Как рассчитать налоговую нагрузку при УСН доходы минус расходы

Декларация УСН для ИП онлайн
Подготовьте декларацию УСН с помощью удобного онлайн-сервиса за 5 минут. Это бесплатно.

На УСН предусмотрен налог на доходы, считающийся по любой из двух схем:

• 6% с дохода;
• 15% с разности между доходами и расходами.

Обратите внимание

На УСН работает большая часть компаний и ИП, еще больше их стало после отмены в 2021 году ЕНВД. Если все они будут платить налог раз в год, да еще в одни и те же дни, возникнут определенные неудобства. Чтобы пополнение бюджета за счет налоговых денег было равномерным, предусмотрена уплата авансов.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН

По результатам доходов, полученных компанией или предпринимателем, рассчитывают размеры квартальных авансов по налогу. На это дается 25 дней после очередного периода. Не позже 25 числа необходимо внести очередной аванс. Если 25-е – выходной, то срок отодвигается на понедельник.

Расчет УСН доходы минус расходы

Стандартные сроки уплаты авансовых платежей по УСН:

• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября.

Авансовый платеж по УСН, сроки в 2022 году с переносами дат, попавших на воскресенье: 26 апреля, 26 июля, 25 октября.

Обратите внимание

На сайте ФНС сказано, что если налогоплательщик при применении УСН по показателям декларации вышел за предельно допустимые значения доходов, разрешающих УСН, то в течение 15 календарных дней он должен известить свою налоговую о вынужденном переходе на ОСНО. Это можно также сделать добровольно, после нового года, предупредив об этом налоговую инспекцию до 15 января года перехода.

В 2020 году из-за пандемии COVID-19 авансовые платежи по налогу были существенно сдвинуты, правда, не для всех налогоплательщиков. Был разработан перечень видов бизнеса, понесшего самый ощутимый ущерб от пандемии, им были предложены максимальные льготы и отсрочки. Кроме того, были выпущены указы Президента РФ, которые также распространялись не на все компании. Прецедент может повториться.

Обратите внимание

Авансовые платежи по УСН в 2022 году запланированы по обычному календарю, но обстоятельства могут внести свои корректировки. Чтобы платить вовремя, необходимо следить за выходом постановлений или поддерживать связь со своим налоговым консультантом.

Как уменьшить налог на сумму страховых взносов

Упрощенка не зря пользуется популярностью: налог один, ставка относительно невелика, сумма авансового платежа по УСН уменьшается на сделанные страховые взносы, декларацию сдают только по итогам года, а не ежеквартально отчитываются. Возможно такое стечение обстоятельств и соотношение сумм, что будет достаточно заплатить исключительно страховку.

Как рассчитать налоговую нагрузку? (ч. 1)

В снижении суммы, начисленной к уплате, есть некоторые тонкости:

• Зачесть можно уже произведенный взнос на страховки. Для ИП срок страховых платежей за себя – 31 декабря, так что зачесть много уже не получится. Чтобы уплата авансового платежа по УСН снизилась, их делают авансом.
• Если ИП ведет бизнес в одиночку, то можно зачесть взносы на страховку, даже если они полностью покроют не только авансы, но и налог.
• ООО или ИП с наемными сотрудниками может уменьшить аванс не превышая 50% лимита.

По схеме «доходы» уменьшается сумма, а по схеме «доходы – расходы» – налоговая база.

Бесплатная консультация по налогам
Профессиональные юристы готовы проконсультировать вас по вопросам налогов и страховых взносов.

Обратите внимание

Сложно снизить авансовые платежи по УСН индивидуальному предпринимателю, работающему в одиночку – нужно не забыть сделать авансы по страховым взносам, чтобы потом их вычесть. Во всех остальных случаях взносы за сотрудников вносят каждый месяц, соответственно, учитываются в расходах они автоматически.

ИП Веткина И.В. работает одна, оказывая услуги физическим и юридическим лицам. За год она получила доход 720 тысяч. Она платит авансовые платежи при УСН «доходы» – 6%. Рассмотрим, как она могла уменьшать авансы.

8 426 + 32 448 + 0,01 х (720 000 – 300 000) = 45 074 рубля – на ОМС и ОПС за год. Она не болела и других социальных взносов не делала.

720 000 х 0,06 = 43 200 рублей она должна выплатить налог.

