2023 стал переломным в процедуре уплаты налогов. Поменялось все, начиная от перечисления налогов и заканчивая возвратом или зачетом переплаты. Законодатель дал нам год, чтобы ко всему привыкнуть. Не стоит пренебрегать этим бонусом, лучше разобраться, как легко можно зачесть переплату по ЕНП. В 2024 начнем работать по-новому окончательно и бесповоротно.
С 1 января 2023 года каждый плательщик налогов и сборов получил единый налоговый счет (ЕНС). На нем аккумулируются и распределяются платежи на уплату налоговых обязательств в бюджеты всех уровней. Если средств на ЕНС внести больше, чем это требует закон, то подтвержденный излишек, как и раньше, можно вернуть или зачесть.
Для сведения: как узнать свой счет ЕНС
Как узнать о переплате
Положительное сальдо на ЕНС говорит о наличии переплаты. Остаток на ЕНС возникает, если те средства, которые вы на него вносите, с лихвой перекрывают и остаются на нем после зачета всех налоговых обязательств, пеней, санкций и пр.
Как обстоят дела на ЕНС, можно проверить, проведя официальную сверку с налоговиками. Для этого достаточно направить запрос на один из документов по новым формам:
Как вернуть переплату по налогам?
- Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (ЕНП) (КНД 1120502).
- Справка о сальдо ЕНС (КНД 1160082).
- Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП (КНД 1160070).
В первом случае справка показывает, сколько денег числится на начало и конец периода, а также текущие поступления и прошедшие списания с указанием:
Такую справку запрашивают, прежде всего, чтобы убедиться, что все внесенные платежи зачтены в обязательства корректно, а движения по счету аналогичны данным, имеющимся у инспекции.
Вторая справка запрашивается для выяснения, не остались ли вы должны бюджету. Если сальдо вдруг будет с «-», налоговики расшифруют как саму задолженность, так и пени, штрафы и причитающиеся проценты.
Информация, содержащаяся в акте сверки, более понятная, подробная и отражает:
- начисленные налоговые обязательства, размеры штрафных санкций, пеней и процентов;
- поступления на ЕНС и распределения в уплату налога;
- суммы задолженностей и переплат.
Запросить такие справки можно:
- в налоговой или МФЦ при личном визите или через представителя;
- в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС;
- по системе ЭДО;
- с помощью почты, направив запрос с уведомлением о вручении и описью вложения.
Способ, которым вы бы хотели получить ответный документ из инспекции, следует указать в заявлении. Это может быть личный визит, ЭДО или почта.
Если данные акта сверки вам покажутся неверными, то вы можете возразить, заполнив акт своими показателями строк, в которых нашли ошибки.
Налоговики рассмотрят обращение за 30 календарных дней и, если решат принять возражения плательщика, автоматически внесут изменения. Через пару недель постарайтесь свериться повторно. Это необходимо, чтобы убедиться, что все исправления внесены корректно.
Как вернуть переплату по налогам?
Избыток денег, если на ЕНП переплата по налогам, можно:
- оставить на ЕНС в счет будущих платежей;
- вернуть на расчетный счет;
- направить на оплату прочих обязательств перед бюджетом.
Деньги на ЕНС хранятся до тех пор, пока не настанет дата погашения налогового обязательства или не поступит уведомление об уплате.
В тех случаях, когда есть необходимость платить авансовые платежи, налогоплательщики предоставляют уведомление об исчисленных суммах в обязательном порядке. Получается, что даже если на ЕНС числится переплата по ЕНП на УСН, по сроку перечисления авансового платежа необходимо подать уведомление, указывающее, какую сумму следует списать в уплату. Только после такого уведомления средства спишутся с ЕНС.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы зачесть или вернуть переплату на едином налоговом счете.
