Один из основных отчетов компаний и ИП на ОСНО (общая система налогообложения) – декларация по НДС. Здесь отражаются данные по налогу с реализации продукции, товаров, работ или услуг; по вычетам; итоговые сведения по обязательствам к уплате в бюджет или возмещению. Опытный бухгалтер должен знать, как проверить декларацию по НДС с помощью контрольных соотношений и по оборотно-сальдовой ведомости.
Проверяем декларацию по НДС по оборотке
Зачастую вопросы у налоговиков возникают в случае нестыковки данных между счетами учета. Для уточнения корректности расчета нужно знать, как проверить декларацию по НДС по ОСВ. В проверке участвуют счета, которые формируют показатели документа:
- 2 – здесь отражаются суммы по НДС за период.
- 19 – на этом счете аккумулируются вычеты, то есть, входящий налог.
- 60, 62, 76 – величина авансов и налога, который к ним относится.
- 90, 91 – на этих счетах учитываются объемы реализации по основным видам деятельности налогоплательщика и дополнительным (прочим).
Разберемся, как проверить правильность декларации по НДС по оборотно-сальдовой ведомости. Если используется несколько ставок, расчеты ведутся по каждой из них отдельно.
Простая технология расчета налога на прибыль по ОСВ. РУНО I Ершикова Марина Львовна
Сумма налога, отраженная в кредите сч. 68.2, складывается из следующих показателей:
- Начисленный налог из реализации по сч. 90.
- Начисленный налог из поступившей предоплаты по сч. 62.2.
- Налог к восстановлению с перечисленных в прошлых периодах авансов, поставки в счет которых осуществлены в текущем периоде, по сч. 76.
Сумма налога, отраженная в дебите сч. 68.2, складывается из следующих показателей:
- Взятый к вычету налог по сч. 19.
- Взятый к вычету налог с предоплаты перечисленной по сч. 60.2.
- Взятый к вычету налог с полученной ранее предоплаты, поставки по которой выполнены в текущем периоде, по сч. 76.
Формулы для проверки:
| Строка в декларации (в разделе 3) | Что показывает | Как проверить |
| 010 (К 68.2) | Налог, начисленный с реализации по основному виду хоздеятельности | Д 62.1 х 20/120 = Д 90.3 |
| 070 (К 68.2) | Налог с полученной в счет будущей реализации предоплаты | К 62.2 Х 20/120 = Д 76.АВ |
| 170 (Д 68.2) | Налог к вычету (после завершения сделки) с сумм предоплат, с которых ранее НДС был начислен к уплате по стр. 070 | Д 62.2 х 20/120 = К 76.АВ |
| 120 (Д 68.2) | Налог к возмещению | К 60.1 х 20/120 = Д 19 |
| 200 | Налог всего к уплате за период | Кредитовое сальдо сч. 68.2 + Кредитовый оборот сч. 68.2 (итоговый показатель по книге покупок) – Дебетовый оборот сч. 68.2 (итоговый показатель по книге продаж) |
Как налоговая проверяет декларацию по НДС
Налогоплательщики могут самостоятельно применить указанные КС для проверки корректности отражения данных. Сверяются показатели разделов 1-7 (внутри каждого и между ними), проверяется взаимоувязка с разделами 8-12. Для удобства все формулы сведены в таблице. Здесь же обозначено, как налоговики классифицируют найденное нарушение и что предпринимают для исправления. Число КС различается в зависимости от вида хозоперации и статуса налогоплательщика. К примеру, в 2019 году действуют такие контрольные соотношения:
Как проверить правильность ведения учета в 1С по ОСВ
Строка 170 декларации по НДС – как проверить
Графа 170 включена в состав строк с вычетами из разд. 2. Здесь указывается налог к вычету с ранее поступивших авансовых сумм. То есть, сначала компания начислила НДС к уплате (при получении от покупателя предоплаты), а после завершения сделки взяла эту сумму к вычету.
- Сумма отгрузки равняется или больше аванса – величина вычета берется из показателя аванса.
- Сумма отгрузки меньше аванса – величина вычета берется из показателя отгрузки.
Как проверить строку 120 декларации НДС
Для проверки в разделе 3 правильности заполнения стр. 120 нужно помнить, что здесь указываются вычеты по НДС, учтенному на сч. 19. Данные на сч. 19 аккумулируются в ходе приобретения товаров, продукции, услуг или работ у сторонних поставщиков. Следовательно, при проверке строки 120 должно выполняться равенство:
- К сч. 60.1 х 20/120 = Д сч. 19 – эта сумма затем переводится в Д сч. 68.2 и отражается по стр. 120 в составе вычетов.
