Как пройти камеральную проверку ИП

Проведение налоговых проверок является неотъемлемой составляющей контроля за соблюдением индивидуальным предпринимателем законодательства в сфере уплаты налогов и сборов. Такие проверки могут быть выездными и камеральными. Причем последние проводятся регулярно и могут привести к назначению более жестких проверочных мероприятий, привлечению ИП к ответственности, начислению пеней и штрафов. Рассмотрим данный вид налоговых проверок детальнее.

Что такое камеральная проверка?

Под камеральной проверкой законодательство понимает проверочное мероприятие в форме анализа и аудита поданных предпринимателем в налоговую инспекцию документов. Иными словами – это документальная проверка, которая начинается с момента подачи декларации ИП. Она:

• проводится автоматически, без постановления руководителя ИФНС и уведомления налогоплательщика;
• проходит в течение 3-х месяцев с момента подачи декларации (для НДС – 2 месяца), но может быть завершена ранее;
• в отличие от выездной, не предполагает посещения налогоплательщика, а местом ее проведения является контролирующая налоговая инспекция;
• заключается в анализе поданных ИП и других документов, которые есть в распоряжении ИФНС, на предмет выявления неточностей, несоответствий или нарушений налогового законодательства;
• может сопровождаться истребованием у предпринимателя дополнительных документов.

Порядок проведения камеральных проверок урегулирован Налоговым кодексом и ведомственными актами. Они – регулярные и постоянные, проводятся в отношении каждого ИП. Если недочеты не будут найдены, проверки не приводят ни к каким последствиям для налогоплательщика.

КАК ПРОХОДИТ КАМЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА В 2021 ГОДУ

Этапы проведения

Процедурно камеральная проверка проходит в такие этапы:

• прием деклараций от ИП и передача их в отдел камеральных проверок для анализа;
• проверка деклараций на наличие ошибок и несоответствий: опечатки информации об ИП и контактной информации (ИНН, месторасположение, телефон), правильность применения налоговых льгот и ставок, исчисления налоговой базы, арифметического подсчета сумм, обоснованность указанных налоговых вычетов. Для этого анализируется сама декларация и другая документация, которая имеется в распоряжении налоговой (декларации контрагентов, отчетность за предыдущие периоды и другие налоги и т. п.);
• в случае если ошибки выявлены – истребование у ИП пояснений или дополнительных документов. Ответить на требования инспекции нужно в течение 5-ти дней;
• анализ дополнительных документов и составление акта камеральной проверки, внести возражения плательщик вправе на протяжении 30-ти дней или предоставить исправленную отчетность, уплатить доначисленные суммы налога при необходимости.

В случае подачи возражения вопрос рассматривает глава ИФНС, который принимает окончательное решение о привлечении ИП к ответственности.

Когда у ИП могут быть истребованы пояснения?

Перечень оснований для истребования пояснений у предпринимателя и проведения углубленной камеральной проверки не является исчерпывающим. Как правило, налоговая потребует исправлений и изменений в случае:

• технических недочетов отчетности (использование старой формы, ошибки в заполнении, опечатки);
• арифметических ошибок в представленных расчетах;
• противоречий в нескольких предоставленных документах или с информацией, которая есть в распоряжении налоговой;
• применения пониженных ставок страховых взносов;
• недостаточности оснований для применения налоговых льгот;
• убыточных показателей по налогу на прибыль.

Во всех этих случаях предпринимателя могут попросить лично явиться в ИФНС для дачи пояснений, предоставить письменные пояснения или документы, подтверждающие достоверность указанных в декларации данных и проведенных расчетов.

Источник: bsproff.ru

Как пройти камеральную проверку без штрафов

Идеальная камеральная проверка — это та, о которой предприниматель не знает. Она начинается и заканчивается автоматически, а налоговая не сообщает о проверке. Но если что-то пойдёт не так, то . Вот что нужно об этом знать предпринимателю →

В 2022 году в России продолжает действовать мораторий на плановые проверки предприятий малого и среднего бизнеса. Поэтому плановые проверки МСП налоговая служба не проводит, хотя для некоторых случаев предусмотрены исключения. Мы рассказывали о том, как пройти налоговую проверку в этой статье — почитайте, может быть полезным.

Но мораторий не распространяется на камеральные налоговые проверки. В этой статье собрали главное, что нужно знать предпринимателю, чтобы пройти камеральную проверку. А если нет времени читать текст целиком, то переходите в пункт «Статья за 30 секунд», кратко пересказали в нём главные мысли.

