Понятие налоговой нагрузки на сегодня является центральным показателем для отбора налоговой инспекцией кандидата на выездную налоговую проверку. Поэтому исследование данной категории и ее расчет в отношении предприятия является очень важным и значимым элементом анализа.
Общее представление
Совокупная налоговая нагрузка представляет собой общий объем финансовых средств, которые подлежат уплате в виде ввозных таможенных пошлин (за исключением особых видов пошлин, вызванных применением мер по защите экономических интересов Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товарами в соответствии с законодательством Российской Федерации), федеральных налогов (за исключением акцизов, налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории Российской Федерации) и взносов в государственные внебюджетные фонды на день начала финансирования инвестиционного проекта.
Как рассчитать налоговую нагрузку? (ч. 1)
Разновидности нагрузки, определения физической, силовой, электрической, налоговой и общественной нагрузок. Как рассчитать физическую нагрузку, исходя из пола, веса, возраста и уровня подготовки человека. Индекс массы тела. После физической нагрузки: выход и заминка тренировки.
В настоящее время понятие налоговой нагрузки может быть рассмотрено в двух аспектах:
База расчета
В основе базы расчета относительной величины нагрузки лежат такие показатели, с которыми необходимо сопоставить налоговые платежи и оценить степень влияния на доходность компании и ее рентабельность за определенный период. Среди таких значений выделим:
Все начинающие предприниматели, выбравшие упрощённую систему налогообложения, сталкиваются с таким понятием, как минимальный налог. И не всем ясно, что за ним кроется. Поэтому сейчас данная тема будет рассмотрена в деталях, и на все актуальные, волнующие предпринимателей вопросы, найдутся ответы.
- выручку (с НДС или без него);
- доходы от реализации;
- налоговая база для конкретного налога;
- бухгалтерскую или налоговую прибыль;
- плановую сумму выручки.
При этом следует учесть, что доля налогов может быть определена не только по отношению к их общей сумме, но и по отношению к отдельным определенным налогам. В таком случае она рассчитывается как за один налоговый период, так и за несколько. При расчете за несколько периодов данные необходимо суммировать.
Следует отдельно обратить внимание на ситуацию, когда налоги у компании отсутствуют. В таком случае налоговая нагрузка стремится к нулю. То же самое — и в отношении отдельных налогов.
Значение и роль понятия
Роль исследуемого параметра нагрузки можно кратко выделить в следующих аспектах:
- Для государства — с целью планирования и разработки налоговой политики как по регионам, так и в целом по стране. Изменяя состав налогов и их виды, изменяя ставки и льготы, государство определяет возможные допустимые уровни давления на бизнес и компании. Кроме того, данный показатель на макроуровне необходим для прогнозирования доходов бюджета, развития налоговых поступлений в целом по стране.
- Расчет данного параметра на уровне государства помогает провести сравнение с аналогичными параметрами других стран и сделать соответствующие корректировку в области налоговой политики.
- Данный показатель также оказывает влияние на формирование социальной политики в стране.
Формула расчета
Для определения необходимого равновесия, учитывая интересы каждой из сторон, необходимо выяснить, каким образом должна рассчитываться налоговая нагрузка на предприятия и какие ее показатели будут оптимальными для стратегии налоговой политики государства.
Итак, сегодня мы увидим с вами пример расчётов налога на прибыль. Этот взнос очень важен для государства и налогоплательщиков. Только в нём имеется множество разнообразных нюансов.
По мнению многих авторов, наиболее полным показателем налоговой нагрузки может быть соотношение абсолютной налоговой нагрузки к добавленной стоимости. Один из таких вариантов расчета дает в своей работе Сухетский С.П. Он показывает также отношение налоговой нагрузки и инвестиционной составляющей добавленной стоимости.
Представим формулу и инструкцию более наглядно:
где НН- налоговая нагрузка, %
НБ – налоговая база, т.р., Н – сумма налога, т.р.
Далее рассмотрим налоговую нагрузку по НДС и налогу на прибыль более подробно.
Налоговая нагрузка по НДС
Основными объектами налогообложения по данному виду налога являются следующие категории :
- продажа услуг и работ;
- СМР;
- ввоз на территорию страны товаров.
