Источник: Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности taxCOACH Ссылка на оригинал статьи Проверка контрагентов имеет двоякую природу. С одной стороны, проводя её налогоплательщик проявляет должную осмотрительность, о важности которой напомнил Верховный суд в нашумевшем деле «Звёздочки» (См. Постановление ВС РФ от 14 мая 2020 года по делу № А42-7695/20017).
С другой стороны, такая проверка важна с точки зрения оценки предпринимательских рисков. Долгое время при заключении рядовых сделок данный процесс ограничивался запросом учредительных документов, для проверки факта регистрации и наличия полномочий у «подписантов».
По настоящему «пощупать» потенциального контрагента могли разве что службы безопасности банков или крупного бизнеса. В среде «равных» финансовую информацию и отчётность показывали неохотно. Сегодня ситуация изменилась кардинальным образом. Стараниями государства огромное количество закрытых данных перекочевало в публичное поле, и то, что ранее было доступно не всем и за дорого, теперь может получить любой желающий.
Как проверить контрагента. Подробная инструкция.
Прибыль, налоги, зарплаты
- сведения о налоговых нарушениях, штрафах и недоимках;
- сведения о применении специальных налоговых режимов;
- среднесписочную численность сотрудников;
- размер уплаченных налогов и страховых взносов;
- информацию о доходах и расходах.
Особый интерес представляют две последние категории — суммы уплаченных налогов, доходов и расходов. Интересны они постольку, поскольку с их помощью, обратившись ко второму, аналитическому модулю (налоговому калькулятору), любое заинтересованное лицо может:
1. Получить данные о среднеотраслевых показателях по налоговой нагрузке определённого ОКВЭДа, с учётом особенностей конкретного региона и «масштабов» (Зависит от выручки организации.) деятельности предприятия. Например, вот так выглядят показатели для неспециализированной оптовой торговли по средним предприятиям (Выручка от 800 до 2 000 млн. рублей в год) города Екатеринбурга.
Сменив показатель со среднего на малое (В данном случае с выручкой от 500 до 800 млн. рублей в год), мы увидим другую картину:
По сравнению со средним предприятием общая налоговая нагрузка упала в два раза, а по НДС в пять раз.
2. Сравнить среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки с фактическими показателями самой организации.
Применительно к проверке контрагентов, анализ их налоговой нагрузки позволяет сделать выводы относительно налоговых рисков от сотрудничества. Так, в случае если налоговая нагрузка контрагента существенно ниже среднеотрослевой, это повод задать дополнительные вопросы.
Как проверить контрагента бесплатно? Полезные сайты и порядок действий
Безусловно, низкая налоговая нагрузка сама по себе не является показателем неблагонадежности. В конце концов, бизнес мог приобретать дорогостоящее оборудование или вкладывать деньги в строительство, за счёт чего и упали показатели. Тем не менее, лучше перепроверить.
Что же касается самоконтроля, то показатели налоговой нагрузки выступают ключевым маркером при планировании выездных налоговых проверок. Соответственно, если ваша организация отстаёт от коллег, необходимо в первую очередь проверить, соответствует ли ваш основной ОКВЭД реальной деятельности, ведь если вы по какой-то причине в качестве основного вида деятельности указали «производство», а сами занимаетесь «оптовой торговлей», отставание будет колоссальным. (Например, совокупная налоговая нагрузка для малых предприятий Свердловской области, производящих пищевую продукцию, составляет 7,19, а для оптовой торговли «пищёвкой» — 0,86).
Кроме показателей налоговой нагрузки, калькулятор предоставляет сведения о средней рентабельности продаж и уровню заработной платы. Например, для малых пищевых производств Свердловской области они выглядят вот так:
Ещё одним маркером является среднесписочная численность сотрудников. Юридическое лицо не может работать само по себе, у него должны быть достаточные трудовые ресурсы для ведения деятельности. Конечно, достаточность — это оценочное понятие. Для продажи товара «с колёс» или поиска перевозчиков зачастую и одного директора хватит. Однако, если вы планируете закупить продукцию у производителя, в штате которого 1 сотрудник, то он либо не является производителем, либо оптимизирует «зарплатные налоги».
Кроме того, отсутствие необходимого штата сотрудников для производства продукции или выполнения работ на практике используется как аргумент, подтверждающий, что контрагент не мог выполнить обязательства по договору, а значит их выполнил кто-то иной, ввиду чего в вычетах должно быть отказано.
На основании исследования материалов суд считает, что реальная возможность осуществлять выполнение договорных обязательств у заявленных Обществом контрагентов отсутствовала, поскольку в период совершения спорных хозяйственных операций данные организации не имели необходимых трудовых ресурсов, имущества и транспортных средств. (См. Решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 18 октября 2019 года по делу № А56-50990/2019. Дело прошло три инстанции и устояло в ВС РФ).