Что такое камеральная налоговая проверка

Как следует из названия, камеральную налоговую проверку проводит налоговая служба России. Так ФНС проверяет, как физлица, предприниматели и компании соблюдают налоговое законодательство — сдали ли декларации, верно ли заполнили их и правильно ли рассчитали налоги. Камеральная проверка — это проверка налоговой декларации.

Она начинается автоматически, как только декларация поступает в налоговую. Максимальный срок камеральной проверки составляет 3 месяца со дня получения ФНС декларации. Идеальная камеральная проверка для предпринимателя — это та, которую он не заметил. Налоговая не уведомляет о начале камеральной проверки.

А если проверка прошла без нарушений, то ФНС не уведомляет и о её окончании — проверка завершится автоматически. Такой порядок установлен статьёй 88 НК РФ.

Как проходит камеральная проверка

1. Истребовать у налогоплательщика дополнительные документы. На то, чтобы их предоставить, даётся 10 дней. Истребование — это не выемка, налогоплательщик должен предоставить документы самостоятельно. Запросить ФНС может только те документы, которых у нее ещё нет — повторно запрашивать уже предоставленные налогоплательщиком документы нельзя.
2. Истребовать документы у контрагентов и других лиц. Например, Росреестра, Пенсионного фонда, банков и других организаций.
3. Допросить свидетелей. На допрос могут вызвать директора или другого работника компании. Или самого индивидуального предпринимателя.
4. Провести экспертизу документов, привлечь переводчика или эксперта.
5. Осмотреть помещения, склады и документы налогоплательщика. Эту процедуру проводят только, если проверяемый согласен на осмотр.

По итогам углублённой проверки ФНС принимает решение. Если всё в порядке, то проверка автоматически завершается, налогоплательщика об этом не оповещают.

Как оспорить штраф или нарушение

Если налоговая выявит нарушение, то в течение 10 дней после завершения проверки ФНС составит акт. И ещё за 5 рабочих дней вручит его налогоплательщику. С этого момента в течение 1 месяца можно подать возражение на акт камеральной проверки. На сайте ФНС есть инструкция, как подать возражение, ознакомиться с ней можно по этой ссылке.

В течение 10 дней после того, как завершится отведённый на подачу возражения месяц, налоговая рассмотрит материалы проверки и решит, привлекать ли налогоплательщика к ответственности за налоговое правонарушение. О времени и месте рассмотрения материалов налогоплательщика обязаны уведомить. Это решение тоже можно оспорить — нужно подать апелляционную жалобу в то отделение ФНС, что вынесло решение. Если не поможет, то следующий этап оспаривания — суд.

Что будет, если пройти проверку с нарушением

Не пройти проверку нельзя, налоговая в любом случае её завершит. Если оспорить решение ФНС не удалось или не потребовалось, т.к. нарушение, действительно, есть, то нужно исполнить требование налоговой. Чаще всего это штраф. Вот за что могут оштрафовать.

Не сдана декларация. Если не сдать декларацию или просрочить её сдачу, то оштрафуют на 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц. Но штраф будет не меньше 1000 рублей и не больше 30% от всей суммы налога.

Не оплачен налог. Если недоплатить или вообще не оплатить налог, то оштрафуют на 20% от неоплаченной суммы. Если налоговая докажет, что неуплата умышленная — то оштрафует на 40% от суммы. Если же по результатам камеральной проверки окажется, что налог переплачен, то штрафа не будет, хотя это и будет считаться ошибкой. В этом случае достаточно просто подать уточнённую декларацию.

Ещё за неоплаченный налог начислят пени. Первые 30 дней — по 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, следующие — по 1/150 ключевой ставки.

Статья за 30 секунд

1. Камеральную проверку налоговая начинает автоматически, как только получает налоговую декларацию. Проверка длится 3 месяца.
2. Если при проверке не нашли никаких нарушений или расхождений в информации, то она закончится автоматически. Предпринимателя или компанию о завершении проверки не уведомляют.
3. Если налоговая обнаружит в декларации ошибки или нестыковки, то может дозапросить документы, попросить дать объяснения или уточнить декларацию.
4. Если при проверке обнаружат нарушения, придётся заплатить штраф.
5. Если вы несогласны с результатами камеральной проверки, их можно оспорить.

Источник: spark.ru

Как заказать камеральную проверку в налоговой

Специалисты нашей компании имеют большой опыт комплексного сопровождения камеральных налоговых проверок и выездных налоговых проверок.

Камеральная налоговая проверка – это один из видов контроля со стороны сотрудника ИФНС, при котором проверяется обоснованность поданных в декларации сведений. В отличие от выездных проверочных мероприятий, камеральные проверки, как правило, не вызывают серьезных опасений у предпринимателей. Но не стоит оставлять без внимания возможные риски при проведении такой проверки.

