ИП на ЕНВД, грузоперевозки. Оказала несколько услуг, попадающих под ОСНО. НДС рассчитывать с суммы оказанной услуги или с суммы, перечисленной с расчетного счета подрядчику по этой услуге?
Ответы на вопрос (4):
08.08.2020, 11:30,
Здравствуйте, Елена! Да, с каждой сделки в размере суммы оказанной услуги. Объект налогообложения и налогооблагаемая база по НДС определяются согласно ст.146 и 153 НК РФ. А вопрос взыскания дебиторской задолженности — то уже вопрос исполнения договорных обязательств перед Вами со стороны контрагентов.
08.08.2020, 12:09,
г. Ставрополь
Здравствуйте Елена. ИП на ОСНО обязан начислить налог, ориентируясь на наиболее раннюю дату. В Письме № 03-07-11/55118 от 28 августа 2017 г. Минфин в очередной раз напомнил, что день отгрузки товаров – это дата первого по времени составления первичного документа, оформленного покупателю.
По итогам квартала предприниматели на ОСНО считают, сколько НДС они начислили покупателям (исходящий НДС), а сколько сами заплатили своим поставщикам (входящий НДС). В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом. Если НДС по полученным счетам-фактурам оказался больше, чем по выставленным, значит не предприниматель должен бюджету, а бюджет предпринимателю. В таких случаях ИП может возместить разницу.
Суть НДС. Как рассчитать НДС в бюджет I Короткова С.А.
Налог на добавленную стоимость платят равными частями: по ⅓ от получившейся суммы до 25-го числа каждого месяца следующего налогового периода (п. 1 ст. 174 НК РФ).
За нарушение сроков уплаты предпринимателю грозят:
пени в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центробанка за каждый просроченный день (п. 4 ст. 75 НК РФ);
штраф – 20% от неуплаченной суммы налога или 40%, если налоговая докажет, что неуплата была умышленной (п.1 и п. 3 ст. 122 НК РФ).
Также ИФНС может приостановить операции по расчетному счету (п. 3 ст. 76 НК РФ). Счет разблокируют только после того, как ИП погасит задолженность.
Как получить вычет по НДС
НДС к уплате можно уменьшать на суммы входящего НДС, то есть на суммы налога, которые сам предприниматель платит поставщикам, когда покупает у них товары, работы и услуги. Это называется вычет.[/u]
А для того, чтобы, принять НДС к вычету, должны быть соблюдены условия. Они приведены в статьях 171 и 172 НК РФ:
у ИП должны быть счета-фактуры от поставщиков;
товары, работы и услуги должны быть приняты к учету;
товары, работы и услуги должны быть использованы в деятельности, облагаемой НДС или для перепродажи.
При желании использовать вычеты ИП может не сразу, а в течение трех лет после принятия к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Иногда вычеты полностью или частично переносят на другой период, чтобы лишний раз не привлекать внимание инспекторов, потому что если в декларации заявлен НДС к возмещению из бюджета, ИФНС проводит более тщательную проверку.
Наравне со счетом-фактурой заявить налоговый вычет можно на основании универсального передаточного документа (УПД) со статусом «1» (письмо Минфина № 03-07-09/28664 от 16 июня 2014 г.).
Как считать НДС и налог на прибыль. ОСН для юрлица 2020. #БелыеНалоги2020
Вместе со счетами-фактурами или УПД, в комплекте должны быть и другие правильно оформленные документы, подтверждающие правомерность вычетов: акты приема-передачи выполненных работ и товарные накладные с выделенным НДС, договоры и т. д.
Пример расчета НДС для ИП на ОСНО
Рассмотрим на примере, как предпринимателю на ОСНО правильно посчитать НДС к уплате в бюджет.
ИП Иванов В.В. в 4 квартале 2019 года приобрел товары у поставщика на общую сумму 210 000 руб, в т. ч. НДС 35 000 руб. В этом же отчетном периоде он перепродал их за 480 000 руб, в т. ч. НДС 80 000 руб.
Из суммы НДС, которую ИП предъявил при продаже товаров покупателям, ему нужно вычесть налог, уплаченный поставщику:
80 000 – 35 000 = 45 000 руб.
