Как рассчитать 1 свыше 300000 ИП на патенте

2 письма ФНС России от 11.02.2013 № ЕД-3-3/447). В случае совмещения УСН и ПСН индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (п.

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2023 год должна быть уплачена до 31 декабря 2023 года, соответственно за 2023 год уплата взносов должна произойти в срок до 31.12.2023. Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась финансово-хозяйственная деятельность, или нет. Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный .

Как ИП рассчитать 1% свыше дохода 300тр при применении Патента

С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время. Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2023 года рассчитывались по следующей формуле: МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

Страховые взносы свыше 300000 для ип на псн

Таким образом, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим предпринимательскую деятельность, облагаемую налогом в рамках ПСН, размер страховых взносов определяется исходя из размера потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального ­предпринимателя (письмо Минфина России от 24.01.2014 № ­03-11-12/2453).

Рекомендуем прочесть: Куда обращаться если обманули мошенники в петербурге

В рассматриваемой ситуации ИП совмещает два спецрежима (УСН и ПСН).

В связи с этим предпринимателю при расчете взносов следует воспользоваться нормой п. 6 ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ, в которой указано, что для целей исчисления фиксированного размера взносов для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима ­налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Внимание Соответственно, фиксированный платеж в ПФР ИП уплачивает до конца текущего года одной платежкой, а 1%-ные взносы – в течение 3 месяцев, следующих за истекшим годом, другой платежкой.

Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП

Патентная система налогообложения была введена сравнительно недавно: в 2013 году, с целью облегчить учет у ИП. Компании на ПСН права не имеют (ст. 346.43 НК РФ). Все ли ИП могут применять патентную систему?

Конечно же, нет. Для применения ПСН имеется ряд ограничений.

В НК 63 вида деятельности, в отношении которых может применяться патентная система (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). В основном, это оказание услуг для населения. Более подробно можно ознакомиться в специальном классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта предусмотрено применение патентной системы (КВПДП).

Он утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013 N 1.

Перейти на патентную систему налогообложения ИП вправе только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством. 2. Законы субъектов РФ сами устанавливают размеры потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем.

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Патентная система налогообложения (ПСН) была принята на законодательном уровне относительно недавно, в 2013 году.

В 2023 году в нее внесли ряд изменений, которые в чем-то упростили ее, но добавили и некоторых сложностей.

Перед переходом на эту схему уплаты налогов следует тщательно изучить, какие налоги платит ИП на патенте в 2023 году без работников, с работниками. Предприниматели на ПСН, независимо от присутствия работников, не платят:

1. налог на недвижимое имущество.
2. НДС;
3. НДФЛ;
4. налог на прибыль;

Также не заполняются обязательные декларации, а ведется лишь книга учета доходов.

Для их работы нет необходимости вести бухучет и использовать кассовые аппараты, как при системе на УСН. Размеры и виды других отчислений напрямую зависят от наличия/отсутствия работников у ИП. С 2023 года все обязательные платежи принимает налоговая служба, которой эти функции передал занимавшийся этим ранее ПФР.

Страховые взносы свыше 300000 для ип на псн

— — Закона Санкт-Петербурга о применении патентной системы налогообложения. Расчет 1 % c доходов, свыше 300000 рублей: (2300000/12 мес.

Х 3 мес. — 300000) х 1%/100%=2750 руб. — 1 процент на пенсионное страхование с доходов, превышающих 300000 рублей. В тех случаях, когда предприниматели имеют доходы по другим системам налогообложения, применяемым ими, то облагаемые доходы суммируются.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 НК РФ, не более 187200 руб.

Предприниматели уплачивают взносы с использованием ставок:

Рекомендуем прочесть: Куда звонить если пришел штраф гибдд а я не нарушал

Максимальный оборот ИП в 2023 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать

В этой статье мы расскажем про такое понятие, как оборот ИП, а также рассмотрим лимиты на оборот ИП при . Сегодня вы узнаете:

1. Что ждет тех, кто превысит оборот.
2. Какие существуют ограничения по обороту ИП при УСН и Патенте;
3. Что такое оборот ИП;

Оборот – важнейшее понятие для индивидуальных предпринимателей.