Услуги по сопровождению камеральных налоговых проверок

• Консультируем по налоговым вопросам;
• Подготавливаем аргументированные пояснения и необходимые документы на запросы ИФНС;
• Обеспечиваем юридическое сопровождение при проведении налоговым органом дополнительных мероприятий;
• Обжалуем решения налоговой инспекции.

Где проходит камеральная проверка

Инспекторы проводят контрольные мероприятия непосредственно в помещениях налогового органа, без выезда в офис юридического лица. Проверка начинается автоматически, решение руководителя ИФНС для ее инициирования не требуется. Эта процедура относится к одной из обязанностей уполномоченных сотрудников инспекции.

Срок камеральной налоговой проверки

Продолжительность проверочных мероприятий – три месяца с даты поступления в инспекцию расчета или декларации. Продление данного срока НК РФ не предусматривает. Если проверяемое лицо представляет уточненную декларацию, проводится повторная камеральная проверка по ранее установленным фактам хозяйственной жизни.

Что проверяют контролеры в ходе камеральной проверки

• Налоговые расчеты, декларации и иные документы, которые в инспекцию представил налогоплательщик самостоятельно.
• Выгружаемые автоматически сведения о хоздеятельности проверяемого субъекта.
• Документы о деятельности фирмы, ИП, имеющиеся в ИФНС, в случае непредставления налогоплательщиком в установленный срок расчета или декларации. Трехмесячный срок проведения проверочных действий в этом случае исчисляется с даты истечения срока представления соответствующей декларации или расчета.

Вы не прошли валидацию

Если контролеры проверяли юрлицо на основании имеющейся у них информации, и юрлицо до окончания проверяющих мероприятий представило в инспекцию декларацию, расчет, то проведение проверочных действий прекращается. Одновременно начинается новая проверка на основе представленных предприятием или индивидуальным предпринимателем документов. При этом сведения, полученные в рамках прекращенной проверки, инспекторы могут использовать при проведении последующих контрольных мероприятий.

Получение пояснений от налогоплательщика при камеральной налоговой проверке

Фирма, ИП о начале камеральной проверки не уведомляются, и в этом заключается их опасность. Если исход проверки положительный для компании, то фирма может и не узнать о ее проведении.

Если в ходе камеральной проверки инспекторы выявляют расхождения, несоответствия сведений, ошибки, они сообщают об этом организации, одновременно направляют в ее адрес требование о даче пояснений или внесении исправлений в сданную декларацию. Компания, ИП должны исполнить такое требование в течение 5 рабочих дней. Как правило, в настоящее время налоговое ведомство взаимодействует с налогоплательщиками через систему электронного документооборота. Юрлица получают входящие налоговые требования по ТКС.

Свои пояснения компания, ИП могут представить налоговикам в письменном виде лично, направить по почте или по ТКС.

Ответственный инспектор обязан проанализировать материалы проверки, информацию, сообщенную налогоплательщиком. По итогам проверки составляется акт, если констатируется, что проверяемое лицо нарушило налоговые нормы.

Если в ходе контрольных действий нарушения не выявлены, проверка заканчивается автоматически. При этом налогоплательщик об окончании проверки и отсутствии нарушений не уведомляется.

Если нарушения установлены, контролеры формируют акт, вручают его организации. Налогоплательщик в срок 1 месяц вправе представить возражения на данный акт. По итогам рассмотрения материалов проверки и полученных возражений инспекторы решают вопрос о привлечении хозсубъекта к ответственности за налоговое правонарушение.

Если Вы получили требование инспекции, сопровождение камеральной проверки опытным юристом позволит вам грамотно и аргументировано донести вашу позицию. Наши специалисты принимали участие в сопровождении большого количества проверочных мероприятий, поэтому при обращении к нам вы можете быть уверены, что при составлении ответа будут учтены все особенности, на которые обращают внимание налоговики.

Наши преимущества в сопровождении камеральных налоговых проверок

Оперативная реакция на любом этапе. Конечно, желательно обратиться к юристам как только фирма получила сообщение о необходимых пояснениях. Но даже если, вы уже допустили ошибки при взаимодействии с контролирующими лицами, мы готовы оказать вам поддержку. Наши специалисты обладают большим опытом в данном вопросе. Они знают, как сделать так, чтобы все закончилось как можно лучше для вас.

Приводим веские аргументы и пояснения на запросы налогового органа. За многие годы практики мы изучили все нюансы работы налоговиков. Мы знаем пределы компетенции органов и все процедуры.

Предоставляем разногласия, подкрепленные разъяснительными письмами.

Большой процент оспоренных налоговых претензий. Мы помогаем своим клиентам значительно сократить материальные потери и избежать других рисков.

