По закону за превышение лимита остатка наличных денег в кассе организации грозит административный штраф по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ – от 40 000 до 50 000 рублей. Поэтому необходимо принять приказ на лимит кассы. Его образец на 2022 год приводим в этой консультации.
Как установить лимит кассы в приказе
Лимит остатка кассы организация рассчитывает сама и утверждает отдельным приказом руководителя.
Есть 2 варианта расчета:
- первый – по наличной выручке (поступлениям);
- второй – по наличным выплатам.
Расчетный период компания определяет сама. Можно взять цифры за предыдущий месяц или квартал, а можно, например, за период со 2-го по 5-е число текущего месяца.
Ограничение одно – в расчетном периоде должно быть не больше 92 рабочих дней по вашему графику.
Количество рабочих дней между днями сдачи выручки или получения наличных в банке не должно превышать 7.
При расчете лимита по наличным выплатам в них не включают:
- зарплату;
- пособия;
- другие социальные выплаты (например, матпомощь).
Новые организации считают лимит кассы по предполагаемой наличной выручке или выплатам.
Лимит кассы
Как составить приказ
Обязательной или рекомендованной формы бланка приказа об установлении лимита кассы в нормативных актах нет. Каждая организация формирует его сама исходя из общих и своих правил документооборота.
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе можно оформить как приложение к приказу руководителя об установлении лимита.
Также отметим, что изменений в принятии приказа на лимит кассы в 2022 году нет.
Далее можно бесплатно скачать бланк приказа на лимит кассы, а также примеры его заполнения по выручке и выплатам.
Источник: buhguru.com
Расчет лимита остатка кассы (примеры)
Для работы с наличными деньгами любая фирма должна иметь кассу и соблюдать требования, установленные Положением о порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации. Журнал «Расчет» подскажет как правильно определить кассовый лимит.
Расчет лимита остатка кассы
Если компания получает наличную выручку, то для расчета лимита можно воспользоваться формулой:
Лимит остатка кассы
Объем наличной выручки, полученной в расчетном периоде
Количество рабочих дней в расчетном периоде
Период времени между сдачами денег в банк
Компании, которые только начинают свою деятельность и у них еще нет наличной выручки, для расчета лимита берут предполагаемую выручку. Все остальные исходят из выручки, полученной ранее. Расчетный период можно брать любой. Это может быть какой-нибудь период прошлого года, пиковые периоды поступления наличности. Расчетный период учитывают в рабочих днях, и он не должен превышать 92 дней.
Лимит остатка наличных
Обратите внимание: период времени между сдачами денег в банк не должен превышать семи рабочих дней, а если в месте нахождения компании отсутствует банк, указанный период не должен превышать четырнадцати рабочих дней.
Пример
ЗАО «Актив» занимается установкой бытовой техники. За последнюю неделю года выручка фирмы составила 500 000 рублей. Для расчета лимита руководитель решил использовать показатели этой недели. Компания работает с понедельника по пятницу, а деньги в банк сдают раз в три дня. Лимит остатка кассы для «Актива» будет равен:
500 000 руб. : 5 раб.дн. × 3 раб.дн. = 300 000 руб.
Расчет кассового лимита при отсутствии наличной выручки
Если у компании нет наличной выручки, то лимит можно рассчитать так:
Лимит остатка кассы
Объем наличной выручки, полученной в расчетном периоде (за исключением зарплат, стипендий и др. выплат)
Количество рабочих дней в расчетном периоде
Период времени между сдачами денег в банк
Расчетный период для определения лимита может быть любой: объемы расходов за неделю, месяц, квартал, пиковые периоды затрат. Главное, он не должен превышать 92 рабочих дней.
Обратите внимание: период времени между получением денег в банке не должен превышать семи рабочих дней, а если в месте нахождения компании отсутствует банк, указанный период не должен превышать четырнадцати рабочих дней.
Пример
В кассу ООО «Пассив» не поступает наличная денежная выручка. Компания регулярно производит расходы на хозяйственные нужды. Для этого кассир по чековой книжке снимает с расчетного счета денежные средства. За прошлую неделю такие расходы составили 100 000 рублей. Для установления лимита остатка кассы руководитель решил использовать показатель этой недели. «Пассив» работает 5 дней в неделю, деньги в банке кассир получает раз в три дня. Лимит остатка кассы для компании будет равен:
100 000 руб. : 5 раб. дн. × 3 раб. дн. = 60 000 руб.
Лимит остатка кассы можно установить на любой промежуток времени, который необходим компании. Этот может быть месяц, квартал, полугодие.
После того как лимит остатка кассы рассчитан, руководитель компании должен утвердить его своим приказом или распоряжением. Документ необходимо хранить в компании и представлять в банк его не нужно.
- Бухгалтерский и налоговый учет
- Ведение бухгалтерского учета при УСН
- Бухгалтерское обслуживание ИП
- Нулевая отчетность
- Восстановление бухучета
- Ведение кадрового делопроизводства
- Налоговое консультирование
Возмещаем расходы по аттестации рабочих мест
Обязательная аттестация рабочих мест вашей организации приводит к новым расходам? Известно несколько действенных способов, как существенно уменьшить затраты, с помощью которых получится возвратить почти всю стоимость необходимой аттестации.
Сведения в Роструд при открытии нового бизнеса
Для большинства организаций открытие нового бизнеса или любые изменения в старом виде деятельности (реорганизация, изменение местонахождения) сопряжены, как правило, с обязанностью уведомлять, как местные внебюджетные фонды и налоговые инспекции, так и другие.
Способы взысканий недоимок и штрафов
Технические работы
Здравствуйте. 13 — 14 апреля будут проводится технические работы по .