В соответствии с действующим Налоговым Кодексом, размеры ставок НДС регламентированы следующим образом:
- для экспортеров – 0%;
- для основной части продовольственных товаров – 10%;
- для основной части объектов налогообложения- 18%.
При расчете налоговой базы по НДС используют льготы, которые зафиксированы в НК РФ.
Рассмотрим формулу расчета налоговой нагрузки по НДС более подробно.
Следует иметь в виду одну особенность: налоговая база для НДС может быть рассчитана двумя способами.
При первом способе налоговой базой является внутренний рынок по формуле:
ННндс = Нндс * 100 / НБрф,
где ННндс – налоговая нагрузка по НДС; Нндс – сумма НДМ, причитающаяся к уплате согласно строке 040 раздела 1 декларации; НБрф – налоговая база, рассчитанная по данным 3 разд. декларации по российскому рынку.
Налоговая база по рынку РФ определяется как результат сложения строк 010-070 графы 3, где суммируются:
- база по продаже товаров по всем ставкам;
- продажа предприятия как комплекса имущества;
- СМР;
- авансы полученные.
При втором способе налоговая база определяется как сумма значений по внутреннему и внешнему рынку по формуле:
ННндс = Нндс * 100 / (НБрф + НБ эксп),
где ННндс – налоговая нагрузка по НДС; Нндс — сумма НДМ, причитающаяся к уплате согласно строке 040 раздела I декларации; НБрф – налоговая база определяется по III разделу декларации по российскому рынку; НБэксп – налоговая база, определяется суммой строк 020 IV разд. экспортной декларации.
Приведем пример расчета показателя.
Компания ООО «Ростра» находится на ОСНО. В I кв. 2017 года она осуществляла следующие операции.
22 января был отгружен товар на сумму 112000 рублей, в том числе НДС — 17084,75 руб. Оплаты была получена еще в декабре 2016 года при оформлении счета- фактуры на аванс и уплате налога.
4 февраля взята предоплата в размере 50% в счет будущей поставки в размере 40000 рублей при выставлении счета-фактуры на аванс. Отгрузка была произведена на сумму 80000 рублей, в том числе НДС – 12203,39 руб. Дата отгрузки — 24 февраля, остаток денег был перечислен в марте.
9 марта оказаны услуги по стоимости 100000 руб., в том числе НДС – 15254,20 руб. Подписан акт с поставщиком, выставлен счет-фактура. Оплата прошла в апреле.
В 1 квартале ООО «Ростра» оплатила товаров на сумму 65800 рублей, в том числе НДС – 10037,29 руб., а также сумму без НДС в размере 42560 руб.
Определим налоговую базу по налогу на прибыль:
(112000-17084,75)+ (80000-12203,39) + (100000 – 15254,20) = 247457,70 руб.
(65800-10037,29) + 42560 + 64560 = 162882,71 руб.
Налог на прибыль:
(247457,70-162882,71) * 0,2 = 16914,98 руб.
Налоговая база по НДС:
40000*18/118 + 12203,39+15254,24 = 33559,32 руб.
Сумма НДС для вычета:
17084,75 + 40000*18/ 118 +10037,29 = 33223,73 руб.
33559,32 – 33223,73 = 335,59 руб.
Показатель налоговой нагрузки (по налогу на прибыль и НДС вместе):
(16914,98 +335,59 ) / 247457,70 * 100 = 6,97%
Налоговая нагрузка по налогу на прибыль
Как рассчитывается налоговая нагрузка по налогу на прибыль, рассмотрим с помощью формулы ниже.
Формула может быть представлена в следующем виде:
ННприб = (Нприб * 100) / Д,
где ННприб – налоговая нагрузка на прибыль, %; Нприб – налог на прибыль до декларации, т.р.; Д- общая сумма доходов, указанных в декларации, т.р.
В знаменателе данной формулы достаточно часто указывается выручка от реализации и прочих доходов, в том числе проценты.
Рассмотрим, какие основные факторы оказывают влияние на данный показатель. Среди них можно указать:
- Сумму рассчитанного налога, а точнее, его ставку. Обычно это значение составляет 20%, но есть и исключения, когда ставка понижается в соответствии со ст. 284 НК РФ. Соответственно, чем ниже сумма налога, тем ниже налоговая нагрузка на прибыль.
- Доход от реализации, указанный в декларации. Чем выше указный доход в декларации, тем ниже нагрузка.
