Как рассчитать экономию застройщика на УСН

Строительство в условиях кризиса. Все новое в Законе о ДДУ в 2020-2021 гг. Изменения в отчетности за 9 месяцев для застройщиков и подрядчиков

Мероприятие прошло

О чем Вы узнаете на мероприятии Эльвиры Митюковой

Строительство в условиях кризиса. Все новое в Законе о ДДУ в 2020-2021 гг. Изменения в отчетности за 9 месяцев для застройщиков и подрядчиков

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, юристов строительных организаций.

О ЧЕМ НАШ СЕМИНАР

На семинаре рассматриваются все новые требования по ДДУ в соответствии с Законом от 30.12.2004 № 214-ФЗ «О договорах долевого участия» с учетом его изменений в виду кризиса 2020 г.
Будут рассмотрены условия получения денег от дольщиков на эскроу-счета, уплаты взносов в компенсационный фонд.

Вы получите ответы на вопросы:

– какие льготы ввели для строительных компаний в связи с пандемией;

Секреты экономии при долевом участии в строительстве | Как написать претензию к застройщику

– обязательно ли получать деньги от дольщиков на эскроу-счета в условиях кризиса;

– можно ли признавать деньги банка целевыми;

– может ли быть застройщик на УСН и выгодно ли это ему по эскроу-счетам;

– вправе ли застройщик взять НДС к вычету по всем строительным расходам, и нужно ли ему начислять налог на всю выручку?

Лектор расскажет, кого из застройщиков касаются требования иметь опыт работы, раскрывать отчётность, как Минстрой и банки будут контролировать рекламу и трату долевых средств, а также вопросы формирования стоимости строящегося объекта.

Семинар даст мощную поддержку бухгалтеру в построении правильной эффективной работы в кризисных условиях. Основан на изменениях отраслевого законодательства!

ВЫ УЗНАЕТЕ

-все о льготах, послаблениях и господдержке строительных организаций в условиях кризиса;

-какие меняется Закон «О договорах долевого участия» в 2020-2021 гг.;

-в каких случаях застройщикам нужно использовать эскроу счета;

-почему нужно платить взносы в компенсационный фонд с нежилых помещений и машиномест;

-нужно ли иметь застройщику опыт работы, проходить аудит, платить взносы в компенсационный фонд и др.;

-учет и налогообложение застройщиков при использовании эскроу-счетов и при уплате взносов;

-как будут контролировать застройщиков и подрядчиков, и к каким застройщикам в ближайшее время придет налоговая инспекция;

-что будет, если дольщиком является подрядная организация (за работу получает квартиры);

-как просто и на примерах применять Федеральный стандарт (ПБУ) 2/2008;

-какие суммы можно списывать на стоимость стройки, а что учесть за счет вознаграждения застройщика;

-сложные вопросы составления отчетности за 9 месяцев 2020 г. для строительных организаций.

ПРОГРАММА СЕМИНАРА

Налогообложение для застройщика. Налог на прибыль и УСН

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДОГОВОР И ДОГОВОР ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ:

-Договоры долевого участи и инвестиционные договоры (в свете изменений Федерального закона № 214-ФЗ и Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54);

-Новые требования к договорам долевого участия, поданным на регистрацию после 1 июля 2019 г. в условиях кризиса и пандемии;

-На какие меры господдержки могут рассчитывать застройщики. Какие послабления в Законе № 214-ФЗ для них появились в 2020 г.;

-Привлечение денежных средств на долевое участие в строительстве: безнал и счета эскроу. Надо ли пробивать кассовые чеки при продаже квартир и получении денег от дольщиков по безналу;

-Остаются ли целевые средства у застройщика с эскроу счетами? Может ли застройщик применять по новым правилам УСН? Принятые законы и изменения 2020-2021 гг. в налогообложении застройщиков;

-В каких случаях надо платить взносы в компенсационный фонд при строительстве нежилой недвижимости;

-Опыт работы, собственные средства, займы и кредиты, разрешения на строительство, размещение информации и др. — касается ли это застройщиков с эскроу счетами;

-На что можно тратить деньги дольщиков и о чем обязательно нужно написать в договоре ДДУ;

-Формирование цены ДДУ: может ли быть вознаграждением только экономия и на какую даты ее считать;

-Членство в СРО: новые требования;

-Совмещение функций: заказчик-застройщик, застройщик-генподрядчик. Доначисление НДС и возможность потери права на УСН у застройщика в различных ситуациях.

УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ:

-Должны ли застройщики ОБЯЗАТЕЛЬНО применять ПБУ 2/2008;

— Практическое применение Федерального стандарта 2/2008 «Учет договоров строительного подряда». Доходы и расходы по прибыльным, убыточным и малозавершенным договорам;

— Этапы работ по договору и формам КС-2 и КС-3. Влияние документов на исчисление НДС;

— Способы законного неприменения Федерального стандарта 2/2008;

— Признание выручки и расходов в отчете о финансовых результатах и раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ ФОРМИРОВАНИЯ СТОИМОСТИ СТРОЯЩЕГОСЯ ОБЪЕКТА:

-Учет займов, кредитов в строительной деятельности. Контролируемые операции в строительстве;

-Списание благоустройства и обременений за свой счет и за счет дольщиков (инвесторов), в стоимости основного средства;

-Учет расходов на землю под строительство. Нюансы заключения договоров аренды земли;

-Как оформить рекламу недостроенного объекта, чтобы затраты на нее признали обоснованными. Можно ли пускать дольщиков ремонтировать недострой;

-Расходы после ввода здания в эксплуатацию.

УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ЗАСТРОЙЩИКА:

-Застройщик с функциями инвестора и генподрядчика и застройщик в «чистом виде». Практические примеры ведения учета и расчета налогов с применением эскроу-счетов и без;

-Новые требования для застройщиков в части вопросов регистрации счетов-фактур в журнале, сдачи его и декларации в налоговую инспекцию;

-Особенности бухучета и налогообложения заказчика-застройщика. Если функции заказчика и застройщика разделены;

-Бухгалтерская и налоговая отчетность по целевым средствам застройщика: что необходимо учесть бухгалтеру.

ЭТО НЕ ПРОСТО ЛЕКЦИЯ!

Это обсуждение самых важных для финансиста вопросов в его работе! Вы сможете делится своим опытом, задать любые интересующие Вас вопросы по теме семинара лектору!

СЕМИНАР ВЕДЕТ

МИТЮКОВА ЭЛЬВИРА САЙФУЛЛОВНА — кандидат экономических наук:

-Управляющий партнер аудиторской компании ООО «Академия успешного бизнеса»;

-Ведущий лектор НОЧУ ДПО «Академия успешного бизнеса»;

-Аттестованный аудитор, лектор ИПБ России;

-Член Комиссии по профессиональным квалификациям в области бухгалтерского учета (при Нацсовете при Президенте РФ по проф. квалификациям);

-Победитель конкурса «Бухгалтерский Оскар»;

-Автор более 20 книг и пособий по налоговому и антикризисному планированию.
Автор книг: «Налоговое планирование: анализ реальных схем», «Налоговые схемы. Как снизить налоги в соответствии с законодательством», «Антикризис. Практические рекомендации для собственников и руководителей компаний», «Расчет налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете», «Типичные ошибки в учете материалов», «Малый бизнес: налоги и отчетность», «Строительство: бухгалтерский и налоговый учет» и более ста публикаций по бухгалтерскому учету и налогообложению.

СТОИМОСТЬ

8 200 руб.
В стоимость включены:
-кофе-брейк,
-комплект для записей,
-10 часов ИПБР, (40 часов 14125 руб.)
-сертификат о прохождении семинара.

За доп. информацией обращайтесь к менеджеру Бизнес школы МФЦ по телефону:

+7 (4832) 59-06-21
Дуки 59/11 (Центр образования NEO)

Источник: mfc32.ru

Долевое строительство бухгалтерский учет — особенности

Содержание

• Долевое строительство бухгалтерский учет — основные моменты
• Долевое строительство бухгалтерский учет
• Налоговый учет в долевом строительстве
• Долевое строительство бухгалтерский учет — строительство ведется самостоятельно
• Законодательные акты по теме
• Типичные ошибки
• Ответы на распространенные вопросы про долевое строительство бухгалтерский учет

Зачастую у бухгалтеров возникают сложности с отражением операций по долевому строительству. Вопросы вызывает характер отношений между застройщиком и дольщиком с точки зрения гражданского законодательства. Для целей налогового учета считается, что застройщик получает от дольщиков средства целевого финансирования, тогда как для целей бухгалтерского учета полученные средства не являются целевыми, потому что обладают возмездным характером (дольщик передает деньги, застройщик — квартиру). В статье «Долевое строительство бухгалтерский учет» будет рассказано обо всех тонкостях отражения операций.

