Как рассчитать ликвидность если УСН



Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Финансовый директор, продуктолог сервиса «Моё дело Финансы»

Евгений, выпускающий мебель в стиле лофт, уже познакомился с ликвидностью активов и срочностью погашения обязательств. Теперь он углубился в коэффициенты ликвидности и платежеспособности. Предприниматель научился считать коэффициент текущей ликвидности, а сегодня откроет для себя новую метрику — коэффициент абсолютной ликвидности. Еще он записался на мой бесплатный онлайн-курс «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса», чтобы быстрее разобраться в тонкостях управленческого учета.

Что показывает коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает способность бизнеса моментально погасить обязательства по требованию кредиторов. В таких случаях не учитывают долгосрочные обязательства, которые обычно состоят из банковских кредитов. Раньше установленного договором срока банки не могут потребовать возврат средств.

Как рассчитать коэффициент текущей ликвидности?

Евгений планирует отслеживать коэффициент абсолютной ликвидности, чтобы оценивать готовность своего бизнеса к моментальному покрытию краткосрочных обязательств и принимать решения о реструктуризации активов для повышения их эффективности. Нередко коэффициент используют и кредиторы для оценки текущей платежеспособности фирмы. Если абсолютная ликвидность соответствует нормативным значениям, бизнесу одобрят дополнительное финансирование, ведь ему не составит труда взять средства из оборота для погашения срочных обязательств.

Как рассчитать

Коэффициент абсолютной ликвидности (Cash Ratio или Cash Asset Ratio, CAR): CAR = (Денежные средства и эквиваленты + Краткосрочные финансовые вложения) ÷ Краткосрочные обязательства. Если вы читали мои предыдущие материалы про ликвидность активов и срочность погашения обязательств, формулу для расчета коэффициента абсолютной ликвидности можно представить так: Коэффициент абсолютной ликвидности (CAR) = А1 ÷ (П1 + П2).

• денежные средства и эквиваленты — строка 1250;
• краткосрочные финансовые вложения — строка 1240;
• краткосрочные обязательства — строка 1500;
• доходы будущих периодов — строка 1530 (вычитайте из краткосрочных обязательств).

Тогда формула по балансу:

CAR = (строка 1250 + строка 1240) ÷ (строка 1500 – 1530).

Как применять на практике?

Нормативное значение CAR = от 0,2 до 0,5. Когда коэффициент соответствует норме, говорят о достаточности средств для погашения срочных обязательств.

Поэтому Евгений хочет регулярно отслеживать коэффициент и поддерживать его в промежутке от 0,2 до 0,5. Но это лишь нормативное значение из учебников, которое используют в качестве отправной точки. На практике каждую ситуацию рассматривают индивидуально, изучая структуру обязательств. Не всегда CAR ниже нормы/выше нормы означает, что дела у бизнеса плохи или наоборот.

Давайте рассмотрим пример из практики Евгения и его товарища-предпринимателя Дениса.

Исходные данные Евгения:

• денежные средства на счете — 310 000 рублей;
• кредит со сроком погашения 12 месяцев — 200 000 рублей;
• кредиторская задолженность перед поставщиком со сроком погашения 6 месяцев — 150 000 рублей;
• задолженность по зарплате за прошлый месяц — 60 000 рублей.

Евгений посчитал CAR = 310 000 ÷ 410 000 = 0,76. Кажется, у него хороший запас средств для погашения краткосрочных обязательств. Но фактически он нерационально расходует средства. Он может сократить финансовую подушку до 60 000 рублей, чтобы своевременно закрыть долги по зарплате (тогда CAR = 60 000 ÷ 410 000 = 0,15), а остальные деньги пустить в производство для увеличения прибыли.

Исходные данные Дениса:

• денежные средства на счету = 350 000 рублей;
• кредит со сроком погашения 12 месяцев = 100 000 рублей;
• кредиторская задолженность перед поставщиком со сроком погашения 6 месяцев = 200 000 рублей;
• задолженность по зарплате за прошлый месяц = 400 000 рублей.