ПериодДоходСделанные страховые взносыАвансы согласно расчетамУплаченные уменьшенные налоговые выплаты

Первый квартал	180 000	10 800	10 800	0
Полугодие	360 000	21 600	21 600	0
Девять месяцев	540 000	32 400	32 400	0
Год	720 000	45 074	43 200	0

Так как ИП Веткина работает одна, она может зачитывать взносы полностью. Платежи, которые она сделала за себя, превысили налог на доходы, поэтому в бюджет за год она, кроме них, ничего платить не будет. Такая ситуация довольно типична для предпринимателей.

За счет дополнительных социальных страховок, больничных, размер компенсации для такого ИП, как Веткина, может быть значительно выше. Даже при значительном годовом доходе может получаться, что предприниматель, ведущий бизнес в одиночку, налогов не платит – только страховые взносы, которые полезны и защищают его самого.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН

У упрощенного режима два варианта расчета налогов. От того, какому из них налогоплательщик отдаст предпочтение, будет зависеть, как рассчитать авансовый платеж по УСН.

Неоспоримый плюс упрощенки – любые расчеты можно выполнить самостоятельно или использовать онлайн калькулятор расчета авансовых платежей по УСН. Чтобы избежать ошибок, можно обратиться к налоговому консультанту, проверить собственный расчет авансовых платежей по УСН или попросить рассчитать налоги один раз, а потом использовать вычисления в качестве образца. Год от года схемы расчетов не меняются, обычно вносятся коррективы только в регламент минимальных платежей.

Главное, принципиальное отличие, как посчитать авансовые платежи по УСН:

• При режиме «доходы», налоговой базой является доход. Считают его нарастающим итогом с первого января до конца первого, второго, третьего кварталов.
• Авансовые платежи при УСН «доходы минус расходы» подсчитывают с разности между доходом и потраченными средствами. Страховые взносы при этом режиме становятся расходами.

Расчет авансовых платежей при УСН «Доходы»

Для демонстрации механизма уменьшения аванса на выплату страховых взносов, был рассмотрен расчет авансовых платежей по УСН «Доходы» для ИП без работников и полной компенсацией. С работниками пример сложнее, так как цифр больше. Однако страховые отчисления за них работодатель в обязательном порядке делает ежемесячно, достаточно их просто зачесть. Главное не забывать: снижать платеж больше чем на 50% нельзя, а все вычисления производятся нарастающим итогом.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы» посмотрим на примере ООО «Ромашка», в котором работают два сотрудника. Ежемесячно за работников платят в сумме 30 000 рублей обязательных страховых взносов. Годовой доход 860 000 рублей.

1. В 1 квартале требуется заплатить 12 000 рублей, но взносы превышают налог, соответственно уменьшить аванс можно только наполовину: 12 000 х 0,5 = 6 000 рублей.
2. Вполугодиеопять взносы превысили размер аванса, поэтому уменьшаем на 50% и на уже уплаченную в 1 квартале сумму: 21 600 х 0,5 – 6 000 = 4 800 рублей – надо заплатить за полугодие.
3. За 9 месяцев по той же схеме: 38 400 х 0,5 – 6 000 – 4800 = 8 400 рублей придется заплатить.
4. За год «Ромашка» доплачивает: 54 600 х 0,5 – 6 000 – 4 800 – 8400 = 8 100 рублей.

Расчет авансовых платежей при УСН «Доходы минус Расходы»

Этот вид расчетов сложнее, однако он логичнее, за счет этого выполнить его проще. Рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы минус расходы» для наглядности можно на том же примере, изменив режим, но оставив основные моменты. Взносы теперь будут считаться как расходы, по умолчанию они уже суммированы. Не забудем сравнить УСН авансовые платежи и минимальный налог, который не меньше, чем 1% от годовой налоговой базы.

В ООО «Ромашка» по-прежнему два сотрудника. Доход остается 860 000 рублей за год. Однако теперь важны расходы, которые с учетом отчислений в фонды обязательного страхования – 600 000 рублей.

1. За 1 квартал «Ромашка» должна: (200 000 – 150 000) х 0,15 = 7 500 рублей.
2. За второй, с учетом аванса за первый: (210 000 – 150 000) х 0,15 – 7 500 = 1 500 рублей.
3. За третий, с учетом двух оплат: (340 000 – 150 000) х 0,15 – 7 500 – 1 500 = 19 500 рублей
4. Поитогамгода доплата, за вычетом всех авансов: (860 000 – 600 000) х 0,15 – 7 500 – 1 500 – 19 500 = 10 500 рублей.
5. Сравниваем поУСН авансовые платежи и минимальный налог: 860 000 х 0,01 = 8 600 рублей. В бюджет заплачено больше.