Он регламентирует деятельность предприятия, определяет систему налогообложения. Оборот – все денежные средства, которые предприятие получило за год без учета издержек.

То есть оборот представляет собой годовой доход компании. От годового дохода ИП зависит та разновидность налогообложения, которую может использовать предприниматель. На данный момент ИП может выбрать одну из следующих систем налогообложения для своей компании:

1. – щадящий вариант для малого бизнеса, именно он является наиболее выгодным для ИП.
2. – предполагает уплату таких налоговых сборов, как , взносы от ФОТ (30%), если вы имеете сотрудников в штате, налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 20% в зависимости от вида деятельности компании), .

Как для ИП на ПСН считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

> > > > 19.03.2023 , , Добрый день, уважаемые ИП!

Именно так звучит вопрос, который раздается на блоге в начале каждого года.

Как в заголовке к этой статье. Если должен платить, то исходя из какого дохода считать? От реального дохода или от потенциально возможного? Чтобы не объяснять каждый раз одно и то же, решил написать эту заметку, чтобы давать на нее ссылку в комментах. Если кратко, то для ИП на патенте годовой доход приравнивается к его потенциально возможному доходу, а не к реальному.

Многие путаются и начинают считать именно от реального дохода, а не от потенциально возможного. Между тем, в Налоговом Кодексе РФ явно написано: Ст. 430 НК РФ 5) для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 настоящего Кодекса; Открываем ст.

Как открыть ИП на патенте?

Патентная система налогообложения – самый простой налоговый режим для индивидуальных предпринимателей в России.

Самостоятельно рассчитывать налог и сдавать декларации здесь не требуется, а стоимость патента на определенный вид деятельности известна заранее.Из нашей статьи вы узнаете только самые необходимые сведения про ПСН, без лишней информации из Налогового кодекса, в которой трудно разобраться неспециалисту.Патент ИП – это разрешение налоговой инспекции заниматься определенными видами деятельности какое-то количество месяцев. Например, частный парикмахер может купить патент на 2-3 месяца, чтобы понять востребованность своих услуг.Патент выдается только на , указанные в статье 346.43 НК РФ.

Похожие записи

Какие документы нужны для замены водительских прав в гибдд

Кому дают инвалидность что должно болеть

Какой срок службы счетчика на горячую и холодную воду

Источник: ohrana-truda-kurs.ru

Какие фиксированные платежи ждут ИП в 2018 году?



Независимый эксперт по налогообложению и бухучету

Фиксированные взносы — это страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем за себя. В каком размере, в какие сроки, по каким реквизитам уплачивать фиксированные взносы, а также иные нюансы фиксированных взносов разберем в статье.

Федеральным законом от 27.11.2017 г. №335-ФЗ внесены изменения в порядок расчета взносов для индивидуальных предпринимателей. Изменения вступили в силу с 01 января 2018 г. С этой даты фиксированные взносы больше не привязаны к МРОТ. Сумма взносов за год формируется таким образом, чтобы сформировать ИП минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента.

Какую сумму взносов ИП должен перечислить с 2018 года?

Фиксированные взносы в 2018 году:

Также утверждены суммы фиксированных взносов на 2019-2020 гг:

Следует обратить внимание, что размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Если деятельность индивидуальный предприниматель начал не с начала года или прекратил до конца года, то и взносы будут рассчитаны пропорционально периоду, в котором плательщик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Рассмотрим на примере расчет фиксированных взносов, если деятельность начата не с начала года. Допустим, ИП зарегистрирован 27 сентября 2018 г.