Долевое строительство бухгалтерский учет — основные моменты

Под понятием «долевого строительства» понимается форма инвестиционной деятельности в сфере строительства, при осуществлении которой застройщик (в лице инвестиционной или строительной компании) планирует строительство объектов недвижимости (объектов долевого строительства) и для этих целей занимается привлечением денежных средств организаций и физических лиц (дольщиков, участников долевого строительства). Завершенный строительный объект, согласно договору долевого участия, после ввода его в эксплуатацию переходит в собственность дольщиков.

Прежде чем погружаться в указания относительно ведения бухгалтерского учета, следует обратить внимание на текст Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54. В нем содержатся некоторые выводы, которые помогут понять обоснованность требований относительно отражений записей о хозяйственных операциях у застройщика.

В Постановлении говорится о том, что любой договор (в т.ч. договора участия в долевом строительстве), имеющий отношение к инвестициям в сфере строительства, при которых планируется передача инвестору профинансированной им доли в недвижимости, не может быть рассмотрен как отдельный вид соглашений. Необходимо отталкиваться от понятий, предусмотренных Гражданским кодексом РФ. Так, договор участия в долевом строительстве близок по своей сути к упомянутым в ГК РФ договорам купли-продажи будущей вещи. Исходя из этого заявления, рассматриваемый нами договор будет рассматриваться как особый договор купли-продажи с индивидуальным порядком оформления права собственности — напрямую к покупателю, без участия продавца-застройщика.

Долевое строительство бухгалтерский учет

Законодательная база и практика отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с долевым строительством, в настоящий момент отработана не в полной мере. Бухгалтера организаций, являющихся заказчиками при долевом строительстве, зачастую испытывают затруднения в отражении соответствующих хозяйственных операций в бухучете.

Итак, как уже стало понятно, договор долевого участия в строительстве объекта является разновидностью договоров купли-продажи. Тогда можно утверждать, что передача введенных в эксплуатацию объектов дольщика является операцией по реализации готового жилого помещения (строительной продукции). Но здесь не обнаруживается факта перехода права собственности от продавца к покупателю, а значит, операцию по продаже нельзя отрыть на счетах реализации застройщика (п. 12 ПБУ 9/99). Тогда бухгалтерами было решено отражать операции по продаже готовой продукции (домов, квартир, машино-мест, нежилых помещений), поскольку можно предположить, что специальные условия могут быть предусмотрены Законом № 214-ФЗ.

Важно! По итогам проводки не определяется экономия средств дольщиков, потому что стоимость договора (не учитывая вознаграждение застройщика) отражается в полном объеме как выручка от продажи завершенного объекта строительства.

Налоговый учет в долевом строительстве

Для целей исчисления налога на прибыль деньги дольщиков, собранные на счетах застройщика, считаются целевым финансированием, а потому не формируют базу по налогообложению. Что касается НДС, здесь вопрос спорный. В некоторых случаях деньги инвесторов признаются выручкой и облагаются налогом. Однако, пп. 22 п. 3 ст.

149 НК РФ освобождает от обложения налогом операции по продаже жилых помещений и долей в них. Но строиться могут также и нежилые помещения, и машино-места. Обратимся к тексту пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, согласно положениям которого налогом облагаются операции по реализации (передаче прав собственности) товаров, работ и услуг.

Но в случае с застройщиком передача собственности не осуществляется, а значит, не должен уплачиваться и налог.

Долевое строительство бухгалтерский учет — строительство ведется самостоятельно

Случается так, что застройщик собирает денежные средства дольщиков, чтобы позднее самостоятельно заняться строительством объекта, не подрядным способом. В таком случае бухгалтерский учет ведется также: расходы аккумулируются по ДЕБЕТУ счета 20 в корреспонденции с КРЕДИТОМ счетов 10, 70, 60 и т.д., после чего формируют цену готовой строительной продукции по ДЕБЕТУ счета 43. Обороты по реализации объектов отражаются в как обычно. Деньги, которые будут выплачены ему в качестве вознаграждения, должны быть учтены как авансы по КРЕДИТУ счета 62. Затраты, имеющие отношение к оказанию услуг, отражаются по ДЕБЕТУ счета 20.