Можно сравнить налоговую нагрузку ООО «Ромашка» по двум разным режимам УСН: в одном случае заплатят – 27 300, во втором – 39 000 рублей. Для этой компании выгода расчета налогов по системе «Доходы» очевидна. В реальности также полезно рассчитать авансовый платеж по УСН «Доходы» и «Доходы – расходы» и сравнить налоговую нагрузку. Менять режим налогообложения можно не чаще одного раза в календарный год, обязательно стоит это сделать, если выгода очевидна.

Необходимость авансовых платежей в случае убытков или отсутствия деятельности

Если бизнес не ведется или он убыточен, платить авансы не с чего. Нужно ли платить авансовые платежи по УСН ИП или ООО? Декларация подается после окончания года, как налоговая узнает, отчего не поступают платежи и не накажет ли штрафом?

Обратите внимание

Сложно снизить авансовые платежи по УСН индивидуальному предпринимателю, работающему в одиночку – нужно не забыть сделать авансы по страховым взносам, чтобы потом их вычесть. Во всех остальных случаях взносы за сотрудников вносят каждый месяц, соответственно, учитываются в расходах они автоматически.

При этом неважно, что денег в компании нет, оставить людей без работы руководитель не имеет права. В 2020 году из-за пандемии бизнесу выдавали кредиты на выплату заработной платы сотрудникам.

Даже если ранее юрлицо или ИП регулярно платили, а потом перестали, вопросов у налоговой до момента подачи декларации не возникнет, а проверив ее, инспектор убедится, что ничего не нарушено. Беспокоиться о том, как оплатить авансовый платеж по УСН, если дела идут плохо, не следует. Если деятельность не велась, подается нулевая декларация.

Уплата авансовых платежей при УСН: КБК для платёжных документов

Важно знать не только как рассчитать авансовый платеж по УСН, но и куда платить авансовый платеж по УСН. Заполняя платежное поручение важно уделять внимание не только назначению платежа, получателю и расчетному счету.

Ищете банк для бизнеса с бесплатным снятием наличных?
Выберите самый выгодный банк для бизнеса в сравнительном обзоре от экспертов Dokia.

Обратите внимание

Все оплаты идут на счет ФНС, отличаются только назначения платежа, зашифрованные в коде бюджетной классификации – КБК.

Если перед тем, как оплатить авансовый платеж по УСН, не проверить правильность заполнения этих цифр, то платеж попадет не туда. Его учтут, но, например, как переплату по пенсионным взносам, если КБК будет соответствовать им. Далее последует долгое разбирательство с налоговой, вместо которого часто проще еще раз заплатить авансы, а переплату перезачесть позднее. Можно попросить один раз проверить готовые платежки налогового консультанта, а потом ежеквартально менять суммы и отчетные периоды, не трогая другие параметры.

Проверьте КБК в платежном документе, перед тем, как оплатить авансовый платеж по УСН:

Режим налогообложенияКБК авансовых платежей

«Доходы»	182 105 010 110 110 001 10
«Доходы – расходы»	182 105 010 210 110 001 10

Ответственность за неуплату авансовых платежей по УСН

Если сроки уплаты авансовых платежей по УСН прошли, а деньги не поступили, от налоговой инспекции никаких писем или требований не будет до тех пор, пока не сдана декларация:

• Для юрлиц – до 31 марта;
• Для ИП – до 30 апреля.

Только когда налоговая инспекция выявит недоимки, она начнет действовать.

Обратите внимание

Неуплата авансовых платежей по УСН не относится к налоговым правонарушениям, так как по факту налог должен быть уплачен позже, штраф за нее не выписывают. Однако на просроченные платежи начисляют пени.

Пени рассчитывают, исходя из неуплаченной суммы за все просроченные дни по изменяющейся процентной ставке:

• Для ИП и юрлиц при сроке неуплаты до 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
• Для юрлиц с 31-го дня – 1/150 ставки.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН – не единственный важный аспект. Если расчет авансовых платежей по УСН выполнен неверно, налоговая это увидит при проверке декларации и пени также начислят, но на недоимку.

Что нужно помнить об авансовых платежах на УСН

• Как рассчитать авансовый платеж по УСН, зависит от режима: «Доходы» или «Доходы – расходы».
• Аванс разрешено снизить на размер сделанных обязательных страховых платежей. Если у ИП нет сотрудников – на получившуюся сумму, если они есть или для юрлиц – не более, чем на 50%.
• Если деятельности нет или она убыточна, авансы не вносятся.
• При просрочке внесения авансов или недоплате, начисляются пени.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2022 году: 26 апреля, 26 июля, 25 октября. Если будут внесены изменения, как в 2020 году из-за COVID-19, о них сообщат дополнительно.

