Как рассчитать отпускные в ИП

Когда человек уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выплатить работнику отпускные. Расчетами занимается бухгалтерия, но жителям Удмуртии тоже полезно узнать, откуда берутся начисленные суммы. Как самостоятельно рассчитать размер своих отпускных? В каком месяце выгоднее брать отпуск?

Главный бухгалтер
Оксана Запольских

В соответствии с Трудовым законодательством, за каждый год работы работнику положены 28 дней отпуска. Отпускные — это сумма, которая выплачивается работодателем накануне предстоящего отпуска — не позднее чем за три дня до его начала.

Отпускные высчитываются иначе, чем заработная плата. Если зарплату начисляют за отработанные дни, то отпускные — за календарные, в том числе и выходные, за исключением праздничных дней.
При расчете отпуска важны два показателя: средний дневной заработок и количество отпускных дней.

КАК РАССЧИТАТЬ СВОИ ОТПУСКНЫЕ?

• Как высчитывается средний дневной заработок?
• Как рассчитать отпускные?
• Когда выгоднее брать отпуск?

Как высчитывается средний дневной заработок?

Средний дневной заработок высчитывается за расчетный период — 12 месяцев до даты отпуска. То есть если отпуск начинается с 1 августа 2022 года, то расчетный период будет: с 1.08.2021 по 31.07.2022 г. Если год отработан не полностью, смотрят период со дня устройства на работу до первого числа месяца начала отпуска.

При подсчете средней заработной платы сотрудника учитываются все доходы, связанные с работой. Это зарплата, районный коэффициент, премии, надбавки. А вот такие суммы, как выплата командировочных, отпускных, больничных, компенсация проезда, пособия от государства в среднюю з/п не входят.

Средний дневной заработок высчитывается просто:

Ср дз=Д:12:29,3, где Д — это ваши годовые доходы.

Все доходы за год делятся на 12 месяцев, далее сумма делится 29,3 (это принятая в бухгалтерии цифра — означает среднее количество дней в месяце). Результат и будет вашим дневным заработком.

Например, доходы за год составили 420 000. Делим сумму на 12, далее на 29,3 — получаем средний дневной заработок 1194 рубля.

Цифра 29,3 актуальна тогда, когда на работе не было пропусков (больничных, отгулов и т.д), если пропуски были, то учитывается фактически отработанное время (дни).

Доходы за год можно отследить в своих расчетных листках, либо запросить информацию в бухгалтерии. Фактически отработанные дни — у специалиста по учету рабочего времени вашей организации.

Как рассчитать отпускные?

Рассчитать отпускные тоже несложно. Умножьте свой средний дневной заработок на дни отпуска (например, 28 или 14).

Если ваш средний дневной заработок составил 1194 рубля, то, умножив его на 14, получим 16 723 рубля. Это и будут ваши отпускные за две недели.

Как посчитать и начислить отпускные

Когда выгоднее брать отпуск?

Чтобы дольше отдыхать или получить денежную выгоду от отпуска, советую воспользоваться следующими советами от бухгалтерии.

Чтобы дольше отдохнуть:

• Делите отпуск на части. Как правило, в большинстве организаций Удмуртской Республики, так и делают: делят отпуск на 2 недели и отдыхают два раза в год — 14+14 дней. Если брать отпуск целиком, то 8 дней из них будут стандартными выходными. А если брать 2 раза по две недели, то выходных будет на 4 дня больше — 12. Не верите? Посчитайте сами.

• Присоединяйте отпуск к выходным и праздничным дням.

Чтобы получить больше денег:

• Берите отпуск в том месяце, где больше рабочих дней. Например, июль, август, сентябрь, декабрь. А вот в январе, феврале и мае рабочих дней меньше за счет праздников, зарплата за день будет выше отпускных, тут выгоднее не отдыхать, а работать.
• Берите отпуск после запланированного повышения з/п — тогда этот доход войдет в расчетный период и отпускные будут больше.
• Начните отдых с выходных и делите вторую часть отпуска на дни. По закону один из периодов отпуска должен составить 14 дней полностью, а вот вторые 2 недели можно использовать частями, но только если ваш работодатель не против такого деления. Тогда если вы возьмете отпуск на 3 дня, начиная с субботы — то окажетесь в финансовой прибыли.

Если отпускные не были начислены вам в положенный срок, то сначала советую обратиться к своему руководству. Скорее всего, произошла ошибка либо со стороны бухгалтерии, либо отдела кадров. Обычно такие недочеты быстро устраняются, потому что за нарушение трудового законодательства положен штраф.

Источник: xn--b1aaiayvegkdekf4j4a.xn--p1ai

Как правильно рассчитать отпускные?

