Как рассчитать налоговую нагрузку ИП

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Осипова Илона Юрьевна

В статье рассмотрено определение налоговой нагрузки . Представлена формула для самостоятельного расчета налоговой нагрузки , указаны нормы налоговой нагрузки по экономическим видам деятельности за 2014 2016 годы.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Похожие темы научных работ по экономике и бизнесу , автор научной работы — Осипова Илона Юрьевна

Учет налогов и оптимизация налоговой нагрузки
Влияние изменений налогового законодательства РФ на налоговую нагрузку организаций
Использование показателя налоговой нагрузки в целях планирования выездных налоговых проверок
Проблемы Концепции планирования выездных налоговых проверок и пути их решения

Проблемы Концепции планирования выездных налоговых проверок и пути их решения
i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Текст научной работы на тему «Расчет налоговой нагрузки при УСН»

Основываясь на совокупности всех приведённых выше показателей, в итоге, можно дать оценку ликвидности, платёжеспособности и состоянию банка. Следовательно, опираясь на полученные результаты, можно выстраивать стратегию банка по управлению своими активами и пассивами, в текущий период, и на перспективу дальнейшего функционирования.

Как рассчитать налоги ИП

1. Вешкин Ю.Г. «Экономический анализ деятельности коммерческого банка»: учеб.

пособие // Ю. Г. Вешкин Г.Л. Авакян // М: Магистр: ИНФРА-М, 2011г. 352 с. 157 с.

2. Жаpковcкая Е.П. «Банковское дело»: // учебник для вузов, студентов, обучающихся

по специальности «Финансы и кредит». 7 изд., исп. и доп. // М.: Издательство «Омега-Л», 2010. 247 с.

3. Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012 139-И (ред. от 30.09.2014).

4. Инструкция Банка России от 01.10.1997г. № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» (с указаниями ЦБ РФ от 27 мая 1999 г. № 567).

РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ПРИ УСН Осипова И.Ю.

Осипова Илона Юрьевна — магистр, кафедра экономики высокотехнологических производств, Санкт-Петербургский государственный университет аэрокосмического приборостроения,

Аннотация: в статье рассмотрено определение налоговой нагрузки. Представлена формула для самостоятельного расчета налоговой нагрузки, указаны нормы налоговой нагрузки по экономическим видам деятельности за 2014 — 2016 годы. Ключевые слова: УСН, налоговая нагрузка, проверка, расчет.

Президентом РФ определено, что государственная налоговая политика формируется путем стимулирования позитивных структурных изменений в экономике, последовательного снижения совокупной налоговой нагрузки и качественного улучшения налогового администрирования.

Все последние году государство создавало оптимальные условия для ведения бизнеса и исполнения налоговых обязательств путем снижения налоговых ставок, отмены отдельных налогов и снятия неоправданных ограничений.

Одним из условий эффективного функционирования налоговой системы и экономики государства является качественное налоговое администрирование.

Позитивное развитие основных составляющих налоговой политики государства неразрывно связано с налоговым контролем, целью которого является обеспечение своевременного и полного поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, в том числе за счет достижения высокого уровня налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщиков. Основными составляющими налоговой политики являются снижение совокупной налоговой нагрузки и улучшение налогового администрирования.

Основной и наиболее эффективной формой налогового контроля являются выездные налоговые проверки. В результате проведения выездных налоговых

проверок налоговыми органами должны одновременно решаться несколько задач, наиболее важные из которых:

— выявление и пресечение нарушений законодательства о налогах и сборах;

— предупреждение налоговых правонарушений [1].

Что же такое налоговая нагрузка, и возможно ли самостоятельно ее посчитать и избежать налоговой проверки?

Налоговая нагрузка — это отношение суммы начисленных по данным деклараций налогов к выручке, определенной по данным Госкомстата (т.е. по данным отчета о прибылях и убытках, без НДС) и умноженное на 100%. Согласно письму № АС-4-2/12722, применяя упрощенную систему налогообложения, налоговую нагрузку можно рассчитать по следующей формуле:

где: ННусн — налоговая нагрузка по УСН;

Нусн — УСН-налог, начисленный к уплате по декларации;

Дусн — доход по УСН-декларации.

