Ответ: Взносы за работников и фиксированные взносы за себя (в части ОПС и ОМС) нужно распределить между УСН и ПСН.
Для распределения взносов разработайте специальный налоговый регистр. Если однозначно разделить их невозможно, распределите эти расходы пропорционально доле дохода от каждого режима в общей сумме ваших доходов. Учтите взносы в следующем порядке (п. 8 ст. 346.18, п. 1.2 ст.
346.51, п. 6 ст. 346.53 НК РФ, Письма Минфина России от 25.02.2021 N 03-11-11/13087, от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148):
если у вас нет работников — вы можете уменьшить налог на ПСН и на УСН с объектом «доходы» на соответствующие доли фиксированных взносов. На УСН с объектом «доходы минус расходы» включите соответствующую долю фиксированных взносов в расходы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16, п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст.
346.51 НК РФ).
Источник: zemser.ru
Как распределить фиксированные налоговые взносы при совмещении усн и патента? Ответ на ваш вопрос
Можно ли уменьшить ПСН и УСН на страховые взносы за 2022 и 2023 годы
С 2023 года стал применяться новый механизм уплаты налогов с помощью единого налогового платежа. Данный переход спровоцировал много вопросов со стороны предпринимателей в отношении возможности уменьшения единых налогов ПСН и УСН на величину фиксированных страховых взносов в условиях ЕНП, на что налоговая служба и Минфин РФ дали подробные пояснения.
ФНС на своем сайте, опираясь на письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 описала порядок уменьшения единых налогов за 2022 и 2023 годы на фиксированные страховые взносы.
Налоговая служба подтвердила, что сумму единых налогов УСН и ПСН можно так же, как и ранее уменьшать на величину фиксированных страховых взносов, в том числе и за 2022 год на сумму фактически уплаченных взносов в 2022 году.
Напомним, что организации должны уплатить УСН за 2022 до 28 марта 2023 года, ИП до 28 апреля 2023 года, по ПСН налогоплательщик должен оплатить оставшуюся сумму налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
При этом уменьшение единых налогов будет возможно только в периоде наступления срока уплаты фиксированных страховых взносов, но при условии, что на дату срока уплаты налогов числится достаточное положительное сальдо ЕНП.
Из этого следует, что уменьшение суммы ПСН и УСН на сумму фиксированных страховых взносов возможно в следующие периоды:
- В 2023 году: за 1 квартал возможно уменьшение на сумму взносов за 2022 год срок уплаты которых пришелся на 9 января 2023 года, за 3 квартал на сумму взносов за 2022 год со сроком оплаты до 3 июля 2023 года;
- В 2024 году: за 1 квартал уменьшение на сумму взносов за 2023 год срок уплаты которых пришелся на первый срок перечисления взносов, за 3 квартал на сумму взносов за 2023 год со сроком оплаты по второму сроку;
Между тем, ФНС отмечает, что уведомление об исчисленных суммах налога в отношении фиксированных страховых взносов подавать не нужно.
Распределение страховых взносов между патентом и УСН. Уменьшение налога УСН «Доходы»
Стоит отметить, что это не единственный способ уменьшения единых налогов на сумму фиксированных взносов. Налоговая служба также предлагает еще 2 варианта;
- формировала положительное сальдо ЕНС не менее такой суммы.
Реквизиты платежного поручения:
- КБК соответствующих взносов:
- 18210202000011000160 — взносы в фиксированном размере,
- 18210203000011000160 — взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей;
- ОКТМО по месту постановки на учет;
- соответствующий налоговый период.
- статус налогоплательщика – 02.
ФНС обращает внимание, что для уменьшения единого налога по УСН за 1 квартал 2023 года следует уплатить фиксированный страховой взнос не позднее 31.03.2023 года.
Дальнейший алгоритм уменьшения единых налогов остался без изменений:
- Для УСН – необходимо учесть фиксированные взносы в декларации по УСН, снизить сумму уплаты в уведомлении об исчисленных налогах или заплатить меньше при применении платежных поручений;
- Для ПСН – следует подать уведомление об уменьшении налога.
Таким образом, существует три способа уменьшения единых налогов по УСН и ПСН: первые два подходят для тех, кто использует новый механизм в виде ЕНП, в этом случае уменьшение возможно либо в периоде наступления сроков уплаты страховых взносов, либо ранее при подаче заявления о зачете в соответствии по ст. 78 НК РФ, третий способ – для тех, кто платит налог с помощью платежек – тогда, достаточно заплатить взносы с корректным указанием всех реквизитов.
Автор статьи
Специализация: Бухгалтерский учет, налогообложение, учет в бюджетной сфере
Окончила Всероссийский заочный финансово-экономический институт (г. Москва) по направлению «Менеджмент организации», Южно-Уральский профессиональный институт по направлению «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». В 2006 году заняла третье место на Всероссийской Олимпиаде по бухгалтерскому учету. В 2015 и 2017 году проходила повышение квалификации в сфере закупочной деятельности. Имеет более 10 лет опыта работы бухгалтером в бюджетной сфере.
Источник: zakonbiznesa.ru
Как уменьшить платежи по УСН и ПСН на фиксированные страховые взносы в 2023 году
Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН)
с объектом налогообложения «доходы» или патентную систему налогообложения (ПСН), вправе уменьшить налоговый платеж на досрочно уплаченные фиксированные страховые взносы. В связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) порядок учета уплаты фиксированных страховых взносов для уменьшения налогового платежа изменился.
В 2023 году ИП могут это сделать одним из следующих способов. Первый – уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением с КБК единого налогового платежа 18201061201010000510 и представить заявление о распоряжении путем зачета суммы денежных средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов.
Заявление о зачете необходимо подать до окончания отчетного периода (для УСН – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев). Например, для уменьшения авансового платежа по УСН за полугодие, такое заявление должно быть представлено не позднее 30 июня 2023 года. Аналогично можно подать заявление о зачете по фиксированным страховым взносам за 2022 год в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей.
Второй способ – уплатить страховые взносы, указав в платежном поручении КБК фиксированных страховых взносов 18210202000011000160, а в поле «101» – статус налогоплательщика «02». В этом случае представлять заявление о распоряжении путем зачета не требуется. Безошибочно сформировать платежку и уплатить страховой взнос можно, воспользовавшись электронным сервисом «Уплата налогов и пошлин», выбрав в нем раздел «Уплата фиксированных страховых взносов».
В любом случае важно, чтобы у налогоплательщика на последнее число налогового (отчетного) периода, по которому производится уменьшение, было сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по УСН (ПСН) или его авансового платежа.
Кроме этого, предприниматели, применяющие ПСН, для уменьшения налогового платежа должны направить в налоговый орган по месту учета уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму страховых платежей (взносов) и пособий
(КНД 1112021). Подать его необходимо до наступления срока уплаты платежа по патенту.
Рубрики
- Аттракционы
- Сельскохозяйственные кооперативы
- Страхование
- Помощь беженцам
- Обращения граждан
- Анонс
- Новости
- Рабочий момент
- Важно
- Торги
- Конкурсы
- Ярмарка выходного дня
- Лесополосы
- Роспотребнадзор информирует
- Некоммерческий сектор
Источник: www.korenovsk.ru