Полученную разницу он заплатит в бюджет в таком порядке:
Сумма платежа, руб. (⅓ от 45 тыс. руб.) Крайний срок уплаты
15 000 27.01.2020
15 000 25.02.2020
15 000 25.03.2020
Платежи в бюджет и сроки уплаты
Возмещение и возврат НДС из бюджета
Если за квартал вычеты превышают начисленный НДС, ИП на ОСНО может претендовать на возмещение разницы (п. 2 ст. 173 НК РФ). Для этого нужно:
Заполнить и представить в инспекцию декларацию по НДС, в которой налог заявлен к возмещению из бюджета.
Порядок возмещения установлен ст. 176 НК РФ. В течение двух месяцев инспекторы будут проверять декларацию, чтобы убедиться в правомерности возмещения (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Они могут запросить счета-фактуры, договоры, первичные и другие подтверждающие вычет документы, а также проверить декларации контрагентов предпринимателя. Если налоговики увидят какие-либо несоответствия, то могут продлить срок проверки до трех месяцев со дня представления декларации по НДС.
После камеральной проверки в течение 7 дней они примут решение о полном или частичном возмещении либо об отказе.
Сумму возмещения можно получить на расчетный счет или зачесть в счет:
задолженности по НДС и другим федеральным налогам;
будущих платежей по налогу.
Если инспекция в возмещении отказала, налогоплательщик имеет право оспорить это решение сначала в вышестоящем налоговом органе (УФНС), а затем, в случае очередного отказа – в суде.
Когда ИП на ОСНО получает освобождение от НДС
[u]Согласно ст. 145 НК РФ предприниматель на ОСНО может воспользоваться правом на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость. При условии, что выручка за предыдущие три календарных месяца не превышает двух миллионов рублей без учета НДС.
Освобождение начинает действовать с 1-го числа месяца, следующего за этими тремя месяцами. Например, если у ИП выручка за сентябрь-ноябрь меньше 2 млн. руб., право не платить налог появится с 1 декабря.
Есть исключения. Не получится избавиться от НДС, если ИП на ОСНО:
только начал вести деятельность и у него еще нет данных по выручке за 3 месяца;
реализует подакцизные товары.
Чтобы получить освобождение, в ИНФС нужно подать уведомление по форме, установленной Приказом Минфина № 286 н от 26 декабря 2018 г. Срок – до 20-го числа месяца, с которого ИП планирует применять освобождение. То есть, чтобы не платить НДС с 01.12.2019, сообщают об этом в налоговую не позднее 20.12.2019.
Вместе с уведомлением передают подтверждающие документы:
выписку из книги продаж;
выписку из книги учета доходов и расходов.
Если ИП перешел на общую систему налогообложения с «упрощенки», то ему нужно предоставить выписку из книги учета доходов и расходов (КУДИР), которую он применял при УСНО.
Освобождение действует в течение 12-ти календарных месяцев. В этот период добровольно отказаться от применения льготы по НДС нельзя. Право на освобождение от налога можно только утратить, если за 3 любых последовательных месяца выручка превысит лимит 2 млн. руб.
В период освобождения от налога, ИП на ОСНО:
не начисляет и не уплачивает НДС;
не принимает к вычету НДС, предъявленный поставщиками;
включает входные суммы налога в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг);
выставляет счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» и регистрирует их в книге продаж;
не ведет книгу покупок;
не сдает декларацию по НДС.
После 12-го месяца льготного периода ИП в течение 20 дней нужно уведомить налоговую о продлении или об отказе применять освобождение, а также подтвердить документами, что выручка за каждые 3 месяца укладывалась в установленный лимит.
Перечень других льгот по НДС можно найти в ст. 149 НК РФ «Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)».
Как и в какие сроки подать налоговую декларацию
За 4 квартал 2019 декларацию надо заполнить и сдать до 25.01.2020, а так как эта дата приходится на нерабочий день, то до 27.01.2020.
Сдают ее только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (п. 5 ст.174 НК РФ).
Пояснения и документы, которые могут запросить инспекторы при камеральной проверке декларации по НДС, тоже необходимо подавать в электронном виде. На бумаге их не примут (п. 3 ст. 88 НК РФ).
За опоздание со сдачей декларации будет штраф в размере 5% от налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 тыс. руб. Если не отправить ее в течение 10 дней после окончания срока представления, то ИФНС вправе приостановить операции по счетам.
