Минфин РФ в своем письме от 30.01.2018 N 03-11-11/5101 пояснил, можно ли учитывать расходы при исчислении алиментов, выплачиваемых ИП на УСН с объектом «доходы».
Ведомство напоминает, что Конституционный Суд РФ предписал при удержании алиментов с ИП, применяющих УСН с объектом «доходы», учитывать понесенные им предпринимательские расходы. Для подтверждения расходов могут использоваться первичные учетные документы, предусмотренные законом о бухучете.
В связи с этим Минфин отмечает, что уточнять разъяснения КС РФ министерство не может.
При этом эксперты Минфина поясняют, что вычет предпринимательских расходов производится в случае их документального подтверждения вне зависимости от режима налогообложения ИП.
Затраты также могут быть обоснованы документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
При этом формы первичных учетных документов может определить сам ИП.
Как взыскать алименты с отца — индивидуального предпринимателя
Кроме того, Минфин отмечает, что ИП, применяющие УСН с объектом «доходы», в книге доходов и расходов обязаны отражать только отдельные расходы. Иные затраты, связанные с получением доходов, отражаются ими в книге по своему усмотрению.
Источник: buh.ru
Как исчисляются алименты с индивидуального предпринимателя?
Индивидуальный предприниматель платит алименты со всех доходов, которые он указал в налоговой отчетности. Если доходов не было или ИП сдавал нулевую отчетность — тогда сумма выплат считается от средней зарплаты в регионе. На одного ребенка нужно заплатить 25% от доходов, на двоих — 33%, на троих детей — 50%.
Как платить алименты если работаешь у ИП?
От облагаемого дохода за месяц можно исчислить ИПН по ставке 10%. В этой ситуации доход ИП для исчисления алиментов можно определить следующим образом: облагаемый доход за месяц минус фактически уплаченные ОПВ минус ИПН. Этот расчет будет ориентировочный для исчисления алиментов для уплаты за этот месяц.
Как рассчитываются алименты у предпринимателя?
Алименты с ИП по судебному решению
В процентах от дохода. Это самый распространённый вариант. На одного ребёнка — 1/4 от дохода, на двух детей — 1/3 от дохода, на трёх и больше — 1/2 от дохода. Фиксированная сумма.
Как самозанятые платят алименты?
Самозанятый может передать деньги в счет уплаты алиментов следующими способами: лично в руки второму родителю, с которым живет ребенок; переводом на банковский счет; почтовым переводом.
Нужно ли платить алименты с дивидендов?
В перечне доходов, из которых удерживаются алименты, прямо указаны дивиденды. При этом неважно, куда они зачисляются: на ИИС, на обычный брокерский или сразу на банковский счет. Даже если дивиденды зачисляются на ИИС и реинвестируются, это не отменяет факта получения дохода, с которого надо уплатить алименты.
Как платить алименты если я ИП?
Сколько я должен платить алиментов если я безработный?
Сколько платят алименты безработные? На 1-го, 2-х или 3-х и более детей безработные платят соответственно 50%, 100% или 150% бюджета прожиточного минимума.
Как рассчитываются алименты 2020?
В 2020 году МРОТ — 12 130 рублей. То есть размер алиментов на 1-го ребенка — это минимум ¼ от МРОТ или 3 032 руб. 50 коп., на 2-х — 4 043 руб. 33 коп., на 3-х и более детей — 6 065 руб.
Как рассчитать алименты на одного ребенка?
- на одного ребенка 1/4 (25%);
- на двоих детей 1/3 (33%);
- на трех и более детей 1/2 (50%) заработка и (или) иного дохода родителей (п. 1 ст. 81 СК РФ).
Какую сумму алиментов нужно платить?
Алименты на 1 ребенка – сколько положено платить.
Как оформиться как Самозанятый?
- Скачайте приложение Зарегистрироваться можно в приложении «Мой налог»: .
- Пройдите регистрацию Есть несколько способов регистрации. .
- Подготовьте .
- Укажите вид деятельности .
- Прикрепите карту .
- Сформируйте чек при получении дохода .
- Подайте уведомление об отказе от других спецрежимов
Какие виды деятельности для самозанятых?
- реализация подакцизных товаров;
- реализация изделий, подлежащих обязательной маркировке (табачной продукции, лекарств, обуви и проч.);
- перепродажа товаров, имущественных прав (за исключением имущества, которое использовалось для личных, домашних и иных подобных нужд);
Как определяется судом размер алиментов в том случае когда при каждом из родителей остаются дети?
Если при каждом из родителей остаются дети, размер алиментов с одного из родителей в пользу другого, менее обеспеченного, определяется в твердой денежной сумме, взыскиваемой ежемесячно и определяемой судом в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи. .
Нужно ли платить алименты с акций?