Также среднесписочная численность в совокупности с размером уплаченных страховых взносов позволяет прикинуть средние заработные платы в компании конкурента.
В данном случае общая сумма страховых взносов составляет 2185 тыс. рублей, что составляет ≈ 30% от ФОТ. Отсюда получаем примерный ФОТ данного предприятия по году, он равен 7 283 тыс. рублей, а значит на одного работника приходится 234 тыс. на год или 19,5 тыс. в месяц.
У сервиса «Прозрачный бизнес» есть ещё несколько полезных функций. Так, он предупредит вас, если в отношении контрагента внесена запись о недостоверности сведений или его руководитель (участник) является «массовым». Кроме того, есть возможность проверить конкретное физ лицо на наличие ограничений для него по государственной регистрации юр лиц. (Ввиду внесения сведений о недостоверности в ЕГРЮЛ или исключения компании с долгами из реестра).
Бухгалтерская отчётность
Совсем недавно ФНС внедрила ещё один сервис — Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчётности. С его помощью налогоплательщик может получить баланс интересующего его контрагента, при условии конечно, что такой контрагент предоставил свою бухгалтерскую отчётность.
Безусловно, сведения из балансов публиковались Росстатом и раньше, однако происходило это как правило в сентябре. Теперь же информация появляется более оперативно. На сегодняшний день в доступе уже имеются данные за 2019 год. При этом отсутствие сданного контрагентом баланса уже само по себе является поводом задаться вопросом.
Анализируя баланс контрагента в целях проявления должной осмотрительности, стоит обратить внимание на строки «Материальные внеоборотные активы» и «Кредиторская задолженность».
Первая строка указывает на наличие (или отсутствие) у предприятия основных средств. Соответственно, если основные средства есть, беспокоиться, что при проведении налоговой проверки вам «прилетит» за отсутствие у контрагента необходимых ресурсов, можно чуть меньше.
Что касается кредиторской задолженности, тревожным маркером является её «зависание». Если кредиторка перетекает из года в года или даже растёт, стоит задуматься о её природе и налоговых рисках, которые могут быть накоплены таким контрагентом.
Возможность посмотреть баланс ценна и с точки зрения предупреждения предпринимательских рисков. Полагаем, решая вопрос об отгрузке товара с предоставлением отсрочки платежа, важно иметь представление о структуре баланса, и данные о наличии значительной «кредиторки» или убытков.
Федресурс
Данный ресурс функционирует с 2013 года и содержит в себе массу сведений, часть из которых бизнес обязан публиковать самостоятельно. Для целей проверки контрагентов ресурс интересен наличием информации:
- о членстве в СРО;
- о выданных (и отозванных) лицензиях;
- о заключенных лизинговых договорах.
Первые два пункта важны при привлечении подрядчиков, для реализации проектов, требующих наличия лицензии или участия в СРО. Приостановление действия лицензии или её аннулирование, а также прекращение членства в СРО в ходе выполнения обязательств по договору безусловно негативно повлияют на право заявить вычеты по НДС.
Информация о заключенном контрагентом лизинговом договоре подтверждает наличие средств производства (оборудования или транспорта). Кроме того, заключая данный договор, лизинговая компания совершенно точно проводила проверку предприятия и, в случае если бы она сочла его неплатёжеспособным, с большой долей вероятности договор с ним не был бы заключен.
Картотека арбитражных дел
Трудно представить реальную, действующую организацию, которая ни с кем никогда не судилась. Безусловно, такие счастливчики существуют, однако их мало. В ходе проверки контрагентов заглянуть в картотеку необходимо по двум причинам. Во-первых, с точки зрения налоговой безопасности, если суды у компании есть, это косвенно свидетельствует о реальности компании и ведении ею деятельности. Во-вторых, с точки зрения предпринимательских рисков, если к контрагенту предъявлено большое количество претензий, сотрудничество с ним потенциально опасно.
Специализированные сервисы
Полагаем многие так или иначе сталкивались со специализированными системами проверки контрагентов. Как правило, в них присутствует весь функционал, который мы описали выше. Дополнительно, через данные сервисы можно получить информацию:
- о связанных организациях;
- об участии в гос закупках;
- о размещённых вакансиях;
- об интернет-сайтах;
- о наличии полученных сертификатов и деклараций соответствия на продукцию;
- о наличии товарных знаков.
Первый пункт позволяет оценить возможные действия контрагента исходя из истории жизни связанных с ним организаций. Например, если руководители компании практиковали техническую ликвидацию юр лиц через присоединение или ранее бросали компании, нельзя исключать, что делали они это ввиду накопленных налоговых рисков, препятствующих добровольной ликвидации. И соответственно, нельзя исключать накопление таких рисков на новой компании.
