Предприниматели сами оплачивают будущую пенсию и медицинское обслуживание. Так решили законодатели, когда ввели обязательные платежи ИП. Для владельцев собственного бизнеса это стало дополнительным налоговым бременем. Часто слышатся вопросы: «Зачем это нужно? Куда идут наши кровно заработанные?» В этой статье ответим на волнующие предпринимателей вопросы и разберемся, какие взносы ИП за себя в 2022 году должен заплатить.
- Кто платит фиксированные взносы
- Что такое фиксированные платежи
- Какие есть обязательные платежи
- Какие еще взносы платит за себя ИП
- Примеры расчетов суммы взносов
- Сроки фиксированных платежей
- Порядок уплаты взносов за себя
- КБК взносы за себя
Кто платит фиксированные взносы
Статус ИП физическое лицо получает при регистрации. С этого момента возникает обязанность уплачивать фиксированные суммы, которые в дальнейшем распределяются на пенсионное и обязательное медицинское страхование. Отсутствие доходов и хозяйственной деятельности не является поводом для освобождения от этих платежей.
Помимо ИП, обеспечить собственную старость обязаны:
- частные нотариусы и адвокаты;
- арбитражные управляющие;
- оценщики;
- прочие лица, осуществляющие частную практику.
Военные пенсионеры, подпадающие под одну из этих категорий, от уплаты взносов не освобождаются.
Освобождение наступает при следующих жизненных обстоятельствах:
- призыв на военную службу;
- уход за ребенком до полутора лет, при этом общее время на патронаж нескольких малышей не должно превышать 3 лет;
- уход за взрослым инвалидом I группы, за ребенком-инвалидом, человеком старше 80 лет;
- супруг (супруга) военнослужащего, заключившего контракт, проживает по месту его службы в условиях, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность;
- супруг (супруга) проживает в месте нахождения дипломатического, торгового, постоянного представительства РФ и прочих международных организаций за границей, где выполняет свои профессиональные обязанности муж (жена), при этом общее время не должно превышать 5 лет.
Эти послабления действуют при условии, что предпринимательская деятельность в эти периоды не велась.
Что такое фиксированные платежи
Чтобы исполнить обязательства по оплате страховых взносов ИП, нужно уплатить определенную сумму в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.
Размер определяется главой 34 НК РФ и составляет в 2022 году следующее суммы.
Сумма за месяц (р.)
Сумма за квартал (р.)
Страховые взносы на ОПС
22 % (6 % – солидарная, 16 % – индивидуальная)
Страховые взносы на ОМС
Общая сумма фиксированных взносов ИП в 2022 равна 40874 рубля.
Ставка ПФР 22 % нужна лишь для расчета пенсионного балла ИП и будет рассчитана по формуле: 32448/22*16, то есть на личном счету ИП будет 23596 рублей за 2021 год, а для ФОМС ставка не играет роли и указана в таблице для справки.
Если предприниматель регистрируется не с 1 января, тогда расчет фиксированных платежей производится по количеству дней в статусе ИП.
Бизнесмены, выбравшие налог на профессиональный доход, освобождаются от данных взносов.
Какие есть обязательные платежи
Если доход превысил 300 тыс. рублей за год, предприниматель обязан сделать еще один платеж, который нельзя назвать фиксированным: он будет индивидуальным у каждого собственника бизнеса, так как рассчитывается с суммы превышения.
Доход определяется в зависимости от системы налогообложения ИП.
Доходы, определенные по ст. 210 НК РФ за минусом расходов
Доходы, рассчитанные согласно ст. 346.15 НК РФ
УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов»
Разница между величиной доходов и расходов
Доход рассчитывается из возможного по определенному виду деятельности
Предприниматели, совмещающие несколько налоговых режимов, суммируют доходы по всем видам деятельности.
Какие еще взносы платит за себя ИП
Предприниматель не является застрахованным лицом в отношении получения пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Однако он имеет право заключить договор с Фондом социального страхования и делать взносы добровольно.
Сумма за 2022 год составляет 4451,62 рубля. Оплату необходимо произвести до 31 декабря 2022 года. В этом случае с 1 января 2023 года ИП имеет право получать положенные выплаты.
Примеры расчетов суммы взносов
Если доход предпринимателя не превысил 300 тыс. рублей за календарный год, делать взносы нужно, исходя из сумм обязательных платежей ИП 2022 года, которые имеются в таблице 1.
Если имеется превышение, расчет ведется иначе.
