Совмещение УСН и ЕНВД 5 года 2 нед. ago #5984
Добрый день. Подскажите пожалуйста, как распределить доходы между УСН и ЕНВД? Они поступают на счет 57,03 и 50,01. Где-то должна быть галочка? Не могу найти.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.10.2772)
И еще проблема, когда выручка приходит на 57,03. Я ее еще не перевожу на 90,01, а она уже учитывается к КУДиР в доходах. Как так?
Последнее редактирование: 5 года 2 нед. ago от Ирина Irin.
Администратор запретил публиковать записи гостям.
Совмещение УСН и ЕНВД 5 года 2 нед. ago #5991
Добрый день! Вопрос очень интересный, опишите пожалуйста подробнее какими документами вы приходуете деньги на счет 57.03 и в корреспонденции с какими счетами? УСН 15% или 6%?
Более подробно о совмещении режимов в нашей статье: учетбеззабот.рф/bukhgalteriya-3-0/main/b. erii-predpriiatiia-8
а также в статье на ресурсе buh.ru buh.ru/articles/documents/37130/
Администратор запретил публиковать записи гостям.
Совмещение УСН и ЕНВД 5 года 2 нед. ago #6004
Добрый день. УСН 15%.
Новость #72. ГлавБлог #34. ЕНВД и УСН в 2021 году
Я сначала провожу Отчет о розничных продажах, там сумма выручки разделяется, часть — по кассе, часть — по эквайрингу. Потом провожу сумму выручки по кассе — приходным ордером, и сумма выручки по эквайрингу — поступление на банковский счет.
Отчет о розничных продажах формирует проводки:
Д 57,03-К 62Р
Д 50,01-К 62Р
Д62Р- К90,01,1
Платежка о поступлении на счет формирует проводки:
Д51-К57,03
Отчет о розничных продажах сразу относит выручку в КУДиР. А мне нужно, чтобы часть уходила на ЕНВД.
Администратор запретил публиковать записи гостям.
Совмещение УСН и ЕНВД 5 года 1 нед. ago #6021
Еще пару уточняющих вопросов:
1) Вы вводите один документ «Отчет о розничных продажах» (ОРП), где указываете по строкам счет дохода 90.01.1 или 90.01.2. Если ли возможность вводить документ ОРП отдельно для УСН, отдельно для ЕНВД.
2) Используете один склад для УСН и ЕНВД или разные? Также тип склада НТТ (Неавтоматизированная торговая точка) или АТТ?
Администратор запретил публиковать записи гостям.
Совмещение УСН и ЕНВД 5 года 1 нед. ago #6024
Да.Сейчас я ввожу один документ ОРП, счет дохода указываю 90.01.1, один склад, тип склада — розничный магазин.
А если вводить разные ОРП для УСН и ЕНВД, указывать разный счет дохода? Какой для УСН? И какой для ЕНВД?
СПАСИБО!
Администратор запретил публиковать записи гостям.
Совмещение УСН и ЕНВД 5 года 1 день ago #6057
При заполнении документа «Отчет о розничных продажа» нужно учитывать несколько моментов:
⠀
1⃣ Для верного отражения доходов по УСН и ЕНВД, особенно если есть операции по эквайрингу, настоятельно рекомендуем делать 2 документа «Отчет о розничных продажа» один для ЕНВД, второй для УСН. При заполненной закладке «Безналичные оплаты», в документе для отражения операций по ЕНВД, должна быть проводка в ДТ счета УСН.01 — Расчеты по деятельности ЕНВД, а также записи в КУДИР в колонке «Доходы (ЕНВД)» (можно посмотреть при нажатии на кнопку Дт/Кт).
Отмена ЕНВД с 2021 года: как перейти на УСН и работать дальше? Актуальная тема.
⠀
2⃣ При заполнении закладки «Товары», счет доходов для УСН – 90.01.1, для ЕНВД – 90.01.2, счет расходов для УСН – 90.02.1, для ЕНВД — 90.02.2. Также субконто «Номенклатурные группы» должны быть различны для УСН и ЕНВД.
