Как работать с Казахстаном на УСН

ДОМАКС о бизнесе и внешнеэкономической деятельности

Торгуйте с Казахстаном, как с Россией. Часть 1 domaks November 11th, 2011

С началом работы таможенного союза с 01.07.2010 года упростилась торговля между Россией, Казахстаном и Белоруссией.
Сейчас продавать свои товары в Казахстан и Беларусь практически так же просто как и внутри России.
Все, что нужно знать для этого Вы сможете прочитать ниже:
Сейчас не нужно оформлять ГТД (таможню), отгрузка идет по обычным счет-фактуре и товарной накладной.
Чтобы стало понятно как изменился документооборот смотрите таблицу:

Оформить таможню (ГТД)

Оформлять CMR (международную автомобильную накладную)

Оформляется обычная ТТН (форма 1-Т)

Оформлять сертификат происхождения товара СТ-1

Сейчас поставка товара в Казахстан или Беларусь выглядит так:

• Вам по контракту оплатил покупатель,
• Вы отгружаете товар,
• Оформляете счет-фактуру и товарную накладную (Торг-12),
• и все — товар пошел к покупателю.

При этом по Налоговому кодексу Вы имеете право на возмещение НДС из бюджета.

Как работать легально, платя меньше налогов? Дмитрий Казанцев | Виды налогов в РК

Статья 176. Порядок возмещения налога
1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 — 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса.

Тем самым, Вы можете продать товар клиенту в Казахстане по своей обычной цене и затем еще получить возмещение НДС из бюджета.

Для примера:
Вы продаете свой товар в России на сумму 10000,00 руб. в т.ч. НДС 18% — 1524,42 руб.
Если Вы тот же товар будете продавать в Казахстан за 10000,00 руб., то Вы имеете право на возмещение из бюджета суммы 1524,42 руб.
Тем самым Ваша итоговая выручка составит 11524,42 руб.

Вам же интересно зарабатывать больше? Здесь кто-то может возразить, что в Казахстан он должен продавать тот же товар и от цены отнимать сумму НДС, т. е. на сумму 10000,00 — 1524,42 = 8475,58 руб.

Во-первых , это не обязательно. Вы же не стараетесь продать свой товар как можно дешевле. Вы прикладываете все усилия, чтобы продавать товар, как можно дороже. Стремитесь торговаться с клиентами, чтобы продать как можно дороже. Рассматривайте сумму НДС как скидку, которую можно клиенту дать или не дать, в зависимости от того насколько интересен Вам клиент и данная сделка.

В самом худшем случае, если клиент откажется покупать за 10000,00 руб. у Вас есть возможность скидывать цену до 8475,58 руб.. Возможно, его устроит 9500,00 руб. или 9000,00 руб. В любом случае Вы остаетесь в выигрыше.

НДС с Казахстаном

Во-вторых , нужно учитывать, что возврат НДС из бюджета Вы сможете получить не сразу, а после налоговой проверки и примерно через полгода, поэтому Вам луч ше вообще не давать покупателю скидку.

Как избежать проверки, я расскажу Вам позже.

В-третьих , по нашему опыту Казахские компании готовы покупать товары по российским ценам или чуть ниже.

А если учесть объем казахского рынка и близость Казахстана — это очень интересный «кусок пирога», который уже делят Ваши конкуренты.

Практически то же самое можно сказать и про рынок Беларуси, только он находится немного дальше.

Доставка в Казахстан.

В Казахстан можно доставлять товар автомобильным и железнодорожным транспортом.

Есть конечно авиа доставка — но это дорого.

Хотя, в любом случае, выбор за покупателем.

Я обычно рекомендую своим клиентам выставлять цену товара на своем складе. И если покупателя она устроила, то обсуждать доставку.

Самый просто й вариант доставки — самовывоз покупателем, т. е. вопрос транспортировки товара решает покупатель, а не Ваша компания. Кроме того, обычно казахская машина стоит значительно дешевле российской.

Если покупатель настаивает на Вашей доставке, то обязательно спросите каким видом транспорта ему удобнее.

Сейчас много транспортных компаний, которые помогут Вам доставить груз в Казахстан.

В ариант перевозки автотранспортом более гибкий и быстрый, а в большинстве случаев и более выгодный.

Перевозка Железнодорожным транспортом становится выгоднее, чем перевозка автотранспортом, когда речь идет о доставке относительно дешевых и тяжелых товаров, вагонными партиями, например 60 тн. груза.

