Приближается лето – пора, когда большинство россиян предпочитают использовать положенные им ежегодные дни отдыха. В нашей статье расскажем, как правильно рассчитать отпускные и на какие нюансы при этом стоит обратить внимание.
Расчет отпускных производится в следующем порядке:
• рассчитывается продолжительность отдыха работника;
• определяется продолжительность расчетного периода;
• заработок сотрудника;
• средний дневной заработок;
• размер отпускных.
Далее разберем эти шаги подробно.
У большинства сотрудников продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Из этого правила есть исключения. Некоторые категории работников имеют право на удлиненный отпуск, например, лица моложе 18 лет могут отдыхать 31 календарный день.
В редких случаях продолжительность отпуска исчисляют в рабочих днях. Например, сотруднику, занятому по срочному трудовому договору сроком до двух месяцев, а также сезонным сотрудникам положен отпуск из расчета два рабочих дня за один месяц работы (ст. 291, 295 ТК РФ).
Как рассчитать отпускные в 2023 году?
Очередной отпуск полной продолжительности полагается сотруднику за каждый его рабочий год. Исключение: сезонные работники, которым отпуск предоставляют пропорционально отработанному времени.
При определении продолжительности отдыха неважно, является работник основным или совместителем, трудится в офисе или на дому, полное рабочее время или неполное (ч. 4 ст. 93, ст. 115, ч. 1, 4 ст. 122, ч. 2 ст. 287, ст. 295, ч. 4 ст.
310 ТК РФ, письмо Минтруда РФ от 25.10.2018 № 14-2/ООГ-8519).
В течение календарного года отпуск предоставляют по графику, который обязателен как для работодателя, так и для сотрудника. Некоторым работникам дни отдыха необходимо предоставить в удобное для них время (ст. 123 ТК РФ).
У нового сотрудника право на отпуск возникает через 6 месяцев работы. Однако стороны могут договориться о том, что отпуск начнется раньше (ст. 122 ТК РФ).
За работником сохраняются все дни ежегодного отпуска, которые не были отгуляны им за прошлые рабочие годы. В этом случае общая продолжительность отпуска увеличивается (письмо Роструда от 08.06.2007 № 1921-6).
Если на период отпуска приходятся праздничные дни, следует учитывать, что общероссийские и региональные нерабочие праздничные дни не включают в число дней отпуска и не оплачивают (ст. 114, ч. 1 ст. 120 ТК РФ).
Другие обычные праздники включают в отпуск и оплачивают, например, День учителя, который отмечают 5 октября согласно Указу Президента РФ от 03.10.1994 № 1961, поскольку законом не предусмотрено иное.
Если нерабочие праздничные дни выпали на время отпуска, нужно:
• продлить работнику отдых на количество таких дней. Например, сотрудник пошел в отпуск на 14 дней с 05.06.2023, 12 июня – День России, поэтому отпуск нужно продлить на один день. Фактически отпуск составит 15 календарных дней с 05.06.2023 по 19.06.2023 (включительно);
• исключить такие дни из дней отпуска, если стороны согласовали отпуск на определенный период. Например, дни отдыха предоставлены с 05.06.2023 по 18.06.2023. День России — 12 июня — следует исключить из дней отпуска, и продолжительность отпуска составит не 14, а 13 календарных дней.
Отпускные: как посчитать за 1 минуту. Сохраняй, делись! Формула, погрешность незначительна!
Выходные дни, перенесенные из-за совпадения с нерабочими праздничными днями, входят в число календарных дней ежегодного отпуска (ч. 3 ст. 14, ст. 115, ч. 1 ст. 120 ТК РФ, письмо Минтруда РФ от 15.04.2016 № 14-1/В-351).
Если расчетный период отработан полностью, средний дневной заработок рассчитывается так (ст. 139 ТК РФ, п. 10 положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922): выплаты, включаемые в расчет среднего заработка за расчетный период / 12 / 29,3.
При расчете отпускных учитывают, в частности (п. 2 положения № 922):
• заработную плату;
• надбавки и доплаты за профмастерство, выслугу лет, работу с гостайной и так далее;
• районные коэффициенты;
• премии и вознаграждения, которые предусмотрены системой оплаты труда.