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
Как быть с онлайн-кассой при совмещении УСН и ЕНВД
В связи с поправками в Федеральном законе №54-ФЗ многие предприниматели интересуются, как поступить при совмещении двух систем налогообложения — УСН и ЕНВД, если для одного режима онлайн-касса необходима, а для другого предусмотрена отсрочка. Чтобы ответить на этот вопрос и рассмотреть все нюансы, следует обратиться к законодательной базе.
Нужна ли онлайн-касса при совмещении УСН и ЕНВД?
Если ИП или ООО совмещает УСН и ЕНВД, то переход на онлайн-кассы необходим уже с 1 июля 2017 года.
Индивидуальные предприниматели на ЕНВД вправе вести деятельность используя обычные кассы до 1 июля 2018 года, согласно пункту 7 статьи 7 Закона 290-ФЗ. Однако при совмещении двух систем уплаты налогов наличие контрольно-кассового оборудования является обязательным для учёта деятельности по УСН.
Также использование ККТ является обязательным для всех предпринимателей, занимающихся реализацией пива и прочей алкогольной продукции, с 31 марта 2017 года, вне зависимости от типа налогообложения.
Можно ли разделить учёт и для УСН применять онлайн-кассу, а для ЕНВД — нет?
Закон не запрещает разделять учёт расходов и доходов между двумя системами уплаты налогов. Кроме того, НК РФ не устанавливает правила отдельного учёта, и, соответственно, налогоплательщики вправе самостоятельно разрабатывать методику разделения средств.
При совмещении ЕНВД с УСН разделение учёта необходимо (пункт 7 статьи 346.26 Налогового кодекса). Причём приобретать две кассы не обязательно: достаточно установить одну, оснащённую функцией программирования на две системы налогообложения. Можно даже разделить учёт и для упрощённой системы использовать онлайн-ККТ, а для ЕНВД ограничиться выдачей БСО.
Когда ЕНВД обязаны перейти на онлайн-кассы?
Срок перехода ИП, работающих по ЕНВД, на онлайн-ККТ установлен в законодательном порядке — до 1 июля 2018 года. До наступления этого срока бизнесмены, уплачивающие единый налог на вмененный доход, вправе не использовать онлайн-кассы, а осуществлять выдачу БСО или чеков старого образца.
Однако есть две ситуации, при которых онлайн-касса не нужна вовсе. Первая: перечень видов торговой деятельности по ЕНВД, при которых не требуется ККТ, представленный в статье 2 Федерального закона №54-ФЗ. Ознакомиться с ним можно здесь. Соответственно, лица, занимающиеся такой деятельностью, не обязаны применять онлайн-кассы вообще.
Второе исключение составляют ИП, ведущие деятельность в труднодоступных и отдалённых местностях, где нет интернета. Эти населённые пункты содержатся в перечне, составленным местными властями. Кроме того, существует возможность использования кассовых аппаратов без подключения к сети, но с функцией передачи данных в налоговую, а также касс старого образца в деревнях и сёлах с населением менее 10000 человек (согласно Приказу Минкомсвязи РФ №616 от 05.12.2016 г.)
Штрафы за торговлю без онлайн-кассы
Неприменение интернет-касс или их использование с нарушениями при всех видах торговой деятельности по системам налогообложения, кроме ЕВНД (без совмещения с УСН), наказуемо штрафом, согласно закону №290-ФЗ от 3 июля 2016 года. Причём на размер штрафа влияет сумма выручки — чем она выше, тем больше средств придётся выплачивать нарушителю.
В статье 14.5 КоАП России изложены размеры штрафов.
- За торговлю без интернет-кассы при первом выявлении нарушения: для юридического лица — 75-100% от прибыли, полученной без онлайн-кассы, но минимум — 30000 рублей, для ИП и должностных лиц — от 25 до 50%, но минимум — 10000 рублей.
- За реализацию товаров без ККТ при повторном нарушении: для юрлиц и индивидуальных предпринимателей — лишение права осуществлять торговую деятельность на срок до 3 месяцев, для должностных лиц — дисквалификация на срок от 12 до 24 месяцев.
- Если кассовый аппарат применяется не по правилам (постановка ККТ на учёт ненадлежащим образом, печать чеков без штрих-кода и пр.) с должных лиц взимается и ИП взимается 3000 рублей, с юридического лица — 10000 рублей.
