Выставлена счет-фактура
Фирма на упрощенке реализовала товар, выписала счет-фактуру с выделением суммы НДС, а покупатель налог принял к вычету, отразив его к книге покупок. При камеральной проверке выявился разрыв, так как продавец НДС в книге продаж не отразил. Соответственно, вы получите требование сдать корректирующую декларацию или представить пояснения.
Вы обязаны заплатить НДС, предъявленный покупателю, однако принять к вычету налог при покупке данного товара, который выставил продавец, не вправе, так как применяете УСН.
При смене общего режима на УСН
Прежде чем перейти на упрощенную систему, законодательство обязывает восстановить НДС, который раньше был принят к вычету. Почти у всех, перешедших на спецрежим с общей системы фирм, на балансе есть товары, материалы, основные средства, нематериальные активы. В последнем отчетном квартале, в котором еще применяли общий режим, восстановите НДС, принятый к возмещению по числящемуся в учете на конец года имуществу и перечисленным поставщикам авансам.
Как учесть НДС при УСН?
По материально-производственным запасам и авансам налог восстанавливают весь. По остальному имуществу, включая нематериальные активы и основные средства, налог, подлежащий восстановлению, нужно рассчитать следующим образом:
НДС, который приняли к вычету, помножьте на балансовую остаточную стоимость НМА и ОС на конец отчетного года и разделите на их первоначальную балансовую стоимость. В книге продаж за тот квартал, в котором восстанавливаете налог, зарегистрируйте счет-фактуру на сумму этого НДС.
Если счет-фактура, выданный при покупке имущества, на основании которого вы применили вычет, потерялся (это может быть в случае покупки ценностей более, чем 3 года назад), составьте бухгалтерскую справку-расчет налога, подлежащего восстановлению и занесите ее в книгу продаж.
Если впоследствии решите вернуться на общий режим, такой налог нельзя будет вновь принять к вычету – он уже учтен в составе налоговой базы по налогу на прибыль.
НДС, восстановленный с перечисленных авансов, включите в стоимость товаров, работ, услуг и внесите в расходы на УСН.
Нарушение применения налогового режима
Неправомерно применяли упрощенку – уведомьте об освобождении от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ) за спорный период, но при соблюдении условий по размеру выручки от реализации. Этот метод можно применить в ситуации, когда контролеры обнаружили, что организация не соответствуете критериям для применения УСН.
Дело в том, что нарушение срока представления уведомления об освобождении от НДС не отнимает у вас права на это освобождение. Вы можете его направить задним числом в ФНС вместе с документами, подтверждающими величину выручки. Это можно сделать даже после окончания выездной проверки.
Как определить, выгоднее работать с НДС или без него?
Вся актуальная и полезная информация о бухгалтерии. Как вести самому, ООО и ИП, отчетность и налоги, контролирующие органы и многое другое.
Начните сотрудничество с компанией «В РИТМЕ ЦИФР» прямо сейчас. Оставьте заявку кликнув на соответствующую кнопку.
Источник: myfinansi.ru
НДС в контрактах с участником на УСН 2023 г.
Тем не менее, текст условия остался без изменений, контракт с участником-упрощенцем так и не был подписан, а победитель за уклонение от заключения контракта попал в Реестр недобросовестных поставщиков, со всеми вытекающими последствиями.
Кассационный суд оказался на стороне заказчика, указав на то, что после победы в тендере участник не должен требовать корректировки контракта, а заказчик не обязан этого делать.
Верховный суд отказал в пересмотре дела. Документ: Определение ВС РФ от 23.09.2019 N 306-ЭС19-15999
Горькая ирония состоит в том, что участник с УСН, получив контракт с ценой, включающей НДС, имел полное право этот налог не платить, нужно было лишь не выставлять заказчику счет-фактуру с НДС. Согласно законодательству, заказчик не имеет права отказаться от оплаты подобного финансового документа, даже в случае, если он выделил НДС в платежном поручении.
Испытываете сложности с участием в торгах?
Заключайте выгодные контракты как единственный поставщик, напрямую без участия в тендерах!
2. Выводы: что надо знать, чтобы не оказаться в подобной ситуации
По итогам этого нашумевшего дела было написано письмо руководителя ФАС Игоря Артемьева от 18.06.2019. № ИА/50880/19, в котором содержатся следующие рекомендации поставщикам.
1) Законодательство в сфере закупок запрещает корректировку контракта с учетом системы налогообложения, применяемой участником, выигравшем тендер. Т.е., контракт должен быть заключен по цене, предложенной победителем. Заказчик не имеет права в одностороннем порядке уменьшать цену контракта на размер НДС.
2) Любая компания, с любой системой налогообложения, согласно 44-ФЗ, имеет право участвовать в торгах.
3) Если в тендере принимает участие упрощенец, заказчик обязан в проект контракта включить положение о том, что условие «цена контракта, включая НДС/НДС не облагается, обязательно к исполнению и не может быть изменено по желанию заказчика».
4) Заказчик, включив НДС в цену контракта, должен заплатить указанную сумму без корректировки в размере НДС. Кроме того, заказчик неправомочен принуждать поставщика с УНС подписывать счет-фактуру с НДС.
Будем надеяться, что подобных ситуаций больше не возникнет. Удачи вам, господа!
Для гарантированного результата в тендерных закупках Вы можете обратиться за консультацией к экспертам Центра Поддержки Предпринимательства. Если ваша организация относится к субъектам малого предпринимательства, Вы можете получить целый ряд преимуществ: авансирование по гос контрактам, короткие сроки расчетов, заключение прямых договоров и субподрядов без тендера. Оформите заявку и работайте только по выгодным контрактам с минимальной конкуренцией!
Источник: cpp-group.ru