Участие в гос закупках и размещение вакансий по аналогии с наличием судебных дел, косвенно подтверждает ведение контрагентом деятельности.
Что же касается товарных знаков и сертификатов, полагаем, что нагружать таким хозяйством компанию с высокими налоговыми рисками нецелесообразно.
В завершение важно подчеркнуть, что процедура проявления должной осмотрительности не сводится к одному лишь сбору информации о потенциальном контрагенте. На основании полученных сведений налогоплательщик должен сделать адекватный вывод относительно того, стоит ли ему сотрудничать с таким контрагентом или нет.
Соответственно, если по результатам проверки вы установили, что потенциальный подрядчик не имеет строительной техники, в его штате 1 сотрудник, а адрес регистрации очевидно «покупной», но всё же решили заключить с ним договор подряда, не стоит удивляться, что при оспаривании претензий ИФНС относительно предъявленных им (подрядчиком) вычетов по НДС вся проделанная работа по проверке никоим образом не подтвердит проявление должной осмотрительности.
Источник: www.audit-it.ru
Бизнес-омбудсмен
Рекомендации по проверке контрагентов с помощью онлайн-сервиса «Прозрачный бизнес»
Опубликовано: 12.06.2018 09:00
С 1 августа 2018 г. ФНС запустит онлайн-сервис «Прозрачный бизнес» на сервере налог.ру ФНС России. С помощью сервиса можно больше узнать о контрагенте и контролировать своевременную уплату налогов.
Как онлайн-сервис «Прозрачный бизнес» может быть полезен?
Он позволяет проверять контрагентов для обеспечения безопасности вашей предпринимательской деятельности. Если характеристики подрядчика имеют плохие признаки, сотрудничество с ним может вызвать доначисление налогов. Использование налоговых рейтингов сайта поможет избежать сотрудничества с компаниями-однодневками, которые не ведут реальной деятельности. Договор с такой фирмой может быть оспорен ФНС, а НДС по полученным у них услугам или приобретенным товарам признан излишне возмещенным.
Новая система сможет более точно определить добросовестность контрагента и оценить возможные затруднения в сотрудничестве. Активное использование ресурса поможет выбрать поставщика, не имеющего задолженностей перед налоговой.
Какие сведения выложены на сайте сервиса и как с ним работать?
Ресурс «Прозрачный бизнес» на официальном сайте ИФНС включает сведения, которые нельзя причислить к налоговой тайне.
Согласно ст. 102 НК РФ, к ним относятся определенные характеристики организации:
- Наименование;
- ИНН;
- Итоговые суммы недоимки и общая задолженности по каждому налогу, взносу, штрафам и пеням – на 1-е число предыдущего месяца;
- Наличие налоговых правонарушений и мерах ответственности;
- Среднее количество работников за год;
- Сумма доходов и расходов по отчетам бухгалтерии за год;
- Суммы уплаченных налогов и взносов по каждому отдельному налогу.
Как работать с ресурсом?
Ресурс ФНС расположен по адресу: pb.nalog.ru. Лаконичный интерфейс позволяет сразу приступить к главному – поиску информации, регистрация не требуется. Вы можете использовать 2 инструмента – обычный или расширенный поиск. В обычном режиме организация ищется по ее названию, ИНН или ОГРН. Все параметры вводить не понадобится, для получения результата достаточного любого из них.
Расширенный поиск сервиса «Прозрачный бизнес» на pb.nalog.ru содержит целый ряд параметров. Они помогут в том случае, когда ИНН и ОГРН неизвестны, а наименование компании неуникально. Параметры задают системой фильтров, разделы которых включают: Сфера деятельности – выбирайте по древовидному каталогу, одну или несколько категорий сразу.
Регион регистрации компании, включая уточнение по району, городу или населенному пункту. Налоговый период. Суммы доходов, расходов, уплаченных налогов и недоимок по штрафам и пеням.
Как еще может быть полезен «Прозрачный бизнес»?
Будет полезен «Прозрачный бизнес» и для руководителей:
- он позволит легко контролировать деятельность бухгалтерии компании. Чтобы убедится в отсутствии долгов перед ФНС РФ, не надо получать налоговую сверку, достаточно просмотреть на сайте сведения о своей компании.
- руководитель оперативно узнает, оперативно бухгалтерия выплачивает налоги и сборы или пытается обойти закон в своих интересах.
- также информация сайта поможет оценить привлекательность фирмы в качестве контрагента и найти возможные ошибки в базах ФНС РФ.
Какое отличие от других поисковиков?
На сайте ФНС представлена система «Риски бизнеса»: egrul.nalog.ru с поиском по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Собранная в ней информация разрозненна и разбита по отдельным функциям.
