Такой тип налогообложения, как УСН или «упрощёнка», считают самым желанным для бизнесменов. Это связано с тем, что фирмы, работающие по УСН, выплачивают в казну государства лишь один налоговый сбор. Финансовую базу для этого налога предприниматель выбирает самостоятельно. «Упрощёнка» позволяет вести деятельность эффективнее и экономить на платежах в налоговую.
Налогом УСН облагается только доход или доходы минус расходы предприятия. Сегодня мы разберём, как рассчитывается налоговый сбор на УСН при втором типе объекта обложения. Это несложно: достаточно уметь безошибочно рассчитывать суммы доходов и расхода, аккуратно выплачивать предварительные платежи и посчитать минимальную цифру налога в окончание года. В нижеизложенном тексте приведён пример, как этот налог рассчитывается.
Налог УСН: доходы минус расходы
Налоговая база на УСН
1. Для УСН «доходы» налоговой базой для определения налога являются доходы. 2. Для УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
Для обоих вариантов порядок определения и состав доходов одинаков, доходами на УСН признаются:
- доходы от реализации, т. е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
- доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.
Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ. Перечень расходов достаточно велик. При необходимости Вы можете ознакомиться с ним непосредственно в НК РФ.
В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на УСН.
Формула для расчета УСН
1. Для УСН «доходы»: Доходы X Налоговая ставка. 2. Для УСН «доходы минус расходы»: (Доходы минус расходы) X Налоговая ставка.
Это общие формулы, с помощью которых выполняется расчет УСН в 2020 году. В этих формулах не учитываются следующие важные детали:
1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:
Для того чтобы расходы при УСН «доходы минус расходы» были подтверждены, необходимо оформлять их согласно законодательству. В противном случае налоговый орган не будет их учитывать при подсчете налога УСН.
Для подтверждения расходов необходимо оформлять следующие документы:
- документ об оплате (квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек);
- документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ (накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ).
2. Уменьшение единого налога на УСН за счет выплаченных страховых взносов:
- при УСН «доходы» можно уменьшить сам единый налог (авансовый платеж);
- при УСН «доходы минус расходы» страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы (включить в расходы).
ПРИМЕР 1
Исходные данные:
1. ООО «Салют». 2. Сумма доходов 270 000 рублей. 3. Сумма расходов, подтвержденных документально, 225 000 рублей:
Задача 1.
Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы», при налоговой ставке 6%.
Ответ:
270 000 (доходы) X 6% = 16 200 рублей.
Авансовый платеж подлежит уменьшению на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от рассчитанного авансового платежа:
16 200 — 21 300 = 16 200×50% = 8 100 рублей.
Получаем 16 200 — 8 100 = 8 100 сумма авансового платежа УСН доходы к уплате.
Задача 2.
Как рассчитать авансовый платеж по УСН «доходы минус расходы» при налоговой ставке 15%.
Ответ:
(27 000 — 225 000) X 15% = 6 750 рублей.
Авансовый платеж в этом случае не подлежит уменьшению на уплаченные страховые взносы, так как сумма страховых взносов уже учтена в расходах.
ВЫВОД:
На сравнительных примерах при одних и тех же исходных данных система УСН «доходы минус расходы» более оптимальна. Но это происходит, только если у предпринимателя присутствует большая расходная часть.
Срок уплаты УСН
Несмотря на то, что, согласно НК РФ, налоговым периодом для расчета налога на УСН определен календарный год, обязанность оплачивать данный налог возникает ежеквартально. Подсчет ведется нарастающим итогом: 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу:
- по итогам первого квартала — 25 апреля;
- по итогам полугодия — 25 июля;
- по итогам девяти месяцев — 25 октября;
- по итогам года — до 31.03 для организаций; до 30.04 для ИП. При расчете налога УСН по итогам года, учитываются уплаченные авансовые платежи.
Порядок исчисления налога
Налоговая база по налогу
Налоговой базой по УСН 6 % являются доходы. Их фиксация происходит в специальном регистре – Книге учета доходов и расходов.
Налог определяется по итогу за год. Однако, ежеквартально нужно исчислять и перечислять в бюджет авансовые платежи за 1-й квартал, 1-ое полугодие, 9 месяцев. Все суммы принимаются в регистре накопительно с начала года.
Налогоплательщикам нужно помнить, что база не должна превышать 150 млн. рублей за один год. В противном случае компания утрачивает свое право на использование УСН.
УСН доходы 6 процентов на что уменьшается налог для ИП с работниками и ООО
Налог на УСН 6 % исчисляется путем перемножения налоговой базы на установленную ставку налога. После этого субъекты работодатели имеют право исчисленный налог снизить на сумму произведенных фирмой расходов на пенсионное, медицинское, социальное страхование, суммы выплаченных работникам пособий по больничным листам, а также суммы перечисленного в бюджет торгового сбора.
Вам будет интересно:
Декларация по УСН 2021 года: сроки сдачи, способы предоставления, образец заполнения
Предприниматели также могут учитывать при налогообложении на системе УСН 6% суммы фиксированного платежа за себя. Главное не забывать, что существует ограничение в виде не более 50 % исчисленного налога.