- Объем расходов по реализации. Чем выше расходы, тем ниже налог.
- Наличие убытков прошлых лет при их учете снижает налоговую базу, а значит, сводят и сам налог к нулю.
- Налоговые льготы снижают сумму налога.
Рассмотрим расчет налога на прибыль на конкретном примере.
Предположим, что выручка от реализации товаров (без НДС) составила 112 643 080 руб., прочие доходы – 41 006 руб.
Прямые расходы компании составили 76 303 701 руб., косвенные расходы – 34 197 987 руб.
Итого расходов: 76 303 701 + 34 197 987 = 110 501 688 руб.
Прочие расходы составили – 115 953 руб.
Налоговая база по налогу на прибыль составила:
112 643 080 + 41 006 — 110 501 688 – 115 953 = 2 066 445 руб.
Сумма исчисленного налога:
2 066 445 * 20/100 = 413 289 руб.
Сумма начисленных авансовых платежей – 183 813 руб.
Сумма налога на прибыль к доплате:
413 289 – 183 813 = 229 476 руб.
Налоговая нагрузка при УСН
Рассмотрим формулу расчета налоговой нагрузки при УСН более подробно.
С этой целью может быть применена формула:
ННусн = Нусн * 100/ Д усн,
где ННусн – налоговая нагрузка при УСН, %; Нусн – УСН-налог по декларации, т.р.;
Дусн – до ходы по УСН-декларации, т.р.
Приведем конкретный пример налоговой нагрузки по формуле расчета при УСН.
В таблице представлены доходы и расходы, применяемые при расчете налогооблагаемой базы в ООО «ХХХ». Доходы и расходы связаны с реализацией услуг по организации общественного питания.
Анализ динамики доходов и расходов отражает ежегодный рост показателей практически по всем составным элементам.
Анализ доходов и расходов по услугам ООО «ХХХ» за 2014-2016 гг., тыс.руб. представлен в таблице ниже.
Источник: autogear.ru
Налоговая нагрузка: что это такое и как ее правильно рассчитать?
Налоговая нагрузка — это сумма налогов, которые должны уплачиваться в бюджет. Её величина зависит от уровня налогообложения, которое определяется налоговыми ставками и допустимым коэффициентом дохода до налога.
Рассчитать налоговую нагрузку можно по разным видам налогов, например: налог на прибыль, НДФЛ, налог на добавленную стоимость и другие. При расчете налоговой нагрузки, необходимо учитывать также особенности налогообложения, например, возможность перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) для отдельных видов деятельности.
Для правильного расчета налоговой нагрузки нужно знать формулы расчета налогов и коэффициенты. При этом важно учитывать допустимый уровень нагрузки на компанию, чтобы не уплатить слишком много налогов, что может привести к убыткам.
Необходимо понимать, что правильный расчет налоговой нагрузки важен для бизнеса, поскольку это позволит оптимизировать расходы на налоги и избежать недоплаты и штрафов со стороны налоговой.
Налоговая нагрузка: основные понятия
Налоговая нагрузка — это уровень налоговой обязанности организации или отдельного лица. Для рассчета налоговой нагрузки необходимо знать допустимый уровень налогового бремени, коэффициент налоговой нагрузки и формулы расчета для разных видов налогов.
Отдельным видом налогообложения является налог на прибыль организации (НДФЛ). Для расчета налоговой нагрузки необходимо знать какой налог приходится на конкретную организацию и какие виды налогов у нее есть.
- Для юридических лиц действует налог на прибыль, НДФЛ и налог на имущество организаций (НИО).
- Для индивидуальных предпринимателей и сельхозпроизводителей — упрощенная система налогообложения (УСН).
Для правильного расчета налоговой нагрузки нужен определенный уровень знаний и навыков в области налогообложения. Самый распространенный метод расчета — это применение формул, но также можно использовать различные программы для автоматизации процесса расчета.
Важно учитывать, что налоговая нагрузка должна быть приемлемой для компании и не должна превышать допустимый уровень налогового бремени, определенный законодательством. Как правило, налоговая нагрузка может быть сокращена с помощью налоговых вычетов и льгот.
Что такое налоговая нагрузка?
Налоговая нагрузка — это общая сумма налогов, которую должна уплатить организация при осуществлении своей деятельности. Она включает в себя все виды налогового и иного обязательного платежа, которые необходимо выплатить согласно законодательству.