В случае, если налогоплательщик отчитывается по НДПИ, акцизам, водному налогу, платежами за пользование природными ресурсами, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, при расчете налоговой нагрузки учитываются начисления по данным налогам. [2]

ФНС России, в вышеупомянутом приказе, призывает налогоплательщиков к самостоятельному расчету этого показателя во избежание включения в план выездных проверок. [3]

Таблица 1. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности, в процентах

Вид экономической деятельности 2014 год 2015 год 2016 год

Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 3,4 3,5 3,5

Рыболовство, рыбоводство 6,2 6,5 7,7

Добыча полезных ископаемых в том числе: 38,5 37,9 32,3

— добыча топливно-энергетических полезных ископаемых 42,6 41,5 35,6

— добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 8,3 11,3 11,9

Обрабатывающие производства в том числе: 7,1 7,1 7,9

— производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака 19,4 18,2 19,7

— текстильное и швейное производство 8,1 7,8 7,7

— производство кожи, изделий из кожи и производство обуви 6,3 6,2 7,3

— обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели 3,9 2,8 2,2

— производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 2,8 3,5 4,3

— издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации 13,3 13,4 11,6

Вид экономической деятельности 2014 2015 2016

— производство кокса и нефтепродуктов 3,4 2,6 4,7

— химическое производство 3,2 4,2 3,5

— производство резиновых и пластмассовых изделий 5,6 5,6 6,0

— производство прочих неметаллических минеральных 8,0 8,6 8,6

— металлургическое производство и производство готовых 3,8 4,5 4,3

— производство машин и оборудования 11,7 12,9 13,7

— производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 10,9 11,2 11,1

— производство транспортных средств и оборудования 6,0 6,0 5,2

— прочие производства 5,4 4,3 4,0

Производство и распределение электроэнергии, газа и водыв 4,8 5,4 6,1

— производство, передача и распределение электрической 4,9 5,7 6,4

— производство и распределение газообразного топлива 2,7 1,9 3,3

— производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) 5,2 5,6 4,7

Строительство 12,3 12,7 10,9

Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных 2,6 2,7 2,8

средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного

— торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, 2,2 2,8 2,4

их техническое обслуживание и ремонт

— оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме 2,4 2,4 2,6

торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

— розничная торговля, кроме торговли автотранспортными 3,6 3,7 3,7

средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и

предметов личного пользования

Гостиницы и рестораны 9,0 9,0 9,5

Транспорт и связь 7,8 7,3 7,2

— деятельность железнодорожного транспорта 9,5 10,2 8,4

— транспортирование по трубопроводам 3,5 1,7 3,2

— деятельность водного транспорта 11,1 13,6 13,1

— деятельность воздушного транспорта 2,9 1,4 отр.

— связь 12,9 12,8 12,6

Операции с недвижимым имуществом, аренда и 17,5 17,2 15,4

Предоставление прочих коммунальных, социальных и 25,8 25,6 23,4

— деятельность по организации отдыха и развлечений, 29,1 29,1 25,6

культуры и спорта

Высокая налоговая нагрузка приводит к снижению уровня платежеспособности и финансовой устойчивости, в связи с этим, рекомендуется снизить налоговое бремя, подобрать более выгодную систему налогообложения и спрогнозировать результаты на перспективу.

При низком показателе налоговой нагрузки налогоплательщику необходимо проверить данные, задействованные в расчете и при необходимости подготовить для налоговых органов документы, объясняющие причины отклонения от минимального значения.

Налоговая нагрузка может рассчитываться для конкретной организации, ИП или физлица, для группы предприятий, для отрасли в целом и т.д.

Налоговая нагрузка — показатель, имеющий достаточно важное значение не только для ИФНС, но и для самого налогоплательщика. Формул для расчета налоговой нагрузки существует несколько, но для целей налогового анализа наиболее часто из них применяется соотношение, представляющее собой долю начисленного к уплате налога (налогов) к величине полученного за соответствующий период дохода.

i Не можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

НАЛОГОВОЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ: ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ, МОДЕЛИ И ЭТАПЫ

Кардумян Лина Михайловна — магистрант, кафедра экономической теории и налогообложения, программа подготовки: налоговое консультирование, налоговый учет и контроль, Сургутский государственный университет, г. Сургут

Аннотация: в настоящее время современная налоговая система нашей страны слишком нестабильна, законодательство постоянно меняется, государство усиливает контроль за соблюдением налоговой системы с целью повышения собираемости налогов. В этих условиях налоговые консультанты играют значительную роль как лица, обладающие специальными знаниями и навыками. Введение в Российской Федерации института налоговых консультантов является важной и необходимой задачей в развитии правовых основ Российского государства. Наличие такого института соответствует европейской и мировой практике. Ключевые слова: налоговое консультирование, консалтинг, сущность налогового консультирования, модели налогового консультирования.

Налоговое законодательство в нашей стране является достаточно развивающейся системой. Постоянные изменения, вносимые в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — НК РФ) и другие законодательные акты, регулирующие налогообложение юридических и физических лиц, вовлекают все большее число граждан в налоговые правоотношения.