Плюсы и минусы работы с НДС для ИП на ОСНО
Для предпринимателя главный плюс работы с НДС в том, что крупные компании, которые тоже применяют ОСНО, охотнее заключают договоры с такими же плательщиками НДС. Им это выгоднее, так как можно получать налоговые вычеты.
Сотрудничество с крупным и средним бизнесом часто перекрывает минусы применения ОСНО для ИП, в частности, трудоемкий учет НДС, выставление счетов-фактур, ежеквартальную отчетность, ведение книги продаж, повышенный контроль со стороны ИФНС и т.д.
Если вы ИП на ОСНО, подключайтесь к интернет-бухгалтерии «Моё дело».
Сервис рассчитает за вас налоги, заполнит декларации, сформирует документы по оплате и по отгрузке, и поможет во многом другом.
08.08.2020, 13:18,
Никак не рассчитывается.
Как следует из пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, обязанность продавца уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет и право покупателя применить налоговый вычет связаны с одним и тем же юридическим фактом — выставлением счета-фактуры: право покупателя на такой вычет ставится в зависимость от предъявления ему продавцом сумм налога на добавленную стоимость в порядке, предусмотренном данным Кодексом, т.е. посредством счета-фактуры (пункт 1 статьи 169), а обязанность продавца перечислить сумму этого налога в бюджет обусловлена выставлением им счета-фактуры с выделением в нем соответствующей суммы отдельной строкой.
Это же Вы оказали услуги и обязаны выставить сф для уплаты НДС, но Вы не имеет право выставлять его.
Минфин и налоговые органы полагают: когда счет-фактуру выставил применяющий спецрежим продавец (услуги оказали то же самое), покупатель (заказчик) не может принять НДС к вычету.
Но суды толкуют так:
право лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, или налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с его исчислением и уплатой, вступить в правоотношения по уплате данного налога, что в силу пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации возлагает на таких лиц обязанность выставлять покупателю счет-фактуру с выделением в нем суммы налога и, соответственно, исчислять сумму данного налога, подлежащую уплате в бюджет. Выставленный же покупателю счет-фактура, согласно пункту 1 статьи 169 данного Кодекса, в дальнейшем служит для него основанием для принятия указанных в нем сумм налога к вычету.
Теперь вопрос, как исчислить:
правомерно сверху от цены услуги, поскольку операции облагались данным налогом.
Налог на добавленную стоимость взыскивается сверх цены работ, если он не был включен в расчет этой цены.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 N 51 «Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда»
Источник: www.9111.ru
НДС 2022: что такое налог на добавленную стоимость, как рассчитывается и как оплатить
Налог на добавленную стоимость (НДС) обязан уплачивать каждый субъект хозяйственной деятельности, применяющий общую систему налогообложения и бизнесмены, занимающиеся импортом товаров в Россию.
В соответствии с подп.1 п.3 ст.24 НК РФ обязательства по уплате НДС также возлагаются на юрлиц и ИП, выступающие в роли налогового агента. Даже при работе на спецрежиме (упрощенке, патенте, едином сельхозналоге), они обязаны начислять и уплачивать в казну НДС.
Также плательщиками налога выступают те субъекты хозяйственной деятельности, которые применяют спецрежим, но по соглашению с покупателями направляют последним счета-фактуры с НДС. В этой ситуации продавцу также нужно уплачивать НДС, а покупатель сможет воспользоваться налоговым вычетом по нему.
В каких случаях начисляется
НДС рассчитывается после получения счета-фактуры. Сделать это необходимо на протяжении пяти дней после:
- получения предоплаты за будущую поставку товаров, работ, услуг либо передачу прав владения (распоряжения) определенным имуществом;
- отгрузки товаров, работ, услуг либо передачи имущественных прав.
Если на протяжении дня осуществляется несколько поставок одному покупателю, то счет-фактуру можно формировать один раз за день на весь отгруженный товар в соответствии с письмом Минфина №03-07-09/44 от 02.05.2012. Также согласно с письмом МНС №ВГ-6-03/404 от 21.05.2001 счета-фактуры выставляются реже, если поставки осуществляются на протяжении длительного времени постоянно.
