Как работает псн для ИП

Получите скидку на СБИС до 50%! Закажите бесплатную демонстрацию.

После отмены «вмененки» с 2021 года в поле зрения довольно большой части малого бизнеса попала патентная система налогообложения (ПСН). По усредненной общероссийской оценке, рост заявок на патент вырос в 3,5-4 раза. Государство повысило привлекательность патента – увеличило число видов деятельности для ПСН, увеличило показатели по торговой площади, дало ряд других послаблений.

Но есть и ограничения. Патент 2022 – есть ли изменения? Подробности в нашей статье.

Патентная система налогообложения применяется в России 9 лет и находится в одном шаге от юбилея. С 1 января 2013 года у индивидуальных предпринимателей появилась возможность вести бизнес, уплачивая налог в виде патента.

Воспользоваться патентной системы налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней. Однако есть ограничения минимального и максимального сроков: минимум – 1 месяц, максимум – 1 год. Патент должен быть выдан ИП оперативно — в течение пяти дней. Процедура получения патента в 2022 году стандартная.

Бум интереса к ПСН приходится на 2021 год, когда многие налогоплательщики-индивидуальные предприниматели были вынуждены искать альтернативу отмененному единому налогу на вмененный доход. Для значительной части ИП такой альтернативой стал патент. Этот тезис наглядно иллюстрируют такие цифры: в 2020 году рост числа ИП на патенте составил около 20%, тогда как в 2021 году число ИП на патенте выросло в несколько раз.

Более 500 тысяч ИП в России работают на патенте.

Около 90 тысяч ИП выбрали патент в Москве в 2021 году.

Около 15% ИП в России находятся на патентной системе налогообложения.

Чем можно заниматься на патенте.

Все правила ведения патентной системы налогообложения на территории субъекта РФ определяет глава 26.5. Налогового кодекса РФ.

Статья 346.43 НК РФ прописывает общие положения, в частности все виды деятельности, на которые выдается патент. В 2022 году таких видов деятельности ровно 80-ть.

6 самых популярных видов деятельности на патенте:

• розничная торговля,
• сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков,
• услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ,
• парикмахерские и косметологические услуги,
• обучение на курсах, репетиторство,
• разработка электронных программ, баз данных. Адаптации и модификации разработанных программных продуктов.

В Москве на начало 2021 года индивидуальными предпринимателями было приобретено 89,8 тыс. патентов. Наиболее востребована ПСН в розничной торговле:

более 40% приобретенных патентов приобрели ИП из сферы торговли.

Суммарно 23% патентов выдано на оказание услуг по сдаче в аренду помещений и на перевозки, на бытовые услуги приходится около 6% от всех выданных в столице патентов. Эти данные были озвучены Департаментом экономической политики и развития города Москвы.

ип на псн неприменение ККТ

Перечень патентных видов деятельности существенно увеличили с отменой «вмененки», в него добавили стоянки для транспорта, уход за домашними животными, ремонт игрушек, вспашку огорода, колку дров, изготовление и печать визиток-пригласительных и другие виды деятельности.

Кроме того, с 2021 года уже присутствовавшие в патентном списке виды деятельности расширили, например, на ПСН теперь возможна сдача не только собственного, но и арендованного помещения и участков, ремонт объектов расширен до понятия реконструкции.

Стоп-факторы для патента:

• число наемных работников превышает 15 человек,
• доходы от всех видов деятельности на патенте превышают 60 млн руб.,
• заключены договоры простого товарищества или совместной деятельности,
• не соблюдены другие ограничительные условия, принятые региональной властью для ИП на патенте.

ПСН во власти регионов.

Патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях субъектов Российской Федерации. В частности, в ведении субъекта РФ установление потенциально возможного дохода по видам деятельности.

Пример регионального законодательного изменения:

Приказом Министерства финансов Хабаровского края от 22.11.2021 № 168 П на 2022 год установлен коэффициент индексации размера ПВД в целях применения ПСН в размере 1,057. Кроме того, изменения в регионе коснулись вида предпринимательской деятельности «Услуги в сфере дошкольного образования детей и взрослых». Из него в самостоятельный вид выделен вид деятельности «Образование в области культуры».