Пример № 1:
ИП Новиков А. М занимается производством мебели и платит налоги по патентной системе. Кроме этого, у него есть магазин, где он реализует мебель других производителей. Потенциальный доход, рассчитанный исходя из количества наемных сотрудников, работающих в мебельном цехе, составляет 105 тыс. рублей (45000*3), магазин, находящийся на УСН (доходы) принес 370 тыс. рублей.
Общая сумма составила: 105000+370000=475000 рублей.
Расчет суммы превышения: 475000-300000=175000 рублей.
В пенсионный фонд нужно будет уплатить 1750 рублей (175000*1 %).
- ПФР – 34198 рублей (32448+1750);
- ОМС – 8426 рублей.
Пример № 2:
Мельников С. А. получил статус предпринимателя 3 марта 2022 года. Если его доход будет менее 300 тыс. рублей за год, то до 31.12.22 ему нужно сделать фиксированные взносы в сумме 26863,55+6976,4 = 33839,95 рубля.
1. На формирование будущей пенсии:
- 2704 х 9 (полных месяцев) = 24336 р.;
- 2704 х 29/31 (за неполный март) = 2527,55 р.
- Итого: 24336 + 2527,55 = 26863,55 р.
2. На медицинское обслуживание:
- 702,17 х 9 = 6319,53 р.;
- 702,17 х 29/31 = 656,87 р.
- Итого: 6319,53 + 656,87 = 6976,4 р.
Сроки фиксированных платежей
Главой 34 НК РФ предусматривается порядок оплаты страховых платежей ИП. В 2022 году обязательные платежи, указанные в таблице 2, уплачиваются не позднее 31.12.22, платеж 1 % от суммы превышения – до 01.07.2023.
Порядок уплаты взносов за себя
До 2017 года страховые взносы администрировали ПФР и ФОМС, сейчас эта функция передана налоговым органам.
КБК взносы за себя
Для страховых взносов ИП в 2022 г. КБК принимают значения:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 – уплачиваемые для формирования будущей пенсии в ПФР. Причем это касается фиксированного платежа в сумме 32448 и 1 % с суммы превышения.
- 182 1 02 02103 08 1013 160 – распределяемые в ФОМС.
Если предприниматель не получил прибыли за календарный год или понес убытки, это не освобождает его от обязанности платить взносы за себя. Если постановка на учет в качестве ИП произошла не с начала года, сумма платежей рассчитывается пропорционально сроку пребывания в статусе ИП.
Больше новостей и полезных советов для бизнеса на нашем телеграм-канале.
Автор статьи
Специализация: Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Закончила Высшую школу экономики и сервиса по специальности бухгалтер предприятия со знанием 1С; прошла обучение по направлению «Бухгалтерский учет при упрощенной системе налогообложения». В 2021 году получила аттестат консультанта по налогам и сборам. Общий стаж работы в бухгалтерской сфере 18 лет.
Источник: zakonbiznesa.ru
Калькулятор страховых взносов
Сервис на этом сайте помогает не только с расчетом налога УСН. Можно сразу подставить эти данные в налоговую декларацию, а потом распечатать её или подать в налоговую онлайн.
Подробнее о том, как пользоваться сервисом
Калькулятор страховых взносов
Сервис загружается
Пожалуйста, дождитесь загрузки сервиса. Обычно загрузка происходит мгновенно, но если интернет медленный или подключение не стабильно, это может занять чуть больше времени. Если форма не появилась в течение 30 секунд, перезагрузите страницу.
Скачать актуальную декларацию УСН
Найдите своё ИП или ООО по базе налоговой, заполните поля формы по подсказкам и скачайте заполненную декларацию.
Скачать бланк для распечатки и заполнения от руки
PDF, 724 KB
Скачать бланк для заполнения вручную на компьютере
XLS, 272 KB
Как пользоваться онлайн-калькулятором страховых взносов для ИП
- Укажите параметры: год отчетного периода, начало и конец периода, сумму дохода, сумму уже уплаченных страховых взносов поквартально
- Нажмите “Рассчитать”
- Суммы взносов готовы. Также вам выйдет детальный расчет, формула расчета и сроки оплаты взносов.
Важно:
Страховые взносы ИП оплатите не позднее 31 декабря текущего календарного года. А взносы с дохода свыше 300 000 рублей — не позднее 1 июля года следующего года. При закрытии ИП страховые взносы уплатите в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета в ФНС.