Источник: domaks.livejournal.com

Этика и деонтология в фармации

Слово «этика» произошло от греческого «ethos», что в переводе означает обычай, нрав. Нравы и обычаи наших предков и составляли их нравственность, общепринятые нормы поведения.

К.Д. Шертаева, Г.Ж. Умурзахова, М.М. Сапакбай, К.Б. Мендибаев Южно-Казахстанская государственная фармацевтическая академия, г.Шымкент Департамент Комитета контроля медицинской и фармацевтической деятельности М3 РК по ЮКО 2010

Оценка эффективности нолипрела форте при комбинированной терапии больных артериальной гипертензией

Артериальная гипертензия (АГ) является важнейшей медико-социальной проблемой. У 30% взрослого населения развитых стран мира определяется повышенный уровень артериального давления (АД) и у 12-15 % — наблюдается стойкая артериальная гипертензия

Б.М. Байдуллаев, АА. Сейдахметова, Х.Т. Қорганбаева, Р.Б. Ибрагимова, Ж.М. Абдукаримова, ГА.

Умиралиева, Л.Б. Байтемирова Южно-Казахстанская государственная фармацевтическая академия, г. Шымкент Областной консультативно-диагностический медицинский центр, г.Шымкент 2010

Опыт применения «гинолакта» в лечении вагинального дисбиоза

Целью нашего исследования явилось определение эффективности применения препарата «Гинолакт» для лечения ВД у беременных.

Р. Т. Тлеужан, А.А. Белесова, Н.А. Жусипов, Н.И. Калдыбекова, А. У. Байкубекова Южно-Казахстанская государственная фармацевтическая академия, г.Шымкент Областной перинатальный центр 11, г.Шымкент Медицинский колледж «Авиценна», г.Шымкент Клиника МКТУ имени ХА.Яссави, г.Шымкент 2010

Эффективность лазолвана 30 мг у больных c хобл

Целью нашего исследования явилось изучение эффективности и безопасности препарата лазолван 30мг у амбулаторных больных с ХОБЛ.

Байдуллаев Б.М.,ҚорганбаеваХ.Т.,Ибрагимова Р.Б.Дбдукаримова Ж.М.,Умиралиева БА.,Сеидахметова А А. Южно-Казахстанская государственная фармацевтическая академия, г. Шымкент 2010

Эффективность аппарата btl — 4000 при лечении деформирующего остеоартроза

Деформирующий остеоартроз (ДОА) в настоящее время является наиболее распространенным дегенеративно-дистрофическим заболеванием суставов, которым страдают не менее 20% населения земного шара.

Бекмурзаева Э.К.,Байдуллаев Б.М.,ҚорзанбаеваХ.Т.,Ибрагимова Р.Б., Қонырбасов А.К.,Сарыпбекова Л.Л. Южно-Казахстанская государственная фармацевтическая академия, г. Шымкент 2010

Использования нестероидного противовоспалительного препарата для послеоперационной анальгезии

Целью работы явилась оценка анальгетической эффективности препарата Кетанов (кеторолак трометамин), у хирургических больных в послеоперационном периоде и возможности уменьшения использования наркотических анальгетиков.

Б. Т. Токкулиев Областная клиническая больница, г.Шымкент 2010

Состояние резистентности мембран эритроцитов и окисляемость липидов у больных с эпилепсией после фармакотерапии ламикталом и карбамезапином

Для более объективного подтверждения мембранно-стабилизирующего влияния карбамезапина и ламиктала нами оценивались перекисная и механическая стойкости эритроцитов у больных эпилепсией

Н.А. Жаркинбекова Южно-Казахстанкая государственная фармацевтическая академия, г.Шымкент 2010

Высшие психические функции при хронической интоксикации соединениями фосфора

Нами было проведено клинико-нейропсихологическое обследование 250 больных с ХИСФ (работающих в фосфорном производстве Каратау-Жамбылской биогеохимической провинции)

МА. Тубанова , ГА. Дущанова Южно-Казахстанская государственная фармацевтическая академия, г. Шымкент 2010

Распространение экологически зависимых болезней

Специфические особенности биогеохимической провинции связаны с производством фосфорных минеральных удобрений

МА. Тубанова Южно-Казахстанская государственная фармацевтическая академия, г. Шымкент 2010

Рационализация управления медицинской помощью населению биогеохимической провинции

C использованием разработанных алгоритмов и моделей был произведен анализ ситуации в системе здравоохранения биогеохимической провинции. Рассчитаны интегрированные показатели здоровья

МА.Тубанова Южно-Казахстанская государственная фармацевтическая академия, г. Шымкент 2010

Взаимосвязь здоровья населения c состоянием окружающей среды

Специфические особенности Каратау-Жамбылской биогеохимической провинции связаны с производством фосфорных минеральных удобрений.

