Как рассчитать квартал за ИП

Единый налог на вмененный доход (Налог ИП УСН) является налоговым режимом, предусмотренным для индивидуальных предпринимателей. Он позволяет существенно упростить процесс налогообложения и снизить налоговые обязательства. Применение данного налогового режима освобождает ИП от ряда других налогов и взносов.

Налог ИП УСН рассчитывается на основе вмененного дохода. Вмененный доход — это фиксированная сумма, которая зависит от вида деятельности предпринимателя. Единым налогом облагаются все доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности, вне зависимости от того, являются ли они облагаемыми или освобожденными от налогообложения.

Расчет налога ИП УСН осуществляется путем умножения вмененного дохода на коэффициент, который зависит от категории плательщика. При этом, величина коэффициента может изменяться в зависимости от оборота предприятия.

Налог ИП УСН предоставляет ряд льгот и преимуществ для индивидуальных предпринимателей. Во-первых, данный налоговый режим позволяет существенно снизить налоговые обязательства. Во-вторых, ИП освобождаются от уплаты некоторых других налогов и взносов, таких как налог на прибыль, единый социальный налог и НДС.

Расчет налога УСН для ИП без работников. Пример I Крысанова Анастасия Александровна. РУНО

Налог ИП УСН является одним из наиболее удобных и простых налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей. При правильном расчете, он позволяет существенно упростить бухгалтерию и сэкономить время и средства на ведение налоговых документов. Однако, необходимо учитывать, что режим УСН имеет свои ограничения и особенности, которые следует учесть при выборе налогового режима для своего бизнеса.

Сколько налог ИП УСН и как его рассчитать

Основной вид УСН для ИП – УСН 6%. Рассчитывается он по формуле: доходы минус расходы, умноженные на ставку 6%. Для индивидуальных предпринимателей с оборотом до 60 млн рублей в год доступна также специальная ставка 15%.

Налог подлежит уплате один раз в квартал налогоплательщиками, которые применяют УСН. Для этого необходимо представить отчетность в налоговый орган в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.

Расчет налога УСН проводится с помощью следующей формулы:

КомпонентФормула расчета

Доходы	Продажи товаров и услуг + полученные суммы неустойки — сумма принятых возвратов
Расходы	Стоимость материалов, товаров, услуг + зарплата сотрудников + аренда и коммунальные услуги + прочие расходы
Налог	(Доходы — Расходы) * Ставка налога

При расчете налога УСН также можно учесть некоторые налоговые вычеты и льготы, предусмотренные законодательством.

Важно отметить, что ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС. Это означает, что они не выставляют счета с НДС и не участвуют в механизме возврата НДС.

Расчет и уплата налога УСН является одной из важных обязанностей ИП. Корректный расчет позволит избежать проблем с налоговыми органами и сохранить себе время и средства.

Основы налогообложения ИП по УСН

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) существуют разные системы налогообложения. Это в том числе единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система и упрощенная система налогообложения (УСН). В данном разделе мы рассмотрим основные аспекты налогообложения ИП по УСН.

УСН представляет собой сравнительно простую и удобную форму налогообложения, которая позволяет предпринимателям избавиться от множества налоговых отчетов и снизить административную нагрузку. Кроме того, при УСН ИП освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) и имеют право уменьшать налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.

Основная особенность УСН заключается в том, что налогооблагаемая база рассчитывается не на основе реальных доходов, а на основе упрощенной схемы, которая предполагает применение определенного коэффициента к основным расходам.

Для ИП, применяющих УСН, существуют две ставки налога: 6% и 15%. Если годовой доход не превышает установленную государством норму, ИП может применять ставку в 6%. В противном случае применяется ставка в 15%. При этом, если у ИП имеются работники на штате, то к ставке в 15% должны быть дополнительно уплачены страховые взносы.

Для расчета налога по УСН необходимо определить налогооблагаемую базу, умножить ее на соответствующую ставку и учесть дополнительные факторы, если они присутствуют (например, количество работников). Полученная сумма является налоговыми платежами ИП по УСН за определенный период.