Как происходит возврат переплаты
- по НДФЛ, уплаченном иностранцами, работающими на патенте по ст. 227.1 НК РФ;
- по НПД;
- по сборам за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
Если вы ошибочно перевели сумму на ЕНС, но сделали это недавно, то не стоит торопиться подавать заявление на зачет или возврат. Поступление денег на ЕНС происходит в течение 3 дней. Подождите, пока средства зачислятся на счет и появится та самая переплата. Если налоговики не увидят положительного сальдо, они в возврате или зачете откажут.
Рассматривает заявление о возврате инспекция оперативно — всего за один рабочий день, и не позднее следующего дня направляет в Казначейство поручение на перевод денег. Поручение тоже рассматривается один день, и на следующий деньги возвращаются на счет компании или ИП. Фактически, на возврат уходит не более трех рабочих дней от направления заявления до появления денег на счете.
В заявлении на возврат обязательно укажите счет, на который необходимо перевести средства, в противном случае срок возврата затянется. Если налоговики этот срок нарушат по своей вине, начиная с 11-го рабочего дня с подачи заявления автоматически начнут начисляться проценты в размере ключевой ставки (п. 9 ст. 79 НК РФ).
Как зачесть переплату по ЕНП
Зачесть переплату можно:
- в счет налога, срок уплаты которого еще не наступил, или налоговых обязательств другой компании или ИП;
- на исполнение решений налоговиков;
- на погашение долгов по налогам и госпошлине на основании исполнительного документа;
- по иному долгу, по которому истек срок взыскания, до даты вступления в силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо взыскании таких сумм.
Его рассмотрят в течение дня и произведут зачет. В случае превышения суммы, указанной в заявлении, над суммой остатка ЕНС деньги зачтутся только частично.
Источник: clubtk.ru
В личном кабинете налоговой появилась переплата
Если в личном кабинете ФНС появилась переплата значит все проверено?
Налоговые переплаты не являются редкостью. Иногда подобное сообщение можно увидеть в ЛК налогоплательщика по причине сбоя в системе или если вы сами ошиблись в расчетах и указали сумму больше, чем требовалось заплатить. Однако не стоит торопиться пользоваться такими сверх средствами. Сначала нужно убедиться, что все проверено и в личном кабинете ФНС переплата появилась неслучайно.
Почему переплата не подтверждает прохождение проверки ФНС
Все дело в понятиях и терминах, которые используют налоговики. Например, согласно законодательству, переплата представляет собой базовую причину нарушения прав самого налогоплательщика. То есть речь идет об излишне уплаченной сумме налога, которая была зачтена в пользу налоговой.
Но в Налоговом Кодексе термина «переплата» нет, хоть некоторые представители органов и широко его применяют. Мы говорим о неправильном применении термина. Если переплата отображается в личном кабинете ФНС, то это говорит о «положительном» сальдо расчете.
Система автоматически определяет, что налогоплательщик уплатил налогов сверх нормы, поэтому соответствующее сообщение можно увидеть в ЛК уже через несколько минут после подачи декларации. Но проблема в том, что по факту налог еще не был начислен, соответственно сальдо «обнулять» нельзя. В КРБС «положительное» сальдо будет числиться еще приблизительно полгода по завершении налогового периода. Именно его и видит пользователь в качестве переплаты.
Также она будет отражаться в том случае, если налоговые органы еще не зафиксировали страховые взносы и не начислили сумму налогов. Соответственно, из-за недопонимания терминологии и технических причин работы сервиса положительное сальдо квалифицируется как переплата, что по факту является ошибкой и может привести к незаконным (даже если и неосознанным) действиям налогоплательщика.
Чтобы не промахнуться и быть уверенным в том, что все необходимые этапы пройдены, нужно дождаться камеральной проверки.
Как узнать о ходе камеральной проверки через ЛК налогоплательщика
Для того чтобы узнать о ходе проверки документов, необходимо перейти в раздел «Статус проверки 3-НДФЛ». Попасть в него можно, если нажать на изображение конвертика в верхнем правом углу ЛК.
После этого вы переходите в раздел «Сообщения», где можете узнать:
- Когда налоговая декларация была зарегистрирована.