УСН доходы 6 процентов на что уменьшается налог для ИП без работников
Рассмотренный выше порядок немного отличается в отношении предпринимателей которые осуществляют фиксированные платежи ИП за себя. Они могут учитывать при расчете налога по УСН всю сумму осуществленных фиксированных платежей на себя, то есть без ограничения.
Калькулятор УСН 6% расчет для ИП в 2019 году
Каждому индивидуальному предпринимателю или организации доступен переход на упрощенную систему налогообложения. Для облегчения бухгалтерам процесса расчета налога был создан онлайн калькулятор УСН 6 процентов, который быстро и точно определит сумму оплаты за определенный налоговый период для ИП.
Как рассчитать налог УСН?
Расчет УСН производится с помощью онлайн-сервиса и самостоятельно. Пользователь должен заполнить соответствующие формы, где нужно указать поквартальные доходы, авансовые выплаты и сумму страховых взносов за свою организацию (за себя и сотрудников). Программа рассчитывает общую ставку налога, необходимую для ежегодной уплаты. В счет не идут авансы, которые работодатель выплачивает каждые 3 месяца.
Принцип расчета УСН за отчетный период
Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, система налогообложения предусматривает частичные поквартальные платежи. Они должны быть начислены ИП до указанной даты. Вычистить сумму аванса за фиксированное время нетрудно, так как система отличается упрощенностью. Для получения необходимых данных следует рассчитать доходы и умножить на ставку налога, которая составляет 6%.
В случае возникновения неточностей, нужно налоговую базу суммировать нарастающим итогом. Так предприниматель может исправить недочеты предыдущих платежей. Сложностей при определении налога не возникает, если ИП применяет расчет УСН онлайн калькулятором. Когда риск ошибок исключается, то посчитать аванс легко по упрощенной системе – доход за каждый квартал умножают на 0,6.
Варианты налогообложения
С 2019 года установлено 2 вида упрощенной системы налогов:
- «Доходы» (предусматривает необходимость оплаты 6% с прибыли ИП).
- «Доходы минус расходы» (ставка составляет 15%, но уплачивается только из чистой прибыли).
Чаще всего используется первый вариант, так как он проще для вычисления. У индивидуального предпринимателя нет возможности отнять из базы налога расходы за каждый квартал и снизить размер налога. Уменьшение размера происходит путем вывода сумм страхового взноса, которые подходят для ИП без работников и с ними. Чтобы уменьшить выплаты необходимо переводить их в тот квартал, на который припадает аванс. Сумма вычета налога зависит от команды сотрудников предпринимателей:
- самостоятельная деятельность помогает возвращать 100% от размера уплаченных налогов по упрощенке;
- ИП со штатом наемных работников имеет возможность вернуть максимум 50% налогов.
Предпринимателя относят к обладателям штата даже при найме и последующем увольнении работников в период налогового года. Снизить размер государственной выплаты он может с помощью страховых взносов.
Объект налогообложения «Доходы минус расходы» исключает необходимость включать в размер расходов начисленную заработную плату (указывается в отдельном поле) и страховые взносы (сервис их подсчитает самостоятельно).
Срок оплаты УСН
Все организации обязаны в течение одного года самостоятельно посчитать и заплатить 3 аванса:
- за первый квартал (по 25 апреля);
- за полгода (по 25 июля);
- за девять месяцев (по 25 октября).
Налог по упрощенке начисляется за вычитыванием переведенных авансовых выплат – до 31 марта для компаний и до 30 апреля для индивидуальных предпринимателей.
Правила пользования калькулятором
Онлайн калькулятор УСН 6 отличается простой инструкцией пользования. В специальные окна необходимо ввести ряд данных:
- Форма собственности – к выбору предоставляются ИП и ООО.
- Отчетный период – с первого по третий квартал или год.
- Вид упрощенной системы налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
- Налоговая ставка – фиксированная 6%.
- Сумму полученной прибыли (сюда относятся все официально оформленные доходы без любых вычетов). Их следует указывать поквартально для удобства.
- Страховые взносы, оплаченные по факту (платежи в фонды ФФОМС, ПФР, торговые сборы, пособия временной нетрудоспособности и 1% от доходов).
Для вычисления годового налога следует заполнить графу «Авансовые платежи». В нее указываются уже переведенные налоги по УСН за все квартальные периоды. После введения, пользователь может нажать кнопку «Рассчитать», а система покажет сумму обязательного государственного платежа. Оплатить её следует до 30 апреля по КБК.
Онлайн-калькулятор УСН помогает делать точные подсчеты отчислений по двум видам систем налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Перед началом работы следует внимательно ознакомиться с условиями выплат по упрощенке. Показатели динамичны и могут каждый год меняться, поэтому с актуальными правилами пользователю лучше сверяться в Налоговом Кодексе Российской Федерации.
Макрос
Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.
В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.
Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.
- ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
- ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).
Пример расчета авансового платежа для ООО “Ромашка” за 1 квартал на УСН 6%
Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.
Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 * 6% = 25 200 рублей.