- Невыдача чека покупателю (или не сделана отправка на электронную почту): штраф для юрлиц предусмотрен в размере 10000 рублей, для руководителей торгового предприятия и частных предпринимателей — 2000 рублей.
Если налогоплательщик своевременно не предоставляет в налоговый орган отчётность, также взимается штраф: с индивидуальных предпринимателей — 3000 рублей, с юридических лиц — 10000 рублей.
При совмещении двух режимов налогообложения — ЕНВД и УСН необходимо использовать интернет-ККТ для расчётных операций с покупателями с 2017 года. А если торговая деятельность осуществляется только по единому налогу, без привязки к выручке, также имеет смысл заранее позаботиться покупке и регистрации современного кассового оборудования, ведь с июля 2018 года его применение станет обязательным.
Запустите онлайн-продажи
Создайте интернет-магазин за 1 день и продавайте на
маркетплейсах, в соцсетях и мессенджерах
Запустите онлайн-продажи
Создайте интернет-магазин за 1 день и продавайте на
маркетплейсах, в соцсетях и мессенджерах
О компании
- Контакты
- Конфиденциальность данных
- Лицензионный договор
Клиентский отдел:
Соглашение о конфиденциальности
и обработке персональных данных
1.Общие положения
1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.
1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.
1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:
«Инсейлс»– Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП 771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее — «Инсейлс»), с одной стороны, и
«Пользователь»–
либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;
либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;
либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;
которое приняло условия настоящего Соглашения.
1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.
1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).
2.Обязанности Сторон
2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.
2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.
2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.
2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:
(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон;
(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;
(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон;
(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа, или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;
(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.
2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.
2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».
2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.
2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.
2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.
2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.
Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.
2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.
2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.
3.Ответственность Сторон
3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.
4.Иные положения
4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.
4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).
4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.
4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».
12.2016г.
Полное наименование на русском языке:
Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»
Сокращенное наименование на русском языке:
ООО «Инсейлс Рус»
Наименование на английском языке:
InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)
Юридический адрес:
125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11
Почтовый адрес:
107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»
ИНН: 7714843760 КПП: 771401001
Банковские реквизиты:
В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222
Контактный телефон: +7(495)133-20-43
Источник: www.ekam.ru
Совмещение УСН и ЕНВД
Российским законодательством установлено два вида налоговых режимов: основной и специальные режимы, к которым относятся ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН. Зачастую предприниматели и организации, которые работают в сфере малого и среднего бизнеса, переходят на спецрежимы, совмещая УСН и ЕНВД. В этой статье мы поговорим о том, зачем это нужно компании, разберемся с условиями и особенностями совмещения УСН и вмененного налога, рассмотрим, как в таком случае ведется раздельный учет, а также ознакомимся с процедурой объединения этих режимов и уплатой начисленных налогов.
- Разница между УСН и ЕНВД
- Условия и особенности работы на ЕНВД и УСН в 2018 г.
- Организация раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД
- Как объединить два режима: УСН и ЕНВД
- Как уплачивать начисленные налоги при совмещении режимов
Отличия УСН и ЕНВД
УСН – упрощенная система налогообложения или, как ее называет в народе, «упрощенка» является самой популярной системой налогообложения. Этот специальный налоговый режим привлекателен не только для начинающих индивидуальных предпринимателей, но и для организаций, так как отличается относительной простотой ведения учета, позволяет минимизировать налоговые платежи, а также значительно сократить объем предоставляемой отчетности. Налогоплательщики, работающие на УСН, освобождены от налогов, уплачиваемых в рамках применения общей системы налогообложения.
При переходе на УСН фирмы должны самостоятельно выбрать объект налогообложения. Существует две формы упрощенной системы, которые отличаются порядком расчета налогов, налоговой базой и ставкой налога:
- УСН «Доходы» (ставка 6%);
- УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%).
Согласно действующему законодательству, региональные власти вправе уменьшать описанные налоговые ставки до 1% в первом случае, и до 5% – во втором. К примеру, на территории Ростовской области для формы УСН «Доходы минус расходы» установлена налоговая ставка в размере 10%.
