Как рассчитать авансовый НДФЛ ИП

Налоговая база – это сумма, с которой рассчитывают налог (п. 3, 4 ст. 210 НК).

Для доходов от предпринимательской деятельности, облагаемых по ставке 13 процентов, налоговую базу определяют с учетом налоговых вычетов:

Например, базу ИП может уменьшить на профессиональные вычеты, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных за себя (подп. 1 п. 1 ст. 227, ст. 221 НК). Какие вычеты может получить предприниматель, читайте в рекомендации.

Если доходы, которые можно уменьшить на налоговые вычеты, будут меньше, чем общая сумма вычетов, налоговая база признается равной нулю. Сумма превышения вычетов на следующий налоговый период не переносится.

Э то следует из положений абзаца 2 пункта 3 статьи 210 НК и подтверждается письмом Минфина от 16.02.2011 № 03-04-05/8-91.

К дивидендам и доходам, которые облагаются по ставкам 9 и 35 процентов, вычеты не применяют. Налоговая база будет равна сумме дохода (п. 3 ст. 210 НК).

3-НДФЛ ИП ОСНО в 1С Бухгалтерия

Как рассчитать авансовый платеж

С 1 января 2020 года предприниматели самостоятельно рассчитывают авансы по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев.

Чтобы рассчитать авансовый платеж, определите налоговую базу за отчетный период и умножьте ее на ставку.

Полученную сумму уменьшите на авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды:

Округлите полученные суммы до полных рублей. При этом сумма до 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК).

Сроки уплаты авансовых платежей – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Такие поправки в пункты 7–10 статьи 227 НК внесли пунктом 7 статьи 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Новый порядок вступит в силу с 1 января 2020 года (п. 2 ст. 3 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Как рассчитать годовой налог

Годовой налог рассчитывайте отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (п. 2 ст. 210 НК).

При расчете придерживайтесь следующего алгоритма:

1. Определите налоговую базу. Для этого подсчитайте доходы, которые облагаются по разным ставкам. Сумму доходов, которые облагаются по ставке 13 процентов, уменьшите на налоговые вычеты.

2. Рассчитайте НДФЛ по каждой налоговой базе по формуле:

Округлите полученные суммы налога до полных рублей. При этом сумма до 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК).

КАК ОПЛАТИТЬ НАЛОГ УСН ДОХОДЫ В 2023 ГОДУ ИП / АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО УСН ЗА КВАРТАЛ

3. Определите сумму НДФЛ к доплате в бюджет. Для этого НДФЛ с доходов по ставке 13 процентов уменьшите на авансовые платежи и уплаченный торговый сбор. Затем сложите суммы НДФЛ, рассчитанные по разным ставкам (п. 2 ст. 225, абз.

1 п. 5 ст. 225 НК).

Из годовой суммы НДФЛ вычтите сначала торговый сбор, а затем авансовые платежи.

Если торговый сбор превысит суммы исчисленного НДФЛ, то этот остаток не возвращается и на следующий налоговый период не переносится (письмо ФНС от 21.09.2016 № БС-4-11/17680).

Когда авансовые платежи больше разницы между исчисленным НДФЛ и торговым сбором, сумму переплаты можно зачесть или вернуть по правилам статьи 78 НК.

Источник: enterfin.ru

Надо ли учитывать в доходах по НДФЛ авансы за товар при их получении?

В этот раз разбираем кейс — стоит ли предпринимателям учитывать поступившие за товары авансы в доходах по НДФЛ.

Для полного изучения темы обратимся к законодательству, рассмотрим сроки и порядок исчисления налоговой базы и разберем две противоположные точки зрения. Не пропустите!

Обратимся к законодательству

НК РФ утверждает, что при расчете налогоплательщиком налоговой базы по НДФЛ, необходимо учитывать все доходы. Датой фактического получение дохода признается день выплаты денежного дохода.

Обратите внимание: в налоговую базу по НДФЛ включаются доходы, выраженные в денежной или натуральной форме, а также права налогоплательщика на распоряжение ими.

Когда исчислять налоговую базу по НДФЛ

Предприниматели должны исчислять налоговую базу по итогам каждого налогового периода.

Как выглядит налоговая база по НДФЛ у ИП

В книге учета доходов и расходов нужно указать все доходы, то есть все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного на безвозмездной основе.

Обратите внимание: доходы указываются без уменьшения на налоговые вычеты.

Одна точка зрения

Сумму аванса, поступившую предпринимателю за товары, необходимо учитывать в доходах при исчислении НДФЛ на дату поступления независимо от даты реализации товаров.

Противоположная точка зрения

Тем не менее присутствует и другая, более рисковая точка зрения.

Исходя из пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ, к доходам от источников, находящихся в РФ, относятся также и доходы от реализации имущества.

Обратите внимание: Реализация товаров предполагает передачу права собственности на них.

Это означает, что получение аванса за товар доходом не является и в налоговую базу по НДФЛ не включается. Только после реализации товара и получения за него полной стоимости, сумму можно включать в налоговую базу НДФЛ. Однако мы предупреждаем, что такое действие является рискованным, присутствует необходимость отстаивания ее в суде.

Резюмируя

Чтобы избежать проблем, мы рекомендуем предпринимателям в периоде поступления товаров учитывать полученные за них авансы в доходах по НДФЛ.

Подписывайтесь на канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», там самые свежие новости из мира бухгалтерии.

Источник: rarus.ru

Какой авансовый платеж по НДФЛ должны платить иностранные работники в 2022 году

Эксперты УФНС по Красноярскому краю разъяснили, как иностранным работникам рассчитать фиксированный авансовый платеж по НДФЛ в 2022 году.

В своем сообщении от 08.12.2021 ведомство отмечает, что НДФЛ в отношении доходов иностранных граждан, работающих в России по найму на основании патента, производятся на основании статьи 227.1 НК РФ.

Базовая сумма фиксированного платежа установлена в размере 1 200 рублей и подлежит индексации на коэффициент-дефлятор и коэффициент, отражающий региональные особенности труда, устанавливаемый субъектами РФ.

Коэффициент-дефлятор для целей НДФЛ на 2022 год утвержден приказом Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654 в размере 1,980.

Соответственно, размер авансового платежа по НДФЛ в каждом регионе в 2022 году должен определяться умножением 2 376 рублей на региональный коэффициент.

Например, правительством Красноярского края на 2022 год установлен коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, в размере 2,1473 (закон Красноярского края от 25.11.2021 № 2-142).

Это значит, что в Красноярском крае фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для получения патента на работу гражданами, прибывшими в РФ в порядке, не требующем получения визы, рассчитывается следующим образом:

1200 * 1,980 * 2,1473=5 101,98.

Таким образом, с учетом правил округления стоимость патента на 1 месяц в 2022 году в Красноярском крае составит 5 102 рубля.

В Московской области на 2022 год установлен коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, в размере 2,483165 (закон Московской области от 29.11.2021 № 232/2021-ОЗ).

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для получения патента на работу гражданами, прибывшими в РФ в порядке, не требующем получения визы, в этом регионе в 2022 году составит:

1200 * 1,980 * 2,483165=5 900 рублей.

Источник: buh.ru