Мы ценим ваше мнение
Мы ценим вас и стремимся создать ресурс который будет вам интересен.
Комментирование ВКонтакте
Здравствуй уважаемый посетитель!) Добавлена возможность комментирования ВКонтакте, сделаем вместе наш сайт интереснее.
Источник: uk-audit.ru
Расчет лимита остатка кассы (примеры)
В отличие от индивидуальных предпринимателей организации не могут работать с наличными деньгами по своему усмотрению. Существует ряд ограничений на использование наличных в бизнесе организациями, которые нельзя отнести к субъектам малого предпринимательства. Одним из таких ограничений является обязательное наличие кассы для наличных расчетов, назначение материально ответственного лица, осуществляющего наличные операции, а также установка и соблюдение лимита остатка денег в такой кассе.
Нормативные акты, регулирующие установку лимита
Контроль денежного обращения в соответствии со своими полномочиями осуществляет Банк России, потому установка и соблюдение лимита по кассе (ЛК) регламентируются по большей части распоряжениями ЦБ РФ. Это, в частности:
- Указание ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 г.;
- Письмо ЦБ РФ № 36-3/25 от 12.02.2012 г.;
- Указание ЦБ РФ №3073-У от 07.10.2013 г.;
Освобождение от ведения кассы субъектов малого предпринимательства содержится в ст. 346.11 НК. Штрафные санкции за несоблюдение требований ЦБ в части оборота наличности прописаны в ст. 15.1 , ст. 23.5, ст. 24.5, ст.
2.1 — 2.2 и ст. 2.4 КоАП РФ.
Что такое лимит остатка в кассе, кто и когда должен его устанавливать?
Лимит остатка наличности в кассе устанавливается для того, чтобы исключить накопление большого количества наличных на предприятии. Он ограничивает сумму денег, которые могут оставаться в кассе предприятия на конец рабочего дня. Устанавливает лимит руководитель предприятия на основании фактических или предполагаемых объемов наличных поступлений в кассу. Если по итогам рабочего дня остаток денег превышает установленный лимит, то предприятие должно организовать передачу излишков в банк с дальнейшим помещением их на расчетный счет.
ЦБ установил ограничение на периодичность передачи налички в банк. В частности организации должны выполнять инкассацию не реже одного раза в семь дней. Для тех компаний, в населенных пунктах которых нет банка ограничение увеличено до 14 дней.
Компания может устанавливать лимит на любой период времени по своему усмотрению. Это может быть год, квартал или месяц. Каких-либо ограничений по пересмотру лимита кассы в любое время Центробанк не предусмотрел. Если на предприятии не утвержден ЛК, то он принимается равным нулю, следовательно, любой остаток считается превышением лимита и влечет за собой ответственность. Кроме того, при наличных расчетах следует соблюдать ограничение в 100 тысяч рублей на операции по одному договору.
Банки должны периодически проверять финансовую дисциплину своих клиентов, в том числе, и в части соблюдения ограничений по наличным расчетам, а также лимита остатков в кассе.
Ситуации, для которых допустимо превышение лимита
ЦБ РФ предусмотрел две ситуации, когда ЛК может быть превышен без наступления административной ответственности. Это:
- выплата заработной платы, стипендий, социальных и других подобных платежей, эти средства снимаются с расчетного счета строго для выплаты по своему целевому назначению, потому они не учитываются при сравнении остатков наличных и установленного лимита (превышение ЛК не должно длиться более 5 дней);
- получение наличной выручки в выходные и праздничные дни, когда нет возможности сдать излишки в банк.
Расчет лимита по кассе
Банк России предусмотрел два пути расчета лимита остатков кассы для разных организаций. Так, те, кто чаще всего получают наличными выручку, могут рассчитывать лимит исходя из поступлений, а предприятия, чаще использующие наличку для оплаты товаров или услуг, могут рассчитывать ЛК исходя из расходов. При расчете следует использовать такую формулу:
L – лимит остатка денег в кассе;
V – объем поступлений (или расходов) за выбранный период;
P – количество дней в периоде расчета;
N – количество дней между периодическими инкассациями.
Пример 1:
Компания осуществляет продажу своих товаров за наличные, в качестве расчетного периода было решено взять месяц самых больших поступлений выручки. Поступление средств за расчетный период составило 1,5 миллиона рублей. Периодичность инкассации на предприятии составляет 3 дня.
Лимит кассы = 1 500 000 / 30 дней * 3 дня = 150 000 рублей.
Пример 2:
Компания оплачивает наличными труд специалистов, работающих по гражданско-правовым договорам. По условиям договоров, выплаты осуществляются ежедневно. Для расчета лимита кассы было решено взять объем расходов за последние три месяца, который составил 1,8 миллиона рублей. Инкассация осуществляется каждые 7 дней.
Лимит кассы = 1 800 000 / 90 дней * 7 дней = 140 000 рублей.
Для расчета лимита можно брать любой период времени, который ограничивается длиной в 92 рабочих дня. После того, как лимит рассчитан, его необходимо утвердить приказом или распоряжением руководителя по предприятию.
Наказание за несоблюдение ЛК
Нарушение лимита по кассе грозит предприятию административной ответственностью. В частности на него может быть наложен штраф в сумме до 50 тысяч рублей, а руководитель может быть наказан штрафом в сумме до 5 тысяч рублей. Согласно КоАП, подобные нарушения находятся в компетенции ФНС, однако привлечь компанию к ответственности можно в течение всего двух месяцев с момента нарушения. При этом момент обнаружения нарушения значения не имеет.
Источник: wfinbiz.com