- Данные декларации (номер, дату подачи).
- Когда началось рассмотрение документа.
- О ходе и результате проверки.
До тех пор, пока вашу декларацию не одобрит ИФНС, в ЛК будет стоять статус «В процессе». Окончательная проверка завершится примерно через 3 месяца после подачи 3-НДФЛ. До того как камеральная проверка закончится, распоряжаться переплатой не стоит, так как это элементарно является незаконным. Хотя в самом ЛК вас никто не остановит от манипуляций.
Сделано это случайно или намеренно, остается только гадать. С одной стороны, чем больше нарушений со стороны налогоплательщиков, тем больше налоговая может получить штрафов. С другой стороны, слишком уж все явно.
Сама по себе камеральная проверка – это ревизия отправленных в инспекцию документов. Если заглянуть в п. 2 ст. 88 Налогового Кодекса РФ, то можно найти информацию о том, что она выполняется до 90 суток.
Чаще всего проверка завершается раньше, так как она осуществляется вручную сотрудниками ИФНС. Но до истечения 90-дневного срока не стоит ничего делать с переплатой. Если в ходе камеральной проверки будут обнаружены ошибки, то вам вышлют соответствующее извещение и бланк на исправление. Только когда статус изменится на «Завершена» можно быть уверенным, что сумма переплаты официально одобрена и никаких ошибок в поданных документах не выявлено.
Если система предлагает распорядиться переплатой ФНС, стоит ли это делать
Это второй момент, который путает налогоплательщиков. Дело в том, что практически сразу после отправки декларации на экране появляется сообщение с предложением использовать переплату и, более того, вывести ее на банковский счет, указав соответствующие реквизиты.
Фактически, это еще одна погрешность системы, которая выводит сообщение сразу после совершения налогоплательщиком действий. При этом сразу формируется заявление. Но нет никакого смысла его заполнять и отправлять. Во-первых, сумма еще не одобрена ФНС, значит на запрос просто придет отказ. Во-вторых, система может ошибочно принять заявление и подобное создаст больше проблем, особенно если в ходе проверки будут выявлены ошибки.
Полезно! С момента формирования переплаты у вас есть 3 года, чтобы воспользоваться этими средствами.
К такой переплате стоит относиться как к замороженной сумме не менее 3-х месяцев. По истечении этого срока, а лучше еще позже, можно написать официальное заявление на возврат излишнего налога.
Оно должно быть составлено по форме, которую можно найти в приложении 8 приказа ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Заполняется документ в электронном виде. В заявлении нужно будет указать суммы для возврата и реквизиты, на которые средства будут перечислены.
Переплата по налогам в личном кабинете ИП
Зашел недавно в личный кабинет ИП на сайте налоговой, а там висит переплата: двадцать тысяч с копейками. Я вроде лишнего не платил, но переплата есть. Рядом с суммой переплаты одна кнопка — «зачесть», не знаю, стоит ли на нее нажимать и куда эти деньги зачтутся, да и кажется, что есть какой-то подвох. Помогите разобраться.
В личном кабинете переплата не настоящая
Игорь, переплата есть не только у вас. Ее можно увидеть в личных кабинетах на сайте налоговой у других ИП и организаций:
Но эта переплата ненастоящая. Дело в том, что налоговая под заголовком «Переплата» показывает авансовые платежи. Работает это так:
ИП или организация в течение года платит налоги или взносы авансом;
налоговая записывает, сколько заплатили, но в личном кабинете показывает эту сумму не в разделе «Авансовые платежи» — такого раздела нет, — а в колонке «Переплата»;
ИП или организация сдает декларацию за предыдущий год;
налоговая сверяет сумму авансовых платежей с суммой из декларации и закрывает год;
переплата, которая на самом деле не переплата, а авансовые платежи, исчезает из личного кабинета.
Путаницы бы не было, если бы в личном кабинете налоговая использовала заголовок «Авансовые платежи» или «Вы уже заплатили».