У Дениса Cash Asset Ratio = 350 000 ÷ 700 000 = 0,5. Значение соответствует норме, но в реальности бизнес находится в опасной ситуации. Предпринимателю не хватает денег для быстрого закрытия обязательств по зарплате. Ему нужно увеличить запас денежных средств до 400 000 рублей (тогда CAR = 400 000 ÷ 700 000 = 0,57).

Регулярное отслеживание коэффициента абсолютной ликвидности позволяет предпринимателям «держать руку на пульсе». Они планируют деятельность так, чтобы иметь в запасе деньги для погашения срочных обязательств. Если хотите быстрее привести в порядок и начать контролировать положение дел, запишитесь на мой бесплатный онлайн-курс «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса».

Источник: delovoymir.biz

Как посчитать ликвидность баланса пример

Под этим термином понимают степень погашения обязательств имеющимися в фирме активами. Срок их обращения в деньги соответствует периоду покрытия задолженности, а поскольку имущество имеет разную степень оборачиваемости, то и платежеспособность компании рассматривается по уровням ликвидности разных категорий активов баланса. Вопрос ее определения актуален всегда, т.е.

установление степени ликвидности производится по определенным алгоритмам, независимым от цели анализа.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

→ → Актуально на: 12 декабря 2023 г.

Бухгалтерский баланс – основная форма бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату (). Кроме того бухгалтерский баланс выступает в качестве информационной базы анализа, в процессе которого определяются различного рода коэффициенты, а в результате принимаются управленческие решения.

Одним из направлений анализа этой формы отчетности является анализ ликвидности баланса. Напомним, что ликвидность – это их способность превращаться в деньги.

Соответственно, чем выше скорость такого превращения, тем активы считаются более ликвидными. Абсолютно ликвидные активы организации – это деньги. Расскажем об основных коэффициентах, рассчитываемых при оценке ликвидности баланса.

Анализ ликвидности баланса начинается с определения степени ликвидности тех или иных активов.

Для этой цели активы организации делятся на 4 группы – от наиболее ликвидных до труднореализуемых активов.

Анализ ликвидности баланса

Вид контрольная работа Язык русский Дата добавления 21.01.2015 Размер файла 86,5 K Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Размещено на http://www.allbest.ru/ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА Задача №1 Проведите анализ ликвидности баланса, сделайте выводы. Назовите группы активов и пассивов.

Определите краткосрочную и долгосрочную платежеспособность. излишек (недостаток) на начало года на конец года А 1 5400 9400 П 1 15200 62900 -9800 -53500 А 2 6 600 42250 П 2 960 790 5640 41460 А 3 11 300 38750 П 3 0 0 11300 38750 А 4 28 900 36600 П 4 36 040 63310 -7 140 -26710

Рекомендуем прочесть: Соц похороны пенсионеров

Расчет коэффициента ликвидности (формула по балансу)

Анализ хозяйственной деятельности (АХД) Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

Актив На начало года На конец года Пассив На начало года На конец года Платеж.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > Налог-налог 18 марта 2023 Коэффициент ликвидности характеризует способность юрлица к оплате своих долгов собственным имуществом. Рассмотрим, какие варианты расчета коэффициента ликвидности существуют, в нашей статье.

Понятие ликвидности (т. е. способности быть проданным) применимо к имуществу, составляющему оборотные активы предприятия. Оно рассматривается в связи с проведением количественной оценки возможности погашения имеющихся у предприятия краткосрочных долгов.

Как рассчитать ликвидность предприятия по балансу пример

Содержание Одним из показателей деятельности фирмы является уровень ликвидности. По нему оценивается кредитоспособности организации, ее способности в полном объеме и рассчитываться по обязательствам в срок. По данному показателю оценивается:

1. способность фирмы быстро реагировать на финансовые проблемы;
2. умение увеличивать активы с ростом объемов продаж;
3. возможность возвращать долги.