Правила расчета НДС
Для расчета налога главой 21 НК РФ устанавливается следующая общая формула:
Сумма НДС = база налогообложения × ставка НДС
Базой налогообложения считается полученный аванс либо полная стоимость услуг, продукции, работ, полученных покупателем в соответствии с договором. Также стоимость продукции считается базой налогообложения в следующих случаях:
- при совершении товарообменных операций;
- если товар передается безвозмездно;
- право владения предметом залога передается залогодержателю;
- если расчеты осуществляются в натуральной форме.
В настоящее время действует три ставки налогообложения: 20%, 10% и 0%. В большинстве случаев стоимость товаров, работ, услуг облагается ставкой 20%. Остальные ставки могут использовать налогоплательщики, попадающие в льготные категории:
- Ставку в размере 10% применяют при продаже либо импорте продукции, входящей в перечень, установленный Правительством страны. В него входят некоторые виды продовольствия, детских товаров, книги, газеты, журналы, медицинская продукция. Право на использование льготной ставки потребуется доказать.
- Нулевая ставка может использоваться только в определенных ситуациях и не свидетельствует о том, что операция не облагается налогом. В соответствии с подп.1 п.2 ст. 171 НК РФ хозяйствующий субъект принимает к вычету входной НДС по продукции, услугам, полученным для проведения этих операций. Правомерность использования льготной ставки также потребуется подтвердить документально.
Для наглядности разберем пример расчета НДС по ставке 20%.
ООО «Весна» реализует цемент по цене 400 рублей за 50 кг. ООО «Лето» в соответствии с договором приобрело 700 кг цемента стоимостью 5 600 рублей, которая и будет выступать базой налогообложения. 20-процентная ставка платежа в стоимости товара не учитывалась, для ее расчета необходимо: 5 600 х 20% = 1 120 рублей. Тогда стоимость всего цемента вместе с налогом составит: 5 600 + 1 120 = 6 720 рублей.
В счете-фактуре и прочей расчетной документации продавцу необходимо зафиксировать стоимость без НДС – 5 600 рублей, величину платежа – 1 120 рублей, стоимость с налогом – 6 720 рублей.
Расчет суммы без НДС
В большинстве ситуаций в договорах купли-продажи указывается сумма, в которую уже включен платеж. Для расчета стоимости продукта либо услуги без налога следует применять такую формулу:
Стоимость без НДС = сумма НДС / (1+ставка НДС)
Для наглядности рассмотрим следующий пример:
ООО «Весна» заключило договор на поставку продукции стоимостью 750 000 рублей вместе с НДС. Ставка налогообложения составляет 20%. Рассчитываем стоимость товара без налога: 750 000/(1+20%) = 625 000 рублей. Для проверки точности расчетов рекомендуется использовать обратный порядок: 625 000 х 20% = 125 000 рублей, а стоимость вместе с налогом составит: 625 000 + 125 000 = 750 000 рублей.
Как найти НДС 20% от суммы
В некоторых ситуациях, обозначенных в п. 4 ст. 164 НК РФ, возникает необходимость определить налог от суммы, содержащей НДС. Одним из таких случаев является удержание налога налоговым агентом. Для определения платежа в бюджет следует применять расчетные ставки.
Расчетная ставка платежа определяется отношением основной ставки и базы налогообложения, которая увеличена на эту ставку. Необходимость использования расчетных ставок обуславливается расчетом базы налогообложения от стоимости продукции, работ, услуг или имущественных прав вместе с НДС.
Для вычисления налога от стоимости с учетом налога применяется следующая формула:
Сумма НДС = стоимость × расчетная ставка
Величина расчетной ставки зависит от ставки налогообложения:
- для 10-процентной ставки – 10/110;
- для 20-процентной ставки – 20/120.
При реализации всей компании в совокупности и электронного сервиса зарубежным партнерам применяется ставка 16,67%.
Для примера рассмотрим случай расчета налога по расчетной ставке
ООО «Весна» получило аванс в счет будущей поставки продукции размером 83 000 рублей. Если сделка облагается НДС по ставке 20%, то налог к уплате составит: 83 000 х 20/120 = 1 482 рубля.