Откройте счет в Модульбанке до 31 января 2023 года и получите шанс выиграть один из трех MacBook Air M2, год бесплатного обслуживания и линейку выгодных тарифов.
Лучше не нажимать кнопку «Зачесть»
Под суммой переплаты в личном кабинете есть кнопка «Зачесть»:
Если ее нажать, деньги не придут на счет, но в личном кабинете всё будет выглядеть так, будто нет ни долгов, ни переплаты. Но на самом деле могут быть долги, и ИП их не увидит. Поэтому кнопку «Зачесть» лучше не нажимать.
Узнать реальную переплату можно из выписки
Бывает реальная переплата, например, если случайно напечатали в платежке два ноля в конце вместо одного и заплатили больше, чем нужно. Узнать, есть ли такая переплата, можно из выписки или акта о расчетах с налоговой.
Если пользуетесь онлайн-бухгалтерией, выписку можно заказать через банк. А чтобы получить выписку в личном кабинете ИП или организации, нужно с главной страницы перейти в раздел «Справки, выписки»:
Затем выбрать выписку, акт сверки расчетов или справку о состоянии расчетов:
Проще всего анализировать платежи по справке о состоянии расчетов. По ней можно увидеть, что сумма, которая в личном кабинете из нашего примера показывается как переплата, — это страховые взносы:
27 412,43 рубля, которые в личном кабинете показываются как переплата, — это аванс по страховым взносам, а реальная переплата по налогам — 29 копеек с 2020 года
Реальную переплату можно вернуть только в конце расчетного периода после сдачи декларации. Например, если переплатили в 2020 году, переплату можно будет получить назад в апреле-июне 2021 года. Для этого нужно написать заявление в налоговую, получить ответ, а потом — деньги.
Но, если есть долги, налоговая деньги не вернет: сначала надо будет зачесть переплату в счет долга, а потом уже подавать заявление на возврат.
Подробнее о том, как вернуть переплату, мы рассказывали в другой статье.
Как вернуть деньги из налоговой, если заплатили лишнее
Откройте счет в Модульбанке до 31 января 2023 года и получите шанс выиграть один из трех MacBook Air M2, год бесплатного обслуживания и линейку выгодных тарифов.
Вы заблокированы
Возможно, мы разблокируем вас в первый понедельник следующего месяца. Ну или напишите нам, разберёмся: [email protected]
Переплата указанная в заявлении не подтверждена налоговым органом что значит
Работа бухгалтера в компании требует сосредоточенности и опыта. Ведь в руках этого человека находится весь бюджет предприятия. Ошибки могут привести к неоправданным убыткам, штрафам, а в некоторых случаях даже к уголовной ответственности.
Переплата по налогу относится к ошибкам бухгалтера. Это может произойти из-за желания бухгалтера подстраховаться и уплатить лишнее, или просто по причине неправильного подсчёта. Какой бы ни была причина — это не правильно, так делать не нужно. Поэтому излишне уплаченные суммы необходимо попытаться вернуть.
Когда речь заходит о возврате из налоговой, следует готовиться к затягиванию вопроса на месяцы, отказам, спорам и даже судом. В этой статье рассмотрим, что делать, если вы переплатили налог, заявили о необходимости возврата и получили ответ: переплата указанная в заявлении не подтверждена налоговым органом.
Что значит «Переплата, указанная в заявлении, не подтверждена налоговым органом»?
Сказать по правде, на практике получить какой-то возврат от налоговой инспекции, даже если речь о правомерном возврате — это квест, который отнимет много времени и нервов. Поэтому после подачи заявления на возврат подготовьтесь к многочисленным отказам, необходимости доказывать правоту, спорам. Имейте на руках доказательства существующей переплаты, подтверждённые документами и законодательством.
Ответ о том, что переплата, указанная в заявлении, не подтверждена, означает, что налоговая инспекция не считает, что вы переплатили налог, и, соответственно, возврату ничего не подлежит.