Информация, полученная из различных источников, зачастую может быть настолько непроста для восприятия и противоречива, что порой самостоятельно разобраться просто невозможно. В таких ситуациях и возникает необходимость помощника, которую и может обеспечить квалифицированный налоговый консультант.

Источник: cyberleninka.ru

Как рассчитать налоговую нагрузку?

Документы, содержащие формулы расчета налоговой нагрузки:

Письмо № АС-4-2/12722 содержит следующие принципы расчета нагрузки:

• По налогу на прибыль:

ННп = Нп / (Др + Двн),

где: ННп — налоговая нагрузка по налогу на прибыль;

Нп — налог на прибыль, начисленный к уплате по декларации;

Др — доход от реализации, определенный по данным декларации по прибыли;

Двн — внереализационный доход, определенный по данным декларации по прибыли.

• По НДС (1-й способ):

ННндс = Нндс / НБрф,

где: ННндс — налоговая нагрузка по НДС;

Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации;

НБрф — налоговая база, определенная по данным раздела 3 декларации по НДС (рынок РФ).

• По НДС (2-й способ):

ННндс = Нндс / НБобщ,

где: ННндс — налоговая нагрузка по НДС;

Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации;

НБобщ — налоговая база, определенная как сумма налоговых баз, отраженных в разделах 3 и 4 декларации по НДС (рынок РФ плюс экспорт).

ННндфл = Нндфл / Дндфл,

где: ННндфл — налоговая нагрузка по НДФЛ;

Нндфл — НДФЛ, начисленный к уплате по декларации;

Дндфл — доход по декларации 3-НДФЛ.

ННусн = Нусн / Дусн,

где: ННусн — налоговая нагрузка по УСН;

Нусн — УСН-налог, начисленный к уплате по декларации;

Дусн — доход по УСН-декларации.

ННесхн = Несхн / Десхн,

где: ННесхн — налоговая нагрузка по ЕСХН;

Несхн — ЕСХН-налог, начисленный к уплате по декларации;

Десхн — доход по ЕСХН-декларации.

ННосно = (Нндс + Нп) / В,

где: ННосно — налоговая нагрузка по ОСНО;

Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации по НДС;

Нп — налог на прибыль, начисленный к уплате по декларации по прибыли;

В — выручка, определенная по отчету о прибылях и убытках (т. е. без НДС).

К формулам расчета для ИП, УСН, ЕСХН и ОСНО есть примечание, что в случае, если налогоплательщик также платит иные налоги (на землю, воду, транспорт, имущество, НДПИ, акцизы, природные ресурсы), то начисления по этим налогам учитываются в расчете. НДФЛ в этом перечне отсутствует, а значит, в отличие от формулы, определенной для расчета совокупной налоговой нагрузки, не участвует в формировании аналогичного результата по отдельным налоговым режимам.

Из анализа формул, относящихся к НДС, можно сделать вывод, что в расчете не учитывается НДС налогового агента, который по правилам заполнения декларации по этому налогу не входит в итоговую сумму, начисленную к уплате.

Цифра, рассчитанная по любой из формул, определяется в процентах, т.е. путем умножения на 100.

Оглавление

• Блог (7 602)
• Бухучет (491)

• бухучет в учреждениях (8)
• МСФО (84)

• договорное право (115)
• новости гражданского права (365)
• общая часть (59)
• особенная часть (4)

• международные правовые новости (980)
• формы документов (338)

• — декларации (47)
• — налоговые споры (133)
• — формы налоговых документов (436)
• виды налогов (46)
• налоговая проверка (550)
• налоговое планирование (763)
• новости налогообложения (3 124)
• ошибки налогоплательщика (196)
• перечни документов (6)
• расчет налоговой базы (17)
• судебные налоговые решения (640)

• унифицированные формы документов (20)

Источник: lawedication.com

Налоговая нагрузка в разных отраслях, видах деятельности и регионах: допустимые уровни для ОСНО и УСН, понятие налоговой нагрузки

При изучении налоговой системы важно понять понятие налоговой нагрузки. Налоговая нагрузка – это доля доходов налогоплательщика, уплачиваемая в виде налогов. Каждая отрасль экономики имеет свои особенности, а следовательно, и свой уровень налоговой нагрузки.

Одной из форм налогообложения для индивидуальных предпринимателей является упрощенная система налогообложения (УСН). УСН позволяет снизить налоговую нагрузку за счет применения упрощенных процедур по расчету и уплате налогов, а также использования фиксированных ставок. Однако, несмотря на это, уровень налоговой нагрузки по УСН может быть допустимым только для некоторых видов деятельности.