МА. Тубанова Южно-Казахстанская государственная фармацевтическая академия, г. Шымкент 2010

Особенности упрощенной системы налогообложения в России и странах ближнего зарубежья

Аннотация. В статье рассматриваются особенности упрощенной системы налогообложения стран Таможенного союза. Акцентируется внимание на сравнении и сопоставлении законодательств Беларуси, Казахстана и Российской Федерации.

В соответствии с Договором от 6 октября 2007 года Республики Беларусь, Казахстан и Российская Федерация сформировали Таможенный союз. Высшим органом Таможенного союза является Межгосударственный Совет на уровне глав государств и глав правительств.

Стороны Таможенного союза данным договором учредили Комиссию Таможенного союза – единый постоянно действующий регулирующий орган Таможенного союза. С конца 2011 года – Евразийская экономическая комиссия (ЕЭК).

Евразийская экономическая комиссия создана решением Президентов Российской Федерации, Республики Беларусь и Казахстана в конце 2011 года. ЕЭК – единый постоянно действующий регулирующий орган Таможенного союза и Единого экономического пространства (на сегодняшний день в состав входят Российская Федерация, Республики Беларусь, Казахстан с возможностью присоединения других стран).

Формирование Таможенного союза предусматривает создание единой таможенной территории, в пределах которой не применяются таможенные пошлины и ограничения экономического характера, за исключением специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер. В рамках Таможенного союза применяются единый таможенный тариф и другие единые меры регулирования торговли товарами с третьими странами.

Вслед за Таможенным союзом с 1 января 2012 года на территории России, Белоруссии и Казахстана заработало Единое экономическое пространство (ЕЭП). В полной мере интеграционные соглашения ЕЭП начали действовать с июля 2012 года.

На сегодня уже существует общий Таможенный кодекс стран союза, и можно предположить, что с дальнейшим развитием интеграционных процессов общими будут правила налогообложения малого и среднего бизнеса. Так как казахстанские условия налогообложения, регистрации, государственной поддержки выгоднее для предприятия, чем российские условия, РФ с проблемой отток субъектов малого и среднего бизнеса в Республику Казахстан [1].

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, который применяется организациями и индивидуальными предприятиями наряду с общей системой налогообложения. Под ним понимается особая форма исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, который применяется в случаях и в порядке, установленном законодательством.

Президент России В.В. Путин в своем первом послании Федеральному собранию, которое состоялось 12 декабря 2012 года, обращает внимание на необходимость дополнительного роста не сырьевого сектора экономики, который следует ожидать от сферы малого и среднего бизнеса, и вообще, на создание благоприятных условий для предпринимателей [2].

Проведенное исследование показало:

1. Для современной экономики стран Таможенного союза малый и средний бизнес является приоритетным направлением развития национальной экономики, где предусмотрено максимальное упрощение процедур выхода на рынок, создание благоприятных условий хозяйствования, в том числе посредствам минимизации налогового бремени и сокращение документооборота. Поэтому в 1995 г. В Казахстане, в следующем году в России, а через год в Республике Беларусь были приняты упрощенные правила налогообложения для малых форм хозяйствования. В следующем десятилетии, например, с 2006 г. В России эти режимы обрели современные черты, которые в последующем претерпевали несущественные изменения, направленные на их максимальное сближение и унификацию.
2. Во всех странах Таможенного союза предусмотрено льготное налогообложение малого бизнеса. Но существуют некоторые отличия по идентификации субъектов малого и бизнеса и налоговым ставкам, также прослеживается унификация элементов упрощенной системы налогообложения. Так, минимальные ставки варьируются в пределах 3-6%, а максимальные не превышают 15%. В результате применения исследуемой системы налогоплательщики получают преимущество и освобождаются от уплаты ряда государственных налогов и сборов или уплачивают по упрощенной схеме и специальным тарифам. Однако предусмотрены ограничения, превышение пределов которых приводит к отмене права применения УСН и перехода на обычную систему налогообложения с последующей уплатой всей совокупности налогов и сборов, применения общих правил бухгалтерского учета и т.д.