С продажи акций и с подарков алименты не удерживаются, так как это не доход в понимании предусмотренном Постановлением правительства. Юрист Кожухов Е. Н. . — с доходов по акциям и других доходов от участия в управлении собственностью организации (дивиденды, выплаты по долевым паям и т.
Источник: madetto.ru
Как рассчитать алименты с доходов предпринимателя?
Б удучи в разводе и имея при этом детей, предприниматель, конечно, задается вопросом, как быть с алиментами. С каких доходов их уплачивать – в зависимости от применяемых налоговых режимов? Как подтвердить данные доходы? Для ответов на эти вопросы Минтруд, Минфин и Минобрнауки России издали совместный приказ от 29.11.2013 № 703н/112н/1294. Его мы и рассмотрим в нашей статье.
История вопроса
Удержание алиментов также производится с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (подп. «з» п. 2 Перечня). Позднее постановлением Правительства РФ от 17.01.2013 № 11 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. № 841» указанная норма была дополнена словами о том, что доходы коммерсанта определяют за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Данная поправка вступила в силу с 29.01.2013.
В постановлении КС РФ от 20.07.2010 № 17-П рассматривался вопрос конституционности подп. «з» п. 2 Перечня (в редакции до 29.01.2013). По мнению предпринимателя, указанная норма, позволяющая определять размер алиментов, не принимая во внимание документально подтвержденные расходы, нарушает Конституцию. Между тем судьи никаких противоречий не нашли и отметили, что данный пункт Перечня предполагает, что при удержании алиментов с коммерсанта«упрощенца», избравшего объектом налогообложения «доходы», учитываются расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом подтвержденные.
Правда, еще ранее чиновники разъяснили, что в целях исчисления алиментов следует учитывать чистый доход бизнесмена, т.е. доход от реализации продукции (услуг) за вычетом сумм произведенных расходов (в т.ч. суммы уплаченного единого налога). Данный вывод прозвучал в письме Минфина России от 31.12.2008 № 03-11-05/326.
Тем не менее наименьшее число вопросов возникало только при применении общей системы налогообложения, УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» и ЕСХН. Ведь указанные налоговые режимы изначально предполагают полный учет доходов и расходов в специальных книгах. Хотя и в этом случае было не совсем понятно, как рассчитывать расходы, уменьшающие доход: следует взять абсолютно все расходы либо только те, что учитывают при исчислении налоговой базы?
Между тем для предпринимателей, находящихся на ЕНВД, патентной системе или УСН с объектом налогообложения «доходы», все гораздо сложнее. Ведь данные режимы налогообложения вообще не предполагают учета расходов. Тем не менее было бы нелогичным использовать при расчете суммы алиментов только доходы коммерсанта.
При этом предприниматели, находящиеся на ЕНВД, налог рассчитывают исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Посмотрим, что по этому поводу думают чиновники.
В письме Минфина России от 16.12.2011 № 03-11-11/313 прозвучало, что при УСН с объектом «доходы» алименты рассчитывают исходя из полученного дохода, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму уплаченного единого налога. Судебные приставы при определении размера алиментов также считают необходимым учитывать понесенные предпринимателем расходы. Подтверждением расходов являются первичные документы. На это указано в п. 5.3 Методических рекомендаций по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов, утвержденных ФССП России 19.06.2012 № 01-16 (далее – Рекомендации).
Аналогичный подход финансисты использовали, давая разъяснения лицам, применяющим «вмененку». Чиновники решили, что и в этом случае также исходят из чистого дохода индивидуального предпринимателя. Указанный вывод содержится в письмах Минфина России от 17.08.2012 № 03-11-11/250, от 05.05.2012 № 03-11-11/145, от 01.06.2010 № 03-11-11/153, от 26.01.2009 № 03-11-09/16. При этом для подтверждения расходов судебные приставы вправе затребовать первичную финансовую документацию (п. 5.3 Рекомендаций).
В свою очередь по патентной системе налогообложения никаких разъяснений не было, но можно предположить, что в этом случае подход при расчете дохода вряд ли отличается.
Новый подход
Теперь перейдем к разъяснениям, изложенным в приказе Минтруда РФ № 703н, Минфина РФ № 112н, Минобрнауки РФ № 1294 от 29.11.2013.
Как уже было отмечено, удержание алиментов производится с доходов от занятий предпринимательской деятельностью, определяемых за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением этой деятельности (подп. «з» п. 2 Перечня). Чиновники уточнили, что вычет указанных сумм расходов производится в случае их подтверждения индивидуальным предпринимателем вне зависимости от выбранного режима налогообложения (п. 1 Разъяснений).
Для более понятного изложения порядка исчисления доходов при расчете алиментов разобьем указанные пояснения по системам налогообложения.
ОСН
Расчет дохода для исчисления алиментов при применении общего режима налогообложения не должен вызвать вопросов. Ведь в этом случае посчитать чистый доход коммерсанта, т.е. доход от реализации продукции (услуг) за вычетом сумм произведенных им расходов, не составляет труда.