Как проверить, сдана декларация по НДС или нет
Если вы хотите уточнить, прошел отчет или нет, нужно посмотреть протокол. Положительный документ означает, что декларация успешно прошла проверку и получена налоговыми органами. Наличие протокола и квитанции избавит вас от претензий со стороны ИФНС на предмет неполучения отчета.
Источник: raszp.ru
Анализ затрат по группам статей в Оборотно-сальдовой ведомости
О том, что детальный ввод данных о затратах облегчает их анализ в дальнейшем и упрощает жизнь бухгалтеру рассказывать долго не буду. Особенно когда Босс запросил статистику за два последних года, а у вас одна одинокая статья затрат «Общехозяйственные расходы» на 26 счете…
Ближе к делу! Если ввести в справочник «Статей затрат» больше 20 статей и сформировать отчет, то картина не всегда будет легко анализируемой. А если статей больше 50?
Далее в настройках ОСВ на закладке Группировка в поле Тип Группировки укажите «С группами» (также попробуйте поэкспериментировать и выбрать «Только группы»)
Получится милый отчет с группами статей и расшифровкой по элементам.
Чтобы облегчить себе «сворачивание» отчета в области слева от самого отчета, где расположены полосочки и минусы, нажмите правой кнопкой мышки (на картинке область выделена красным цветом) и в выпадающем списке выберите «Уровни группировок»/Уровень 3 (или 4, или 5 и т.д. все зависит от того насколько сложная иерархия получилась Вашем справочнике).
Такой отчет можно сразу руководителю отнести и не выбирать руками расходы на персонал, если понадобились только они и т.д. на все случаи жизни!
Источник: www.globals.ru
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учёта
Оборотно-сальдовая ведомость — полезный учётный регистр. По ОСВ можно убедиться в корректности отражения остатков, проанализировать работу предприятия в целом, выявить ошибки в бухгалтерском учёте. Разберёмся, какой может быть ведомость и как её составить.
Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!
Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.
Зачем нужна оборотно-сальдовая ведомость
Оборотно-сальдовая ведомость — это отчёт в форме таблицы, который, как следует из названия, отражает обороты и сальдо по счетам за конкретный период. Раньше ведомостью руководствовались преимущественно для составления главной книги и бухгалтерского баланса. Теперь бухбаланс чаще всего формируют в специализированных учётных программах. Но ОСВ по-прежнему полезна — обороты и остатки в отчёте сверяют, если в балансе обнаружатся несостыковки.
В оборотке обращают внимание на учётные записи на синтетических бухсчетах. В итоговой строке образуются несколько равенств по дебету и кредиту:
- Равенство остатков на начало периода. Подтверждает, что сумма всех средств в распоряжении предприятия в начале периода совпадает с суммой их источников.
- Равенство оборотов по Д/т и К/т. Хозоперации в бухучёте оформляют двойной записью — по дебету и кредиту разных счетов проводят одинаковые суммы. Если ведомость покажет несовпадения, значит, где-то в учёте до этого ошиблись.
- Равенство остатков на конец периода. Аналогично первому пункту, равенство будет соблюдаться при совпадении итоговой суммы средств компании и их источников, но по состоянию на конец периода.
Ведомость также позволяет провести анализ показателей, которые не отражаются в отчёте о финрезультатах или балансе. По ней же можно определить детали операции не на конец или начало периода, а на конкретную дату. Подобное часто требуется в принятии оперативных управленческих решений, когда нужно быстро оценить положение и возможности компании.
Виды и правила составления ОСВ
Существует три распространённых вида ОСВ:
- По всем счетам. Такую оборотку используют, чтобы проверить, правильно ли составлены главная книга и бухгалтерский баланс.
- По каждому отдельному счёту. Составляют, чтобы проверить несостыковки по конкретным счетам. Например, на одном бухсчету отсутствуют нужные суммы, потому что их перевели на другой. Чтобы сопоставить данные, результаты обороток по бухсчетам аналитического учёта сверяют с данными соответствующего синтетического бухсчёта. Если в учёте все правильно, данные будут совпадать.
- Шахматная или «шахматка». В такой отчёт входят только обороты. Данные визуально располагают в шахматном порядке — так бухгалтер быстро заметит некорректные корреспонденции.
Подавляющее большинство современных предприятий ведут учёт в специализированных программах, которые самостоятельно формируют оборотно-сальдовые ведомости. Формы отчёта могут быть разными — компания сама разрабатывает и утверждает бланк документа в учётной политике. Но в них всегда включаются реквизиты, предусмотренные 10 статьёй закона №402-ФЗ.