Согласно положениям Письма Минфина РФ от 12.07.2005 № 03-04-01/82, если застройщик своими силами выполняет строительно-монтажные работы, инвестиции дольщиков должны быть включены в налогооблагаемую базу в качестве авансовых платежей в счет будущих строительных работ на основании пп. 1 п. 1 ст. 162 НК РФ. Однако, в 2011 году вступили в силу разъяснения КРМФО (IFRIC) 15, пунктами 10-12 которого предусмотрено:

• вхождение в сферу применения МСФО 11 «Договоры на строительство» договоров на строительство недвижимости в случае, если дольщики вправе в значительной степени повлиять на дизайн будущего строительного объекта;
• отнесение договора долевого строительства к соглашениям на продажу товаров в рамках применения МСФО (IAS) 18 «Выручка», если дольщики не могут выбирать дизайн или вносить корректировки относительно основных элементов строения в ходе строительства.

А международные стандартны могут применяться совместно с утвержденными Министерством финансов положениями по бухучету, если по в нормативных актах не установлены способы ведения бухгалтерского учета по конкретному вопросу. А если применять разъяснения в области договоров на строительство, договор будет рассматриваться как соглашение купли-продажи в любом случае, а продажа объектов строительства не облагается НДС. Вывод — средства дольщиков не должны облагаться НДС.

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Застройщик отразил в бухгалтерском учете средства дольщиков, переданные ему по договору долевого строительства, как выручку.

Комментарий: Деньги инвесторов не являются выручкой, средства признаются как целевое финансирование.

Ошибка: Застройщик облагает НДС средства дольщиков по договору долевого строительства.

Комментарий: Деньги, переданные дольщиками, не облагаются НДС, поскольку объекты долевого строительства не облагаются налогом.

Ответы на распространенные вопросы про долевое строительство бухгалтерский учет

Вопрос №1: Может ли застройщик осуществлять строительство объекта долевого строительства, оказывая тем самым услуги дольщикам, если в договоре не предусмотрено разбиение цены договора на покрытие расходов на строительство и вознаграждение застройщика?

Ответ: Нет, в таком случае говорить об услугах, оказываемых застройщиком, не приходится.

Вопрос №2: Экономия и перерасход у застройщика по договору долевого строительства устанавливаются в целом по объекту строительства. Облагается ли экономия, исчисляемая в целях налогового учета, НДС?

Ответ: Это зависит от экономического характера данной суммы. Если экономия образовалась, потому что средства на покрытие расходов на строительство были использованы не полностью, экономию относят на увеличение вознаграждения застройщика (выручка). Если цена договора не включает плату за услуги застройщика, экономия не может признаваться его выручкой, и тогда она не облагается НДС.

Источник: online-buhuchet.ru

Учет в СТРОИТЕЛЬСТВЕ: все изменения 2023 года, отчетность застройщиков и подрядчиков

поделиться

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов бухгалтерии по учету основных средств.
Краткое описание
Преподаватель
Митюкова Эльвира Сайфулловна

Митюкова Эльвира Сайфулловна

управляющий партнер аудиторской компании, аудитор, член Комиссии по профессиональным квалификациям в области бухгалтерского учета (при Нацсовете при Президенте РФ по профквалификациям), к.э.н

В стоимость мероприятия входит

Авторские методические материалы

Комплект для записей

Питание участников (кофе-брейки)

Гарантированный ответ на Ваш вопрос*

Документы об окончании

Сертификат учебного центра

Сертификат ИПБР 10 ч. для аттестованных профбухгалтеров

Место проведения
Деловой Центр «Аэропорт»
г. Москва, Ленинградский проспект, дом 68, корпус 16
м. Аэропорт

Митюкова Эльвира Сайфулловна

управляющий партнер аудиторской компании, аудитор, член Комиссии по профессиональным квалификациям в области бухгалтерского учета (при Нацсовете при Президенте РФ по профквалификациям), к.э.н

Источник: uc-ba.ru