Документы, подтверждающие доходы: копия налоговой декларации 1 (подп. 1 п. 2 Разъяснений).
Порядок определения расходов: в соответствии с порядком, предусмотренным ст. 221 НК РФ (подп. 1 п. 3 Разъяснений).
Не забудьте, что взыскание алиментов с сумм дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после уплаты из этого дохода налогов в соответствии с налоговым законодательством (п. 4 Перечня). В нашем случае это налог на доходы физических лиц.
ЕСХН
При применении единого сельскохозяйственного налога расчет чистого дохода также не вызывает затруднений.
Документы, подтверждающие доходы: копия налоговой декларации 3 (подп. 1 п. 2 Разъяснений).
Порядок определения расходов: в соответствии с п. 2 ст. 346.5 НК РФ (подп. 2 п. 3 Разъяснений).
Обратите внимание: речь идет не обо всех расходах предпринимателя, а лишь о тех, которые поименованы в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
Как мы уже говорили, взыскание алиментов с сумм дохода производится после уплаты с него налогов (п. 4 Перечня); у нас это единый налог по ЕСХН.
«Упрощенка»
- доходы;
- доходы, уменьшенные на величину расходов.
А зависимости от выбранного объекта налогообложения расчет доходов для алиментов будет различаться.
Документы, подтверждающие доходы: копия налоговой декларации 5 (подп. 1 п. 2 Разъяснений).
Порядок определения расходов: в соответствии со ст. 346.16 НК РФ (подп. 3 п. 3 Разъяснений).
Документы, подтверждающие расходы для лиц, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы»: документы, подтверждающие в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 5 Разъяснений).
Документы, подтверждающие расходы для лиц, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»: книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения 6 (подп. 3 п. 3 Разъяснений).
Расчет доходов для алиментов при применении «упрощенки» с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» достаточно прост и не должен вызвать трудностей. Следует лишь разницу между доходами и расходами уменьшить на сумму налога, уплаченного в связи с применением УСН (п. 4 Перечня).
Обратите внимание: речь здесь не обо всех расходах предпринимателя, а лишь о тех, которые указаны в ст. 346.16 НК РФ. К примеру, при применении УСН не учитывают следующие расходы:
- по уборке территорий и кровли домов от снега и наледи (письмо Минфина РФ от 20.02.2012 № 03-11-06/2/27);
- приобретение для работников питьевой бутилированной воды (письмо Минфина РФ от 06.12.2013 № 03-11-11/53315).
Если же говорить об УСН с объектом налогообложения «доходы», в этом случае подтверждением понесенных расходов являются первичные документы (п. 5.3 Рекомендаций). К примеру, накладные, счетафактуры, квитанции, бланки строгой отчетности и другие.
Патентная система
В своем Разъяснении чиновники не забыли и лиц, применяющих патентную систему налогообложения.
Документы, подтверждающие доходы: книга учета доходов индивидуального предпринимателя 7 (подп. 2 п. 2 Разъяснений).
Документы, подтверждающие расходы: документы, подтверждающие в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 5 Разъяснений).
Весьма логичным является то, что доходы от реализации должны подтверждаться соответствующей книгой учета.
По документам, подтверждающим расходы, тоже все ясно. Речь идет о первичных документах, таких, как накладные, счетафактуры, квитанции, бланки строгой отчетности и т.д. (п. 5.3 Рекомендаций).
«Вмененка»
Наибольшие сложности при расчете дохода для алиментов возникали у предпринимателей, применяющих ЕНВД. Ведь в данном случае налог рассчитывают исходя из вмененного (потенциально возможного), а не фактически полученного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). При этом «вмененщики» официально не ведут учет доходов и расходов.
Тем не менее и для них чиновники разъяснили порядок определения алиментных доходов.
Документы, подтверждающие доходы: копия налоговой декларации 8 (подп. 1 п. 2 Разъяснений).
Документы, подтверждающие расходы: документы, подтверждающие в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ понесенные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 5 Разъяснений).
В данном случае чиновники «забыли», что налоговая декларация по ЕНВД не может подтвердить доходы предпринимателя. Ведь в указанном отчете не фигурирует фактически полученный доход. Однако вряд ли представители министерств изменили свою точку зрения, решив, что при расчете суммы алиментов может быть использован вмененный доход.
По документам, подтверждающим расходы, все ясно. Это такие первичные документы, как накладные, счетафактуры, квитанции, бланки строгой отчетности и т.д. (п. 5.3 Рекомендаций). Только в отличие от ОСН, ЕСХН и УСН, список данных расходов законодательно не ограничен. Главное, чтобы понесенные расходы были связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.
Сноски 8
Развернуть сноски
Источник: delo-press.ru