В расчетную базу не включают выплаты социального характера, например, материальную помощь, оплату стоимости питания. А также оплату дней командировки, пособие по временной нетрудоспособности, другие выплаты за неотработанные дни (пп. 3, 5 положения № 922).
Расчетный период для отпуска составляет 12 календарных месяцев, которые предшествуют месяцу начала отдыха. Например, если отпуск начинается в июле, то нужно учитывать выплаты, полученные с 1 июля прошлого года по 30 июня текущего (п. 4 положения № 922).
Расчетный период, который целиком приходится на декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком, надо заменить на 12 месяцев, которые предшествовали месяцу ухода в декрет (п. 6 положения № 922, письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).
За каждый полностью отработанный месяц следует учесть 29,3 дня. Это среднемесячное количество дней (365 дней – 14 праздничных дней в году) / 12 мес.).
Отработанные дни – все дни, включая выходные и праздники, когда работник числился в компании, кроме дней, когда он находился в командировке, отпуске, на больничном или по другим причинам был освобожден от работы (п. 5 положения № 922, письмо Минтруда РФ от 15.04.2016 № 14-1/В-351).
Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, например, сотрудник находился на больничном, средний дневной заработок рассчитают так: выплаты, включаемые в расчет среднего заработка за расчетный период / (29,3 х количество полностью отработанных месяцев + количество календарных дней в месяцах, отработанных не полностью).
Количество календарных дней в месяце, отработанном не полностью, рассчитывают по формуле: 29,3 / количество календарных дней в этом месяце х количество календарных дней, приходящихся на отработанное в этом же месяце время
Специальный порядок расчета среднедневного заработка установлен для сотрудников, которым ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется в рабочих днях, например, для лиц, заключивших трудовые договоры на срок до двух месяцев либо для выполнения сезонных работ (ст. 291, 295 ТК РФ). В этом случае средний дневной заработок будет исчисляться путем деления суммы фактически начисленной зарплаты на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (ч. 5 ст. 139 ТК РФ, п. 11 положения № 922).
Если в компании (филиале, структурном подразделении) повышают оклады, средний заработок работника должен быть проиндексирован в определенном порядке (п. 16 положения № 922). Как разъяснил Минтруд, корректировка среднего заработка в рассматриваемом случае осуществляется при условии, что тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение повышают всем работникам организации, филиала или структурного подразделения (письмо Минтруда РФ от 12.05.2016 № 14-1/В-447).
Бухгалтеру Сидорову предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Расчетный период он отработал полностью, нет времени и доходов, которые не учитываются. За 12 месяцев Сидоров заработал 835 000 рублей.
Средний дневной заработок нужно подсчитать так: 835 000 / 12 / 29,3 = 2 374, 86 руб./дн.
Сумма отпускных бухгалтера Сидорова: 2 374, 86 руб./дн. х 14 дн. = 33 248, 04 рубля.
Дворник Крошкин уходит в отпуск с 20.06.2023 на 14 календарных дней. За расчетный период с 01.06.2022 по 31.05.2023 ему выплачена зарплата 450 000 рублей, отпускные 34 000 рублей и оплачен больничный 8 257 рублей. Работник был в отпуске 14 дней с 06.07.2022 по 19.07.2022 и болел 7 дней с 08.02.2023 по 14.02.2023.
В расчетном периоде полностью отработаны 10 месяцев — 293 дня (10 мес. x 29,3).
Количество дней для расчета отпускных:
• за июль 2022 — 16,07 дн. (31 дн. — 14 дн.) / 31 дн. x 29,3);
• за февраль 2023 — 21,98 дн. (28 дн. — 7 дн.) / 28 дн. x 29,3).
Общее количество отработанных дней в расчетном периоде — 331,05 день (293 дн. + 16,07 дн. + 21,98 дн.).
База для расчета отпускных — 450 000 рублей. Отпускные и больничные в базу не включаются.
Средний дневной заработок дворника Крошкина составляет:
450 000 руб. / 331,05 дн. = 1 359,31 рубля.
Сумма отпускных: 1 359,31 руб. x 14 дн. = 19 030,34 рубля.