Источник: dokia.ru

Как контролировать налоговую нагрузку

Предположим, вы успешно прошли камеральную проверку, а тут звонит банк и сообщает: «У вашей организации низкая налоговая нагрузка», ссылаясь на 115-ФЗ. Разбираемся, что это значит и как можно исправить ситуацию.

Кто и зачем следит за уровнем налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка — это отношение суммы налогов и сборов, которые организация или ИП выплатили за определенный период, к оборотам за этот же период. Банки проверяют показатель налоговой нагрузки при анализе деятельности организации.

Если ваши платежи в казну несоизмеримы с вашим оборотом, это вызовет вопросы.

Что делать, если показатель низкий

Если налоговая нагрузка низкая, банк может запросить документы и пояснения, касающиеся деятельности организации, а также ограничить дистанционное банковское обслуживание. Будьте готовы доказать реальность деятельности. Чтобы делать этого не пришлось, следите за объeмом уплаченных налогов и придерживайтесь рекомендуемого коэффициента налоговой нагрузки (КНН).

Показатель налоговой нагрузки зависит от множества факторов:

• отрасли, в которой работает бизнес
• выбранной системы налогообложения
• наличия льгот

Банки в своей работе ориентируются как на среднеотраслевой показатель, так и на рекомендацию Центробанка проявлять повышенное внимание к операциям клиентов, КНН у которых меньше 0.9%.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Разделите сумму всех налогов и взносов, уплаченных в бюджет, на суммарный оборот за тот же период и умножьте полученное значение на 100.

Так, например, по итогам 2021 года нормальная налоговая нагрузка для строительного предприятия составляет 10,1%, для отрасли транспортных услуг — 6,0%, а для оптовой торговли (кроме торговли автотранспортом и мотоциклами) — 2,1%.

Оценить уровень налоговой нагрузки и устранить другие возможные риски блокировки поможет подписка на «Комплаенс-помощника». Сервис включает отчет с уровнем риска операций по 115-ФЗ в Сбере, а также неограниченное число консультаций с менеджером. С 22 мая это стоит всего 1 рубль для новых клиентов сервиса.

Источник: sberbusiness.live

Как рассчитать налоговую нагрузку при усн доходы минус расходы

В данной статье рассматривается вопрос выгодности перехода и применения упрощенной системы налогообложения для субъектов малого и среднего предпринимательства. Проведен обзор изменений законодательства в области применения упрощенной системы, представлено сравнение данной системы налогообложения с другими специальными налоговыми режимами, использующимися малыми и средними предприятия Российской Федерации, а также проведен сравнительный анализ налоговой нагрузки и определена выгодность использования данного режима для низкорентабельных и высокорентабельных предприятий. В настоящее время данная тема является весьма актуальной. Налоговое бремя для многих малых предприятий является неподъемным и тогда, организации начинают искать пути налоговой оптимизации. Переход на данный специальный налоговый режим является одним из таких законных способов применяемых в нашей стране.

упрощенная система налогообложения
субъект малого бизнеса
налоговая оптимизация
налоговая нагрузка
минимизация платежей

1. Водопьянова В.А. Проблемы применения специальных налоговых режимов в российской федерации [Текст] / Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. – 2010. – № 5. – С. 109–114.

2. Конвисарова Е.В. Зарубежный опыт налогообложения малого бизнеса [Текст ] / Н.А. Леликова, Е.В. Конвисарова // Успехи современного естествознания. – 2014. – № 12-2. – С. 127–129.

3. Корень А.В. Специальный налоговые режимы в реализации государственной политики по поддержке малого и среднего бизнеса [Текст] / А.В. Корень, Ж.Ю. Краубергер // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – № 6-3. – С. 479–483.

4. Корень А.В. Формирование и перспективы развития эффективной налоговой политики в сфере налогообложения микробизнеса [Текст] / Ж.Ю. Краубергер, А.В. Корень // Экономика и предпринимательство. – 2014. – № 12-2 (53-2). – С. 78–80.

5. Самсонова И.А. Зарубежный опыт государственного регулирования предпринимательской деятельности и возможности его использования в России [Текст] /И.А. Самсонова, К.А. Корниенко // Проблемы современной экономики. – 2012. – № 8. – С. 75–81.

В статье рассматривается проблема выживания малого бизнеса в условиях завышенного уровня налогообложения и предлагается один из способов оптимизации налоговых платежей. Стабильно развивающийся малый и средний бизнес – это «подушка безопасности» для национальной экономики. Поэтому данная тема актуальна не только для самих предпринимателей, но и для государства в целом.