Расчет НДС к перечислению
Чтобы определить величину налога к уплате в бюджет, необходимо использовать такую формулу:
НДС к уплате = начисленный НДС – НДС к вычету + восстановленный НДС
Такой порядок расчета устанавливается ст.163 и п.1 ст.173 НК РФ. Так, для расчета налога к уплате компания учитывает не только стоимость продукции, реализованной за квартал, но и налог, который был ей уплачен, как покупателем. Следует учесть и налог, подлежащий восстановлению. То есть, организация или ИП обязано перечислить в бюджет сумму, ранее принятую к вычету.
Случаи, когда необходимо прибегать к таким действиям устанавливаются ст. 170 НК РФ, к примеру, при пересчете в меньшую сторону цены реализованного ранее товара, или когда имущество передается в уставный капитал и прочее.
Перечисление в бюджет осуществляется в рублях, без копеек. Если в результате расчетов получилась величина с копейками, то ее следует округлить по правилам математики. Например, если десятичный показатель не достигает 50 копеек, то он просто отбрасывается. Если получается более 50 копеек, то сумма к уплате в бюджет округляется в большую сторону. Так, если в результате расчетов получилась сумма 23 857,56 рублей, то к перечислению пойдет 23 858 рублей.
Для наглядности приведем пример расчета НДС.
В первом квартале 2022 года ООО «Весна» реализовало продукции на 350 000 рублей без НДС, облагаемой по ставке 20%. Также была продажа продовольствия на 1 500 000 рублей без НДС. Эта категория товаров облагается ставкой 10%. В рассматриваемом периоде фирма также была и покупателем различных товаров и услуг, а величина входного НДС достигла 75 000 рублей. По одной партии товара пересчитывалось его количество, в связи, с чем возникла необходимость восстановить 35 000 рублей.
Для расчета суммы платежа к перечислению необходимо: (350 000 х 20% + 1 500 000 х 10%) – 75 000 + 35 000 = 70 000 + 150 000 – 75 000 + 35 000 = 180 000 рублей. Такой НДС ООО должно перечислить в бюджет за первый квартал 2022 года.
Документы
Сумма налога для уплаты делится на 3 одинаковые доли и перечисляется в бюджет на протяжении следующих 3-х месяцев после отчетного квартала до 25 числа. Декларация по этому налогу отправляется в налоговую по электронке до 25-го числа включительно в месяце, следующим за завершением отчетного периода. Чтобы доказать право на вычет, помимо декларации в ФНС необходимо предоставить:
- счета-фактуры, полученные от продавцов;
- товарные накладные, акты выполненных работ и иную документацию, фиксирующую заключение сделки;
- свидетельства, доказывающие постановку продукции, работ, услуг на учет (акты о приемке, выписки из КУДиР и прочее).
Экспортный и импортный НДС
Продукция, прошедшая таможенную процедуру экспорта, реализуется с применением нулевой ставки налога. Право на использование такой ставки необходимо подтвердить перечнем документов, установленных в ст. 165 НК РФ. Их необходимо предоставить в налоговый орган на протяжении 180 рабочих дней с момента прохождения процедуры экспорта.
Если в данный промежуток уложиться не удалось, то продажа продукции осуществляется по ставке 10% или 20%. Также налогоплательщику потребуется сдать в налоговую уточненную декларацию, указав сделки с неподтвержденной нулевой ставкой в 6-ом разделе декларации. В будущем этот платеж можно принимать к вычету, если появится возможность сдать в ФНС необходимый пакет документации.
Реализация продукции, ввезенной на таможенную территорию РФ, осуществляется с использованием ставки 10% либо 20%. Причем начисление налога осуществляется с копейками. В некоторых случаях может применяться и нулевая ставка налогообложения. Полный перечень продукции, попадающей под нулевую ставку, определяется ст. 164 НК РФ.
Льготы
Обязательства по уплате налога отсутствуют у следующих категорий налогоплательщиков:
- предпринимателей на упрощенке и патенте;
- участников проекта «Сколково»;
- ИП и ООО, которые используют любые схемы налогообложения (в том числе ОСН), если их выручка за последний квартал не превысила 2 млн. рублей.
Законные способы уменьшения НДС
Самым простым и надежным способом уменьшения бюджетного платежа считается переход на спецрежимы (УСН, ПСН, ЕСХН), предусматривающие освобождение налогоплательщика от обязательств по уплате налога. Если такая возможность отсутствует, то можно воспользоваться следующими приемами:
- Освободиться от уплаты. Сделать это могут ИП и ООО, показатели выручки которых за предшествующие 3 месяца не превысили 2 млн. рублей.