Регионы могут вводить дополнительные виды деятельности, дифференцировать их или устанавливать дополнительные ограничения. НК РФ не запрещает им и исключать некоторые виды деятельности из перечня тех, что подпадают под ПСН. И такие примеры не единичны. Например, в Москве в списке видов деятельности всего 65 пунктов.

Кроме того, в столице в зависимости от места осуществления деятельности (одно муниципальное образование или несколько, например), дифференцированы по ряду видов деятельности размеры потенциально возможного к получению годового дохода. Это касается, например, сдачи в аренду жилых помещений, розничную торговлю, общественное питание. В зависимости от грузоподъемности и количества посадочных мест дифференцированы автотранспортные услуги.

Что делать, если вид деятельности исключили из списка ПСН:

• В случае если патент был выдан до момента исключения вида деятельности региональными законодателями, то ИП имеет право использовать патент на данный вид деятельности до окончания срока действия патента.
• В случае если предприниматель заявил перспективные даты действия патента, и к моменту начала срока действия патента заявленного вида деятельности уже не будет в региональном списке, то в выдаче патента налоговая служба откажет.

3 позитивные изменения на патенте.

• Перечень видов деятельности на ПСН год назад был расширен, и сейчас, как было сказано выше, в нем 80 видов деятельности. Его пополнили во многом те виды деятельности, кто применял «вмененку», например, автомойки, ремонт автомобилей, ТО автомобилей, автостоянки.
• ИП на патенте получили право уменьшать сумму налога на страховые взносы.
• Воспользоваться патентом получила право розница и общепит с «немаленькой» площадью помещений. Ограничительная планка по площади для этих видов деятельности выросла в три раза: с 50 кв. м. до 150 кв. м.

Какова стоимость патента на 2022 год.

Налоговая ставка на патенте — 6%. Считается налог исходя из налоговой базы, установленной для конкретного вида деятельности в конкретном регионе – то есть определяется денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Как рассчитать сумму налога? Размер налога считается по формуле: годовая налоговая база по виду деятельности Х количество дней действия патента Х налоговая ставка 6%.

ФНС создала отдельный сервис для расчета стоимости патента. В нем, кроме срока действия патента и ИФНС, необходимо указать регион и вид деятельности. Сервис автоматически определит стоимость патента.

Патент, выданный на срок до полугода, оплачивается сразу. Если патент выдан на срок от 6 месяцев до 1 года, то в течение первых трех месяцев оплачивается третья часть налога, остальные две части должны быть оплачены вплоть до окончания срока действия патента.

Налоговая декларация на ПСН не сдается, Учет доходов от реализации ведется в книге учета доходов (КУД) индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять книгу в налоговой инспекции не нужно. При этом надо помнить, что ИП с работниками на патенте обязаны сдавать отчётность в налоговую, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Сегодня сдавать отчётность проще и удобнее в электронном виде. ИП на ПСН сможет представлять КУДИР налоговой и отчитываться за своих работников в электронном формате. В этом поможет СБИС Бухгалтерский учет. СБИС удобен как для начинающих пользователей, так и для опытных бухгалтеров.

СБИС Электронная отчетность сдаст всю отчетность без ошибок и просрочек. Актуальные формы и календарь отчетности всегда под рукой.

Если вам нужна помощь освоении работы на патенте – наши сотрудники готовы подключиться к решению этой задачи. Услуга по подготовке и сдаче отчетности доступна как для решения локальной задачи, так и для всего массива отчетности.

О том, как подключиться к сервисам СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.

АБТ Сервисы для бизнеса

Комплексный подход к автоматизации подготовки и сдачи отчетности. Мы подключим и настроим программное обеспечение, обучим сотрудников, подберем выгодные тарифы, подготовим и сдадим все отчеты за вас.

Подключиться Заказать консультацию

• Подключим к программам из реестра Российского Программного Обеспечения
• Техническая поддержка для клиентов 24/7
• Работает круглосуточно 365 дней в году

Источник: www.abt.ru

Патентная система налогообложения для ООО

Содержание

• Законодательство по ПСН
• Суть патентной системы налогообложения
• Учредитель ООО как плательщик ПСН
• Разрешенные виды деятельности
• Патентная система налогообложения: плюсы и минусы
• Учет и отчетность на ПСН
• Отчетность у ИП на ПСН с работниками
• Совмещение ПСН с другими налоговыми системами
• Розничная торговля
• Услуги общественного питания
• Сдача в аренду недвижимости
• Иные виды услуг
• Краткий итог:

В данной статье я расскажу вам, о патентной системе налогообложения (далее — ПСН) для ООО.