Для расчета налоговой нагрузки компания должна знать допустимый уровень налогообложения, а также коэффициенты по каждому отдельному налогу. Например, прибыль, по которой нужен расчет налоговой нагрузки, может подлежать налогообложению по основному налогу ОСНО или по упрощенной системе налогообложения УСН.
Для расчета налоговой нагрузки при использовании ОСНО компания должна учитывать НДФЛ, а именно, 13% от дохода работников, в том числе и компании. При использовании УСН допустимый размер прибыли ограничен законодательством, а компания уплачивает налог на основе суммы выручки.
Кроме того, налоговая нагрузка может быть рассчитана отдельным образом для каждого вида налога, если это необходимо. Для этого нужно знать виды налогов и формулы для их расчета. Налоговая нагрузка может быть снижена за счет использования налоговых льгот или других механизмов оптимизации налогообложения.
Советует прочитать: Новые правила взыскания алиментов с безработных в 2023: минимальный размер и способы взыскания
Каковы причины увеличения налоговой нагрузки?
Одной из причин увеличения налоговой нагрузки является рост уровня налогов, которые взимаются с компаний и организаций. Для рассчета налоговой нагрузки необходимо знать допустимый коэффициент по каждому виду налоговой нагрузки, а также учитывать изменения в законодательстве, касающиеся налогообложения.
Другой причиной является применение отдельным организациям специальных формул и коэффициентов налогообложения, например, УСН (упрощенная система налогообложения). При этом налоги начисляются в зависимости от прибыли компании.
Также на увеличение налоговой нагрузки влияют изменения в налоговом законодательстве, например, повышение ставок налогу на прибыль или введение новых видов налоговой нагрузки.
Для правильного расчета налоговой нагрузки необходимо учитывать все вышеперечисленные факторы и знать формулы и коэффициенты на основе которых происходит расчет. Компании и организациям для достижения допустимого уровня налоговой нагрузки нужен правильный расчет налогов и соответствующее планирование бюджета.
- Прояснение причин роста налоговой нагрузки необходимо для того, чтобы на правильном уровне рассчитывать налоги.
- Важно знать виды налогов и формулы для их расчета, чтобы не допустить ошибок в определении налоговой нагрузки.
- Правильное планирование бюджета поможет контролировать уровень налоговой нагрузки и избежать возможных штрафов и нарушений в сфере налогообложения.
Как правильно рассчитать налоговую нагрузку?
Налоговая нагрузка представляет собой долю прибыли организации, которая уходит на налоги разных видов. Для правильного расчета налоговой нагрузки нужен коэффициент налогообложения, который зависит от организационно-правовой формы компании и отдельным налогам.
Чтобы рассчитать налоговую нагрузку, нужно сначала определить формулы расчета по налогам и найти допустимый уровень налоговой нагрузки в зависимости от организационно-правовой формы. Например, для ОСН нужно учитывать НДФЛ, налог на прибыль и др., а для УСН — только один налоговый вид.
Также для расчета налоговой нагрузки нужно учитывать прибыль компании и вычитать из нее затраты, которые могут уменьшить размер налога. Например, можно учитывать расходы на научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую работу, маркетинг, рекламу и т.д.
- Чего нужно для правильного рассчета налоговой нагрузки:
- коэффициент налогообложения на различные виды налогов;
- формулы расчета по отдельным налогам;
- прибыль компании и ее затраты;
- допустимый уровень налоговой нагрузки в зависимости от организационно-правовой формы.
Правильный расчет налоговой нагрузки позволит оценить финансовое состояние компании и принять решение о том, какие налоги нужно платить в первую очередь. Кроме того, он поможет избежать штрафных санкций за недостаточную уплату налогов, а также оптимизировать налогообложение компании.
Какие налоги входят в налоговую нагрузку?
Налоговая нагрузка – это сумма всех налогов, которые облагают компанию и влияют на ее прибыль. В зависимости от вида деятельности и формы собственности, налоговая нагрузка может различаться. Но какие же налоги входят в ее состав?