ОПС за полные месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) = 26545 ÷ 12 × 3 = 6636,25 руб.
За сентябрь = 26545 ÷ 12 × 4 ÷ 30 = 294,94 руб.
Итого фиксированные взносы на ОПС за период с 27.09.2018 г. по 31.12.2018 г. равны 6931,19 руб.
ОМС за полные месяцы (октябрь, ноябрь, декабрь) = 5840 ÷ 12 × 3 = 1460,00 руб.
За сентябрь = 5840 ÷ 12 × 4 ÷ 30 = 64,89 руб.

Итого фиксированные взносы на ОМС за период с 27.09.2018 г. по 31.12.2018 г. равны 1524,89 руб.

Как рассчитать 1% с дохода свыше 300000 рублей?

Особенности расчета 1% с дохода свыше 300000 рублей регламентированы п.9 ст.430 НК РФ:

При применении общая системы налогообложения (ОСНО) — доходы, учитываемые при расчете НДФЛ в соответствии со ст.210 НК РФ.

При этом, величина дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности подлежит уменьшению на сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 НК РФ (письмо Министерства Финансов РФ от 06.02.2017 г. №03-15-07/6070).

Следует учесть, что при ОСНО для расчета страхового взноса берется не вся сумма дохода, полученная ИП, а именно налогооблагаемая база по НДФЛ, т.е. разница между доходами и расходами (Постановление Конституционного суда от 30.11.2016г. № 27-П).

При применении единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) — доход, учитываемый при расчете ЕСХН в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ.

При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) — доходы, учитываемые при расчете УСН в соответствии со ст.346.15 НК РФ.

Особого внимания заслуживают внимания ИП на УСН «доходы минус расходы». В Определении Верховного Суда РФ от 22.11.2017 г. №303-КГ17-8359 по делу №А51-8964/2016 суд встал на сторону ИП, тем самым подтвердив, что у ИП на УСН «доходы минус расходы» взносы в размере 1% начисляются на доход за вычетом расхода. Суд указал, что принцип определения объекта налогообложения НДФЛ и УСН аналогичны и необходимо руководствоваться Постановлением Конституционного Суда РФ от 30.11.2016г. № 27-П.

При применении единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — величина вмененного дохода в соответствии со ст.346.29 НК РФ.

При применении патентной системы налогообложения (ПСН) — потенциально возможный доход в соответствии со ст.346.47НК РФ и ст.346.51 НК РФ.

В случае применения ИП более одного режима налогообложения, доходы, учитываемые при соответствующих режимах налогообложения, суммируются.

Какой срок уплаты взносов?

Фиксированные взносы на пенсионное страхование и медицинское страхование подлежат оплате до 31 декабря 2018 г. включительно.

Взносы на пенсионное страхование с доходов, превышающих 300000 рублей за 2018 г. должны быть уплачены в срок до 01.07.2019 г.

Фиксированные взносы можно платить как единовременно, так и частями. В случае, если ИП платит налоги ежеквартально, то выгоднее платить взносы ежеквартально, тем самым уменьшая сумму налога.

В случае снятия ИП с учета в налогом органе необходимо в течение 15 календарных дней с момента снятия, оплатить фиксированные взносы (ст.432 НК РФ).

Кстати, безошибочно рассчитать, оплатить, а также сдать отчетность по страховым взносам вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Куда уплачивать взносы?

Фиксированные взносы подлежат уплате в налоговый орган по месту регистрации ИП.
Для уплаты взносов предусмотрены следующие КБК:

Кто освобожден от уплаты взносов?

Независимо от того осуществляет ли ИП деятельность или нет, фиксированные взносы подлежат обязательной оплате. В п.7 ст.430 НК РФ закреплены периоды, при наступлении которых фиксированные взносы могут не уплачиваться:

• период прохождения военной службы;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
• период проживания за границей супругов дипломатических и консульских работников.

Должны ли ИП-пенсионеры уплачивать взносы?

Уплата страховых взносов ИП при совмещении ПСНО и УСНО

Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин (данный вид деятельности переведен на ПСНО, в нем заняты наемные работники) и сдает в аренду место под терминал (применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы», без наемных работников). Может ли ИП уменьшить сумму «упрощенного» налога на фиксированные страховые взносы, уплаченные за себя, в полном объеме (без ограничения)?

Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ плательщики, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы», уменьшают сумму «упрощенного» налога (авансовых платежей по нему), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ.

При этом сумма налога может быть уменьшена на сумму страховых платежей не более чем на 50 %.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, уменьшают сумму налога на уплаченные за себя страховые взносы без ограничений по сумме.

Для плательщиков ЕНВД было установлено такое же правило.

Минфин давал следующие разъяснения. ИП, применяющие одновременно спецрежим в виде ЕНВД и УСНО с объектом налогообложения «доходы» и использующие труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, вправе уменьшить сумму «упрощенного» налога на сумму уплаченных за себя взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ, в том числе исчисленных в размере 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за расчетный период, без применения ограничения в виде 50 % от суммы данного налога (см. Письмо от 31.12.2019 № 03-11-11/104194).

Считаем, что представленный подход можно применить к ситуации, когда ИП совмещает ПСНО и УСНО и использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой «патентным» налогом.

Вместе с тем оба ведомства напомнили о необходимости ведения ИП раздельного учета доходов и расходов.

В силу п. 8 ст. 346.18 НК РФ плательщики, применяющие УСНО, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД и (или) «патентного» налога, должны вести раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при расчете базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных спецрежимов.

В аналогичном порядке следует распределять суммы уплаченных страховых взносов (см. также письма Минфина РФ от 29.12.2020 № 03-11-03/4/116148, от 31.12.2019 № 03-11-11/104194), в том числе уплаченных ИП за себя (Письмо Минфина РФ от 10.08.2017 № 03-11-11/51316).

Таким образом, ИП, совмещающий ПСНО и УСНО с объектом налогообложения «доходы» и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой «патентным» налогом, вправе уменьшить «упрощенный» налог (авансовые платежи по нему) на уплаченные за себя страховые взносы (в части, приходящейся на ПСНО) в полном объеме (без 50 %-го ограничения).

Другими словами, уплаченные за себя страховые взносы следует распределить между видами деятельности, в отношении которых применяются разные системы налогообложения (пропорционально полученным доходам). На фиксированные страховые взносы, приходящиеся на деятельность, переведенную на УСНО, можно уменьшить сумму «упрощенного» налога в полном объеме.

Дополнительно обратим внимание на разъяснения Минфина, представленные в Письме от 25.02.2021 № 03-11-11/13087.

Индивидуальные предприниматели, совмещающие ПСНО и УСНО с объектом налогообложения в виде доходов и использующие труд наемных работников только в деятельности, облагаемой «упрощенным» налогом, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПСНО, на сумму уплаченных за себя взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ, без применения ограничения в виде 50 % от суммы данного налога.

В свою очередь, указанный налогоплательщик вправе уменьшить сумму «упрощенного» налога (авансовых платежей по нему) на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в отношении выплат и иных вознаграждений физическим лицам, занятым в предпринимательской деятельности, облагаемой «упрощенным» налогом, учитывая ограничение в размере 50 % от суммы данного налога.

Можно предположить, что Минфин в приведенном письме разрешил ИП, совмещающему ПСНО без работников и УСНО с работниками, уменьшить «патентный» налог на уплаченные за себя фиксированные страховые взносы в полном объеме (без распределения между разными системами налогообложения). По аналогии можно применить такой подход и к ситуации, когда ИП совмещает ПСНО с работниками и УСНО без работников (уменьшить на уплаченные за себя страховые взносы «упрощенный» налог). Однако считаем, что придерживаться такой позиции слишком рискованно.

Полагаем, что ИП, совмещающий ПСНО и УСНО с объектом налогообложения «доходы» и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой «патентным» налогом, вправе уменьшить «упрощенный» налог (авансовые платежи по нему) на уплаченные за себя страховые взносы (в части, приходящейся на деятельность, переведенную на УСНО) в полном объеме (без 50 %-го ограничения).

Источник: www.audit-it.ru