Кроме того, налоговая нагрузка может различаться в зависимости от региона. В разных регионах страны уровень налоговой нагрузки может быть разным из-за различных ставок налогов, налоговых льгот и особенностей местного законодательства. Как результат, некоторые регионы могут иметь более высокую налоговую нагрузку, что может затруднить развитие определенных отраслей экономики в этих регионах.

Налоговая нагрузка по отраслям, видам деятельности и регионам

При осуществлении хозяйственной деятельности любой организации или индивидуального предпринимателя возникает налоговая нагрузка. Налоговая нагрузка представляет собой сумму денег, которую приходится платить в бюджеты различных уровней на основании действующего законодательства. В зависимости от отрасли, вида деятельности и региона налоговая нагрузка может различаться.

Одним из основных видов налоговой нагрузки является налог на прибыль (НП). Данный налог взимается с организаций, занимающихся основной экономической деятельностью. Уровень налоговой нагрузки в случае определенных отраслей может быть существенно выше, чем у других. Например, отрасли связи и финансового сектора обычно имеют более высокий уровень налоговой нагрузки, поскольку прибыль в этих сферах может быть значительной.

Для некоторых видов деятельности предусмотрены специальные налоговые режимы, которые позволяют снизить уровень налоговой нагрузки. Один из таких режимов — упрощенная система налогообложения (УСН), которая предоставляет участникам субъектов малого предпринимательства, осуществляющим определенные виды деятельности, возможность платить налоги в упрощенном порядке. Это позволяет снизить нагрузку на предпринимателей и стимулирует развитие малого бизнеса.

Советуем ознакомиться: Наряд-допуск: основные аспекты оформления и требования

Понятие налоговой нагрузки включает в себя также налоги на имущество, налоги на добавленную стоимость (НДС), налоги на землю и другие виды налогов. Уровень налоговой нагрузки по отраслям и регионам зависит от экономических условий, специфики деятельности и региональных налоговых политик.

Понятие налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка — это понятие, которое используется для описания уровня налоговых платежей, которые бизнес субъекты при осуществлении своей деятельности должны уплачивать в бюджет государства. Основой для определения налоговой нагрузки служат налоговые поступления, которые являются источником формирования доходов федерального, регионального и местного уровней бюджетов.

Допустимый уровень налоговой нагрузки может различаться в зависимости от конкретной отрасли или вида деятельности. Некоторые отрасли, такие как добывающая промышленность, имеют более высокий уровень налоговой нагрузки, чем другие секторы экономики. Это объясняется тем, что ресурсоемкие отрасли могут вносить больший вклад в экономику, и поэтому имеют более высокие налоговые ставки.

Основной целью определения допустимого уровня налоговой нагрузки является обеспечение сбалансированного развития экономики и стимулирование предпринимательской активности. Высокий уровень налоговой нагрузки может отрицательно сказываться на инвестиционной активности и развитии отраслей, поэтому важно находить оптимальное соотношение между налогами и развитием бизнеса.

Влияние налоговой нагрузки на различные отрасли экономики

Понятие налоговой нагрузки важно при изучении различных отраслей экономики, так как уровень налогового бремени может существенно влиять на их развитие и конкурентоспособность. Налоговая нагрузка представляет собой сумму всех налогов, которые должны быть уплачены предприятиями или физическими лицами за определенный период времени.

Допустимый уровень налоговой нагрузки может различаться в зависимости от отрасли деятельности. Например, некоторые отрасли, такие как энергетика, могут быть более восприимчивы к высоким налогам из-за больших инвестиций и высоких операционных затрат. В то же время, отрасли, связанные с инновационными технологиями или экспортом, могут иметь более низкую налоговую нагрузку, чтобы поощрять их развитие и конкурентоспособность на мировом рынке.

Основные виды налогов, влияющих на отрасли экономики, включают налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог на прибыль и трудовые налоги. Уровень этих налогов может значительно различаться в зависимости от отрасли и страны. Например, для некоторых отраслей может быть предоставлено налоговое льготное положение или применяться специальные режимы налогообложения, такие как упрощенная или единая система налогообложения (УСН, ЕСН).

Советуем ознакомиться: Как досрочно расторгнуть договор аренды квартиры: причины, нюансы и условия расторжения

В результате, налоговая нагрузка играет важную роль в формировании экономических условий для различных отраслей. Подходящий уровень налогообложения может способствовать росту и развитию промышленных и сервисных отраслей, а также стимулировать инвестиции и технологический прогресс. Однако, неподходящая или слишком высокая налоговая нагрузка может оказать отрицательное влияние на развитие и конкурентоспособность отраслей, что может привести к сокращению инвестиций, деятельности и снижению вклада в экономику страны.

