Их оплачивают индивидуальные предприниматели, а также иные лица, которые занимаются частной практикой.
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась ими предпринимательская деятельность или нет.
Но если предпринимательская деятельность осуществлялась и за отчетный календарный год доходы ИП превысили 300 тысяч рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование, ИП должен уплатить на свое пенсионное страхование дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения 300-тысячного дохода.
Формула расчета дополнительной суммы взноса на обязательное пенсионное страхование
Формула для расчета дополнительного взноса на обязательное пенсионное страхование ИП с дохода, превышающего 300 тысяч рублей, самая простейшая:
Сумма дополнительного взноса
равняется
сумме дохода за прошлый календарный год
за минусом
300 000 рублей,
умноженных на 1% (0,01)
Что понимается под предпринимательским доходом?
Доход ИП определяется за предшествующий календарный год суммарно по всем видам деятельности и по всем налоговым режимам в соответствии с налоговым законодательством.
Таким образом, годовой доход, полученный ИП, определяется отдельно по каждому налоговому режиму, применяемому предпринимателем в отношение осуществляемых им видов экономической деятельности, а затем суммируется.
ИП на основной системе налогообложения определяют доходы д в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ, то есть как разницу между полученной выручкой (за минусом выставленного НДС) и профессиональными вычетами.
ИП на упрощенной системе налогообложения, независимо от объекта налогообложения («доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов»), определяют доход в полной сумме полученной ими выручки в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса РФ.
ИП, совмещающие режим налогообложения с ЕНВД, определяют доход в отношение отдельных видов деятельности по каждому объекту на ЕНВД в размере вмененного дохода, а не реального размера полученной выручки, за 4 квартала календарного года.
ИП на патенте определяют свой доход от потенциально возможного дохода по патенту. Соответственно, если патент куплен на несколько месяцев, то потенциальный доход рассчитывают пропорционально количеству месяцев, на который патент был приобретен.
Ограничение дополнительной суммы взноса на обязательное пенсионное страхование ИП
Действующее налоговое законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование.
Ее размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на обязательное пенсионное страхование, установленного Налоговым кодексом РФ.
Таким образом, какова не была бы самая максимальная сумма превышения предпринимательского дохода, сумма дополнительного страхового взноса не может превышать максимально допустимую сумму фиксированного взноса на обязательное пенсионное страхование ИП.
В 2018 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 212’360 рублей, в 2019 году — 234’832 рублей.
Дополнительная сумма взноса на обязательное пенсионное страхование ИП уменьшает текущие налоговые платежи ИП
Фактически уплаченная сумма взноса на обязательное пенсионное страхование ИП с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, уменьшает:
- налогооблагаемую базу по НДФЛ (для ИП на основной системе налогообложения) и УСН (доходы минус расходы, 15%)
- налоговые платежи по УСН (доходы, 6%) и ЕНВД:
- для ИП без работников на всю уплаченную сумму;
- для ИП с наемными работниками по трудовым договорам — не более чем на 50% суммы налога.
Если остались вопросы или что-то непонятно,
Вы можете попробовать найти нужную информацию, воспользовавшись поисковой строкой:
Предложения для людей и для бизнеса
Источник: vrn-buh.ru
Начисление и уплата фиксированных страховых взносов ИП в 1С: Бухгалтерии предприятия 8
В этой статье я расскажу Вам о том, как осуществляется начисление и уплата фиксированных страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Также мы рассмотрим, каким образом данные суммы учитываются при расчете налога при применении УСН с объектом обложения «Доходы», и какие изменения произошли в последних релизах программы.
Итак, уплатить страховые взносы в фиксированном размере индивидуальный предприниматель должен до 31 декабря текущего года. Делать это можно с различной периодичностью: поквартально, по полугодиям, одной суммой в конце года и т.д. В 1С: Бухгалтерии 8 реализован помощник уплаты страховых взносов, который подскажет необходимые суммы платежей для заданного периода. Расположен данный помощник на вкладке «Операции».
В открывшейся форме выбираем период, за который хотим увидеть рассчитанные суммы взносов.
При нажатии на любую из сумм есть возможность увидеть её расчет (если какая-то часть страховых взносов уже была уплачена в текущем периоде, то программа сообщит эту информацию).
Также в данной форме выводится и сумма страховых взносов, которую нужно заплатить с превышения суммы доходов в 300 тыс. руб. (не позднее 1 апреля следующего года). Данную сумму тоже можно расшифровать.
В том случае, если вы формируете платежные поручения в программе, а потом выгружаете их в клиент-банк или отправляете в банк сразу из программы, то можно нажать на кнопку «Оплатить с банковского счета». Будут созданы платежные поручения на списания указанных сумм (но данные платежные поручения еще не формируют проводки).
Если же вы формируете все платежи в банк-клиенте, а потом уже загружаете в программу, то нажимать данную кнопку необходимости нет. Просто указываем в платежках необходимые суммы, отправляем и загружаем выписку в программу. Сам факт перечисления сумм страховых взносов со счета в программе отражается документом «Списание с расчетного счета».
В случае уплаты фиксированной части в ПФР в документе обязательно должен быть выбран вид операции «Уплата налога», налог — «Фиксированные взносы в ПФР», вид обязательства — «Взносы, постоянная часть». В данном случае корректный счет учета будет подставлен автоматически.
Документ формирует проводку Дт 69.06.5 Кт 51
В случае уплаты фиксированных взносов в ФФОМС документ «Списание с расчетного счета» будет выглядеть немного по-другому.
Документ формирует проводку Дт 69.06.3 Кт 51.
При уплате страховых взносов с суммы превышения доходов выбираем в списании с расчетного счета вид обязательства «Взносы с доходов свыше предела», счет учета остается 69.06.5, изменяется только субконто.
Начисление фиксированных страховых взносов выполняется программой автоматически в ходе процедуры закрытия месяца. Раньше данная операция выполнялась ежеквартально, а, начиная с релиза конфигурации 3.0.43.235, проводки формируются только при закрытии декабря. Причем интересный нюанс заключается в том, что суммы уплаченных в течение года страховых взносов ежеквартально учитываются при расчете авансовых платежей при УСН с объектом «Доходы» (уменьшают налог УСН).
А вот сами проводки по бухгалтерским счетам формируются только в конце года.
В проводках участвуют полные суммы фиксированных платежей за год, причитающиеся к уплате.
Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке .
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
Калькулятор страховых взносов ИП в 2023 году
С помощью данного калькулятора Вы, не будучи бухгалтером и не обладая специальными знаниями, сможете рассчитать сумму страховых взносов, подлежащих уплате ИП (индивидуальным предпринимателем), не имеющим наемных работников и не производящим выплаты физическим лицам по договорам гражданско-праоввого характера.
Страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем «за себя» также называют фиксированными взносами и фиксированными платежами ИП.
Если Вы хотите рассчитать не только страховые взносы, но и налоги, которые должен уплатить индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), перейдите к полной версии налогового калькулятора по этой ссылке.
Расположенный ниже калькулятор страховых взносов рассчитывает их значения, учитывая последние изменения российского законодательства, действующие в текущем 2023 году.
Инструкция по работе с калькулятором:
1. Введите даты начала и окончания расчетного периода.
2. Введите сумму дохода, полученного в расчетном периоде.
3. Нажмите кнопку «Выполнить расчет».
Базовые параметры и допущения, используемые в работе калькулятора страховых взносов ИП.
Фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемых ИП «за себя», устанавливается ежегодно в соответствии с положениями главы 34 Налогового кодекса РФ.