Кто может применять УСН и какие условия

Упрощенная система налогообложения (УСН) может быть применена только индивидуальными предпринимателями (ИП), осуществляющими предпринимательскую деятельность в России.

Для того чтобы ИП мог применять УСН, необходимо соответствовать определенным условиям:

• Общая сумма доходов ИП не должна превышать ограничений, установленных законодательством. Например, для ИП, осуществляющих розничную торговлю, общая сумма доходов не должна превышать 60 миллионов рублей в год.
• Количество сотрудников у ИП также должно быть ограничено. Например, для ИП, осуществляющих деятельность в сфере услуг, количество сотрудников не должно превышать 100 человек.
• Отсутствие особых видов деятельности, для которых УСН не применяется. Например, для ИП, осуществляющих деятельность в области банковской деятельности, страхования, профессиональных пенсионных фондов, УСН не применяется.

При соблюдении всех условий, ИП может применять УСН и платить налоги по упрощенной системе налогообложения, что облегчает бухгалтерскую отчетность и уменьшает налоговое бремя. Однако необходимо учесть, что УСН имеет свои особенности и ограничения, поэтому перед его применением рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом.

Источник: lublu-no.ru

Как платится налог по УСН 6 процентов ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платится налог по УСН 6 процентов ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

УСН 6% или упрощенная система налогообложения для ИП «Доходы» представляет собой единый налог, заменяющий индивидуальным предпринимателям НДФЛ, НДС и налог на имущество. На этом режиме налоговая ставка 6% применяется к полученным доходам (отсюда и название). На усмотрение региональных властей она может быть снижена до 1% — например, в Республике Крым ставка составляет 4% до 2021 года.

Налоговый режим обладает рядом преимуществ как с финансовой, так и с точки зрения налогового учета. На упрощенной системе налогообложения 6% для ИП учитываются только доходы, учет расходов отсутствует — не нужно собирать квитанции, чеки и другие подтверждающие документы, оформлять по ним отчетность и подавать в контролирующие органы.

Предпринимателей интересует, как считается доход ИП на УСН 6%. К нему относятся денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Фактом получения дохода считается именно поступление выручки, а не отгрузка товара или факт выполнения работ, подтвержденных соответствующими актами. Доходы учитываются накопительно в течение календарного года.

Как рассчитывается и уплачивается налог УСН «Доходы»

Расчет для ИП на УСН «Доходы» 6% простой: уплате в ФНС подлежат 6% от суммы дохода. Налоговый режим предполагает поквартальную оплату налога в форме авансовых платежей. Предприниматель обязан уплатить их до:

• 25 апреля за I квартал;
• 25 июля за II квартал;
• 25 октября за III квартал.

Если это — выходной, крайний срок оплаты переносится на ближайший рабочий день.

Оплата рассчитанного налога за год осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом итоговая сумма налога может быть уменьшена на сумму всех уплаченных ранее авансовых платежей.

Налог 6% для ИП можно уменьшить также и на сумму уплаченных страховых взносов. Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов на обязательное страхование. Предприниматели с наемными работниками имеют право выбрать, на какую сумму им уменьшать налог:

• на всю сумму взносов, уплаченных предпринимателем за себя;
• на сумму до 50% размера авансового платежа, если налог на УСН уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников.

Отчетность на УСН 6 процентов

Отчетность при УСН 6 процентов – это декларация по упрощенной системе налогообложения. Если организация или ИП имеют работников, то также добавляется отчетность, связанная с исчислением и уплатой НДФЛ и взносов за работников. В рамках этой статьи отчетность по работникам мы рассматривать не будем.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Не следует путать декларацию, сдаваемую в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и единую упрощенную декларацию (ЕУД). Это две совершенно разные формы отчетности, предназначенные для разных случаев.