Отпуск является обязательным этапом для официально работающего человека. Он оплачивается из кармана работодателя согласно проведённым бухгалтером расчётам. Чтобы определить, какая сумма положена сотруднику на руки, бухгалтер использует установленные нормативы и формулы, отталкивается от определённых цифр. Гражданин, интересующийся справедливостью выдаваемой на руки суммы, может изучить, как правильно рассчитать отпускные деньги.

Что такое отпускные?

Ежегодный оплачиваемый отпуск гарантирован законодательством

Отпуску и выплачиваемым в связи с данным событием деньгам посвящена гл. 19 ТК РФ, под названием «Отпуска». Время для ежегодного длительного отдыха должно предоставляться обязательно. При этом право на него у специалиста появляется по истечению полугода с момента официального трудоустройства. Если же стороны договорились полюбовно (ст.

122 ТК РФ), отпуск предоставляется ранее.

Важно: этот период обязательно оплачивается до его начала, работнику предоставляются средства на проживание.

За подчинённым в этот период сохраняется рабочее место и средний заработок. Ежегодно отдохнуть граждане вправе от 28 календарных дней, которые можно разделить на несколько периодов с условием, что один из них будет соответствовать 14 дням (ст. 125 ТК РФ).

В отличие от зарплаты, являющейся вознаграждением за труд и считаемой согласно рабочим дням, отпускные начисляются на количество календарных дней и зависят от среднего заработка специалиста.

Общий порядок расчёта отпускных

Чтобы выполнить расчёт отпуска формула обусловлена нормативными актами. Главное знать, какие данные использовать в той или иной ситуации. Работник при знании конкретной информации сможет провести контрольный расчёт и согласовать с бухгалтером расхождения.

Постановление Правительства РФ № 922 от 2007 года детально разъясняет, как начисляются бухгалтерией отпускные деньги. Согласно нормативам, весь процесс выглядит так:

1. Определение выплат за истёкший период. В их число включаются все предусмотренные локальными актами предприятия выплаты за труд специалиста. Важно чтобы все они котировались, как заработная плата.
2. Определение расчётного периода, необходимого для установления среднего заработка. Данный период должен соответствовать 12 месяцам. Полный месяц – это период с 1-го по 30 число включительно.
3. Исчисляется среднедневной доход для отпуска. Формула для расчёта отпуска следующая:

Сумма среднего заработка = выплаты за расчётный период, учитываемые нормативами / 12 месяцев / 29,4 (среднее число календарных дней).

1. После этого разбираясь, как правильно начисляются отпускные применяют формулу расчёта:

Отпускные = сумма среднедневного заработка / количество дней отпуска.

Важно: перед выдачей отпускных на руки подчинённому, из них исчисляется подоходный налог.

Какие выплаты учитываются при расчёте среднего заработка?

С учётом регламента ст. 139 ТК РФ и Положения Правительства № 922 в сумму среднего заработка для подсчёта отпускных включены:

• Зарплата (согласно окладу, тарифам, сдельная, % от выручки и прочие установленные локальными актами формы оплаты работы). Сюда также включена и не денежная форма предоставления вознаграждения за труд, например, обеды.
• Надбавки.
• Премии.
• Все выплаты, связанные с оплатой труда.

Важно: выплаты, связанные с поощрением труда или превышением / выполнением плана и предусмотренные трудовыми договорами или прочими коллективными документами, обязательно учитываются в сумму среднего заработка.

Какие выплаты не учитываются при расчёте среднего заработка?

Все виды поступлений денег, которые не являются вознаграждением за труд, не учитываются при подсчёте. Так, исключаются:

• подарочные средства к праздникам, Новому году, дню рождения, 8 марта и прочим;
• социальные выплаты – больничные, декретные и прочие;
• подарки;
• матпомощь предприятия;
• гарантии, например, средний доход за командировку;
• компенсационные выплаты за использование в служебных целях личного имущества работника.

Относительно расчётного времени также существуют нюансы, например, в него не учитываются такие моменты:

• дни, в которые за работником сохранялся средний заработок, за исключением времени для кормления ребёнка;
• время получения пособия по беременности и родам;
• простой по вине работодателя или по независящим причинам;
• время отсутствия работы из-за забастовки, в которой работник не принимал участия;
• дни по уходу за ребёнком-инвалидом;
• прочие дни отсутствия на рабочем месте, в которые сохранялся или не сохранялся заработок за служащим.