- Заняться реализацией продукции, облагаемой по ставке 10% (медицинские препараты, товары для детей и школьников).
- Заключить с покупателем договор займа. Это позволит отсрочить уплату. Для этого продавец берет у покупателя займ, соответствующий величине аванса. С первого налог не уплачивается. Расчеты бюджетного платежа следует проводить только после отгрузки продукции.
- Дробление компании. Крупный бизнес можно разделить на несколько небольших фирм, которые будут заниматься различными направлениями, например: оптовой торговлей, розничной продажей товаров, производством, сервисом. Все их можно посадить на упрощенку.
В настоящее время все большую популярность набирает аутсорсинг. На удаленное управление переводятся бухгалтерские, кадровые службы, юридические отделы. Агентские договоры и договоры комиссии позволяют законным образом оптимизировать НДС.
Ответственность за неуплату
В случае несвоевременной уплаты НДС налогоплательщику выставят пени. Если хозяйствующий субъект ошибся и перечислил в казну меньшее количество денег, то ему будут выставлены пени и штрафы. При полном отказе от уплаты либо затягивании сроков инспекторы спишут средства с расчетного счета ООО принудительно.
Размер пеней и штрафов определяется величиной недоплаты. Если определенная часть налога была перечислена в казну, проценты начисляются на недополученный платеж.
Начисление пеней осуществляется за каждый просроченный день по ставке, соответствующей 1/300 от ключевой ставки. Сегодня она составляет 20%, то есть на недоимку будут начисляться ежедневно пени в размере 0,07%. Причем для предпринимателей такая ставка используется постоянно, для юрлиц – на протяжении 30 дней. Далее она увеличивается в 2 раза и составляет 1/150.
Хозяйствующему субъекту придется уплатить штраф, если во время проверки инспекторы выяснят, что налог рассчитан ошибочно. Если сумма в декларации указана правильно, а перечисление в бюджет произошло позже, то налогоплательщику придется заплатить лишь пени.
Величина штрафных санкций определяется наличием/отсутствием намерений скрыть от инспекции свои доходы. Если налогоплательщик случайно ошибся в расчетах, то размер штрафа составит 20% от недополученной бюджетом суммы. Если инспекторы сумеют доказать наличие злостного умысла, то штраф возрастет до 40% от недоплаты.
Если налогоплательщик не перечисляет вовремя деньги, инспекторы вышлют ему требование с точной датой, до которой необходимо устранить задолженность. При отсутствии действий со стороны ООО или ИП ФНС направляет в банк инкассовое поручение — требование о списании необходимых средств со счета и его блокировке до тех пор, пока на нем не наберется необходимая сумма.
Если хозяйствующий субъект не погасит инкассовое, то в дело вступают судебные приставы. Они найдут имущество компании и продадут его для уплаты задолженности. При отсутствии такового юрлицо или ИП будут признаны банкротом в принудительном порядке.
На что уходят деньги, перечисленные как НДС
Этот налог относится к обязательным видам платежей, которые перечисляются в бюджет федерального уровня. Далее средства налогоплательщиков могут быть направлены на:
- образование, здравоохранение, развитие IT-сферы, совершенствование социальной инфраструктуры;
- поддержку субъектов страны;
- воплощение различных госпрограмм, таких, как семейный капитал, строительство дорог, мостов, стадионов и прочее.
Направления расходования НДС закрепляются Государственной Думой в бюджетной политике страны.
Если у вас остались вопросы по поводу начисления и уплаты налога, обращайтесь к нам. Специалисты компании Самитов Консалтинг ответят на все вопросы. У нас вы можете не только проконсультироваться, но и получить услуги по бухгалтерскому и юридическому сопровождению бизнеса.
В нашем штате трудятся юристы и бухгалтеры, подтверждающие свой профессионализм многолетним опытом работы и благодарственными письмами клиентов. Кроме того, профессиональная деятельность наших специалистов застрахована от ошибок. Если по нашей вине вы понесете убытки, страховка покроет их. Для начала сотрудничества вам достаточно написать нам в онлайн-чат либо заказать обратный звонок.