На УСН могут перейти компании с разным видом деятельности, но есть и исключения:. например, банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды. Однако вид деятельности – это не единственное ограничение, при котором применять упрощенку нельзя. В ст. 346.12 НК РФ приведен полный список организаций, которые не вправе использовать УСН. В этот список, например, попали компании, где доля участия других организаций составляет более 25%; компании, имеющие филиалы, и так далее.
Если компания работает в рамках ЕНВД, то размер выручки не оказывает влияния на сумму налога. Это происходит потому, что налог взимается не с реального дохода, а с дохода предполагаемого (вмененного). Индивидуальные предприниматели и организации при использовании этого налогового режима не выплачивают такие налоги, как НДФЛ, налог на прибыль, НДС, налог на имущество, что значительно упрощает ведение бухгалтерского учета.
Как и в случае с упрощенной системой налогообложения, переход на ЕНВД является добровольным выбором той или иной организации. Налогоплательщик вправе платить налог в соответствии с ЕНВД, если он занимается деятельностью, предусмотренной в ст. 346.26 НК РФ. Это, например, может быть деятельность, связанная с розничной торговлей, пассажирскими и грузовыми перевозками, оказанием бытовых услуг и др.
Многие бухгалтеры считают, что совмещение нескольких режимов налогообложения позволяет снизить налоговую нагрузку, а также оптимизировать процесс выплаты обязательных налогов.
Например, частное предприятие работает в рамках упрощенной системы налогообложения и производит хлеб и различные хлебобулочные изделия в своей пекарне. Однако продукция реализуется в фирменном магазине на режиме ЕНВД. Главная причина подобного совмещения налоговых режимов – снижение налоговых отчислений.
Условия и особенности работы на ЕНВД и УСН
В соответствии с п. 4 ст. 346.12 НК РФ юрлица, а также индивидуальные предприниматели по отдельным видам деятельности вправе совмещать УСН с уплатой вмененного налога. Однако для того чтобы работать одновременно по нескольким режимам налогообложения, необходимо соблюдать некоторые условия.
Во-первых, при совмещении УСН и ЕНВД, у налогоплательщика появляется необходимость ведения раздельного учета доходов, имущества и расходов. Связано это с разными способами расчета и взимания налога. Методологию раздельного учета, которую вы будете применять на предприятии, необходимо в обязательном порядке зафиксировать в учетной политике для целей налогового учета, или в приказе, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем.
Во-вторых, остаточная стоимость используемых ОС не должна превышать 150 млн руб.
В-третьих, для УСН устанавливается предел доходов, а начисление вмененного налога никак не зависит от их суммы.
Описанные условия закреплены на законодательном уровне в п. 3 и п. 4 ст. 346.12 НК РФ, п. 8 ст. 346.18, а также в п. 7 ст. 346.26 НК РФ.
Совместное использование двух налоговых режимов предполагает подачу отдельных комплектов отчетности. Это означает, что мы подаем в налоговую инспекцию две декларации: ежеквартально по ЕНВД и отчет по УСН в конце года.
Независимо от того, в каком из направлений заняты сотрудники, отчеты в ПФР и ФСС по работникам не потребует у организации деления. При совмещении режимов отчетность подается по зарплатным начислениям в целом в обычном порядке.
Что касается ведения бухгалтерского учета, распределение доходов и расходов между двумя режимами налогообложения не будет иметь особенного значения. Независимо от того, к какому виду деятельности компании относились доходы и расходы, они должны быть отражены в бухгалтерской отчетности.
Организация раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД
Многие организации и предприниматели, которые совмещают УСН типа «доходы» или «доходы минус расходы» и вмененный налог по определенным видам деятельности, имеют затраты, относящиеся к обоим налоговым режимам. К таким затратам можно отнести, к примеру, зарплату директора, комиссию банка, аренду офисных помещений, плату за воду, тепло и электричество, и др. Как говорилось ранее, согласно НК РФ, такие затраты требуют разграничения.