У вас возникли вопросы по сопровождению камеральных налоговых проверок? Вы получили требования от инспекции о предоставлении пояснений? Или в результате камеральной проверки были выявлены нарушения?

Позвоните нам по телефону: +7(495)649-00-65 или оставьте контакты в форме обратной связи. Наш сотрудник по сопровождению налоговых проверок свяжется с вами в ближайшее рабочее время.

Адрес: г. Москва, Походный проезд, д. 3, стр 2.

Что такое камеральная проверка?

Камеральная налоговая проверка – это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации и документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию, а также документов, которые имеются у налогового органа.

Порядок и сроки проведения камеральной проверки

Камеральная проверка начинается после того, как налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию или расчет. Для начала проверки не требуется какого-либо специального решения руководителя налогового органа или разрешения налогоплательщика.

Уведомление о начале камеральной проверки налогоплательщику не направляется.

Камеральная проверка проводится в течение 3-х месяцев со дня представления декларации в налоговый орган.

Если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки, расхождения или несоответствие сведений, налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить пояснения и/или внести исправления в налоговую декларацию.

В каких случаях направляется требование о представлении пояснений или внесении изменений в декларацию?

Порядок представления пояснений

Порядок внесения изменений в декларацию

Внесение изменений в декларацию осуществляется путем подачи уточненной декларации.

В ходе камеральной проверки налоговый орган вправе запросить у налогоплательщика дополнительные сведения или документы в следующих случаях:

• заявлена сумма НДС к возмещению;
• заявлены льготы;
• отчетность представлена по налогам, связанным с использованием природных ресурсов;
• декларация по налогу на прибыль или налогу на доходы физических лиц представлена участником договора инвестиционного; товарищества.

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций, представленных налогоплательщиком. В соответствии с п. 1 ст. 88 НК РФ проверка проводится на основе налоговой декларации и документов, представленных налогоплательщиком, а также тех, которые имеются у налогового органа.

Порядок осуществления камеральной проверки

Порядок проведения таких проверок регламентирован в ст. 88 НК. Сотрудники контролирующего органа приступают к проверке после того, как налогоплательщик предоставил в инспек-цию декларацию либо расчет.

Для этого не требуется вынесение специального решения руководителя налогового органа или получение согласия налогоплательщика. Инициатор проверки также не обязан направлять налогоплательщику уведомление о начале проверки.

Предельный срок проведения данного мероприятия составляет 3 месяца со дня, когда в налоговый орган была предоставлена декларация. В случае, если в документах выявлены ошибки, несоответствия информации, расхождения сведений, налогоплательщик уведомляется об этом факте. В уведомлении содержится требование о предоставлении пояснений либо внесении исправлений в декларацию.

Пояснения в налоговый орган предоставляются в письменном виде по почте, лично или че-рез Интернет с использованием электронной подписи. Предоставить пояснения необходимо в течение 5 дней после получения соответствующего требования. Чтобы внести изменения в налоговые декларации, нужно подать уточненную декларацию.

В рамках проверки у налогоплательщика могут быть запрошены дополнительные данные, если:

• Заявлены льготы.
• Обозначена сумма НДС, подлежащая возмещению.
• Декларация по НДФЛ или налогу на прибыль предоставлена участником сделки инвестиционного товарищества.
• Предоставлена отчетность по тем налогам, которые связаны с природопользованием.

Какие мероприятия может проводить налоговый орган при камеральной проверке?

Проверка ИП или юридических лиц может сопровождаться следующими мероприятиями:

• Истребование информации и документов у налогоплательщика, его контрагентов и других лиц.
• Организация экспертизы.
• Допрос свидетелей.
• Осмотр документов и предметов при условии согласия на то налогоплательщика.
• Привлечение к участию в проверке эксперта и переводчика.

Встречная проверка

Как оформляются результаты проверки?

При отсутствии нарушений камеральные проверки налоговых органов сразу завершаются. При этом уведомление налогоплательщика о данном факте не предусмотрено.

Если по итогам проведенных мероприятий выявлены нарушения, то:

• В течение 10 дней после окончания проверки составляется акт камеральной проверки (п. 1 ст. 100 НК).
• Этот документ вручается налогоплательщику не позднее, чем через 5 дней с момента его составления.
• Налогоплательщик вправе направить возражения на данный акт в течение 15 дней со дня вручения акта (п.6 ст. 100).
• По истечении срока, отведенного на предоставление возражений, в течение 10 дней руководи-тель налогового органа (его заместитель) рассматривает возражения налогоплательщика и материалы проверки (этот срок может быть продлен до месяца) и выносит решение о привлечении или отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за правонарушение.

Источник: nalog-plati.ru