Перед тем как правильно рассчитать отпускные деньги, необходимо корректно определить период, за который берется средний заработок

Расчёт отпускных при увольнении сотрудника

Если работник увольняется, работодатель должен полностью провести с ним расчёт по причитающимся суммам. Сюда учитывается и компенсация за неиспользованный отпуск или удержание за использованный в долг отпуск. Например, если работник отгулял кредитом преждевременно полагающийся отпуск, а далее решил уволиться, не отработав полный год, руководитель организации вправе удержать из расчётных компенсацию.

Выплата / удержание отпускных при увольнении служащего происходит, когда:

• увольнение происходит в средине рабочего года, в котором работник не успел сходить в отпуск;
• компенсировать необходимо отпуск за истёкший год;
• работник уже отдохнул авансом, но положенное количество месяцев не отработал.

При увольнении размер расчетных денег корректируют на сумму компенсации за неиспользованный отдых (+) или на сумму излишне полученных отпускных (-)

Важно: во всех перечисленных случаях положенную компенсацию рассчитывают, отталкиваясь от среднего заработка, вычитаемого для отпусков, фактический заработок не берётся за основу.

Чтобы рассчитать период не отгулянного отпуска до увольнения в неполном отработанном году, умножают количество положенных на каждый месяц дней отпуска (2,33 дня) на количество отработанных месяцев.

Получить компенсацию можно и за предшествующий год, если работник не отдыхал два года подряд.

Следует помнить, что ходить в отпуск и получать средства следует каждый год, в противном случае работодатель привлекается к ответственности. При увольнении работник максимум может получить компенсацию за год увольнения и предшествующий.

Какие факторы влияют на размер отпускных?

При расчёте отпускных бухгалтер должен учитывать период в 12 месяцев, если в него попадает предыдущий отдых, то это существенно влияет на процесс исчисления.

Влияние прошлого отпуска, попавшего в расчётный период, существенное, так как он не учитывается в сумму общего дохода за прошедший год:

• отпускные не учитываются бухгалтером;
• время, проведённое на отдыхе, исключается из общего расчётного периода, при этом год не сдвигается на дополнительный месяц.

Таким же образом изменяют процесс подсчёта и размер отпускных прочие моменты, в которые за работником сохранялся средний заработок, но он отсутствовал на работе.

Кроме прочего работодатель как налоговый агент должен выполнить удержание НДФЛ из отпускных и перечислить его на счёт казначейства. Такой же подход и к страховым взносам, которые также исчисляются из суммы отпускных.

Оба отчисления должны выполняться в месяце выплаты денег.

Совет: чтобы сумма положенных на отдых денег была больше, следует уходить в него в месяце с наибольшим количеством дней без государственных праздников, способных уменьшить доход на 10 – 20%.

Сроки выплаты отпускных и ответственность за нарушение сроков

Деньги сотрудник должен получить еще до ухода в отпуск

Согласно нормам (ст. 136, ч. 9 ТК РФ) выдача денег должна происходить не позже 3 дней до выхода работника в отпуск.

Нарушение данного срока несёт существенное административное наказание для работодателя. Если Трудинспекция зафиксирует факт нарушения прав работающего гражданина, для работодателя такой случай чреват штрафом в размере:

• 30 000 – 50 000 рублей организациям;
• 10 000 – 20 000 рублей должностным лицам;
• 1 000 – 5 000 рублей ИП с наёмными работниками.

Важно: при повторном аналогичном нарушении работодателю грозит увеличенный размер штрафных санкций.

Пример расчёта отпускных

Пример, как посчитать отпускные

Чтобы понять, как посчитать отпускные, следует использовать пример наглядного применения формул.

Никонов А. В. Уходил в отпуск на 14 дней. Расчётный период был полностью отработан с 1 января 2019 года по 31 декабря. За этот период работник ежемесячно получал 36 000 рублей.

Исходя из полученных данных, бухгалтер выполнил следующий подсчёт:

(36 000 * 12 месяцев) / 12 / 29,3 * 14 = 17 301,36 рублей отпускных.

Так же можно выполнить расчёт отпускных с использованием формулы на примере неполного отработанного периода.

Афанасьева А. П. в 2021 году должна уйти в отпуск с 1 мая по 14 включительно. За истёкший период она болела 10 дней в декабре минувшего года. Её оклад составляет 30 000 рублей, в декабре было получено 22 525, 60 рублей.

Расчёт был следующим:

• Подсчёт суммы выплат за 12 месяцев: 30 000 * 11 + 22 525, 60 = 352 525, 60 рублей
• Подсчёт расчётного периода: (29,3 * 11) + (29, 3 / 31 * (31 – 10)) = 342, 15
• Процент среднедневного заработка: 352 525, 60 / 342, 15 = 1 030, 32 рублей
• Расчёт суммы к выплате: 1 030, 32 * 14 = 14 424, 48 рублей.

Заключение

Источник: urist-bogatyr.ru