Человеку, который отработал меньше года, количество отработанных дней и базу для расчета отпускных берут со дня приема на работу до первого числа месяца, в котором он идет в отпуск (пп. 4, 10 положения № 922).
При исчислении среднего заработка не учитывают выплаты за периоды, исключаемые из расчетного (п. 5 положения № 922). В остальном отпускные считают как обычно.
Секретарь Парамонова, принятая на работу 01.11.2022, уходит в отпуск с 10.07.2023 на 28 календарных дней. Расчетный период для отпускных со дня приема на работу до первого числа месяца, в котором сотрудница идет в отпуск, — с 01.11.2022 по 30.06.2023.
В расчетном периоде 8 полностью отработанных месяцев. Отработанных дней — 234,4 (8 мес. x 29,3). За этот период начислена зарплата 300 000 рублей.
Средний дневной заработок: 300 000 руб. / 234,4 дн. = 1 279,86 рубля.
Сумма отпускных секретаря Парамоновой составит: 1 279,86 руб. x 28 дн. = 35 836,08 рубля.
Кладовщик Петров ушел в отпуск с 03.05.2023 на 28 календарных дней. Его среднедневной заработок при расчете составил 419 руб./дн.
Средний дневной заработок из МРОТ равен 16 242 руб. / 29,3 дн. = 554,33 руб/дн.
Средний дневной заработок меньше, чем средний дневной заработок из МРОТ (419 руб/дн. < 554,33 руб/дн.).
Сумма отпускных кладовщика Петрова составит: 16 242 руб. / 29,3 дн. x 28 дн. = 15 521,37 рубля.
При увольнении сотрудника ему необходимо выплатить денежную компенсацию за все дни неиспользованного отпуска в размере среднего заработка. Для расчета среднего заработка нужно умножить средний дневной заработок на количество дней неиспользованного отпуска.
Средний дневной заработок для выплаты компенсации рассчитывают в том же порядке, что и средний дневной заработок для оплаты отпуска.
В случае увольнения работника в последний календарный день месяца месяц увольнения включается в расчет среднего заработка, так как он отработан полностью. Если сотрудник уволен не в последний календарный день месяца, то такой месяц в расчете не учитывают (письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1).
Например, если дата увольнения работника приходится на 31.05.2023, то средний дневной заработок для компенсации за неиспользованный отпуск надо рассчитывать за период с 01.06.2022 по 31.05.2023. При увольнении работника 30.05.2023 для расчета надо использовать период с 01.05.2022 по 30.04.2023.
Для расчета количества дней не использованного работником отпуска нужно придерживаться следующих правил.
1. Определить стаж работы, дающий право на отпуск. Отсчет ведется со дня начала работы в компании (письмо Минтруда РФ от 18.10.2016 № 14-2/В-1045).
2. Определить период, за который полагается компенсация. Для этого не полностью отработанные месяцы для расчета компенсации за неиспользованный отпуск округляются. Излишки, составляющие менее половины месяца, при подсчете не учитываются, а излишки, составляющие не менее половины месяца, принимаются за полный месяц (п. 35 правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Компенсацию выплачивают пропорционально отработанному времени, если стаж, дающий право на отпуск, за рабочий год в организации равен:
• 5,5 месяца (5 месяцев и 14 дней) и менее — при любой причине увольнения (п. 28 правил № 169);
• от 5,5 месяца до 10,5 месяца (10 месяцев и 14 дней и менее) — когда увольнение не связано с особыми обстоятельствами, такими как ликвидация организации, сокращение штата или призыв на военную службу (п. 28 правил № 169).
Компенсацию выплачивают в полном размере за весь год (за 12 месяцев), если стаж, дающий право на отпуск, за рабочий год в компании равен:
• 10,5 месяца (10 месяцев и 15 дней) и более (п. 28 правил № 169, письмо Минтруда РФ от 28.10.2016 № 14-1/В-1074);
• 5,5 месяца (5 месяцев и 15 дней) и более, а увольнение связано с особыми обстоятельствами (п. 28 правил № 169).
По мнению Роструда, правило о полной компенсации распространяется на работников, которые проработали в компании менее года. За второй рабочий год компенсация выплачивается пропорционально отработанному времени (письмо Роструда от 04.03.2013 № 164-6-1).