Однако в п. 8 ст. 346.18 НК РФ описаны только общие нормы, касающиеся ведения раздельного учета на предприятии. Опираясь на опыт специалистов бухгалтерского дела можно выделить основные принципы, которые помогут при организации раздельного учета и списании затрат.
Итак, давайте разберемся подробнее с этим вопросом.
При ведении раздельного учета на предприятии следует придерживаться следующей схемы: в первую очередь необходимо разделить все полученные доходы организации на доходы по упрощенному режиму, и доходы по вмененке, после чего мы делим наши расходы. Напомним, что все поступления от деятельности на упрощенной системе должны быть отражены в книге учета доходов и расходов.
На практике достаточно легко определить, по какому из режимов получены доходы. Давайте вернемся к ранее описанному примеру с мини-пекарней. К доходу по УСН мы отнесем различные сделки с юрлицами – оптовиками или индивидуальными предпринимателями, а в доходы по ЕНВД мы отнесем выручку от розничной торговли в нашем магазине.
С распределением расходов при использовании двух спец режимов сложнее. На этом этапе важно помнить следующие правила:
- расходы по ЕНВД мы не можем отнести к УСН;
- расходы, которые нельзя распределить между двумя режимами, мы разделяем пропорционально полученным доходам.
Для большего понимания давайте на практике рассмотрим, как можно распределить расходы организации.
Предлагаю вернуться к нашему примеру. Мы осуществляем розничную торговлю хлебобулочными изделиями в двух местах: в пекарне с доходом 40 000 руб., а также в нашем фирменном магазине с доходом 140 000 руб. Как мы помним, магазин работает на ЕНВД, а пекарня применяет УСН.
Расходы на аренду помещения в сумме составили 29 000 руб. Затраты подобного характера нельзя отнести к определенному виду деятельности, они нужны для эффективного функционирования компании в целом. Каким образом, в таком случае, мы должны распределить затраты на аренду? Первым делом нам необходимо посчитать процент доходов магазина и пекарни от общей суммы доходов предприятия.
Доход от работы мини-пекарни— 22% общих доходов (40 000 ÷ (40 000 + 140 000)), а доходы от работы фирменного магазина, соответственно, составят 78% доходов.
Следовательно, сумма аренды для магазина составит 22 620 руб. (29 000 х 78%), а для пекарни – 6670 руб. Когда будет исчисляться единый налог по упрощенке, сумму в размере 6670 руб. можно принять в расходы.
Как объединить два режима: УСН и ЕНВД
Что нужно сделать организации для того, чтобы появилась возможность одновременно работать по УСН и ЕНВД? Процедура объединения этих режимов является достаточно простой. Во-первых, для обоснования использования того или иного режима, необходимо документально отразить, каким образом в организации будет происходить распределение операций, сделок и различных проводок между выбранными режимами налогообложения.
Во-вторых, необходимо уведомить налоговые органы о ваших намерениях.
В том случае, когда компания до совмещения налоговых режимов вела отчетность и оплачивала налоги по УСН, необходимо в течение пяти дней с момента начала деятельности по ЕНВД предоставить в налоговую службу по месту регистрации организации заявление, заполненное по определенной форме. Единый налог на вмененный доход рассчитывается ежеквартально.
Если же ранее организация работала в рамках ЕНВД, то перейти на «упрощенку» нельзя будет до начала следующего календарного года. Как и в первом случае, необходимо подать в территориальную налоговую инспекцию «Уведомление об упрощенной системе налогообложения». Сделать это нужно до 31 декабря текущего года включительно. Однако можно рассмотреть вариант, когда организацию закрывают и открывают заново, но уже с возможностью работать по двум режимам одновременно.
Как уплачивать начисленные налоги
Согласно законодательству, налогоплательщик, который совмещает УСН с ЕНВД, обязан уплачивать налог УСН в текущем отчетном году за предыдущий на основании поданной в налоговую инспекцию декларации, а вмененный налог (ЕНВД) в начале года на текущий отчетный год.
Для упрощения оплаты начисленных налогов по упрощенке и ЕНВД, вы можете в течение года совершить три авансовых платежа, при этом отчетность по УСН сдавать не требуется. Данные платежи должны быть перечислены до 25 числа (включительно) месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: gendalf.ru