Степени ликвидности Недостаточная ликвидность выражается в отсутствии возможности оплатить долги и взятые обязательства.

Детальнее о том, какие существуют коэффициенты ликвидности, формулы по новому балансу для расчета каждого показателя представлены в статье далее. Суть Ликвидность — это степень покрытия обязательств активами фирмы. Последние делятся на группы в зависимости от срока превращения в денежные средства.

Он определяет насколько

1. Коэффициент финансового рискаКоэффициент финансового риска Коэффициент финансового риска — определение Коэффициент финансового риска показывает соотношение заемных средств и суммарной капитализации и характеризует степень эффективности использования компанией собственного капитала Он определяет насколько

Коэффициент текущей ликвидности (формула по балансу)

> > Налог-налог 04 февраля 2023 Коэффициент текущей ликвидности – одна из основных расчетных характеристик, оценивающих платежеспособность юрлица, интересная не только ему самому, но и налоговым органам.

Как правильно рассчитать данный коэффициент? Как интерпретировать полученное значение? Что делать, если коэффициент текущей ликвидности ниже нормативных значений? Рассмотрим ответы на эти и другие вопросы в материале далее. Расчетные характеристики ликвидности юрлица отражают его способность гасить существующие текущие долги за счет собственного имущества и являются главными числовыми показателями его платежеспособности, позволяющими оценить ее в привязке ко времени.

Последняя, в свою очередь, определяется скоростью продажи имущества, составляющего оборотные активы, находящиеся в распоряжении юрлица.

Рекомендуем прочесть: Правильный договор о сдаче автомобиля в аренду с правом выкупа

2.3. Оценка ликвидности баланса.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами: L7 = П4 – А4 / А1 + А2 + А3; не менее 0,1.

В ходе оценки каждый из приведенных коэффициентов рассчитывается на начало и конец периода. Если фактическое значение коэффициента не соответствует нормальному ограничению, то оценить его можно по динамике.

Исходя из данных баланса (см. Приложение 1) в оцениваемой организации коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют значения, приведенные в таблице: Таблица 8.

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность. Коэффициенты платежеспособности На начало периода На конец периода Отклонение 1 2 3 4 1. Общий показатель ликвидности (L1) 0,486 0,534 +0,048 2.

Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) 0,001 0,0005 -0,0005 3. Коэффициент «критической» оценки (L3) 0,864 0,984 +0,12 4.Коэффициент текущей ликвидности (L4) 1,032 1,111 +0,079 5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5) 5,239 1,144 -4,095 6.

Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

Постараемся разобраться как проводится анализ ликвидности баланса предприятия, и какие существуют основные виды коэффициентов ликвидности для оценки.

Ликвидность баланса предприятия – способность компании с помощью своих активов покрывать обязательства перед кредиторами. Ликвидность баланса является одним из важнейших финансовых показателей предприятия и напрямую определяет степень платежеспособности и уровень финансовой устойчивости.

Чем выше ликвидность баланса, тем больше скорость погашения задолженностей предприятия. Низкая ликвидность баланса – это первый признак риска банкротства.

Анализ ликвидности баланса представляет собой группировку всех активов и пассивов предприятия.

Так активы ранжируются по степени их реализуемости, т.е. чем больше ликвидность актива, тем выше его скорость трансформации в денежные средства. Сами денежные средства обладают максимальной степенью ликвидности.

Анализ ликвидности баланса предприятия

» » » Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит предприятия.

Основной признак ликвидности – формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.

Актуальность определения ликвидности баланса приобретает особое значение в условиях экономической нестабильности, а также при ликвидации предприятия вследствие его банкротства.

Здесь встает вопрос: достаточно ли у предприятия средств для покрытия его задолженности.

Такая же проблема возникает, когда необходимо определить, достаточно ли у предприятия средств для расчетов с кредиторами, т.е.