Да, да — на основании положений налогового законодательства РФ данная система для ООО неприменима.

Но, несмотря на это, у владельцев общества с ограниченной ответственностью есть возможности задействовать ПСН.

Законодательство по ПСН

ПСН может применяться исключительно индивидуальными предпринимателями, которые:

• работают в одиночку или имеют штат сотрудников не более 15 человек;
• имеют годовую выручку, не превышающую 60 000 000 руб.;
• осуществляют деятельность, подходящую под ПСН, в соответствии с перечнем из п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Суть патентной системы налогообложения

ПСН — система налогообложения, у которой нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Хотя правом на пользование вышеописанной системой налогообложения наделены только ИП, существует вариант, при котором плательщиком ПСН может стать и учредитель ООО.

Учредитель ООО как плательщик ПСН

Для того чтобы иметь возможность работать на ПСН, учредитель ООО может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Закон не запрещает учредителям хозяйственных обществ одновременно быть и ИП.

Только надо помнить о том, что использование сочетания двух организационно-правовых форм в целях оптимизации налогообложения не рекомендуется, так как возникает риск привлечения внимания со стороны налоговых органов и предъявления обвинения в получении предпринимателем необоснованной налоговой выгоды с применением по отношению к нему штрафа в размере 20–40% от доначисленной суммы налога согласно нормы ст. 122 НК РФ.

Разрешенные виды деятельности

Список видов деятельности, разрешенных на ПСН, приведен в статье 346.43 НК РФ. Первоначально в нем были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2023 году их количество составило уже 63.

Производственная деятельность в чистом виде для данного режима не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера.

Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и т.д..

Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе дополнять этот перечень другими видами деятельности из категории услуг населению.

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Плюсы патентной системы налогообложения:

1. Сравнительно невысокая стоимость патента.
2. Возможность выбора срока действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
3. Законодательно установлено право приобретения нескольких патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
4. Отсутствие налоговой отчетности.
5. Указанные в статье 346.43 НК РФ, разрешенные виды деятельности могу быть дополнены субъектами Российской Федерации

Минусы патентной системы налогообложения:

1. Возможность приобретения патента только индивидуальными предпринимателями.
2. Ограниченные списком, содержащимся в статье 346.43 НК РФ, виды деятельности, осуществляемые на патенте.
3. Ограничения по количеству работников — средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
4. Розничная торговля или общепит при выбранной системе налогообложения должны осуществляться с ограниченной площадью зала торговли или обслуживания в 50 кв.м..
5. Необходимость ведения по каждому патенту книги учета доходов для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превысили лимит в 60 млн. рублей в год.
6. Оплата налога по патенту в режиме предоплаты (в период его действия, до конца налогового периода).
7. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов.

Таким образом, мы можем выделить следующие преимущества ПСН:

• минимальная отчетность (ведется только книга учета доходов, и нет обязательства представлять декларацию в налоговую);
• невысокая во многих случаях налоговая;
• в основном по всем видам деятельности на патенте не нужно платить взносы за работников в ФСС и ФФОМС, льготная ставка по взносам в ПФР составляет 20%.

Учет и отчетность на ПСН

ИП на ПСН обязан:

• в соответствии со ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ вести книгу учета доходов и расходов — по форме, утвержденной приложением № 3 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н;
• в предусмотренных законом случаях направлять отчетность в органы статистики.

ИП на ПСН также может быть субъектом уплаты НДПИ и иных налогов, которые установлены для хозяйствующих субъектов.

При возникновении такой ситуации предпринимателю необходимо будет в предусмотренных законом случаях формировать отчетность по ним и предоставлять ее в ФНС.

Отчетность у ИП на ПСН с работниками

Если у ИП есть работники, то у него возникают все те обязанности, что мы разобрали выше, и, дополнительно, ИП должен отчитываться перед:

• ФНС (справка о среднесписочной численности, формы 2-НДФЛ, 6 НДФЛ, ЕРСВ);
• ПФР (формы персонифицированного учета: СЗВ-М и др.);
• ФСС (форма 4-ФСС).