- Основные налоги:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
- Налог на прибыль
- НДС (налог на добавленную стоимость)
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход)
- Налог на имущество
- Налог на землю
- Транспортный налог
- Налог на природные ресурсы
Советует прочитать: Продление лицензии на оружие 2023: пошаговая инструкция и список документов
Для расчета налоговой нагрузки нужно знать вид деятельности и форму собственности организации. Если компания работает на ОСНО (общая система налогообложения), то она платит налог на прибыль в размере 20% от полученной прибыли за отчетный период. Если же компания работает на УСН (упрощенная система налогообложения), то ей нужно учитывать коеффициент, зависящий от вида деятельности.
Важно понимать, что существует допустимый уровень налоговой нагрузки для каждой отдельной организации и его нужно учитывать при расчете. Недопустимо платить слишком большую сумму налогов, которая превысит полученную прибыль.
Итак, налоговая нагрузка состоит из многих налогов и зависит от вида деятельности и формы собственности компании. Для расчета налоговой нагрузки нужно знать вид деятельности и форму собственности компании, а также учитывать допустимый уровень налоговой нагрузки и проводить расчеты по формулам и коэффициентам.
Как оценить свой уровень налоговой нагрузки?
Для любой организации или компании налоговая нагрузка является важным фактором при рассчете и планировании своих финансовых показателей. Допустимый уровень налоговой нагрузки должен быть определен исходя из конкретной ситуации, но никогда не должен превышать предела, который может навредить бизнесу и увеличить риски банкротства.
Для оценки уровня налоговой нагрузки необходимо знать формулы для расчета налогов и коэффициенты по налогу на прибыль, НДФЛ, и другим налогам. Рассчитывая налоговую нагрузку, необходимо уделить внимание отдельным налогам, их правильному подсчету и всем требованиям, связанным с налогообложением организации.
Для организаций, работающих по системе ОСНО, необходимо рассчитывать налоговую нагрузку по отдельным налогам, используя соответствующие формулы и коэффициенты налогообложения. Компании, работающие по УСН, могут использовать упрощенную схему расчета для налога на прибыль.
Расчет налоговой нагрузки должен быть произведен с учетом всех налогов и дополнительных обязанностей, связанных с налогообложением, которые несет организация. Важно понимать, что нагрузка налоговой системы может варьироваться в зависимости от различных факторов, таких как тип организации, занятость, прибыль и др.
- Чего нужно знать при оценке своей налоговой нагрузки?
- Формулы для расчета налогов.
- Коэффициенты налогообложения для налога на прибыль, НДФЛ и других налогов.
- Дополнительные обязательства, связанные с налогообложением компании.
Как снизить налоговую нагрузку организации?
Выбрать допустимый уровень налоговой нагрузки. Для этого необходимо рассчитать коэффициент налогообложения по каждому из видов налогам. Для отдельных организаций может быть выгоднее использовать упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Прибыль организации. При расчете налоговой нагрузки организации важно учитывать ее прибыль. Она является ключевым показателем при расчете налога на прибыль компании (НДФЛ).
Расчет налоговой нагрузки по отдельным видам налогов. Для каждого вида налога необходимо рассчитать свою налоговую нагрузку. Допустимый уровень налоговой нагрузки у различных видов налогов, как правило, отличается.
Формулы расчета налоговой нагрузки. Необходимо знать, как рассчитать налоговую нагрузку по каждому из видов налогов, чтобы выбирать оптимальный размер налоговых платежей.
Снижение налоговой нагрузки для организаций. Рассчитайте налоговую нагрузку компании, и вычислите, сколько она может себе позволить. Уменьшайте налоги, придерживаясь допустимого уровня налоговой нагрузки.
- Сократите расходы: чем больше затрат, тем выше налоговая нагрузка.
- Используйте налоговые вычеты: они позволяют снизить налоговую нагрузку.
- Оцените возможность применения упрощенной системы налогообложения: налоговая нагрузка в таком случае снижается.
- Рассмотрите вариант ЕНВД: этот налоговый режим позволяет уменьшить налоговую нагрузку на небольшие компании.
Советует прочитать: Декрет о земле — кратко: основные положения
Как снизить налоговую нагрузку: советы для организации
Для уменьшения налоговой нагрузки организации нужно правильно рассчитать уровень своих обязательных налоговых платежей. Одной из основных налоговых нагрузок для многих компаний является налог на прибыль, для расчета которого нужны формулы на основе допустимого коэффициента налогообложения (для организаций, допустимый коэффициент обычно бывает 20%) и размера прибыли.
