Как расчитать ИП ЕНВД

В данной статья я расскажу, как рассчитывается налог ЕНВД для ИП и ООО.

Как рассчитать налог ЕНВД

В статье «Налогообложение ЕНВД» я уже разобрал саму суть ЕНВД. Теперь проведем расчеты ЕНВД на примере.

Допустим, есть магазин по продаже одежды (на этом месте может быть любая категория товара) площадью 30 кв.м., в магазине работает продавец, который официально устроен на работу в ИП.

Заработная плата продавца 15000 руб. в месяц. Регион, в котором находится магазин — Ханты-Мансийский АО.

Формула для расчета налога ЕНВД

ЕНВД = БД (базовая доходность) * ФП(физический показатель)*К1(корректирующий коэффициент) * К2(корректирующий коэффициент) * 15%

Данные для расчёта налога ЕНВД:

БД (базовая доходность) — для розничной стационарной торговли (то есть бутики, магазины и т.д., где есть своя торговая площадь) = 1800 руб. за 1 кв.м.

ФП (физический показатель) — в нашем случае ФП — это площадь торгового зала.

В рассматриваемом сейчас варианте ФП = 30

Сколько налогов платит ИП? Единый налог на вмененный доход. Как рассчитать налоги для ЕНВД?

К1 (коэффициент-дефлятор) — данный коэффициент меняется раз в год и устанавливается государством. В 2020 году этот показатель = 1,569, также смотрите изменения коэффициента К1 в 2014 и 2015 году.

К2 (коэффициент-дефлятор) — данный коэффициент устанавливают органы местного самоуправления раз в год. Магазин находится в Ханты-Мансийском АО и в 2020г. для вида деятельности «Розничная торговля» равен 0,8.

Рассчитываем налог ЕНВД

ЕНВД = 1800 руб. * 30 * 1,569 * 0,8 * 15% = 10167 руб. 12 коп. (по формуле вычислили сумму налога за 1 месяц).

В отчетном квартале 3 месяца, следовательно сумма налога за отчетный квартал — 10167 руб. 12 коп. * 3 месяца = 30501 руб. 36 коп. Это наша искомая сумма налога, которую мы должны оплатить за квартал.

Теперь мы налог ЕНВД рассчитали и самое время его уменьшить.

Уменьшение налога ЕНВД

Государство позволяет ИП и ООО уменьшать налог ЕНВД на фиксированные взносы за ИП и отчисления в бюджет за работников в ПФР, ФОМС, ФСС.

С 2013 года за себя ИП имеет право списывать из налога ЕНВД 100% этих взносов.

Если у ИП есть работники, то отчисления тоже можно списывать, но не более 50% от суммы налога ЕНВД, подлежащего уплате.

Идём дальше. У нас есть работник, за которого мы должны производить обязательные отчисления в бюджет.

В нашем случае продавец получает заработную плату 15000 руб.

Взносы за работников

В нашем случае взнос в ПФР = 15000 руб. * 22%, итого получаем 3300 руб. (в месяц).

ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования) — 5,1%, следовательно ФОМС = 15000 руб. * 5,1% = 765 руб. (в месяц).

ФСС (фонд социального страхования) на случай временной нетрудоспособности — 2,9%, следовательно = 15000 руб. * 2,9% = 435 руб. (в месяц).

ФСС (фонд социального страхования) страхование от несчастных случаев — 0,2%, следовательно = 15000 руб. * 0,2% = 30 руб. (в месяц).

Получаем общее количество выплат взносов за работника = 3300 руб.+765 руб. + 435 руб.+ 30 руб. = 4530 руб. в месяц. Следовательно общие выплаты по взносам в квартал 4530 руб.* 3 = 13590 руб.

Находясь на налогообложении ЕНВД, предприниматель, у которого есть работники, имеет право вычесть из налога ЕНВД взносы, которые он платит за них, но не более 50% от общей величины налога ЕНВД.