В условиях кризиса как никогда важна поддержка данных субъектов предпринимательства. Такой поддержкой выступают специальные налоговые режимы. Эта статья может помочь предпринимателям оценить выгодность перехода на упрощенную систему налогообложения и раскрыть некоторые нюансы данного перехода.

Цель данной статьи: провести обзор изменений законодательства по упрощенной системе налогообложения и показать выгодность перехода на УСНО для малых и средних предприятий, как один из способов налоговой оптимизации организаций.

Совершенствование налогообложения малого бизнеса является, в основном, прерогативой федеральной власти и в значительной степени зависит от качества федерального законодательства. По этому вопросу многое делается. Принято давно назревшее решение по вопросу уточненной критериальной оценки отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к субъектам малого и среднего предпринимательства.

Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», включает уточнённые критерии, определяющие отнесение к субъектам малого предпринимательства.

Как известно, отнесение юридического лица (индивидуального предпринимателя) к категории субъекта малого предпринимательства дает ему дополнительные возможности. К примеру, организация – представитель малого бизнеса может вести бухгалтерский учет упрощенным образом, не устанавливать лимит остатка наличных денег, на льготных условиях участвовать в приватизации государственного или муниципального имущества либо стать участником закупки товаров (работ, услуг) для государственных или муниципальных нужд.

Критерии, по которым фирмы относят к субъектам малого бизнеса, перечислены в статье 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». В табл. 1 приводится систематизация критериев, выделены изменения критериев по сравнению с предыдущей редакцией закона № 209-ФЗ (табл. 1).

Критерии отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к субъектам малого и среднего предпринимательства в РФ

Суммарная доля участия в уставном (складочном) капитале юридического лица других лиц, а именно:

– Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов (ранее сюда же входили иностранные юридические лица);

– иностранных юридических лиц;

– юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства

49 % (до 30.06.2015 – 25 %)

Средняя численность работников за предшествующий календарный год

до 250 человек включительно

До 100 человек включительно

Выручка, полученная от реализации товаров (работ, услуг), без учета НДС за предшествующий календарный год

2 млрд. руб. (до 25.07.2015 –

800 млн руб. (до 25.07.2015 – 400 млн руб.)

120 млн руб. (до 25.07.2015 – 60 млн руб.)

Условия применения упрощенной системы налогообложения в РФ

Доходы, уменьшенные на величину расходов

Расходы не учитываются при расчете единого налога

Доходы уменьшаются на сумму произведенных и оплаченных расходов

Страховые взносы на обязательное страхование

Уменьшают сумму единого налога на величину страховых взносов на обязательное страхование с учетом ограничителя

Взносы относятся на расходы. Вычет из налога не производится

Уплата минимального налога

Уплачивается на основании статьи 346.18 НК РФ

Перенос убытков на следующие налоговые периоды

Уменьшает налоговую базу

Ведется в отношении полученных доходов, учитываемых при расчете налоговой базы

Ведется как в отношении доходов, так и расходов

Сравнение возможностей уменьшить единый налог при использовании специальных налоговых режимов в РФ

На объекте «доходы» «упрощенный» единый налог уменьшается в пределах 50 % на суммы уплаченных страховых взносов, больничных пособий, взносов по договорам добровольного личного страхования. При этом предприниматель без наемных работников уменьшает сумму налога на личные страховые взносы без ограничения (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)

Сумма единого налога уменьшается в пределах 50 % на суммы уплаченных страховых взносов, больничных пособий, взносов по договорам добровольного личного страхования. При этом предприниматель без наемных работников уменьшает сумму налога на личные страховые взносы без ограничения. А предприниматель с наемными работниками лишь на 50 % и при этом не включает в вычет сумму страховых взносов за себя (п.п. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ)

Сумму налога уменьшить нельзя (ст. 346.51 НК РФ)

Сравнительная эффективность налоговых режимов для малого бизнеса (ОСНО, УСН), (тыс. руб.)

Высокий уровень затрат

Низкий уровень затрат

в том числе НДС

в том числе НДС

Налог с облагаемой базы

Сумма уплаченных налогов

Основополагающее значение для достижения экономического роста РФ представляет создание условий и обеспечение развития и поддержки малого бизнеса.

Малое предпринимательство может оказаться жизнеспособным только, если условия его существования будут гарантированы на федеральном уровне.

Специальный налоговый режим УСН – это реальная поддержка субъектов малого предпринимательства.