался ли руководитель или участник контрагента от управления или участия в такой организации.

Необходимо проверить налоговую задолженность, а также своевременность сдачи отчетности.

Там же можно уточнить, принято ли в отношении контрагента решение о предстоящем исключении в связи с неосуществлением последним деятельности.

Еще одним шагом при определении добросовестности контрагента является получение информации о том, что в отношении потенциального поставщика или покупателя не проводится процедура банкротства.

Такие сведения могут быть получены из Единого федерального реестра, содержащего в себе факты деятельности всех субъектов хозяйствования РФ.

Здесь же может быть найдена и другая весьма полезная информация, которая позволит создать общую картину о контрагенте, например, стоимость его чистых активов.

Шаг 3. Проверка юридического лица по ИНН

Получение сведений с помощью данного способа доступно всем желающим. Проверка контрагента по ИНН осуществляется онлайн.

Для этого используются следующие базы данных:

— реестра плательщиков налога на добавленную стоимость, где можно сверить реквизиты партнера;

— реестра, содержащего аннулированные свидетельства НДС;

— реестра свидетельств единого налога.

Существуют также отдельные специальные сервисы, которые предоставляет налоговая инспекция.

Проверка контрагента на них осуществляется при введении ИНН в соответствующую строку. Результат выдается мгновенно.

Шаг 4. Запрос документов

С целью минимизации налоговых рисков перед заключением сделки налогоплательщику рекомендуется запрашивать документы, подтверждающие правоспособность проверяемого контрагента и возможность выполнить взятые на себя обязательства.

Так, можно порекомендовать компаниям запрашивать следующие документы:

• устав организации;
• свидетельство о внесении сведений организации в ЕГРЮЛ или ИП в ЕГРИП;
• свидетельство о постановке организации или ИП на налоговый учет;
• документ о назначении руководителя (решение общего собрания и приказ о назначении);
• выписку из ЕГРЮЛ по организации или выписку из ЕГРИП по ИП;
• среднесписочную численность сотрудников;
• налоговую и бухгалтерскую отчетность;
• лицензии (если деятельность подлежит лицензированию);
• сведения о транспортных средствах (если заключается договор поставки или перевозки);
• сведения о строительной технике (если компания осуществляет подрядные работы).

Все представленные копии документов должны быть заверены надлежащим образом, то есть подписью и печатью (при наличии у ИП) проверяемого контрагента.

Шаг 5. Обоснованность выбора

Кроме этого не следует забывать о вопросах обоснованности выбора именно этого контрагента.

В данном случае надо будет сохранить информацию о контрагенте, полученную из Интернета, например, распечатки скриншотов рекламных объявлений.

Также следует сохранять и коммерческие предложения, прайс-листы и деловую переписку.

Кроме этого, желательно убедиться в том, что контрагент не входит в состав лиц, связь с которыми по данным налогового органа через юридический адрес отсутствует.

Наряду с этим желательно иметь копии паспортов руководителя или лиц, подписывающих первичные документы.

Шаг 6. Запрос в инспекцию

Несмотря на то, что вы можете узнать о наличии или отсутствии налоговой задолженности контрагента через официальный сайт ФНС, желательно сделать запрос в территориальный налоговый орган по месту учета контрагента об исполнении им своих обязательств по уплате налогов.

Это также явится проявлением осмотрительности.

Шаг 7. Выписка из ЕГРЮЛ

ЕГРЮЛ предоставляет сведения о регистрации субъектов хозяйствования.

Если потенциальный партнер ко всем собранным им документам подложит недавно полученную выписку, подтверждающую, что он состоит на государственном учете, то это также явится основанием для того, чтобы считать его благонадежным.

Кроме того, по данному документу могут быть проверены реквизиты контрагента, которые он указывает в договорах.

Подобная выписка может быть как предоставлена самим партнером, так и получена в налоговом органе или на соответствующем ресурсе.

Шаг 8. Проверка счетов в банке

Подобная процедура позволит получить дополнительную информацию в тех случаях, когда проводится проверка контрагента.

Счета в банке не должны быть:

• заблокированными ФНС;
• не иметь каких-либо ограничений.

Для того чтобы убедиться в том, что счет не является заблокированным, достаточно зайти на специальный сервис ФНС и ввести ИНН контрагента, а также БИК обслуживающего его банка. Выяснить о наличии каких-либо ограничений по счету удается не всегда. Одни банки подобный сервис уже создали. У других он пока отсутствует.

Шаг 9. Аудиторское заключение

Кроме этого можно получить от контрагента ответ на запрос о привлечении компании или ее руководителя к налоговой ответственности, а также запросить копию аудиторского заключения по бухгалтерской отчетности контрагента за прошлый отчетный год.

Шаг 10. Прочие способы проверки

Помимо получения информации о потенциальном партнере по всем перечисленным выше вопросам, необходимо убедиться в том, что у него:

• не имеется счетов в сомнительных кредитных учреждениях;
• существуют все необходимые условия для выполнения договорных обязательств, такие как торговые точки, склады, транспорт и т.д.;
• есть возможность выполнить заказ на пробную, небольшого объема партию товара. Кроме всего прочего, понадобится узнать, действителен на момент подписания договора паспорт руководителя.

Для этого необходимо посетить сервис Федеральной миграционной службы РФ.

В случае соблюдения указанных рекомендаций риски признания налоговой выгоды необоснованной сокращаются.

Источник: alt-nn.ru