В нашем случае сумму ЕНВД 30501 руб. 36 коп. Мы можем уменьшить на все 13 590 руб. взносов за работника, так как они не превышают 50% от налога ЕНВД 30501 руб. 36 коп.

Итого: Сумма налога ЕНВД за минусом вычета взносов за работника получается: 30501,36 — 13590= 16911 руб. 36 коп.

Обязательное условие для списания взносов — на момент сдачи отчета по ЕНВД они должны быть уже уплачены. В противном случае списать их не получится и придётся платить налог ЕНВД 30501,36 руб. + взносы 13590 руб. в полном объёме.

Когда ИП работает без работников сам, то может списывать свои взносы в размере 100%, то есть если взносы ИП превысили налог ЕНВД, то налог = 0 и платить его не надо.

Взносы списывать можно только в том квартале, в котором они уплачены.

Фиксированные взносы ИП

ИП должен ежеквартально платить за себя:

ПФР = 8119 руб. 80 коп.

ФФОМС= 796 руб. 37 коп.

В нашем случае, имея свой магазин и не имея работников, ИП может уменьшить величину налога ЕНВД на 100%, то есть 30501 руб. 36 коп. (налог ЕНВД) — (8119 руб. 80 коп. + 796 руб. 37 коп.) = 21 585 руб. 19 коп. — сумма налога ЕНВД, подлежащего уплате.

Итак, с 2014 года относительно фиксированных взносов ИП внесены кардинальные изменения. Читать здесь. Также о фиксированных взносах ИП в 2015 году.

Для сдачи отчетности ЕНВД необходимо заполнить декларацию ЕНВД

Ну вот вроде и всё, насколько доступно смог объяснить, настолько и объяснил.

На этом все. Успехов!

Источник: biz911.ru

Примеры расчета налога ЕНВД

Всем привет! Сегодня у нас довольно интересная и очень важная тема налога ЕНВД – это расчет налога ЕНВД.

В случае если Вы отчетность по ЕНВД будете сдавать самостоятельно, то конечно же Вам необходимо уметь правильно производить расчет налога ЕНВД.

Варианты расчета налога ЕНВД

Расчет налога ЕНВД различается по видам деятельности:

1. Расчет ЕНВД для розничной торговли;
2. Расчет ЕНВД для бытовых услуг;
3. Расчет ЕНВД для рекламы;
4. Расчет ЕНВД для перевозок;
5. Расчет налога ЕНВД для ремонта автотранспорта;
6. Расчет ЕНВД для общепита;
7. Расчет ЕНВД для сдачи в аренду недвижимости;
8. Расчет ЕНВД для сдачи в аренду земельных участков.

Так же помимо расчета ЕНВД по видам деятельности отдельно стоит выделить расчет налога за неполный месяц (законодательство этого не запрещает).

Для того чтобы правильно произвести расчет нужно воспользоваться формулой для налога ЕНВД.

Как Вы наверное уже знаете, формула ЕНВД имеет следующий вид:

ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

Теперь проведем расчет налога на примерах:

Я для того чтобы мне было проще производить расчеты буду для своего города, так как знаю размер коэффициентов и мне не придется их искать.

Пример расчета ЕНВД для розничной торговли

Предположим, что у меня бутик детских игрушек в ТЦ (торговом центре) города Мегиона, площадь магазина 10 кв.м.

Теперь разберем имеющиеся данные:

1. БД (базовая доходность). Торговый центр – отсюда мы понимаем, что у нас розничная торговля со стационарными торговыми площадями Базовая доходность для стационарной розничной торговли 1800 руб. кв.м.;
2. ФП (физический показатель). Арендуемая площадь – в нашем случае является физическим показателем, а именно количество квадратных метров торговой площади которую арендует предприниматель. В нашем примере — это 10 кв.м.;
3. К1 – коэффициент дефлятор. Его размер един для любого города и любой деятельности, в 2015 году К1 = 1,798;
4. К2 – для розничной торговли в г.Мегионе для торговых площадей менее 30 кв.м. размер К2=1.