Например, в Республике Беларусь для организаций, применяющих упрощенную систему, сохраняется лишь действующий порядок уплаты акцизов, налога на доходы, таможенных пошлин, госпошлины, лицензионных сборов, отчислений в государственные целевые бюджетные фонды, сверхлимитного экологического налога. Плательщиками являются малые предприятия со среднемесячной численностью работников до 15 человек и предприниматели. Они имеют право на применение УСН при условии, что в течение двух кварталов до квартала, с которого они претендуют на применение указанной системы налогообложения, их валовой размер выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 1 090 млн белорусских рублей.

В России предельный размер доходов, при превышении которого налогоплательщики утрачивают право на применение УСН, остался равным 60 млн руб. индивидуального предпринимателя. В Казахстане предельный доход предпринимателя составляет 10 000,0 тыс. тенге, для юридического лица – 25000,0 тыс. тенге.

Установлены ограничения по видам деятельности. Следует обратить внимание на то, что УСН в этих странах не распространяется на следующие субъекты хозяйствования:

• производящие подакцизные товары;
• предприятия и предпринимателей, производящие и (или) реализующие ювелирные изделия из драгоценных металлов или драгоценных камней;
• участников договора о совместной деятельности;
• банки и другие кредитно-финансовые организации, осуществляющие лицензируемую финансовую деятельность;
• страховые организации;
• инвестиционные фонды;
• профессиональных участников рынка ценных бумаг и др.

В этих странах введено ограничение по численности персонала от 25 до 100 человек. В законодательстве отдельных стран прописаны ограничения по стоимости имущества. Например, в подп.

16 п. 3 ст. 346.12 НК Российской Федерации отмечено, что с 1 января 2013 года лимит остаточной стоимости амортизируемого имущества не превышает 100 млн руб.

В Республике Казахстан специальный налоговый режим предусматривается в отношении:

• субъектов малого бизнеса;
• крестьянских (фермерских) хозяйств;
• юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции;
• отдельных видов предпринимательской деятельности.

Фактически в одной системе соединены три российских налога: ЕСХН, УСН, патентная система. Документом, удостоверяющим право применения специального налогового режима в Казахстане, является разовый талон, который подтверждает факт расчета с бюджетом по индивидуальному подоходному налогу. Патент удостоверяет право применения специального налогового режима и подтверждает факт уплаты в бюджет налога.

Крестьянские (фермерские) хозяйства и юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции – могут осуществлять расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для субъектов малого бизнеса.

В этой стране существует специальный налоговый режим, который устанавливает для малых предприятий упрощенный порядок исчисления и уплаты социального налога и корпоративного или индивидуального подоходного налога. Объектом обложения является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных на территории Республики Казахстан и за ее пределами.

Налоговым периодом для индивидуального предпринимателя, осуществляющего расчеты с бюджетом на основе патента, является календарный год; для субъекта малого бизнеса, осуществляющего расчеты с бюджетом на основе упрощенной декларации, – квартал.

Практически во всех странах союза в случае осуществления субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим, по разным видам предпринимательской деятельности их доход определяется суммарно от осуществления всех видов деятельности.

Существуют различия в выборе налогов, которые можно не уплачивать при УСН. Например, в России и Белоруссии, в которых исследуемая категория может НДС не уплачивать, в Казахстане, напротив, НДС уплачивается, но для субъектов малого бизнеса, применяющих специальный налоговый режим, в доход за налоговый период сумма этого налога не включается.

Следующее отличие заключается в том, что субъекты малого предпринимательства Казахстана вправе самостоятельно выбрать только один из ниже перечисленных порядков исчисления и уплаты налогов, а также представления налоговой отчетности по ним:

• общеустановленный порядок;
• специальный налоговый режим на основе разового талона;
• специальный налоговый режим на основе патента;
• специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Данное условие не распространяется на лиц, реализующих товары на рынках (за исключением осуществляющих торговлю в стационарных помещениях на территории рынков по договорам аренды).

Следует отметить, что в налоговом законодательстве Казахстана предусмотрена следующая норма, согласно которой при переходе на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов последующий переход на специальный налоговый режим возможен только по истечении двух лет применения общеустановленного порядка. В других странах предусмотрена возможность ежегодного изменения системы.