Источник: pdd5.ru

Что такое ликвидность и формулы расчета её показателей по балансу

before —> p, blockquote 1,0,0,0,0 —>

Ликвидность – одно из ключевых понятий в экономике. В общем случае, она нужна для того, чтобы инвесторы и кредиторы могли понять, насколько выгодно вложение в тот или иной актив.

Справочно: активы – это средства субъекта хозяйствования, от которых планируется получение выгоды.

Что такое ликвидность простыми словами

p, blockquote 4,0,0,0,0 —>

Ликвидность представляет собой способность активов превращаться в денежные средства без каких-либо потерь. Чем быстрее актив преобразуется в деньги, тем он ликвиднее.

Проще всего суть этого термина можно понять на простом примере. Допустим, у вас есть несколько активов: недвижимость, вклад в банке до востребования и ценные бумаги. Какой из них будет ликвиднее? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо понять, что из перечисленного можно быстрее реализовать или превратить в денежные средства без потерь? Недвижимость в настоящее время продать довольно трудно, кроме того, для этого придется осуществить затраты на оформление документации и т.д., не говоря уже о существенных временных затратах.

adsp-pro-1 —> p, blockquote 6,0,0,0,0 —>

Что касается возможности продажи ценных бумаг, то на это влияет множество факторов: их вид, срок погашения, ситуация на рынках, курсы валют, котировки и т.д. В любом случае, очевидно, что на их реализацию потребуются значительные моральные и финансовые затраты.

Вклад до востребования подразумевает вложение денежных средств в банк с возможностью их снятия в любой момент. Соответственно, этот актив наиболее ликвиден, поскольку вы можете преобразовать вклад в наличные деньги в кратчайшие сроки, не понеся при этом никаких затрат. И если вам могут понадобиться деньги в ближайший момент времени, то он является наилучшим вариантом из предложенных.

Здесь же отметим одно из центральных правил в инвестировании, связанное с понятием ликвидности: чем выше уровень ликвидности, тем ниже доходность и ниже риск .

Обратимся к нашему примеру. Вклад до востребования, как мы выяснили, – наиболее ликвидный актив. Вместе с тем, он является и наименее доходным. Как правило, процентная ставка в банках по нему минимальная. Соответственно, этот актив является и наименее рискованным.

Т.е. риски потери денежных средств в этом случае сведены практически к нулю.

Инвестиции в недвижимость являются более доходными, но и более рискованными. Всегда существует вероятность падения стоимости жилья в цене. Наконец, инвестиции в ценные бумаги – наиболее рискованный вид вложений. Ведь крайне сложно определить, как будут меняться, допустим, котировки акций на бирже. Соответственно, здесь наблюдаются и самые высокие риски.

Риск, таким образом, выступает как плата за высокий доход.

Знание основ ликвидности важно не только для индивидуального инвестирования, но и для функционирования банков и компаний.

Ликвидность предприятия

Классификация видов

p, blockquote 15,0,1,0,0 —>

Вышеприведенный пример поможет разобраться и с видами ликвидности предприятия. По степени способности превращения активов в денежные средства они подразделяются на несколько видов:

• высоколиквидные (А1);
• быстроликвидные (А2);
• медленно ликвидные (А3);
• трудноликвидные (А4).

Самый ликвидный актив – это деньги, поскольку с ними не нужно совершать никаких манипуляций, чтобы преобразовать их в наличность. К быстро ликвидным активам принято относить дебиторскую задолженность, не превышающую одного года. К активам медленноликвидным относятся: дебиторская задолженность свыше года, незавершенное производство, запасы, НДС. Трудноликвидные активы – это внеобротные средства (здания, сооружения), которые имеют длительный срок продажи.

adsp-pro-6 —> p, blockquote 17,0,0,0,0 —>

Знание о видах ликвидности необходимо для того, чтобы грамотно оценить, насколько предприятие кредитоспособно и платежеспособно. Эти два схожих, на первых взгляд, понятия отличаются следующим образом. Кредитоспособность показывает возможность предприятием погашать обязательства при помощи высоколиквидных и быстроликвидных активов.