Как видно, все неизвестные у нас найдены, осталось только вставить их в формулу и произвести расчет:

ЕНВД = 1800*10*1,798*1*15% = 4854 руб. 60 коп. – данный размер налога ЕНВД мы посчитали за 1 месяц, отчетность сдача и оплата налога происходит поквартально, так что данную сумму умножаем на 3 (количество месяцев в квартале) и получим 14 563 руб. 80 коп.

Пример расчета налога ЕНВД для бытовых услуг

Давайте рассчитаем размер налога ЕНВД для оказания услуг по ремонту обуви, работать будет сам предприниматель без наемных работников, тот же г. Мегион в котором я живу.

Какие данные у нас есть из вышеуказанной ситуации:

1. БД (базовая доходность). Размер базовой доходности для бытовых услуг составляет 7500 руб.;
2. ФП (физический показатель). Для бытовых услуг физическим показателем является количество работников которые заняты в этой деятельности включая самого ИП. В нашем случае работников нет и ИП работает один, значит ФП в данной ситуации тоже равен 1;
3. К1 — этот коэффициент един для всех видов деятельности и в 2015 году = 1,798;
4. К2 для деятельности связанной с ремонтом обуви равен 0,8 (Данные я взял с сайта администрации г. Мегиона).

Все неизвестные у нас есть и поэтому начинаем расчет налога:

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%= 7500*1*1,798*0,8*15% = 1 618 руб. 20 коп.

ЕНВД за квартал = 1618,2*3 = 4 854 руб. 60 коп.

Как видите все элементарно и просто. Теперь рассчитаем ЕНВД для рекламы.

Пример расчета налога ЕНВД для рекламы

Сразу сделаю оговорку, что применять ЕНВД можно к РЕКЛАМЕ НАРУЖНОЙ и расчет естественно мы будем делать для нее.

Предположим что в г. Мегионе у нас свой рекламный бизнес. Мы занимаемся размещением наружной рекламы на транспорте. Транспортных средств которые задействованы у нас в данном бизнеса 2 единицы, реклама которую мы на них размещаем коммерческого характера.

На основании данных ищем необходимые неизвестные для формулы ЕНВД:

1. БД — базовая доходность для рекламы на транспорте 10 000 руб.;
2. ФП — физическим показателем для рекламы на транспорте является количество транспортных средств, в нашем случае 2 шт.;
3. К1 — неизменен и в 2015 году равен 1,798;
4. К2 для рекламы на транспорте в г. Мегионе оказался нескольких видов — это 1 для любой рекламы кроме социальной и 0,05 для социальной рекламы. В нашем случае так как реклама коммерческая то выберем 1.

Проводим расчет: ЕНВД = 10 000*2*1,798*1*15% = 5 394 руб., рассчитаем ЕНВД за квартал = 5394*3 = 16 182 руб.

Теперь рассмотрим как рассчитать ЕНВД для грузоперевозок:

Пример расчета ЕНВД перевозки грузов

Предположим, что я открыл в г.Мегионе агентство по грузоперевозкам. В перевозке грузов у меня задействовано 3 автомобиля марки газель (на самом деле марка машины ни на что не влияет).

Для того чтобы рассчитать ЕНВД по перевозке грузов найдем неизвестные для формулы ЕНВД:

1. БД — базовая доходность для грузоперевозок 6000 руб.;
2. ФП — физическим показателем является количество автомобилей задействованных в перевозке грузов, в моем примере ФП=3 (так как 3 автомобиля);
3. К1 = 1,798 (одинаков для всех);
4. К2 для грузоперевозок в г. Мегионе равен 1.

Проведем расчет налога: ЕНВД = 6000*3*1,798*1*15% = 4 854 руб. 60 коп., за квартал = 4 854,6*3 = 14 563 руб. 80 коп. в моем случае нужно будет оплатить за грузоперевозки в квартал.

Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта

Предположим, что предприниматель оказывает услуги по ремонту автотранспорта в г. Мегионе, у предпринимателя работает 2 наемных работника.

Найдем неизвестные для формулы:

1. БД — размер базовой доходности для ремонта автомобилей равен 12 000 руб.;
2. ФП — физическим показателем при ремонте автотранспорта является количество людей вовлеченных в деятельность (включая самого предпринимателя), в нашем примере 2 наемных работника + сам предприниматель, итого ФП = 3;
3. К1 = 1,798 (един для всех видов деятельности);
4. К2 для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств в г. Мегионе = 1.

Проводим расчет: ЕНВД = 12 000*3*1.798*1*15% = 9 709 руб. 20 коп. размер налога за квартал = 9709,2*3 = 29 127 руб. 60 коп.

Пример расчета налога ЕНВД для общепита

Предположим, что у предпринимателя в г. Мегионе свое кафе площадью 54 кв.м. из которых площадь зала обслуживания посетителей 38 кв.м.

Я не случайно выделил отдельно площадь зала обслуживания посетителей, так как налог платится именно за него. Понятно что в кафе есть туалет, помещение для персонала — за них ИП не должен платить налог.

1. БД — базовая доходность для заведений общепита с площадью обслуживания посетителей равна 1 000 руб. за кв. м.;
2. ФП — как видно из базовой доходности физическим показателем для заведений общепита с торговыми залами является количество кв.м., в данном примере их 38, значит ФП=38;
3. К1 без изменений и един для всего ЕНВД в 2015 году = 1,798;
4. К2 для заведений общепита в Мегионе = 1;

Рассчитаем налог ЕНВД для кафе в г. Мегионе: Налог ЕНВД = 1000*38*1,798*1*15% = 10 248 руб. 60 коп., — это размер налога за месяц за квартал умножаем на 3 (количество месяцев в квартале) итого получим: 10248,6*3 = 30 745 руб. 80 коп.

Теперь посмотрим как рассчитать налог ЕНВД при сдаче в аренду недвижимости.

Пример расчета ЕНВД сдача в аренду недвижимости

Предположим, что у предпринимателя есть 1 комнатная квартира площадью 36 кв.м., которую он решил сдавать во временное проживание.

Определяем необходимые показатели:

1. БД — базовая доходность для сдачи во временное проживание жилых площадей равна 1000 руб. за кв.м.;
2. ФП — физическим показателем является количество квадратных метров сдаваемых в аренду, в нашем случае ФП=36;
3. К1 = 1,798 (коэффициент 2015 года един для всех);
4. К2 для аренды жилых площадей в г. Мегионе =1.

Итого ЕНВД = 1000*36*1,798*1*15% = 9709 руб. 20 коп., за квартал = 29 127 руб. 60 коп.

Тут стоит отметить, что как видно сдавать в аренду квартиру от лица предпринимателя не выгодно и лучше сдавать как физическое лицо при этом оплачивая 13% налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Для предпринимателя подойдет как гостиница или хостел.

И последним видом деятельности для которого я хотел бы провести расчет налога ЕНВД — это сдача в аренду земельных участков.

Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка

Предположим что предприниматель сдает в аренду для размещения летнего кафе земельный участок площадью 20 кв.м., месторасположение г. Мегион.

Определяем неизвестные для расчета налога:

1. БД — базовая доходность для аренды земельных участков площадью более 10 кв.м. равна 1000 руб. за кв.м.;
2. ФП — физическим показателем в данном случае является количество квадратных метров сдаваемых в аренду, значит ФП в данном примере = 20;
3. К1 — в 2015 году его показатель равен 1,798;
4. К2 — для аренды земельных участков в г. Мегионе равен 0,8.

Проведем расчет самого налога ЕНВД: Налог ЕНВД=1000*20*1,798*0,8*15% = 4 315 руб. 20 коп. за месяц, при отчетности и оплате за квартал умножаем на 3 (количество месяцев в квартале) 4315,2*3= 12 945 руб. 60 коп.