Распределение налоговой нагрузки по видам деятельности

Налоговая нагрузка – понятие, которое отражает объем налоговых выплат, уплачиваемых предприятиями и индивидуальными предпринимателями в государственный бюджет. В России существует несколько систем налогообложения, и одной из самых популярных является упрощенная система налогообложения (УСН).

УСН позволяет малым предприятиям и ИП упрощенно вести бухгалтерию и снизить налоговую нагрузку. Налоговая база при УСН определяется на основе выручки, а налоговая ставка – фиксированная. Это позволяет субъектам малого бизнеса уплачивать налоги в размере, значительно ниже, чем при использовании общей системы налогообложения.

Однако нельзя забывать, что упрощенный режим УСН не приемлем для всех видов деятельности. Например, предприятиям, осуществляющим добычу полезных ископаемых или производство продукции, имеется ограничение по максимальной выручке в год для применения УСН. В таких случаях необходимо перейти на общую систему налогообложения с более высокой налоговой нагрузкой.

Таким образом, распределение налоговой нагрузки по видам деятельности зависит от применяемой налоговой системы и допустимого уровня выручки для использования упрощенного режима. Предприятиям и ИП важно осознать свои возможности и правильно выбрать налоговую систему, чтобы минимизировать налоговые выплаты и оставить больше средств для развития бизнеса.

Влияние региональных особенностей на уровень налоговой нагрузки

Уровень налоговой нагрузки – это показатель, отражающий долю доходов или активов, которую предприятия или физические лица должны перечислить в бюджет государства в виде налоговых платежей. Налоговая нагрузка может варьироваться в зависимости от региона, отрасли или вида деятельности.

Влияние региональных особенностей

Региональные особенности играют важную роль в формировании уровня налоговой нагрузки. Во-первых, каждый регион имеет свои экономические особенности, которые могут требовать допустимого уровня налоговой нагрузки. Например, регионы с развитой экспортной деятельностью могут быть облагаемыми налогами на экспорт, что может повлиять на общий уровень налоговой нагрузки.

Советуем ознакомиться: Постановка на учет и регистрация прицепов для легковых автомобилей: важные нюансы и алгоритмы

Во-вторых, региональные особенности могут повлиять на уровень налоговой нагрузки через различные налоговые льготы или налоговую политику. Некоторые регионы могут предоставлять особые налоговые льготы для привлечения инвестиций или развития определенных отраслей, что может снизить общий уровень налоговой нагрузки в этих регионах.

Допустимый уровень налоговой нагрузки

Каждый регион имеет свой допустимый уровень налоговой нагрузки, который зависит от его экономического состояния, социальной сферы и других факторов. Слишком высокая налоговая нагрузка может негативно сказаться на развитии региона, отталкивая потенциальных инвесторов и снижая конкурентоспособность предприятий. Слишком низкая налоговая нагрузка, напротив, может привести к нехватке средств в бюджете и ограничить возможности государства для реализации своих функций.

Оптимальный уровень налоговой нагрузки при ОСНО и УСН

Понятие налоговой нагрузки имеет ключевое значение при выборе оптимального налогового режима для предпринимателя.

Допустимый уровень налоговой нагрузки при использовании общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН) различается. При выборе ОСНО, предприниматель обязан уплачивать налоги по ряду видов деятельности, что может существенно повлиять на его доходы. Однако, при использовании УСН, плательщик уплачивает ежемесячную сумму, исходя из размера выручки, что делает налоговую нагрузку предсказуемой и более легкой для прогнозирования.

Оптимальный уровень налоговой нагрузки при ОСНО и УСН зависит от конкретной ситуации предпринимателя. Низкий уровень налоговой нагрузки может способствовать росту доходности и улучшению финансового положения предприятия. Однако, слишком низкий уровень может привести к ущербу для бюджета и ограничению финансирования государственных программ и проектов. Поэтому, необходимо стремиться к справедливому и уравновешенному уровню налоговой нагрузки, который будет учитывать особенности отрасли, видов деятельности и региона.

Рекомендуем:

1. ВС разъяснил правила использования участка соседа
2. Вопросы о возмещении вреда и ремонте автомобиля, каско и стоа страховщика. Ответы пользователей и действия при отказе в ремонте
3. Протокол АА № 000000 — Тематический хронологический архив
4. Открытие расчетного счета для ООО онлайн в МТС Банке: выгодные условия для бизнеса

Источник: xn--80aabsolbxkye.xn--p1ai