Генеральный директор «Самитов Консалтинг»
Самитов Марат
Если у тебя остались вопросы – пиши их в онлайн чат или наш WhatsApp
«Самитов Консалтинг»
Заказать звонок
Пн-вс: 09:00-18:00
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Ваш телефон
Ваш телефон
Ваш телефон
Заказать звонок
Получить книгу бесплатно
Спасибо что дочитали до конца
Если у вас есть вопросы по аудиту и восстановлению вашей бухгалтерии
Оставьте вашу заявку и наши специалисты с вами свяжутся.
Но это еще не все.
В ПОДАРОК вы получите книгу «Марата Самитова» — Бусидо бизнеса,
которая поможет вам взглянуть на бюрократические процессы вашего дела новыми глазами.
Меню
Казань, ул. Спартаковская д. 2, офис 321-323.
Пн-вс: 09:00-18:00
Источник: samitov.ru
Учет НДС при ОСНО
НДС входит в число федеральных косвенных налогов. Он считается одним из наиболее сложных для понимания в том, что касается его расчета, возврата, учета. Налог уплачивается большинством субъектов предпринимательства, работающих на ОСНО. Плательщиком НДС быть в современных экономических условиях достаточно выгодно. Прежде всего это обусловлено существенным расширением круга потенциальных бизнес-партнеров, поставщиков, контрагентов.
Особенности налога на ОСНО
Субъекты предпринимательства, работающие на ОСНО, платят НДС по одной из трех актуальных на сегодняшний день ставок: 18%, 10%, 0%. Последняя, льготная, применяется преимущественно в секторе экспорта товаров. Да и то при определенных условиях.
Ставка 18% считается основной, стандартной. Она, как и пониженная (10%), применяется при реализации продукции определенных товарных категорий. Список последних приведен в действующем НК.
Начисление, уплата НДС тщательно контролируются фискальными органами. Этот косвенный налог находится в фокусе при каждой камеральной проверке. Ошибки в начислении, уплате НДС могут дорого обойтись налогоплательщику. Избежать дополнительных затрат, связанных со штрафами, поможет передача учета на аутсорсинг. Для сотрудничества рекомендуется выбирать профильную компанию.
Районы обслуживания могут быть разными. Эффективная организация работы аутсорсера обеспечивает возможность как удаленного сопровождения, так и консультирования при личной встрече.
Учет НДС при ОСНО
Учет налога должен вестись на регулярной основе. Отчитываться по НДС плательщикам необходимо ежеквартально. При этом в контролирующую организацию подается соответствующая декларация. Ее составление имеет ряд специфических особенностей.
Прежде всего следует отметить форму отчетности. По НДС вот уже несколько лет субъекты предпринимательства отчитываются в электронном виде. Только начинаете бизнес, еще не разбираетесь в ЭДО, боитесь допустить ошибку в декларации? К вашим услугам специалисты профильной компании-аутсорсера. Эксперты «Консалтинг Премиум» возьмут на себя учет НДС при ОСНО, составление, сдачу отчетов.
Специфика расчета налога НДС
Чтобы избежать проблем с налоговой, НДС важно правильно рассчитать. Сложности нередко возникают с определением суммы НДС к зачету и к уплате. Для расчета обеих существуют специальные формулы. Но, несмотря на четкий алгоритм, ошибки при исчислении налога не редкость. И возникают они по нескольким причинам.
Одной из распространенных является техническая неточность. Здесь винить можно несовершенное ПО человеческий фактор и т.п.
Вторая распространенная причина возникновения ошибок – принятие к учету НДС по операциям, не подтвержденным счетами-фактурами. Отсутствие первичных документов или некорректное их оформление входят в ТОП-3 проблем при исчислении налогов, принятии их к зачету.
Чем грозят ошибки при расчете НДС? Прежде всего отсутствием возможности уменьшить общую его сумму на сумму налоговых вычетов. Некорректные расчеты не остаются не замеченными налоговиками.
Хотите избежать проблем с обязательным косвенным налогом, оптимизировать его учет, исключить риск допущения ошибок при расчетах? Доверяйте выполнение учетно-расчетных работ опытным специалистам. Эксперты в области бухучета, налогового учета возьмут на себя решение актуальных текущих задач.
Источник: www.konsaltingpremium.ru