Декларацию по упрощенной системе налогообложения сдают за налоговый период – календарный год. Делают это один раз в год. Крайние сроки представления отчетности совпадают с крайними сроками уплаты налога за год, они разняться для организаций и предпринимателей:

• организации сдают декларацию по УСН до 31 марта года, идущего за отчетным;
• индивидуальные предприниматели сдают декларацию по УСН до 30 апреля.

Условия для работы на УСН

Для применения упрощенной системы налогообложения субъекты предпринимательской деятельности должны соответствовать ряду законодательно установленных критериев, а именно:

• иметь годовой доход не более 150 000 000 рублей. Показатель дохода осуществляется путем умножения суммы всех доходов на коэффициент 1.032. В случае, если доход превысит 150 млн рублей, лимит будет увеличен до 200 млн с одновременным повышением налоговой ставки. Превышение лимита в 200 млн влечет за собой переход на основную систему налогообложения;
• иметь штат сотрудников не более 100 человек, включая работников по договорам гражданско-правового характера. В случае превышения установленного лимита по работникам он будет повышен до 130 человек с одновременным увеличением налоговой ставки. Штат сотрудников свыше 130 человек станет основанием для перевода предприятия на ОСН;
• не иметь в уставном капитале долю других предприятий свыше 25%;
• не иметь филиалов.

Использование калькулятора

Представленный на нашем сайте калькулятор предоставляет возможность рассчитать размер налога или авансового платежа по налогу, подлежащего уплате за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год.

Перед введением суммы налоговой базы потребуется:

• выбрать расчетный период. После выбора расчетного периода в поля в нижней части калькулятора потребуется ввести сведения по доходам, расходам и авансовым платежам;
• выбрать вид УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»);
• ввести налоговую ставку. Напоминаем, что установить, какая именно налоговая ставка применяется в конкретном регионе можно на официальном сайте ФНС.

Полученный результат будет суммой налога, подлежащей уплате.

Кто имеет право на применение УСН?

Вновь зарегистрированным предпринимателям достаточно лишь убедиться, что их вид деятельности не подпадает под запрет для применения спецрежима.

Согласно статье 346.12 НК РФ упрощенную систему налогообложения не могут применять нотариусы и адвокаты, организаторы азартных игр, страховщики, производители подакцизных товаров, частные агентства занятости, профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Уже работающие предприниматели могут перейти на упрощенку только в том случае, если количество наемных работников не превышает 100 человек.

В Налоговом кодексе есть ограничение по остаточной стоимости основных средств в 150 млн. руб. и доходам за 9 месяцев предыдущего года в 112,5 млн. руб., но эти ограничения касаются только организаций. Индивидуальные предприниматели могут переходить на упрощенку без оглядки на стоимость основных средств и доходы предыдущего года. Поэтому в уведомлении по форме 26.2-1 индивидуальные предприниматели эти показатели не заполняют.

Однако впоследствии, уже работая по упрощенной системе, предприниматели должны будут соблюдать эти лимиты.

Не имеют права переходить на упрощенный режим индивидуальные предприниматели, которые имеют больше 100 работников в штате, и/или занимаются деятельностью, поименованной в п.3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Пропуск срока уплаты налога, авансового платежа или страховых взносов может повлечь неблагоприятные последствия для ИП. Вид и размер санкций зависит от того, на сколько предприниматель опоздал с уплатой и какой конкретно платеж не перечислил. Рассмотрим, что грозит ИП за неуплату налога и иных обязательных платежей в 2023 (упрощенка без работников).

Таблица № 2. Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Неуплата в срок авансовых платежей

Неуплата налога по итогам года

Штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (взноса) в результате занижения налоговой базы или неверного исчисления налога. Если он не уплачен умышленно – 40%. Если налог рассчитан верно, но не уплачен в срок, штрафа не будет — только пени (п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Также на сумму задолженности будут начисляться пени за каждый день просрочки.