Совмещение ПСН с другими налоговыми системами

Применять другой налоговый режим по виду предпринимательской деятельности, который указан в полученном патенте, нельзя.

Исключения составляют виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.

Пример:

Розничная торговля

• Получен патент на розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту (подп. 45 п. 2ч ст.346.43 НК РФ).

Если у предпринимателя помимо магазина с площадью торгового зала не более 50 кв. метров, имеется другой — с площадью свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров, он может в отношении розничной торговли через второй магазин перейти на ЕНВД, УСН или общий режим.

При этом он сможет совмещать один из этих режимов с патентной системой налогообложения.

Если площадь торгового зала в другом магазине свыше 150 кв. метров, то совмещать патентную систему деятельность можно только с УСН или общим режимом.

• Получен патент на розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети без торговых залов; розничную торговлю через объекты нестационарной торговой сети (подп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель, у которого имеются также магазины с площадью торгового зала, вправе применять патентную систему налогообложения (если площадь торгового зала не более 50 кв. метров), ЕНВД (если площадь зала свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров), УСН или общий режим (если площадь торгового зала свыше 150 кв. метров).

Услуги общественного питания

• Получен патент на оказание услуг общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров (подп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Если ИП оказывает услуги и через другие объекты с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. метров, но не более 150 кв. метров либо через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей, то он также вправе совмещать ПСН с ЕНВД, УСН или общим режимом налогообложения.

Сдача в аренду недвижимости

• Получен патент на осуществление предпринимательской деятельности по передаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (подп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Субъекты РФ вправе в отношении указанного вида предпринимательской деятельности установить размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов (площадей).

Патент на сдачу в аренду недвижимости действует только в отношении перечисленных в нем объектов.

Если у индивидуального предпринимателя есть и другие помещения, которые он сдает в аренду и которые не указаны в патенте, он вправе облагать доходы от их аренды в рамках иных режимов налогообложения.

Иные виды услуг

Подобный порядок совмещения патентной системы налогообложения и других режимов налогообложения применяется в отношении:
— автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (подп. 10 п. 2 ст.346.43 НК РФ);
— автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (подп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
— услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (подп. 32 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);
— услуг по перевозке грузов водным транспортом (подп. 33 п. 2 ст.346.43 НК РФ).

Патентная система налогообложения по указанным видам деятельности может применяться только в отношении тех транспортных средств, которые указаны в патенте. Если услуги оказываются с использованием других транспортных средств, не указанных в патенте, то в отношении такой деятельности можно применять иные режимы налогообложения.

Краткий итог:

В реальности деятельность учредителя ООО при ПСН возможна, если он сам зарегистрируется как ИП и его бизнес будет совместим с патентной системой согласно положениям, прописанным в НК РФ.

Самое основное при данном способе работы – это не уменьшать налоговую нагрузку за счет сделок между принадлежащими одному и тому же лицу – учредителю ООО и ИП.

Источник: online-buhuchet.ru

Патентная система налогообложения – что нужно знать

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели, для юридических лиц он недоступен. В качестве меры поддержки малого бизнеса патент освобождает от уплаты других налогов – НДС, НДФЛ, налога на имущество.

Вместо оплаты этих налогов ИП покупает патент с фиксированной стоимостью на один или несколько разрешенных для применения этого налогового режима видов деятельности. Всего их 80, их перечень определен ст. 346.43 Налогового кодекса. Регионы могут устанавливать свой список. Так, в Московской области предусмотрено 76 видов деятельности, в которых можно использовать ПСН.

Перейти на использование патента можно в любое время, кроме случаев, когда используется УСН (придется ждать начала следующего года). В любом случае заявление в налоговую инспекцию подается не менее чем за 10 дней до начала применения патента. Если же ИП только планирует открыть бизнес в Московской области, то заявление необходимо подать вместе с другими документами на госрегистрацию.

Предприниматель имеет право выбрать срок действия патента – от 1 до 12 месяцев. Его стоимость не зависит от получаемых доходов и высчитывается пропорционально сроку применения.

ПСН можно совмещать с другими налоговыми режимами (УСН, ОСН). Т.е., на один или несколько из видов деятельности у предпринимателя может быть патент, по остальным учет ведется в рамках другого применяемого налогового режима.