Полная компенсация отпуска при увольнении полагается работникам, проработавшим у данного работодателя не менее 11 месяцев, как в первом рабочем году, так и в последующие годы (письмо Минтруда РФ от 02.11.2018 № 14-2/ООГ-8717).
3. Определить количество дней отпуска, накопленных работником с начала работы в компании. В общем случае продолжительность основного отпуска равна 28 календарным дням (ч. 1 ст. 115 ТК РФ). За один полностью отработанный месяц сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (письмо Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ).
Отметим, что непосредственно для расчетов обычно используется частное 28 дн. / 12 мес. (сайт «Онлайнинспекция.рф», 2021 год). Например, если работник принят в организацию 14.02.2023, а увольняется 04.07.2023, то количество дней отпуска за этот период с учетом округления до целого числа месяцев (4 месяца — с 14 февраля по 13 июня 2023 года и 21 день — с 14 июня по 4 июля 2023 года) составит 11,67 дня (28 дн. / 12 мес. x 5 мес.).
4. Определить количество дней отпуска, использованных работником за все время работы в организации.
5. Определить количество дней не использованного сотрудником отпуска по формуле (письмо Минтруда РФ от 28.10.2016 № 14-1/В-1074): количество дней отпуска с начала работы – количество дней отпуска, использованных за время работы.
Округление количества дней неиспользованного отпуска законодательством не предусмотрено. Но если в компании принято решение об округлении до целых дней, то это нужно делать не по правилам арифметики, а в пользу работника (письма Минтруда РФ от 02.11.2018 № 14-2/ООГ-8717, Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17). Например, неиспользованный отпуск продолжительностью 9,32 календарных дня надо округлить до 10 дней, а не до 9.
Источник: www.v2b.ru
Как рассчитать отпускные
При уходе работника на ежегодный оплачиваемый отдых ему положены отпускные. В отличие от зарплаты, они считаются не за рабочие дни, а за календарные и зависят от среднего дневного заработка за год. Рассмотрим, когда выплачивают отпускные, как рассчитать отпускные в 2023 году, и в какие сроки их нужно выплатить работнику.
Общие правила
Рассмотрим, как начисляются отпускные и как произвести расчет отпускных в 2023 году.
Расчет отпускных проводят по простой формуле:
Сумма к начислению = средний дневной заработок × количество календарных дней отпуска
Сложности начинаются, как правильно определить оба элемента. Рассказываем, как это сделать, чтобы правильно провести начисление отпускных.
Средний дневной заработок (СДЗ) считается по нормам ст. 139 ТК РФ:
СДЗ = Начисленная заработная плата за последние 12 календарных месяцев / 12 месяцев / 29,3 дней
Для подсчета заработка работника за год руководствуются Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 №922 . Так в доход включаются все выплаты, предусмотренные у работодателя, и не учитываются в нем выплаты социального характера: матпомощь, компенсация за молоко и тому подобное.
Из расчетного периода исключается время и начисленные за него суммы, когда работник фактически не работал: командировка, военные сборы, больничный, простой, отстранение от работы и другое.
При подсчете количества календарных дней отпуска дополнительный и основной отпуска суммируются . Нерабочие праздничные дни в этот период не входят. Например, если на отпуск выпадает 8 марта, то кадровик «проскакивает» через этот день, не учитывая его ни для продолжительности отпуска, ни для оплаты в отпускных. Обычные выходные работника считаются.
Расчет среднего дневного заработка
В доход, учитываемый при начислении отпускных, включаются выплаты, перечисленные в п. 2 Постановления №922 . Для премий и вознаграждений применяется порядок, предусмотренный п. 15 этого же документа.
Так, например, годовую премию учитывают в полном объеме независимо от времени начисления, а ежемесячную — по фактическому начислению, но не более одной выплаты за каждый показатель в каждом месяцев. Вознаграждения ко дню рождения, профессиональному празднику и тому подобное считаются социальными выплатами. В доход для СДЗ они не включаются.
Из дохода при расчете отпускных исключаются выплаты за периоды, перечисленные в п. 5 Постановления №922.