А платежеспособность – при помощи активов всех типов. Соответственно, расчет показателей платежеспособности важен для оценки финансового состояния компании при ее ликвидации или продаже. Кредитоспособность нужна, прежде всего, кредиторам для оценки стоимости заёмного капитала.

Видео — о показателях ликвидности предприятия:

Ликвидность предприятия представляет собой возможность компании погашать обязательства в кратчайшие сроки. Она демонстрирует ее финансовую стабильность. Ликвидность предприятия означает наличие у него оборотных активов в размере, который достаточен для исполнения краткосрочных обязательств. В общем случае, предприятие можно считать ликвидными, если сумма оборотных активов превышает величину краткосрочных долгов.

Коэффициенты ликвидности: формула по балансу

p, blockquote 21,0,0,0,0 —>

Для оценки уровня ликвидности используются показатели и коэффициенты. Они могут быть как абсолютными, так и относительными. К абсолютным показателям относятся:

• текущая ликвидность;
• перспективная ликвидность.

Относительные показатели представлены следующими коэффициентами ликвидности:

• текущей;
• быстрой;
• абсолютной.

Уровень ликвидности рассчитывают, сопоставляя активы по степени ликвидности (в числителе) и обязательства (пассивы) в знаменателе. Поэтому для расчета показателей ликвидности следует обратиться к балансу предприятия. Разграничение активов по уровню ликвидности было представлено выше. Поэтому разберемся теперь с обязательствами (пассивами в балансе). Их разделяют по уровню возрастания сроков исполнения:

• наиболее срочные обязательства (П1): привлеченные средства;
• обязательства среднесрочные (П2): краткосрочные долги;
• обязательства долгосрочные (П3);
• пассивы постоянные (П4) (собственный капитал).

Ликвидность может считаться идеальной при выполнении нижеприведенных условий:

А1 превышает П1;
А2 выше П2 ;
А3 больше П3 ;
А4 превышает П4.

Для начала рассмотрим методики расчета абсолютных показателей ликвидности.

Текущая ликвидность нужна для отражения абсолютной величины покрытия краткосрочных обязательств с помощью наиболее ликвидных активов (А1 и А2). Соответственно, формула расчета текущей ликвидности представлена как:

Текущая ликвидность = (А1 + А2) – (П1 + П2)

Перспективная ликвидность нужна для расчета абсолютной величины превышения А3 (медленно реализуемых активов) над долгосрочными обязательствами (П3). Формула выглядит следующим образом:

Перспективная ликвидность = А3 – П3

Далее рассмотрим коэффициенты ликвидности, которые являются относительными показателями.

Коэффициент текущей ликвидности нужен для того, чтобы рассчитать возможность компании выполнять свои обязательства с помощью оборотных средств (к которым относятся все активы, кроме А4).

Коэффициент текущей ликвидности = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2).

Формула (строки баланса): (1200 – 1230 – 1220) / (1500 – 1550 – 1530).

Коэффициент быстрой ликвидности нужен для того, чтобы рассчитать возможность исполнения краткосрочных обязательств при помощи первых двух групп активов (А1 и А2).

Коэффициент быстрой или срочной ликвидности = (А1 + А2) / (П1 + П2).

Формула по балансу (строки): (1230 + 1240 + 1250) / (1500 – 1550 – 1530).

Коэффициент абсолютной ликвидности помогает для расчета возможности исполнять краткосрочные обязательства при помощи А1, т.е. высоколиквидных активов.

Коэффициент абсолютной ликвидности = А1/ (П1 + П2).

Этот показатель нужен для расчета финансовой надежности предприятия.

Формула по номерам строк баланса: (1240 + 1250) / (1500 – 1550 – 1530)

Как видим, формулы расчета различаются между собой только числителями. Знаменатель при этом остается неизменным.