Кстати, отличительной особенностью патентной системы является отсутствие необходимости вести налоговую и бухгалтерскую отчетность, а также предоставлять в налоговую инспекцию декларацию. ИП достаточно учитывать доходы в специальной книге учета для контроля за непревышением лимитов по доходам. Если у предпринимателя имеются наемные работники, то за них отчетность сдавать придется.

Ограничения и запреты

Патент не может применяться при работе по договору доверительного управления и договору простого товарищества. Также не получится перейти на ПСН при осуществлении деятельности, связанной с оказанием финансовых услуг, а также при проведении сделок с ценными бумагами.

ИП, занимающиеся производством и продажей подакцизных товаров, а также при оптовой торговле, не смогут приобрести патент.

В розничной торговле и сфере общественного питания нельзя будет перейти на ПСН, если используются помещения площадью более 150 кв.м. (и здесь не важно, являются ли помещения для малого бизнеса собственностью ИП или арендуются). Также нельзя торговать некоторыми товарами, которые подлежат обязательной маркировке – обувью и меховыми изделиями, а также лекарствами.

В сфере грузовых и пассажирских перевозок ИП ограничен количеством используемых транспортных средств – их должно быть не более 20.

Доходы от реализации с начала календарного года и до окончания действия патента не должны превышать 60 миллионов рублей.

Средняя численность работников (включая совместителей и оформленных по договорам гражданско-правового характера) не может превышать 15 человек.

Если ИП нарушает вышеперечисленные условия, то он теряет право работать на налоговом спецрежиме. Штрафные санкции за это не предусмотрены, но предприниматель обязан в 10-дневный срок сообщить об этом в налоговую инспекцию. После этого он будет возвращен на тот налоговый режим, который использовался до применения патента или на ОСН, если патент начал применяться сразу же после регистрации в качестве ИП.

Стоимость патента и порядок уплаты

Стоимость патента зависит от вида и региона осуществления деятельности, она рассчитывается исходя из установленной региональными властями базы потенциально возможного дохода. На 2022 год в Московской области размеры доходов установлены законом №228/2021.

Предельный размер устанавливается для ИП, работающих самостоятельно, без привлечения наемных сотрудников, а также из расчета количества наемных работников. В сферах деятельности, которые ориентированы на использование транспортных средств, также учитывается их количество.

Для определения стоимости патента необходимо умножить сумму установленного предельного дохода на базовую ставку 6% и применить коэффициент действия патента по времени.

Формула расчета такова: Предельный доход * 6% : 365 дней * N дней срока действия патента

Самым простым способом расчета стоимости является калькулятор на специальном сайте ФНС. Там необходимо выбрать регион ведения деятельности, установить период действия патента, указать вид деятельности и количество наемных работников. Калькулятор отобразит сумму, подлежащую уплате.

Если срок действия патента составляет менее 6 месяцев, то его стоимость уплачивается единоразово полной суммой не позднее конечной даты.

Если же срок действия составляет от 6 до 12 месяцев, то применяется следующий порядок оплаты:

• в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
• в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если предприниматель закрывает ИП, но срок действия патента не прошел – производится перерасчет суммы налога. Доплатить оставшуюся сумму необходимо не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.

Налоговый вычет

Предприниматели, использующие ПСН, имеют право на налоговый вычет, идентичный тому, который применяют ИП на УСН с объектом «доходы». Они могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов за себя и работников, больничных за первые три дня болезни сотрудников и взносов на добровольное личное страхование работников.

Однако существуют некоторые ограничения:

• если у ИП есть наемные работники — можно уменьшить стоимость патента максимум на 50 %;
• если наёмных работников нет — стоимость патента уменьшается на всю сумму вычета.

Если у предпринимателя есть несколько действующих патентов, а произвести налоговый вычет на всю сумму в рамках одного не получилось, то оставшуюся сумму вычета можно зачесть в счет налога по другому патенту.

Применение патентной системы налогообложения может быть выгодной предпринимателям, но требует принятия взвешенного решения и расчета. Смена налогового режима на ПСН не влечет за собой ограничений в плане получения других льгот и преференций. Например, ИП остаются также доступны субсидии и гранты, льготное кредитование и возможность получения иных государственных мер поддержки.

Оставить комментарий

• Поделиться

Источник: mspmo.ru