Полученная сумма делится на 12 месяцев и на 29,3. Это и будет СДЗ для расчета отпускных. Поясним, что 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце, поскольку месяц может длиться 30, 31 или 28 (29) дней.
Рассмотрим два правила расчета СДЗ в нестандартных ситуациях.
- Работник отработал один или несколько месяцев расчетного периода не полностью. В этом случае для расчета применяются формулы:
Количество дней в отработанном периоде (КДОП) = 29,3 × Количество полностью отработанных месяцев + Количество отработанных дней в неполный месяц / Общее количество дней в месяце × 29,3
СДЗ = Фактически начисленная зарплата за расчетный период / КДОП
Такой порядок расчета установлен в п. 10 Постановления №922.
2. В организации поднимали оклады. В этом случае надо определить повышающие коэффициенты по правилам в п. 16 Постановления №922 и применить их при расчете. Не индексируются только выплаты, установленные в абсолютных значениях.
Например, для авторского вознаграждения предусмотрена переменная часть в зависимости от количества написанных литературных текстов и постоянная часть в 500 руб. за передачу прав на тексты. Составляющая в 500 руб. индексироваться не будет.
НДФЛ с отпускных
Оплата ежегодного отдыха работника облагается налогом и страховыми взносами так же, как и зарплата. НДФЛ удерживается в день выплаты работнику, даже если отпуск выпал на разные месяцы.
Налоговая ставка по ст. 224 НК РФ составляет:
- 13 % или 15 % — для налоговых резидентов РФ;
- 30 % — для нерезидентов.
Налоговый вычет с отпускных применяется в том месяце, когда они были перечислены работнику. Как правило, днем выплаты считается день списания денежных средств с расчетного счета работодателя.
Сроки выплаты отпускных
Частый вопрос от работников: отпускные за сколько дней до отпуска выплачиваются? Здесь правило, установленное ст. 136 ТК РФ, остается неизменным. Перечислить деньги работнику нужно не позднее чем за три дня до начала отпуска.
Роструд в письме от 14.05.2020 №ПГ/20884-6-1 разъяснил, что срок выплаты отпускных считается в календарных, а не в рабочих днях. Также он указал, что оплату отпускных можно произвести раньше.
Чтобы не пропустить срок, важно помнить следующее:
- если день выплаты приходится на выходной или праздничный день, деньги работнику перечисляют накануне;
- три дня должны быть полными — это позиция Минтруда и судей.
Пример. Работник уходит в отпуск 8 декабря 2022 года. Отсчитываем назад три полных календарных дня и получаем, что отпускные нужно перечислить 4 декабря 2022 года. Это выходной день. Соответственно, перечислить отпускные нужно в последний рабочий день накануне — 2 декабря 2022 года.
Выплата денег позже трактуется как нарушение трудового законодательства. Кроме того, у работника возникает право на перенос ежегодного отпуска на другой срок согласно ст. 124 ТК РФ.
Разобраться с «подводными камнями» в начислении и выплате отпускных поможет наш курс «Управление оплатой труда» .
Читайте на сайте статьи по теме «Отпуска»
Источник: profkadrovik.ru
Как правильно рассчитать отпускные?
Отпуск является обязательным этапом для официально работающего человека. Он оплачивается из кармана работодателя согласно проведённым бухгалтером расчётам. Чтобы определить, какая сумма положена сотруднику на руки, бухгалтер использует установленные нормативы и формулы, отталкивается от определённых цифр. Гражданин, интересующийся справедливостью выдаваемой на руки суммы, может изучить, как правильно рассчитать отпускные деньги.
Что такое отпускные?
Ежегодный оплачиваемый отпуск гарантирован законодательством
Отпуску и выплачиваемым в связи с данным событием деньгам посвящена гл. 19 ТК РФ, под названием «Отпуска». Время для ежегодного длительного отдыха должно предоставляться обязательно. При этом право на него у специалиста появляется по истечению полугода с момента официального трудоустройства. Если же стороны договорились полюбовно (ст.
122 ТК РФ), отпуск предоставляется ранее.
Важно: этот период обязательно оплачивается до его начала, работнику предоставляются средства на проживание.