Что еще нужно знать о страховых взносах ИП
Какие страховые взносы платит ИП за себя
- Фиксированные взносы. Платятся всеми ИП обязательно. Сумма устанавливается ежегодно в твердом размере. Это взносы на пенсионное и медицинское страхование
- Дополнительный взнос. Платится 1% от дохода ИП, превышающего 300 тыс. рублей, в Пенсионный фонд РФ. Ежегодно устанавливается максимальный размер такого взноса
- Взнос на социальное страхование. Платится в ФСС по желанию ИП, чтобы получать выплаты в случае нетрудоспособности
Какие страховые взносы платит ИП за сотрудников
- На обязательное пенсионное, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и материнства — перечисляются в ФНС единым тарифом 30% одной платежкой вместо трех
- На травматизм — платят по тарифу 0,2-8,5% в Социальный фонд России
Периоды, когда ИП можно не платить страховые взносы за себя
- Военная служба по призыву
- Уход за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет
- Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за престарелым человеком старше 80 лет
- Проживание с супругом, имеющим должность военного и служащим по контракту, в местности, где вести бизнес оказалось невозможно
- Проживание в другой стране с супругом-дипломатом при исполнении им своих профессиональных обязанностей
- Фиксированные взносы ИП за себя
- Нужно ли ИП регистрироваться в ФСС?
- Какие страховые взносы уменьшают налог УСН Доходы?
- Что такое единый платеж, который ввели с 2023 года?
- Как оплатить страховые взносы после закрытия ИП?
Источник: registrator.online
Начисление и уплата фиксированных страховых взносов ИП в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
В этой статье я расскажу Вам о том, как осуществляется начисление и уплата фиксированных страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Также мы рассмотрим, каким образом данные суммы учитываются при расчете налога при применении УСН с объектом обложения «Доходы», и какие изменения произошли в последних релизах программы.
Итак, уплатить страховые взносы в фиксированном размере индивидуальный предприниматель должен до 31 декабря текущего года. Делать это можно с различной периодичностью: поквартально, по полугодиям, одной суммой в конце года и т.д. В 1С: Бухгалтерии 8 реализован помощник уплаты страховых взносов, который подскажет необходимые суммы платежей для заданного периода. Расположен данный помощник на вкладке «Операции».
В открывшейся форме выбираем период, за который хотим увидеть рассчитанные суммы взносов.
При нажатии на любую из сумм есть возможность увидеть её расчет (если какая-то часть страховых взносов уже была уплачена в текущем периоде, то программа сообщит эту информацию).
Также в данной форме выводится и сумма страховых взносов, которую нужно заплатить с превышения суммы доходов в 300 тыс. руб. (не позднее 1 апреля следующего года). Данную сумму тоже можно расшифровать.
В том случае, если вы формируете платежные поручения в программе, а потом выгружаете их в клиент-банк или отправляете в банк сразу из программы, то можно нажать на кнопку «Оплатить с банковского счета». Будут созданы платежные поручения на списания указанных сумм (но данные платежные поручения еще не формируют проводки).
Если же вы формируете все платежи в банк-клиенте, а потом уже загружаете в программу, то нажимать данную кнопку необходимости нет. Просто указываем в платежках необходимые суммы, отправляем и загружаем выписку в программу. Сам факт перечисления сумм страховых взносов со счета в программе отражается документом «Списание с расчетного счета».
В случае уплаты фиксированной части в ПФР в документе обязательно должен быть выбран вид операции «Уплата налога», налог — «Фиксированные взносы в ПФР», вид обязательства — «Взносы, постоянная часть». В данном случае корректный счет учета будет подставлен автоматически.
Документ формирует проводку Дт 69.06.5 Кт 51
В случае уплаты фиксированных взносов в ФФОМС документ «Списание с расчетного счета» будет выглядеть немного по-другому.
Документ формирует проводку Дт 69.06.3 Кт 51.
При уплате страховых взносов с суммы превышения доходов выбираем в списании с расчетного счета вид обязательства «Взносы с доходов свыше предела», счет учета остается 69.06.5, изменяется только субконто.
Начисление фиксированных страховых взносов выполняется программой автоматически в ходе процедуры закрытия месяца. Раньше данная операция выполнялась ежеквартально, а, начиная с релиза конфигурации 3.0.43.235, проводки формируются только при закрытии декабря. Причем интересный нюанс заключается в том, что суммы уплаченных в течение года страховых взносов ежеквартально учитываются при расчете авансовых платежей при УСН с объектом «Доходы» (уменьшают налог УСН).
А вот сами проводки по бухгалтерским счетам формируются только в конце года.
В проводках участвуют полные суммы фиксированных платежей за год, причитающиеся к уплате.
Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке .
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