Что делать, если переплата, указанная в заявлении, не подтверждена
Первым делом нужно сначала проверить, есть ли на самом деле переплата или нет. Ошибиться могут все, и бухгалтер компании, который считал налог, и сотрудник налоговой инспекции, который ответил на заявление о том, что переплаты нет. Можно привлечь стороннего специалиста к аудиту, чтобы он не замыленным взглядом решил данную задачу. Если оказалось, что переплаты на самом деле нет, то дальше ничего делать не надо.
Если же оказалось, что налоговая не права и переплата всё-таки есть, то нужно предпринимать дальнейшие действия по попытке вернуть излишне уплаченный налог.
Что делать, если от налоговой пришёл отказ в возврате излишне уплаченных сумм
Очевидно, что в этом случае ситуация с большой вероятностью закончится судом. Однако, прежде, чем идти с заявлением в суд, необходимо досудебное разбирательство.
Порядок действий должен быть таким:
- На Инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС), которая ответила отказом в возврате излишне уплаченного налога, следует написать жалобу в неё же, то есть их руководителю. В жалобе необходимо подтвердить неправомерность решения ИФНС, документами, доказывающими наличие переплаты.
- В течение трёх рабочих дней после этого ИФНС направляет жалобу в Налоговое управление. Налоговое управление может рассмотреть жалобу, поступившую только от ИФНС, а не от организации или её сотрудника.
- Налоговое управление рассматривает жалобу в течение одного месяца и решает кто прав: инспекция, ответившая отказом в возврате излишне уплаченного налога, или организация.
- Если от Налогового управления ответ также вас не удовлетворил и излишне уплаченный налог вам не засчитывают, то вы можете теперь обратиться в суд. Желательно, чтобы исковое заявление повторяло текст жалобы в Налоговое управление. Последнее слово в данном споре будет за судом.
Сроки рассмотрения документов при возврате излишне уплаченных налогов
Законодательство регулирует сроки рассмотрения заявлений на возврат излишне уплаченных сумм:
- ИФНС должна решить, возвращают они или нет излишне уплаченный налог в течение десяти рабочих дней со дня подачи заявления налогоплательщиком.
- В течение пяти дней после принятия этого решения ИФНС обязано известит о нём налогоплательщика.
- Если в результате было решено вернуть деньги обратно, то это должно пройти в течение месяца со дня подачи заявления налогоплательщиком.
Данные сроки регулируются статьёй 78, пунктами 8, 9 и 6 НК РФ.
Ещё одна причина отказа в возврате излишне уплаченного налога
Кроме того, что налоговая считает, что излишне уплаченных сумм от налогоплательщика не поступало, есть ещё и другая причина, в отсутствии которой следует обязательно убедиться, прежде, чем требовать возврат.
Если с момента переплаты прошло более трёх лет, то деньги не подлежат возврату. Три года отсчитывают именно с момента образования переплаты, а не с того дня, когда налогоплательщик это обнаружил.
Альтернативы возврату
Если было решено вам вернуть излишне уплаченный налог, то налоговая может тянуть время с выплатой. Есть альтернативный вариант, который произойдёт быстрее и может устроить обе стороны — зачёт излишне уплаченного налога в счёт будущих платежей. Кстати, если у вас имеется задолженность перед налоговой по любому из налогов, излишне уплаченные деньги будут учтены в счёт этой задолженности гарантированно. И о возврате на расчётный счёт в этом случае речи быть не может.
То есть, если то, что вы оплатили сейчас, было с излишком, в будущих налогах вы можете учесть эти излишки и платить меньше.
Актуальную информацию о зачёте переплаты налога вы можете узнать в видео ниже.
Источник: adm-bespalovskoe.ru
Форма КНД 1112542 — заявка на возврат переплаты по налогам в 2023 году
С Нового года существенно изменилась система взаиморасчётов российских налогоплательщиков с госбюджетом, в том числе порядок возврата переплаты по налогам, сборам или взносам. Соответственно, скорректирован и бланк заявки на возврат. Давайте разберёмся, как и в какие сроки следует подавать такие заявки, а также изучим пример заполнения.