За подчинённым в этот период сохраняется рабочее место и средний заработок. Ежегодно отдохнуть граждане вправе от 28 календарных дней, которые можно разделить на несколько периодов с условием, что один из них будет соответствовать 14 дням (ст. 125 ТК РФ).
В отличие от зарплаты, являющейся вознаграждением за труд и считаемой согласно рабочим дням, отпускные начисляются на количество календарных дней и зависят от среднего заработка специалиста.
Общий порядок расчёта отпускных
Чтобы выполнить расчёт отпуска формула обусловлена нормативными актами. Главное знать, какие данные использовать в той или иной ситуации. Работник при знании конкретной информации сможет провести контрольный расчёт и согласовать с бухгалтером расхождения.
Постановление Правительства РФ № 922 от 2007 года детально разъясняет, как начисляются бухгалтерией отпускные деньги. Согласно нормативам, весь процесс выглядит так:
- Определение выплат за истёкший период. В их число включаются все предусмотренные локальными актами предприятия выплаты за труд специалиста. Важно чтобы все они котировались, как заработная плата.
- Определение расчётного периода, необходимого для установления среднего заработка. Данный период должен соответствовать 12 месяцам. Полный месяц – это период с 1-го по 30 число включительно.
- Исчисляется среднедневной доход для отпуска. Формула для расчёта отпуска следующая:
Сумма среднего заработка = выплаты за расчётный период, учитываемые нормативами / 12 месяцев / 29,4 (среднее число календарных дней).
- После этого разбираясь, как правильно начисляются отпускные применяют формулу расчёта:
Отпускные = сумма среднедневного заработка / количество дней отпуска.
Важно: перед выдачей отпускных на руки подчинённому, из них исчисляется подоходный налог.
Какие выплаты учитываются при расчёте среднего заработка?
С учётом регламента ст. 139 ТК РФ и Положения Правительства № 922 в сумму среднего заработка для подсчёта отпускных включены:
- Зарплата (согласно окладу, тарифам, сдельная, % от выручки и прочие установленные локальными актами формы оплаты работы). Сюда также включена и не денежная форма предоставления вознаграждения за труд, например, обеды.
- Надбавки.
- Премии.
- Все выплаты, связанные с оплатой труда.
Важно: выплаты, связанные с поощрением труда или превышением / выполнением плана и предусмотренные трудовыми договорами или прочими коллективными документами, обязательно учитываются в сумму среднего заработка.
Какие выплаты не учитываются при расчёте среднего заработка?
Все виды поступлений денег, которые не являются вознаграждением за труд, не учитываются при подсчёте. Так, исключаются:
- подарочные средства к праздникам, Новому году, дню рождения, 8 марта и прочим;
- социальные выплаты – больничные, декретные и прочие;
- подарки;
- матпомощь предприятия;
- гарантии, например, средний доход за командировку;
- компенсационные выплаты за использование в служебных целях личного имущества работника.
Относительно расчётного времени также существуют нюансы, например, в него не учитываются такие моменты:
- дни, в которые за работником сохранялся средний заработок, за исключением времени для кормления ребёнка;
- время получения пособия по беременности и родам;
- простой по вине работодателя или по независящим причинам;
- время отсутствия работы из-за забастовки, в которой работник не принимал участия;
- дни по уходу за ребёнком-инвалидом;
- прочие дни отсутствия на рабочем месте, в которые сохранялся или не сохранялся заработок за служащим.
Перед тем как правильно рассчитать отпускные деньги, необходимо корректно определить период, за который берется средний заработок
Расчёт отпускных при увольнении сотрудника
Если работник увольняется, работодатель должен полностью провести с ним расчёт по причитающимся суммам. Сюда учитывается и компенсация за неиспользованный отпуск или удержание за использованный в долг отпуск. Например, если работник отгулял кредитом преждевременно полагающийся отпуск, а далее решил уволиться, не отработав полный год, руководитель организации вправе удержать из расчётных компенсацию.
Выплата / удержание отпускных при увольнении служащего происходит, когда:
- увольнение происходит в средине рабочего года, в котором работник не успел сходить в отпуск;
- компенсировать необходимо отпуск за истёкший год;
- работник уже отдохнул авансом, но положенное количество месяцев не отработал.