Чтобы собрать всю информацию воедино и проанализировать ее, придется затратить достаточное количество времени.
Источник: ombudsmanbiz63.ru
Как проверить контрагента
Предприниматели рискуют, когда заключают сделки: если оказывают услуги и поставляют товары — что не получат оплату, если платят авансом — что не получат предмет сделки. Из-за проблемных контрагентов возможны вопросы налоговой. Поэтому важно проверять своих партнёров, особенно, новых.
Зачем проверять контрагентов
Презентабельный офис, благополучный облик сотрудников и положительные отзывы не гарантируют успешное партнёрство. Компании тщательно маскируют проблемы. Самые распространённые из них — отсутствие денег, долги по налогам и кредитам, задержка поставок, судебные разбирательства и регистрация фирм-однодневок. Специальные сайты и сервисы помогают проникнуть во внутренние проблемы компании.
Проверка позволяет определить, кто:
— Не выполняет договорные обязательства.
— Занимается мошенничеством или обналичиванием.
— Находится на стадии банкротства.
— Имеет задолженность по налогам и сборам.
— Исключён из единого государственного реестра.
— Не имеет действующей лицензии.
— Участвует в судебных разбирательствах.
ИП Семенов В. А. заключил договор с ООО «Спектр». Купил стройматериалов на 300 000 ₽ и включил их в расходы по УСН 15%. Когда налоговая проверяла декларацию, она автоматически проанализировала контрагента и обнаружила, что он обладает признаками фирмы-однодневки. Она признала сделку недействительной и компания заплатила больше 50 000 ₽:
— налог: 300 000 ₽ * 15% = 45 000 ₽,
— штраф: 45 000 ₽ * 20% = 9 000 ₽,
— пени: 45 000 ₽ * 7,75% * 1/300 = 11,62 ₽ за каждый день просрочки.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Когда проверять контрагентов
Проверять контрагентов нужно, когда:
— Сделка проводится впервые. Лучше убедиться, что компания благонадёжная.
— Контрагент зарегистрировался недавно. Возможно, это однодневка.
— О контрагенте есть плохие отзывы. Возможно, у компании проблемы или она намеренно кидает партнёров.
— Организация работает только по полной предоплате. Возможно, она возьмёт деньги и исчезнет.
Способы проверить контрагента
- Закажите услугу у юриста или специализированной компании.
- Воспользуйтесь платным сервисом вроде Контур.Фокуса.
- Проверьте сами в открытых источниках.
Как проверить контрагента самостоятельно
Сначала проверьте компанию на сайте налоговой. Здесь вы узнаете, зарегистрирована ли компания, получите выписку из ЕГРИП/ЕГРЮЛ и ссылки на другие сервисы ФНС. Они помогут узнать:
— Массовый ли адрес регистрации. Когда десять компаний зарегистрировано в одном помещении — это явный признак однодневки.
Возможно, вы слышали о сервисе «Прозрачный бизнес», который представила налоговая. В будущем он позволит получать все сведения от налоговой в одном месте. Пока что он работает в тестовом режиме и малоинформативен.
Узнайте, как часто компанию вызывают в суд. Если другие компании постоянно пытаются что-то у неё отсудить, возможно, она регулярно нарушает договорённости:
Если заключаете договор с представителем компании, попросите доверенность. Проверьте, что она действительна на сайте Федеральной нотариальной палаты.
Проверьте, что компания не попала в список недобросовестных подрядчиков по госзакупкам. Если попала, наверное, она недобросовестная и с контрагентами-предпринимателями.
На что обратить внимание в выписке из ЕГРИП/ЕГРЮЛ
При получении выписки обратите внимание на такие моменты:
— Коды ОКВЭД соответствуют фактической деятельности компании.
— Число кодов не превышает разумное количество. Если кодов больше 20, возможно, компанию зарегистрировали под серые сделки.
— Виды деятельности не сильно отличаются. Если компания занимается одновременно строительством, торговлей и юридическими консультациями, возможно, она что-то скрывает.
— Нет записи о недостоверности сведений. Если адрес компании недействительный, возможно, её счёт заблокируют и вы не получите оплату. Налоговая может даже ликвидировать эту компанию.
А Эльба поможет?
В Эльбе можно узнать основную информацию о компании: когда она зарегистрирована, кто ей владеет и руководит, какое у неё финансовое состояние на конец предыдущего года. Возможность есть на тарифах «Бизнес» и «Премиум», во вкладке «Контрагенты» → «Проверка контрагента».
Статья актуальна на 25.05.2022
Продолжайте читать
Льготные кредиты для малого и среднего бизнеса: как получить и на какие цели
Кто на патенте освобожден от кассы
Как самозанятому получать оплату от клиентов в 2023 году?
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе