Как работать НДС с УСН на ОСНО

Добрый вечер!
Наше ООО находилось на УСН. Начиная с декабря 2016 г., оно потеряло право применять УСН и, следовательно, должно перейти на ОСНО. По договору, ранее заключенному с покупателем нами получен аванс, и он получается без НДС. Как поступить в этой ситуации? Откуда платить НДС?

Какие нужно сделать бухгалтерские проводки?

чтобы написать ответ или оставить комментарий к вопросу

Добрый вечер, Надежда Викторовна!
При поступлении аванса от покупателя вы как продавец, который стал плательщиком НДС, в пятидневный срок должны выписать и передать своему контрагенту счет-фактуру на полученный аванс. Предположим что вы аванс получили в размере 100000 руб. По общему правилу считается, что в составе аванса находится НДС. Следовательно, вам его нужно выделить из суммы аванса простым арифметическим действием разделить на 1,18 и умножить на 0,18. Сумма НДС будет равна 15254 руб.Бухгалтерские проводки:

Дт 51 Кт 62.2 «Авансы полученные» 100 000 руб. на ваш расчетный счет поступил аванс;

Переход с усн на осн . РБ 2022

Дт 76. аванс «НДС по авансам полученным» Кт 68 15254 руб. начислен НДС с аванса.

В этом моменте составляется счет-фактура на аванс (2 экз.) и передается 1 экземпляр покупателю.

Если в вашем первоначальном договоре с покупателем в цене товара не было заложено НДС, то вам предстоит пересмотреть свою калькуляцию на продукцию и дополнительно согласовать с покупателями вопрос цены: либо вы увеличите цену на 18 %, чтобы исчислить НДС сверху, или вы цену оставите неизменной, но покажете, что в том числе у вас заложен НДС за счет уменьшения вашей собственной прибыли.

Источник: nalogovaya.ru

Ндс при переходе с усн на осно: порядок налогообложения. Как перейти с упрощенки на систему с уплатой ндс

Выбор применяемой системы налогообложения индивидуальный предприниматель может сделать непосредственно в момент регистрации предприятия. Однако в ходе ведения хозяйственной деятельности может возникнуть необходимость перехода с одной системы на другую. Например, с «упрощенки» на общую систему или на ЕНВД. Как совершить переход правильно, чтобы не нарушить закон и не нанести ущерба своему предприятию?

Спонсор размещения PКак перейти с упрощенки на систему с уплатой НДС» Как заполнить декларацию по упрощенной системе налогообложения Как вести бухгалтерский учет в ООО Как считать НДС

Определите, насколько целесообразен для вашего предприятия переход с упрощенной системы налогообложения на систему с уплатой налога на добавленную стоимость. При подобном переходе предприятие лишается некоторых преимуществ, которые позволяют упростить ведение учета и совершение налоговых отчислений.

Переход на общую систему может также потребовать приведения в соответствие с ней отношений с поставщиками (контрагентами). Приняв решение о переходе с «упрощенки» на иной вид уплаты налогов, определите, целесообразно это делать по собственной инициативе или можно воспользоваться положениями законодательства, автоматически переводящими предприятие на общую систему.

НДС / Общая система налогообложения или ОСНО

В первом случае предприниматель имеет большую свободу для изменения системы налогообложения. Если вы планируете перейти на общую систему по своему желанию, правильно выберите время для перехода. Сделать это до окончания текущего налогового периода предприниматель не имеет права.

Необходимо отработать целый налоговый период по «упрощенке», а затем в срок до 30 ноября текущего года подать в налоговый орган по месту регистрации уведомление о решении перейти на иной режим налогообложения. В этом случае перевод на общую систему будет произведен с 1 января следующего года.

Переход с «упрощенки» на общую систему налогообложения может быть применен также и без желания предпринимателя. Будьте готовы к этому, например, если по итогам отчетного периода доход предприятия превысит 20 млн. р. Или когда остаточная стоимость основных средств у организации-налогоплательщика окажется выше 100 млн. р. Автоматический переход произойдет с начала того квартала, в котором один из названных параметров был превышен. Если доход вашего предприятия превысил указанные выше показатели, в течение 15 дней с момента окончания отчетного периода сообщите о переходе на общую систему налогообложения в соответствующий налоговый орган самостоятельно. Для этого используйте специальный бланк уведомления об утрате права на применение «упрощенки». Переходя с упрощенной системы на иной режим налогообложения, учитывайте, что при необходимости обратный переход на «упрощенку» может быть совершен не ранее чем через год после утраты права на применение УСН. Как просто

Другие новости по теме:

Перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), часто именуемую упрощенкой, имеет право не только юридическое лицо, но и индивидуальный предприниматель (ИП). Для этого не требуются специальных знаний и опыта. По сравнению с общей системой налогообложения упрощенка имеет несколько преимуществ,

Фирма может прекратить применение упрощенной системы налогообложения и перейти на общую систему как в принудительном порядке, так и добровольно. Условия и порядок перехода с одной системы на другую регламентируются статьей 346 Налогового кодекса РФ. Вам понадобится 1 Уведомление об отказе

Переход с упрощенной системы налогообложения на общую, и наоборот – процедура абсолютно добровольная и применяется организациями и индивидуальными предпринимателями на их самостоятельное усмотрение. Предприниматель может перейти на общую форму налогообложения с начала календарного года. Он обязан

На практике новый руководитель организации или бухгалтер, нанятый для отчётности по налогам организацией или индивидуальным предпринимателем иногда сталкиваются с вопросом – на какой системе налогообложения находится организация (индивидуальный предприниматель). Спонсор размещения P

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
– 18 000 руб. – учтен НДС по товарам;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
– 18 000 руб. – принят к вычету НДС по товарам;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
– 118 000 руб. – оплачены поставщику товары;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 18 000 руб. – восстановлен входной НДС по товарам;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 19
– 18 000 руб. – списан на прочие расходы восстановленный НДС.