При увольнении размер расчетных денег корректируют на сумму компенсации за неиспользованный отдых (+) или на сумму излишне полученных отпускных (-)
Важно: во всех перечисленных случаях положенную компенсацию рассчитывают, отталкиваясь от среднего заработка, вычитаемого для отпусков, фактический заработок не берётся за основу.
Чтобы рассчитать период не отгулянного отпуска до увольнения в неполном отработанном году, умножают количество положенных на каждый месяц дней отпуска (2,33 дня) на количество отработанных месяцев.
Получить компенсацию можно и за предшествующий год, если работник не отдыхал два года подряд.
Следует помнить, что ходить в отпуск и получать средства следует каждый год, в противном случае работодатель привлекается к ответственности. При увольнении работник максимум может получить компенсацию за год увольнения и предшествующий.
Какие факторы влияют на размер отпускных?
При расчёте отпускных бухгалтер должен учитывать период в 12 месяцев, если в него попадает предыдущий отдых, то это существенно влияет на процесс исчисления.
Влияние прошлого отпуска, попавшего в расчётный период, существенное, так как он не учитывается в сумму общего дохода за прошедший год:
- отпускные не учитываются бухгалтером;
- время, проведённое на отдыхе, исключается из общего расчётного периода, при этом год не сдвигается на дополнительный месяц.
Таким же образом изменяют процесс подсчёта и размер отпускных прочие моменты, в которые за работником сохранялся средний заработок, но он отсутствовал на работе.
Кроме прочего работодатель как налоговый агент должен выполнить удержание НДФЛ из отпускных и перечислить его на счёт казначейства. Такой же подход и к страховым взносам, которые также исчисляются из суммы отпускных.
Оба отчисления должны выполняться в месяце выплаты денег.
Совет: чтобы сумма положенных на отдых денег была больше, следует уходить в него в месяце с наибольшим количеством дней без государственных праздников, способных уменьшить доход на 10 – 20%.
Сроки выплаты отпускных и ответственность за нарушение сроков
Деньги сотрудник должен получить еще до ухода в отпуск
Согласно нормам (ст. 136, ч. 9 ТК РФ) выдача денег должна происходить не позже 3 дней до выхода работника в отпуск.
Нарушение данного срока несёт существенное административное наказание для работодателя. Если Трудинспекция зафиксирует факт нарушения прав работающего гражданина, для работодателя такой случай чреват штрафом в размере:
- 30 000 – 50 000 рублей организациям;
- 10 000 – 20 000 рублей должностным лицам;
- 1 000 – 5 000 рублей ИП с наёмными работниками.
Важно: при повторном аналогичном нарушении работодателю грозит увеличенный размер штрафных санкций.
Пример расчёта отпускных
Пример, как посчитать отпускные
Чтобы понять, как посчитать отпускные, следует использовать пример наглядного применения формул.
Никонов А. В. Уходил в отпуск на 14 дней. Расчётный период был полностью отработан с 1 января 2019 года по 31 декабря. За этот период работник ежемесячно получал 36 000 рублей.
Исходя из полученных данных, бухгалтер выполнил следующий подсчёт:
(36 000 * 12 месяцев) / 12 / 29,3 * 14 = 17 301,36 рублей отпускных.
Так же можно выполнить расчёт отпускных с использованием формулы на примере неполного отработанного периода.
Афанасьева А. П. в 2021 году должна уйти в отпуск с 1 мая по 14 включительно. За истёкший период она болела 10 дней в декабре минувшего года. Её оклад составляет 30 000 рублей, в декабре было получено 22 525, 60 рублей.
Расчёт был следующим:
- Подсчёт суммы выплат за 12 месяцев: 30 000 * 11 + 22 525, 60 = 352 525, 60 рублей
- Подсчёт расчётного периода: (29,3 * 11) + (29, 3 / 31 * (31 – 10)) = 342, 15
- Процент среднедневного заработка: 352 525, 60 / 342, 15 = 1 030, 32 рублей
- Расчёт суммы к выплате: 1 030, 32 * 14 = 14 424, 48 рублей.
Заключение
Источник: urist-bogatyr.ru