Неуплата страховых взносов

Виды деятельности, при которых нельзя применять упрощенку

Такие виды деятельности мы назовем «запрещенные». Вот список:

• производство подакцизных товаров (этиловый спирт, табак, бензин, легковые автомобили и т.д.);
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• нотариусы;
• адвокаты;
• банки;
• страховщики;
• негосударственные пенсионные фонды;
• инвестиционные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• организация и проведение азартных игр (букмекерские конторы, казино, игровые автоматы и т.д.);
• участники соглашений о разделе продукции (пользование участком недр);
• казенные и бюджетные учреждения;
• иностранные организации;
• микрофинансовые фирмы (выдача микрозаймов);
• агентства по предоставлению персонала (аутстаффинг).

Применяете один из этих видов деятельности — упрощенка запрещена. Если же начать вести любой из запрещенных видов деятельности в момент нахождения на УСН, придется перейти на общую систему налогообложения (она же ОСНО, «традиционка») с 1 числа квартала, в котором допущено нарушение. Подробнее о «слете» с упрощенки читайте в конце руководства.

Что такое упрощенный налог для ИП

Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.

Отчетных периода у режима три:

1. Квартал;
2. Полугодие;
3. Треть года (9 месяцев).

Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.

Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2023 году заменяет целых 3 налога:

1. На доход физ. лица;
2. На имущество, правда с рядом исключений;
3. На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.

Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.

Из недостатков системы можно выделить всего несколько:

• УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
• Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
• Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
• Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.

Налогооблагаемая база за 9 месяцев работы составила 1,45 млн руб. За первое полугодие были перечислены страховые взносы на сумму — 35 тыс. руб., авансы за ИП (УСН 6%) – 40 тыс. руб.

База: 1,45 х 0,06 = 0,87 млн руб.

За счет страховых взносов сумму налога можно уменьшать на: 87 х 0,5 = 43.5 тыс. руб.

Эта цифра меньше суммы взносов, поэтому они учитываются в полном объеме.

Налог к уплате: 87– 35 – 40 = 12 тыс. руб.

Изменим условия предыдущей задачи. Пусть сумма страховых взносов, перечисленных за сотрудников, составит 55 тыс. руб., пособий по нетрудоспособности – 4 тыс. руб., авансов – 45 тыс. руб.

Сумма взносов и пособий больше предельной, поэтому учитываться будет только 43 тыс. руб.

Налог к уплате: 87– 43,5 – 45 = — 1,5 тыс. руб.

Имеет место переплата. Соответственно, в бюджет за текущий период ничего перечислять не нужно.

Доходы компании за год составляют 4 млн руб., расходы – 3,5 млн руб., авансовые платежи за 9 месяцев – 45 тыс. руб.

1) 4 – 3,5 = 0,5 х 0,15 = 0,075 млн. руб. – сумма налога;

2) 4 х 0,01 = 0,04 млн руб. – 1 % от доходов.

Сумма налога больше минимального платежа. Уплатить в бюджет следует: 75 – 45 = 30 тыс. руб.

Доходы предприятия за год составили 4 млн руб., расходы – 3,8 млн руб., авансовые платежи за 9 месяцев — 45 тыс. руб. Считаем:

1) 4 — 3,8 = 0,2 х 0,15 = 0,03 млн руб. — сумма налога;

2) 4 х 0,01 = 0,04 млн руб. – 1 % от доходов.

Рассчитанная сумма налога меньше минимальной. В бюджет нужно уплатить 40 тыс. руб.

Вот как осуществляется расчет УСН (6%, 15%).

С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.

С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!

2021 2022 2023Для обычных ставок 6% и 15%Для повышенных ставок ставок 8% и 20%

154,8	164,4	188,5
206,4	219,2	251,4

Пунктом 2 ст. 346.11 НК РФ установлено, что организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС (за исключением случаев ввоза товара на таможенную территорию России). Следовательно, такие организации не могут воспользоваться вычетами по НДС. Организации, применяющие УСН, включают НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в состав расходов.

Порядок списания «входного» НДС зависит от объекта налогообложения при использовании УСН.

Если организация, применяющая УСН, использует в качестве объекта налогообложения доходы, она не вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на суммы «входного» НДС.