В книгу продаж внесен счет-фактура на сумму НДС, равную 18 000 руб.

НДС по внеоборотным активам

По мнению налоговиков, судьба НДС по основным средствам и нематериальным активам зависит от периода их покупки (создания, строительства и т. д.):

до перехода на «упрощенку»;
во время работы на «упрощенке».

Актив куплен до перехода на «упрощенку»

Предположим, фирма приобрела внеоборотный актив на общей системе налогообложения. Накануне перехода на «упрощенку» она восстановила входной НДС, списав его на прочие расходы.

Если фирма, поработав на «упрощенке», решит вновь вернуться на общую систему налогообложения, принять к вычету ранее восстановленный НДС она не сможет. Такой вывод делают специалисты Минфина в письмах от 23 июня 2010 года № 03-07-11/265, от 27 января 2010 года № 03-07-14/03, от 30 июня 2009 года № 03-11-06/3/174. Эту точку зрения поддерживают и судьи. В постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 10 февраля 2010 года по делу № А33-8485/2009 они указывают: поскольку суммы НДС по товарам и основным средствам, восстановленные при переходе на спецрежим, учитывались в прочих расходах в соответствии со статьей 264 Налогового кодекса, права на вычет налога у фирмы нет.

Тем не менее как в данной ситуации, так и в ситуации с восстановленным налогом по МПЗ позиция финансистов не бесспорна.

Налоговый кодекс содержит общие условия для принятия НДС к вычету. В отношении налога, ранее восстановленного при переходе на УСН, никаких особенностей кодексом не предусмотрено. При возврате со спецрежима на общий режим фирма вновь начинает использовать товары или основные средства в деятельности, облагаемой НДС. В результате возникает право на вычет. К тому же запрета на повторный вычет налога, который ранее был восстановлен, в Налоговом кодексе нет.

Отметим, что ранее финансисты высказывали противоположную точку зрения. В письме от 16 апреля 2004 года № 04-03-11/61 они указали, что НДС, ранее принятый к вычету, но восстановленный при переходе на УСН, в случае перехода на общий режим и использования товаров, работ, услуг для операций, облагаемых налогом, подлежит вычету. При этом исчисление суммы НДС, подлежащей вычету по амортизируемому имуществу, производится с учетом остаточной стоимости такого имущества.

Итак, если фирма при возврате на общий режим налогообложения заявит к вычету НДС по товарам (в том числе внеоборотным активам), ранее восстановленный при переходе на УСН, то не исключены разногласия с проверяющими. Отстаивать право на вычет налога ей, скорее всего, придется в судебном порядке.

Актив куплен на «упрощенке»

Если «упрощенец» приобрел внеоборотный актив, то предъявленный поставщиком НДС он должен учесть в стоимости имущества. При вводе основного средства в эксплуатацию (принятии нематериального актива на бухгалтерский учет) налог списывают на расходы, учитываемые при расчете единого налога. При переходе с УСН на общий режим налогообложения в отношении основных средств установлены особые правила для вычета НДС. Право на вычет входного налога по основному средству зависит от того, в какой момент оно было введено в эксплуатацию.

Если объект был введен в эксплуатацию при упрощенной системе, то НДС, включенный в его стоимость, к вычету не принимается. Ведь при вводе основного средства в эксплуатацию НДС, учтенный в стоимости имущества, списывают на расходы. Такое мнение выражено в письме Минфина России от 12 ноября 2008 года № 03-07-10/10.

Если же объект в эксплуатацию не вводился, значит, и расходы на его покупку не были учтены при расчете «упрощенного» налога (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Следовательно, суммы входного НДС организация также не учла в расходах, уменьшающих налоговую базу по УСН-налогу.

Получается, что после перехода на общий режим налогообложения входной НДС по приобретенным основным средствам, не введенным в эксплуатацию при УСН, можно принять к вычету в общеустановленном порядке (п. 1 ст. 172 НК РФ). Об этом же сказано в письмах Минфина России от 16 февраля 2015 года № 03-11-06/2/6844, от 1 октября 2013 года № 03-07-15/40631, от 17 марта 2010 года № 03-11-06/2/36.

Налоговики рассмотрели ситуацию, когда компания, строившая объект недвижимости силами подрядных организаций, потеряла право работать на УСН. Подрядчик предъявлял фирме НДС, указанный в счетах-фактурах по выполненным работам поэтапно, как в периоде применения УСН, так и после перехода на общий режим. По каким счетам-фактурам организация может принять к вычету налог после перехода на общий режим?

Налоговики указали, что компания может заявить вычет входного НДС по подрядным работам с момента утраты права на «упрощенку». Вычет производится после принятия на учет товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных подрядчиками, начиная с даты применения общей системы налогообложения (то есть без учета счетов-фактур, выставленных во время применения УСН). А также при условии, что строящийся объект недвижимости будет использоваться в операциях, облагаемых НДС.

Источник: printultra.ru