Одним из способов для снижения налоговой нагрузки является использование упрощенной системы налогообложения (УСН). При этой системе налоговой нагрузки уровень налога на прибыль рассчитывается на базе выручки компании без учета соответствующих расходов. Таким образом, организация может значительно сократить свои налоговые платежи и повысить рентабельность своей деятельности.
Другим способом для снижения налоговой нагрузки может стать оптимизация налоговых отчислений по отдельным налогам, таким как налог на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом нужно учитывать все возможности, предоставляемые законодательством, для получения вычетов и уменьшения суммы налога.
Наконец, для уменьшения налоговой нагрузки организации нужно строго соблюдать все требования и сроки по уплате и отчетности по налогам, чтобы не получать штрафных санкций. Также стоит обращаться за консультациями к профессионалам в области налогообложения, чтобы правильно понимать все нюансы и возможности, позволяющие снизить налоговую нагрузку в конкретном случае.
Как выбрать оптимальную стратегию снижения налоговой нагрузки?
Для выбора оптимальной стратегии снижения налоговой нагрузки нужно прежде всего рассчитать уровень нагрузки на компанию. Для этого нужно знать формулы расчета налоговой нагрузки по отдельным налогам, таким как НДФЛ, налог на прибыль и другим. Важно понимать, какая налоговая система применима к вашей организации, например, УСН или общая система налогообложения.
Из этой информации можно определить допустимый уровень налоговой нагрузки. Но этого недостаточно для выбора стратегии снижения. Необходимо проанализировать, какие опции по снижению налоговой нагрузки доступны и какие риски связаны с их применением для налоговой нагрузки в будущем.
Например, можно выбрать уменьшение прибыли за счет различных расходов, которые можно вычитать из налогооблагаемой базы. Но это может привести к увеличению налоговой нагрузки в следующем году, когда компания начнет приносить больше прибыли. Коэффициент налогообложения также играет роль в выборе стратегии снижения налоговой нагрузки.
Итак, выбор оптимальной стратегии снижения налоговой нагрузки зависит от многих факторов, включая формулы расчета налоговой нагрузки, налоговую систему, допустимый уровень налоговой нагрузки, налогооблагаемую прибыль и коэффициент налогообложения. При выборе стратегии важно обратить внимание не только на текущий риск, но и на риск налоговой нагрузки в будущем.
Важно знать:
- Как оформить временную регистрацию в Москве? Руководство для новоприбывших
- Новый ОКВЭД 2022 — классификатор видов экономической деятельности в России
- Ограждения места работ на перегонах и станциях: порядок предупреждений
- Альтернативная гражданская служба: что это такое и как она работает
- Как поменять номер в Билайн самостоятельно через интернет за 30 рублей?
- Конфликт Роспатента и Telegram: последние новости и прогнозы развития событий
Источник: kudobr.ru
Как определить налоговую нагрузку
Содержание
- Что такое налоговая нагрузка (как определить налоговую нагрузку)
- Кому необходимо знать, как определить налоговую нагрузку
- Как определить налоговую нагрузку: формулы расчета
- Допустимый уровень налоговой нагрузки
- Как определить налоговую нагрузку согласно указаниям ФНС
- Законодательные акты по теме (документы, определяющие налоговую нагрузку)
- Типичные ошибки
- Ответы на распространенные вопросы о том, как определить налоговую нагрузку
В данной статье предлагаем поговорить о том, что такое налоговая нагрузка, какими документами она определяется, для чего необходимо знать ее величину, и как определить налоговую нагрузку с учетом последних пояснений ФНС.
Что такое налоговая нагрузка (как определить налоговую нагрузку)
Понятие налоговой нагрузки, если судить по формулам ее расчета, близко к определению термина «налоговое бремя», определяемому как:
- относительная величина (степень отвлечения денежных средств на уплаты налогов);
- абсолютная величина (обременение, возникающее ввиду обязанности уплачивать налоги).
Итак, налоговой нагрузкой называется доля суммы уплаченных за определенный период налогов в какой-то экономической базе за тот же период, которая позволяет оценивать влияние размера налоговых платежей на доходность и рентабельность субъекта.
Проще говоря, налоговая нагрузка — соотношение сумм уплаченных налогов и выручки компании.