Сервисы вносят необходимые сведения автоматически. Если оборотно-сальдовую ведомость оформляют вручную, важно не забыть указать:
- название документа;
- название предприятия;
- период, за который формируют ОСВ;
- систематическую группировку объектов бухучёта;
- размер денежного измерения объектов;
- должности и данные сотрудников, отвечающих за составление обороток;
- их подписи.
Принцип составления оборотно-сальдовой ведомости на примере бухсчёта 50
Счёт 50 бухгалтерского учёта служит для отражения операций по кассе. Объекты учёта здесь не только наличные деньги, но и денежные документы. По счёту проводятся все транзакции:
- инкассацию;
- оплату за товары или услуги;
- выдачу работнику денег под отчёт;
- возвраты клиентам;
- выплату заработной платы и прочие.
Это активный бухсчёт: поступления средств проходят по дебету, их выбывание из кассы — по кредиту. Операции сопровождаются оформлением ордеров:
- расходным кассовым — при выдаче и расходовании наличных и документов;
- приходным кассовым — при пополнении кассы.
На основе ордеров ежедневно заполняется кассовая книга. Для дополнительного контроля движения средств в кассе составляют ОСВ. По оборотке можно увидеть:
- дебетовое сальдо на начало периода (остаток наличных в начале периода);
- обороты по дебету и кредиту в течение периода (поступление, выдача и прочие движения средств);
- дебетовое сальдо на конец периода (остаток денег и документов в кассе по итогам периода).
Посмотрим на примере. Допустим, компания «Рассвет» выдала сотруднице Орловой аванс на покупку рабочих блокнотов в размере 2 000 рублей. В результате блокноты обошлись в 2 300 рублей — остаток работница добавила из собственных средств. Перерасход компания позднее возместила.
Остаток денег в кассе на начало периода — 57 000 рублей. Кроме того, 40 000 рублей внесли из кассы на расчетный счет.
В учёте операции оформили проводками:
| Из кассы сотруднице выдали аванс для покупки блокнотов | 71 | 50 | 2000 |
| Поступили приобретённые ТМЦ | 10 | 71 | 2300 |
| Сотруднице возместили 300 рублей, которые она доплатила | 71 | 50 | 300 |
| Внесли деньги из кассы на расчетный счет | 51 | 50 | 40 000 |
Составили оборотно-сальдовую ведомость по счету 50:
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 50 | 57 000 | — | — | 42 300 | 14 700 | — |
| 50.1 | 57 000 | — | — | 42 300 | 14 700 | — |
| 50.2 | — | — | — | — | — | — |
| 50.3 | — | — | — | — | — | — |
Если составить ОСВ по всем счетам, то она будет выглядеть несколько иначе (пример выписки из отчёта по всем счетам):
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 10 | 150 000 | — | 2 300 | — | 152 300 | — |
| 50 | 57 000 | — | — | 42 300 | 14 700 | — |
| 51 | 320 000 | — | 40 000 | — | 360 000 | — |
| 71 | — | — | 2 300 | 2 300 | — | — |
| ИТОГО | 44 600 | 44 600 |
Бухгалтерское
обслуживание
Бухгалтерское, юридическое, налоговое и кадровое сопровождение в одной подписке.
от 5720 ₽ в мес.
Онлайн-бухгалтерия
Удобный сервис для ведения бухгалтерского, кадрового и налогового учёта в одном окне
от 920 ₽ в мес.
Налоговый календарь
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
- Счёт 60.01 в бухгалтерском учёте
- Производственные запасы — счёт в бухгалтерском учёте
- Счёт 27 в бухгалтерском учёте
- Счёт 11 в бухгалтерском учёте
- Закрытие счетов бухгалтерского учёта
- Можно ли быть самозанятым и официально работать
- Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса
- Транспортные расходы в бухгалтерском учете
- Образец справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2022 году
- Виды договоров
Другие публикации по теме
10 декабря’20 26108
26 декабря’20 21306
12 июля’21 48211
14 июля’21 4051
15 июля’21 15127
19 июля’21 50782
Подпишитесь на новостную рассылку
Заполните поля формы, чтобы получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы.
Эта статья и другие полезные ресурсы сервиса — после бесплатной регистрации
Вы получите доступ к функционалу платформы:
- Персональный налоговый календарь с напоминанием о сдачи отчётности
- Кадровый учёт, расчёт зарплат сотрудников и взносов в ПФР
- 5000 шаблонов документов с автозаполнением
- Бесплатная сверка с налоговой
Источник: www.moedelo.org