Для банка

p, blockquote 44,0,0,0,0 —>

Понятие ликвидности необходимо и для успешного ведения банковского дела. При этом для банка важно не только правильно оценить ликвидность компании-заемщика для обоснованной выдачи кредита. Необходимо также учитывать и собственную ликвидность, чтобы выполнять показатели банковской деятельности, установленные Центробанком, и оставаться «на плаву» банковского бизнеса.

adsp-pro-2 —> p, blockquote 45,0,0,1,0 —>

Для анализа банковской деятельности используют показатели, аналогичные анализу ликвидности предприятия. Для этого используются следующие нормативы банковской деятельности, установленные Инструкцией ЦБ РФ № 139-И:

• Н1 – это целая группа показателей, которая включает:

Н1.0 – отражает достаточность собственных средств банка и является основным показателем банковской деятельности. Именно за неисполнение этого показателя отзывается большое количество банковских лицензий. Минимальное значение на сегодняшний день установлено ЦБ РФ в размере 8%.

Н1.1 – показывает достаточность базового капитала. Минимальное значение – 4,5%.

Н1.2 – показывает достаточность основного капитала и устанавливается на уровне 6%.

• Н2 – норматив мгновенной ликвидности. Показывает способность банка погашать свои обязательства в течение одного операционного дня. Минимально допустимая величина составляет 15%.
• Н3 – норматив текущей ликвидности. Отражает способность кредитной организации исполнять свои обязательства в течение ближайших 30 дней. Минимальный уровень норматива составляет 50%.
• Н4 – норматив долгосрочной ликвидности. Демонстрирует способность кредитной организации противостоять риску неисполнения своих обязательств из-за размещения средств в долгосрочные активы. Максимальное значение показателя устанавливает на уровне 120%.

Это основные нормативы ликвидности, хотя Инструкция выделяет и другие.

Для ценных бумаг

p, blockquote 50,0,0,0,0 —>

Понятие ликвидности широко используется и на рынке ценных бумаг при инвестировании. Так, ценные бумаги различают по уровню ликвидности.

Одна из самых ликвидных ценных бумаг – облигация, особенно государственная. Поскольку ее эмитентом (т.е. тем, кто ее выпустил) является государство, уровень доверия к которому традиционно выше, чем к частным компаниям, то и риск неисполнения обязательств по ней минимален.

Однако, согласно золотому правилу инвестирования, представленному выше, и доходность такой ценной бумаги будет минимальной. Более ликвидной ценной бумагой будет считаться корпоративная облигация. Ее эмитентом является частная фирма. При этом, чем ближе срок погашения облигации, тем она ликвиднее.

Акции менее ликвидны чем облигации. Среди них наиболее ликвидными являются акции крупнейших надежных компаний и банков, так называемые «голубые фишки». К ним относятся, например: Газпром, ВТБ, Сбербанк и т.д. Поскольку этим компаниям практически не грозит банкротство, то риск инвестирования в них сведен к минимуму. Однако и доходность у них минимальная.

Среди акций наименее ликвидными являются акции новых компаний, которые еще не успели широко зарекомендовать себя на рынке. Так, одни из самых рискованных вложений – это инвестиции в акции венчурных фирм. Однако и доходность по ним будет существенно выше, чем от инвестирования в «голубые фишки».

Это что касается классических ценных бумаг. Однако существуют еще менее известные для России производные финансовые инструменты: фьючерсы, форварды, опционы и т.д. Эти ценные бумаги менее ликвидны, поскольку риск инвестирования в них является наиболее существенным.

Таким образом, расчет показателей ликвидности важен не только на предприятии. Без этого не обойтись ни банку, ни частным инвесторам, ни даже обычному домохозяйству.

Также советуем посмотреть как рассчитать маржинальность и что это такое.

При увольнении из большого коллектива практикуется подготовка и рассылка прощального письма коллегам.

Видео — как рассчитать текущую ликвидность (формула по балансу):

Источник: delat-delo.ru