Порядок возврата налоговой переплаты в 2023 году
С нынешнего года индивидуальные предприниматели и фирмы начинают использовать единый налоговый платёж (ЕНП), который учитывается на едином налогом счёте (ЕНС). У ЕНС есть ещё один показатель — совокупная обязанность, то есть, суммарный размер всех обязательных платежей, которые следует внести плательщику: налогов и авансов по ним, взносов и сборов, пеней и штрафов, а также процентов.
Рекомендуйте сервисы Контура и зарабатывайте, станьте Реферальным партнером крупной IT-компании!
Сальдо ЕНС, которое формируется налоговиками, бывает 3 видов:
- положительным, если ЕНП превысил совокупную обязанность
- отрицательным, если совокупная обязанность оказалась больше ЕНП
- нулевым при равенстве этих двух показателей
Важно! В совокупную обязанность не включается, во-первых, госпошлина, если по ней не выдавался исполнительный документ, а во-вторых, НДФЛ с заработков иностранных граждан, работающих в РФ по найму (пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса).
Как возникает переплата
Вот самые частые причины появления переплаты:
- Инспекторы получили «уточнёнку» за прошедшие периоды, и в ней сумма «к уплате» снижена.
- Сумма внесённых за год авансовых платежей превысила конечную величину налога за данный год.
- В отчётах или в платёжках допускались ошибки.
- Облагаемая база рассчитана неправильно.
Когда подавать заявку
Заполнение заявки на возврат налоговой переплаты в 2023 году
ИП и компании, в отличие от физлиц, обязательно пишут КПП и ИНН в шапке документа. «Простые» физлица могут указать свой ИНН, но вправе этого не делать. Но если его не проставить, то станут обязательными некоторые другие поля, указанные ниже.
Ищете ОФД для своего бизнеса? Получите квартал в подарок. Контур.ОФД — помогает соблюдать закон и контролировать продажи!
Данных сведений инспекторам хватит для идентификации заявителя. Название фирмы или ФИО ИП писать не надо.
Затем заполните ячейки для кода налоговой инспекции и для суммы требуемого возврата.
Потом идут поля, которые предназначены для фамилии, имени и, если имеется, отчества. Этот раздел необходим физлицам, не обладающим статусом ИП, если они не вписали ИНН в шапку. Юрлица пропускают данные ячейки.
Ещё следует отметить число страниц запроса и число листов с подтверждающими заявку документами.
Дальше идёт раздел данных о лице, заверившем заявление. Если там подписывается глава фирмы, индивидуальный предприниматель или «обыкновенное» физлицо, то ставится «1». «2» ставится во всех остальных вариантах — допустим, если подпись ставит финдиректор или главбух; в подобных случаях здесь же приводятся и сведения о документах, доказывающих полномочия подписанта.
Сообщаем информацию о счёте. Каждый плательщик, включая и коммерческие предприятия, должен здесь отразить:
- Номер счёта для запрошенного возврата (20 знаков).
- Банковский идентификационный код (БИК).
- Код получателя:
- 1 — фирма
- 2 — физическое лицо
- 3 — бюджетное учреждение
Важно! Некоторые поля в разделе данных счёта предназначаются исключительно для бюджетных учреждений с лицевым счётом в территориальных подразделениях Федерального казначейства: код ОКТМО, КБК получателя, номер лицевого счёта и подобные. Такие ячейки не нужно заполнять коммерческим фирмам и индивидуальным предпринимателям.
За данными счёта идёт раздел под названием «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем». Там пишут код вида документа, его серию и номер и прочее. Данная часть тоже предназначена исключительно для физических лиц, которые не стали ставить ИНН в шапке запроса.
Скачать заявление КНД 1112542 и образец заполнения
Контур.Норматив — справочно-правовая система!
Источник: kontursverka.ru