Специальный налоговый режим на основе разового талона применяют физические лица, деятельность которых носит эпизодический характер. Под предпринимательской деятельностью, носящей эпизодический характер, понимается деятельность, осуществляемая в общей сложности не более девяноста дней в году. Следует обратить внимание, что подобная система действовала в начале 90-х годов прошлого века и в России, но постепенно от её использования отошли. С 2013 года практически во всех регионах России вводится патентная система.

Унификация проявляется и в порядке исчисления и уплаты налогов. Так, исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится субъектом малого предпринимательства самостоятельно путем применения к объекту обложения за отчетный налоговый период соответствующей ставки налогов. Предусмотрена специальная упрощенная форма налоговой декларации, которая представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика.

Проведенное исследование показало:

1. Унификация налогообложения трех стран требует больших изменений в налоговых законодательствах. Это обусловлено федеративным устройством России, протекционистскими мерами Республики Беларуси и слабым уровнем налоговой администрации в Республике Казахстан.
2. Во всех странах Таможенного союза малый бизнес определен в качестве особого субъекта государственного регулирования.

В настоящее время основной тенденцией развития налогообложения малого бизнеса в экономически развитых странах можно считать стремление к его максимальной рационализации, упрощению, отходу от сложных и трудоемких для разработки и внедрения налоговых схем, оптимизации и повышению налогового администрирования.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Сравнительный анализ налогообложения субъектов малого бизнеса в странах Таможенного союза (РФ, РК, РБ) // Режимдоступа: http://www.predictor.kz/?p=341.
2. Первое послание Владимира Путина Федеральному собранию // Режим доступа: http://www.gazeta.ru/politics/2012/12/12_a_4887889.shtml.

Источник: articlekz.com

Вопрос по сделкам на УСН

Я ИП на усн доходы минус расходы. В сентябре я купила оборудование у частного лица за наличный расчет в России и продала его по безналичному расчету в Казахстан на 470 000 руб.

2. В октябре была проплата 341 000 руб по счету за другого ип так как он являлся для продающей конторы постоянным клиентом и для него была большая скидка на нужный мне товар.

Вопрос: Каким образом провести данную сделку что бы подтвердить факт расхода в моей деятельности. Можно ли отнять этот расход от суммы дохода в 470 000 руб. С уважением, Елена.

Дата: 19.02.2018 12:55

Поделиться
Получите ответ на вопрос
в течение часа от экспертов юристов и бухгалтеров.
Поделитесь со своими друзьями юридической информацией.

В консультации принимал участие

Ответ эксперта

И на основании какого документа это лучше сделать?

Елена — 2018-02-19 13:03:23
Бухгалтер, Украина
Обратиться

• Консультация на сайте
• По телефону
• Whatsapp/Viber
• В чате
• Создать задачу

Расходы на УСН Доходы минус расходы должны быть правильно документально оформлены. Неподтвержденные расходы не будут учитываться при расчете налоговой базы. Для подтверждения каждого расхода надо иметь документ об его оплате (такие как квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек) и документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ, т. е. накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ.

Так, чтобы на УСН Доходы минус расходы учесть затраты на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, надо не только подтвердить документально оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их своему покупателю (ст. 346.17 НК РФ).

Под реализацией понимают не собственно оплату товара вашим покупателем, а только передачу товара в его собственность. Этот вопрос был рассмотрен в Постановлении ВАС РФ № 808/10 от 29.06. 2010 г., согласно которому «…из налогового законодательства не следует, что условием включения в расходы стоимости приобретенных и реализованных товаров является их оплата покупателем». Таким образом, чтобы зачесть расходы на приобретение товара, предназначенного для дальнейшей реализации, упрощенец должен этот товар оплатить, оприходовать и реализовать, т. е. передать в собственность своему покупателю. Факт же оплаты покупателем этого товара при расчете налоговой базы на УСН Доходы минус расходы значения иметь не будет.

Т. е. документальным подтверждением факта реализации товара должна быть товарная накладная подписанная Вами и Вашим покупателем, а так же проставленные печати, а так же наличие оплаты и подтверждающих эту оплату тем же контрагентом.

Если я правильно поняла Ваше изложение вопроса, то все должно выглядеть вот так.

Источник: consjurist.ru