Если в качестве объекта налогообложения организация выбрала доходы за минусом расходов, то на сумму «входного» НДС она может уменьшить свой налогооблагаемый доход (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Как было сказано выше, именно взносы на страхование зачастую становятся основными расходами ИП. В 2022 году минимальный их размер суммарно составляет 43 211 рублей, в 2023 — 45 842 рубля.

Эта сумма перечисляется предпринимателями на любом режиме, кроме НПД, независимо от того, какой доход они получили. Кроме того, на пенсионное страхование необходимо уплатить дополнительно 1% от суммы дохода за год, уменьшенной на 300 тыс. рублей.

Но есть важный момент — предприниматель на УСН с объектом «Доходы» без работников может вычесть всю сумму уплаченных в текущем году взносов из налога. Порядок реализации этого вычета такой:

• в течение периода ИП платит взносы;
• после окончания периода он рассчитывает аванс по налогу и вычитает из него уплаченные взносы;
• оставшуюся сумму налога он доплачивает в бюджет.

При небольшом доходе сумма взносов превышает налог, тогда его платить не придется. Рассмотрим это на примере.

• налог составит 500 000 х 6% = 30 000 рублей;
• сумма всех взносов за год будет равна 43 211 + (500 000 — 300 000) х 1% = 45 211 рублей.

• налог — 1 000 000 х 6% = 60 000 рублей;
• страховые взносы — 43 211 + (1 000 000 — 300 000) х 1% = 50 211 рублей.

• 50 211 рублей — в виде взносов;
• 60 000 — 50 211 = 9 789 рублей — в виде налога на УСН.

• при применении УСН — взносы в сумме 43 211 + (804 220 — 300 000) х 1% = 48 253,2 рубля. Налог равен 48 253,2 рубля, но он полностью перекрывается взносами;
• при уплате НПД по ставке 6% — налог в сумме 48 253,2 рублей

Похожие записи:

• Норматив потребления электроэнергии на 1 человека со счетчиком в 2023 году
• Максимальный оборот для ИП по упрощенке в 2023 году
• Когда перечислят детские пособия за октябрь в 2023 году

Источник: ibays.ru

УСН и авансовые платежи в 2023 году: уведомления и сроки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН и авансовые платежи в 2023 году: уведомления и сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Повышенные ставки на УСН

Если бизнес превысил лимиты по доходам или количеству сотрудников, придётся заплатить налог по повышенной ставке.

Какие лимиты в 2023 году:

• доход — до 188,55 миллиона рублей;
• средняя численность сотрудников — до 100 человек.

По какой ставке платить налоги, если превысили лимиты:

• на УСН «Доходы» — 8%;
• на УСН «Доходы минус расходы» — 20%.

Предприниматель может работать на УСН, пока доходы не превысят 251,4 миллиона, количество работников не станет больше 130 человек, а остаточная стоимость основных средств не превысит 150 миллионов рублей. После этого ИП больше не сможет применять УСН — придётся переходить на ОСН.

Как оплатить единый налог

Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Платежи по нему уходят в Казначейство России (ФНС России). Есть два способа оплаты:

• по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платежке нужно указать «01»;
• по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02».

Электронная отчётность ИП в 2022 году

Сдача отчётности постепенно переходит в онлайн. С 2020 года налоговая принимает только в электронном виде бухгалтерскую отчётность и декларацию по НДС.

Расчёт 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам (РСВ) передаются в налоговую в электронном виде. Исключение — если среднесписочная численность сотрудников не превышает 10 человек, тогда эти отчёты можно предоставить на бумаге.

С 1 квартала 2022 года применяется новая форма расчёта по страховым взносам. Из формы удалены строки по суммам превышения произведённых расходов над исчисленными страховыми взносами. Добавлены расчёты соответствия условиям применения пониженных тарифов.

Отчёты в ПФР и ФСС также сдаются в электронном виде. Однако если в штате не более 10 человек, то можно сдать и на бумаге.

Отчетность ИП на УСН с работниками

ИП, у которых есть работники, помимо декларации по налогу при УСН, нужно представлять в ИФНС и СФР отчетность по работникам.