Вот моя статья подходит к концу. Я в последующем отдельно подготовлю более развернутые статьи для расчета налога ЕНВД для каждого из перечисленных видов деятельности. Так же налог ЕНВД можно уменьшать за счет фиксированных взносов ИП и страховых за работников.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

В случае если Вам что-то не понятно, то Вы можете задать свои вопросы в мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка «.

На этом Все! Удачного бизнеса!

Источник: biz911.net

Как рассчитать ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) относится к специальному налоговому режиму, применяемому организациями и предприятиями в определенных видах деятельности. ЕНВД освобождает от уплаты многих налогов с общей системы налогообложения, например, налог на прибыль (организации), НДФЛ (индивидуальные предприниматели), НДС (кроме экспорта), налог на имущество (кроме недвижимости, которая оценивается по кадастровой стоимости). Срок действия ЕНВД продлен до 1 января 2021 года, поскольку это самый востребованный специальный налоговый режим, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку на организации и ИП.

Перейти на ЕНВД можно в налоговой инспекции по месту регистрации организации с момента постановки на учет или с начала следующего налогового периода. Для применения единого налога необходимо соблюдать определенные критерии:

·количество работников не должно превышать 100 человек;

·участие других организаций в уставном капитале не должно превышать 25% (кроме организаций, в уставном капитале которых имеются вклады общественных организаций инвалидов).

Исчерпывающий перечень видов предпринимательской деятельности, позволяющий применить ЕНВД, содержится в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

Рассчитать сумму налога ЕНВД за один месяц можно по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%

Базовая доходность устанавливается нормативными актами исходя из расчета единицы физического показателя. Базовая доходность будет зависеть от вида предпринимательской деятельности. Также и физический показатель будет определяться самостоятельно исходя из вида деятельности (количество квадратных метров, работников и т.д.).

К1 – общероссийский коэффициент-дефлятор, его значение ежегодно устанавливается Министерством экономического развития России, в 2017 году К1 = 1,798. К2 – региональный корректирующий коэффициент, его устанавливает муниципальное образование для каждого вида деятельности. Ознакомиться со значением корректирующего коэффициента можно на сайте Федеральной налоговой службы.

ЕНВД рассчитывается на каждый вид деятельности отдельно, поэтому если Вы совмещаете несколько видов предпринимательской деятельности, получившиеся суммы налога нужно складывать. ИП, осуществляя деятельность без сотрудников, могут уменьшить сумму налога на сумму своих фиксированных платежей, уплачиваемых в течение налогового периода. Декларация по ЕНВД сдает один раз в квартал, не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала. Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, могут предоставить декларацию без бухгалтерской (финансовой) отчетности. Организации обязаны сдавать вместе с налоговой декларацией бухгалтерскую отчетность и вести бухгалтерский учет, согласно нормам действующего законодательства.

ЕНВД совместим с любой системой налогообложения, для этого необходимо будет вести в организации раздельный учет доходов и расходов по ЕНВД и остальным видам деятельности. И если с доходами все предельно просто, то с расходами могут возникнуть сложности, поскольку некоторые расходы достаточно сложно отнести к ЕНВД или остальной деятельности. В частности, расходы по начислению зарплаты работникам, которые одновременно занимаются всеми видами деятельности (бухгалтер, директор). В этом случае, расходы делятся на две части пропорционально полученным доходам и отражаются в декларации с начала года нарастающим итогом.

Специальные налоговые режимы, в том числе ЕНВД, призваны снизить законными методами налоговую нагрузку на малый бизнес. Необходимо разбираться в присущих ему особенностях, поскольку ошибки в заполнении декларации приведут к ошибкам в уплате налогов и, как следствие, к штрафам и пеням. Юридическая компания «ЭНСО» предлагает услуги профессиональных бухгалтеров для своевременного и правильного расчета ЕНВД, а также налогов в рамках других специальных режимов налогообложения.

Источник: ensocompany.ru