Базой для расчета налоговой нагрузки может быть (в зависимости от экономического уровня (конкретный человек, хозяйствующий субъект, группа сходных предприятий, отрасль хозяйства страны или региона, государство в целом) и целей проведения расчета):
- планируемая прибыль или ожидаемый доход;
- вновь созданная стоимость;
- источник уплаты налога (расходы или прибыль);
- доходы;
- выручка (с НДС и без него).
Кому необходимо знать, как определить налоговую нагрузку
Осведомленность о величине налоговой нагрузки помогает анализировать результаты работы налогоплательщика, оценивать риски проведения налоговой проверки, прогнозировать дальнейшую деятельность. В свою очередь, анализ собственной деятельности помогает найти такие моменты, которые необходимо изменить или оптимизировать с целью:
- снижения налогового бремени;
- грамотного выбора системы налогообложения и вида деятельности;
- прогнозирования результатов дальнейшей работы.
Как определить налоговую нагрузку: формулы расчета
В документах, определяющих налоговую нагрузку, приводятся следующие формулы по расчету данной величины (результат, полученный по любой из формул, выражается в процентах):
Нндс — НДС к уплате, согласно декларации;
Нп — налог на прибыль к уплате;
Несен — ЕСХН-налог к уплате;
Нусн — УСН-налог к уплате;
Нндфл — НДФЛ по декларации;
Нндс — НДС к уплате;
Нндс — НДС к уплате;
Нп — налог на прибыль к уплате;
Др — доход от реализации по декларации;
Важно! Необходимо помнить о примечании к формулам для ИП, УСН, ОСНО и ЕСХН. Если налогоплательщик платит еще и другие налоги (на имущество, на землю, воду, транспорт, акцизы, НДПИ, природные ресурсы и др.), начисления по таким налогам учитываются в расчете. НДФЛ не участвует в формировании аналогичного результата по отдельным налоговым режимам.
Допустимый уровень налоговой нагрузки
Чтобы определить, находится ли на допустимом уровне показатель налоговой нагрузки, необходимо произвести следующие расчеты:
Как определить налоговую нагрузку согласно указаниям ФНС
Важно! Если показатель налоговой нагрузки для компании оказывается ниже среднеотраслевого показателя, ИФНС может включить предприятие в план выездных проверок.
Средние показатели налоговой нагрузки по видам деятельности налоговая служба каждый год публикует на своем официальном сайте. Если налогоплательщик не нашел показатель для своего вида деятельности, следует использовать общероссийский показатель (в 2017 году — 10,8%).
Рекомендуемая формула расчета налоговой нагрузки:
НН = СНС : ГО х 100%,
где НН — налоговая нагрузка;
СНС — сумма налогов и сборов, начисленных по данным отчетности компании за календарный год;
ГО — годовой оборот по данным Росстата.
Законодательные акты по теме (документы, определяющие налоговую нагрузку)
Типичные ошибки
Ошибка: Налогоплательщик обнаружил существенные отклонения от средних показателей налоговой нагрузки в невыгодную для него сторону. Он никак не аргументировал наличие низкой налоговой нагрузки.
Комментарий: При обнаружении низкого показателя налоговой нагрузки, следует проверить использованные при расчете сведения. Если все в порядке, для ИФНС следует подготовить аргументы, объясняющие причины низкой налоговой нагрузки. Таковыми могут быть экспортные операции, создание запасов товара, инвестирование, увеличение расходов, связанных с повышением цен поставщиками, временные проблемы с продажами, неправильно определенный ОКВЭД.
Ошибка: Налогоплательщик не проверяет показатель налоговой нагрузки.
Комментарий: Зная показатель налоговой нагрузки, можно определить шансы на попадание в план выездных проверок ИФНС и провести полезные для бизнеса расчеты.
Ответы на распространенные вопросы о том, как определить налоговую нагрузку
Вопрос №1: По какой причине в расчетах величины налоговой нагрузки не участвуют взносы во внебюджетные фонды?
Вопрос №2: Учитывается ли при расчете налоговой нагрузки НДС налогового агента?
Ответ: Нет, в расчете не учитывается НДС налогового агента, который не входит в итоговую сумму к уплате по правилам заполнения декларации по НДС.
Источник: online-buhuchet.ru