Отчетность ИП в налоговую

В ИФНС в 2023 г. ИП с работниками нужно будет представлять следующую отчетность:

Вид отчетности	За какой период представляется	Крайний срок представления отчетности в ИФНС
Расчет 6-НДФЛ	За 2022 год	27.02.2023 (25 февраля – суббота)
За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	26.02.2024 (25 февраля – воскресенье)
Расчет по страховым взносам	За 2022 год	25.01.2023
За I квартал 2023 года	25.04.2023
За I полугодие 2023 года	25.07.2023
За 9 месяцев 2023 года	25.10.2023
За 2023 год	25.01.2024
Персонифицированные сведения о физлицах	За январь 2023 года	27.02.2023 (25 февраля – суббота)
За февраль 2023 года	27.03.2023 (25 марта – суббота)
За март 2023 года	25.04.2023
За апрель 2023 года	25.05.2023
За май 2023 года	26.06.2023 (25 июня – воскресенье)
За июнь 2023 года	25.07.2023
За июль 2023 года	25.08.2023
За август 2023 года	25.09.2023
За сентябрь 2023 года	25.10.2023
За октябрь 2023 года	27.11.2023 (25 ноября – суббота)
За ноябрь 2023 года	25.12.2023
За декабрь 2023 года	25.01.2024

Отчёты ИП на УСН при отсутствии деятельности

Если деятельность приостановлена, то всё равно ИП на УСН в конце года отчитывается, подавая нулевую декларацию по упрощёнке:

• «Доходы». Так как оборота нет, то не нужно указывать суммы страховых взносов и торгового сбора.
• «Доходы минус расходы». Их указывать нужно, чтобы сформировать убыток и в будущем иметь возможность снизить налог на УСН, если ИП возобновит деятельность.

Декларация по УСН: пример заполнения

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.

Ещё несколько правил:

• каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена
• скреплять степлером листы не нужно
• при отсутствии данных в полях ставятся прочерки

Налоги ИП на УСН в 2022 году с объектом «Доходы»

Порядок уплаты налогов ИП на УСН, если он выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы», подразумевает уплату единого налога в размере 6% от суммы всех полученных доходов.

В некоторых регионах ставка налога меньше – смотрите законы субъекта, в котором зарегистрирован ИП. Ставки могут отличаться для разных видов деятельности, для некоторых направлений бизнеса устанавливаются низкие ставки, чтобы усилить масштабы этой деятельности в регионе и привлечь для этого как можно больше предпринимателей.

Несмотря на то, что декларация сдается один раз в год, авансовые платежи по налогу необходимо перечислять каждый квартал – 25 апреля, июля, октября.

Чтобы рассчитать авансовый платеж за квартал, умножьте сумму доходов за этот квартал на 6%.

Размер аванса по рассчитанному налогу можно снизить на полную сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя, если у ИП нет работников (когда ИП платит страховые взносы не только за себя, но и за работников – авансы по налогу можно уменьшать максимум на 50%). Именно поэтому этот вариант УСН – самый выгодный для ИП без работников, ведь сумма налога к уплате может оказаться нулевой – пример расчета налога УСН для ИП без работников смотрите далее в примерах расчета налога.

Все ИП, в том числе ИП без работников, обязаны отчитываться в Росстат. Статистики могут потребовать от ИП отчетность в двух случаях: в ходе сплошного статнаблюдения или в случае попадания ИП в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в пять лет, следующее статистическое наблюдение ожидается в 2026 году.

Попасть в выборочное статнаблюдение может любой предприниматель в любой момент времени. Закономерности в попадании под выборочное наблюдение нет, это своего рода рулетка. Кто-то никогда не попадал в поле зрения Росстата, а кто-то сдавал отчетные формы статистиков неоднократно.

Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако ИП может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм, сдать которые в 2022 года можно только в электронном виде.

Отчетность ИП с работниками на УСН

Чтобы разобрать какие налоги и обязательные платежи для ИП на упрощенке с работниками в 2023 году должны быть сделаны, следует выявить ряд особенностей.

Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемных работников, дополнительно сдают в ФНС отчеты со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах за каждого сотрудника:

• Отчет 2-НДФЛ;
• Отчет 6-НДФЛ.

Помимо строгой отчетности в ФНС, на ИП возлагаются обязательства по ежеквартальной подаче сведений в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Отчет в ФСС подается по установленной форме – 4-ФСС. Касаемо подачи отчета в ПФР, с начала 2017 года эта операция была упразднена. На смену ей разработана новая схема подачи единого расчета по страховым взносам, на основании которой, ИП подает эти данные в ФНС. Система сдачи отчетности в ПФР претерпела изменения, но оставила за собой необходимость подачи ежемесячной отчетности – сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и итоговых за год сведений персонифицированного учета.

Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2023 году с работниками:

Отчетность по УСН Периодичность Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работниками

налоговая декларация	один раз в год	до 30 апреля
2-НДФЛ	один раз в год	до 1 апреля
6-НДФЛ	квартал полугодие девять месяцев	до 25 апреля до 25 июля до 25 октября
сведения о численности (ФНС)	один раз в год	до 20 января
единый расчет по страховым взносам (ФНС)	квартал полугодие девять месяцев	до 30 апреля до 30 июля до 30 октября
СЗВ-М	каждый месяц	до 15 числа
4-ФСС	квартал полугодие девять месяцев	до 20 апреля до 20 июля до 20 октября
справка для подтверждения вида деятельности(ФНС)	один раз в год	до 15 апреля

В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

• упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
• уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
• существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
• снижение нагрузки на информационные системы.

Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.

С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!

2021 2022 2023Для обычных ставок 6% и 15%Для повышенных ставок ставок 8% и 20%

154,8	164,4	188,5
206,4	219,2	251,4

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

• вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
• сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
• количество наемных работников не больше 100,
• сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате. К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:
2. если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
3. если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.

Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

• доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
• сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.

Ответственность за нарушения по уплате налогов

Ответственность за нарушения сроков уплаты и неуплаты налогов прописана в ст. 270, 272 , 92-1, 91 Кодекса «Об административных правонарушениях» РК: от предупреждения до (при повторном нарушении) штрафов на сумму от 15 МРП до 30 МРП, а также начисление пени.

Информация о налоговых сборах актуальна для предпринимателей, работающих по упрощенной системе. К ним, в том числе, относятся и продавцы на онлайн-площадках. Обучиться всем нюансам прибыльной онлайн-профессии можно на специальном курсе от опытного селлера Артёма Бухонина на сайте https://2buy.kz/.

Здесь в доступном видео-формате последовательно отражена информация о торговле на крупнейших маркетплейсах Kaspi, Ozon, Wildberries. Курс рассчитан как для новичков, так и для действующих бизнесменов, которые постоянно будут находится на связи в тренером. Обучение доступно с момента оплаты.

Чтобы сохранить право на применение УСН, ежегодная выручка налогоплательщика не должна превышать установленного лимита: 150 млн руб. в год для основного тарифа и 200 млн руб. в год – для повышенной ставки. Для компаний, которые только собираются перейти на упрощенку, сумма ограничена 112,5 млн руб. за последние 9 месяцев.

Базовые значения каждый год индексируются с учетом коэффициента дефлятора. В 2023 году он составит 1,257. Это значит, что для определения лимитов УСН в новом году нужно базовые величины умножить на коэффициент:

• 150 × 1,257 = 188,5 млн руб. в год по обычной ставке;
• 200 × 1,257 = 251,4 млн руб. в год по повышенной ставке;
• 112,5 × 1,257 = 141,4 млн руб. за 9 месяцев для перехода на УСН.

Реальный пример календаря предпринимателя Александра

Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.

• Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
• Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
• Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
• Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.

Похожие записи:

• Как фермеру получить помощь от государства?
• Росреестр рассказал о необходимости регистрировать право собственности
• Как оформить завещание на квартиру?

Источник: roalkzn.ru