За неуплату или несвоевременную оплату налогов в Налоговом кодексе (НК РФ) предусмотрены пени. Сколько придется платить — зависит от длительности налоговой просрочки, размера недоимки и ставки рефинансирования, действовавшей в период неисполнения обязательства. Расскажем, как рассчитать ставку пени по налогам, учитывая поправки в закон, которые появились в 2022 году.
Что означает этот термин
Материал по теме
Просрочка платежа по налогам. Как на это отреагирует ФНС Как и когда начисляются пени за просрочку платежа налогов. Размер ставки пени, порядок взыскания. Основания для привлечения к административной и уголовной ответственности за просрочку. Как списать задолженность.
Это мера ответственности за нарушение срока уплаты налога.
Несмотря на относительно невысокие размеры налоговой базы у большинства российских граждан, просрочка платежей недопустима.
Точный размер взыскания зависит от недоимки (неуплаченной суммы по налогам, сборам или взносам) и ставки рефинансирования Центробанка.
Расчет пени по взносам и отчислениям
В свою очередь, ставка рефинансирования постоянно меняется, и при расчете долга важно ее правильно применять — об этом читайте далее.
Налоговая устанавливает факт неуплаты и начисляет неустойку.
Пени не «капают», если:
- Плательщик не может погасить недоимку из-за ареста счета либо денег на нем, а также в связи с арестом имущества по инициативе налогового органа.
- Платеж по налогам не прошел из-за ошибки в платежном документе, и эту ошибку можно исправить уточнением. То есть это ситуации, когда платеж в бюджет поступил, но был проведен по неверным данным.
Как отменить судебный приказ
от ИФНС? Спросите юриста
Расчет пени по налогам: как сделать правильно?
Пеня начисляется при несвоевременной уплате налога так:
Сумма пени = недоимка × ставка пени × количество дней неуплаты
С 1 октября 2017 года, согласно закону, ставка пени составляет:
- Для физлиц — 1/300 ставки ЦБ на все время просрочки.
- Для организаций при длительности неуплаты до 30 дней — 1/300 ставки Центробанка, с 31 дня — 1/150 ставки ЦБ с 31-го дня просрочки. При этом, если нужен расчет пени за период более 30 дней, то нужно просто сложить суммы за оба периода.
Пример расчета: если вы — физическое лицо и с опозданием оплатили налог в сумме 20 000 рублей, при этом период просрочки длился с 30 марта по 15 мая 2022 года, то сумма пеней будет равна (20 000 руб. × 11 дн. × 20% / 300) + (20 000 руб. × 23 дн. × 17% / 300) + (20 000 руб. × 12 дн. × 14% / 300) = 519,33 руб.
- Как вы заметили по вышеприведенному примеру, если ставка рефинансирования была неодинаковой, то производится расчет пени отдельно за все те дни, когда она менялась. Особенно актуально это сейчас, когда ее значение меняется чуть ли не каждый месяц (по состоянию на 31 мая 2022 года этот показатель равен 11%).
- По недоимкам после 27.12.2018 года сумма пени не может быть выше суммы самой задолженности.
- Порядок расчета не зависит от вида налога — он одинаковый для страховых взносов, оплаты имущественного, транспортного налогов, НДФЛ. Обязанность по уплате пеней начинает идти со следующего за установленным законом днем уплаты.
Даже небольшие суммы задолженности порождают необходимость их оплаты
Помните: получение судебного приказа с небольшим размером долга, чаще всего практикуемое налоговиками в отношении физических лиц, влечет те же последствия, что и классическое судебное решение. При этом судебный приказ имеет силу исполнительного документа и если вы не отмените его в установленные сроки, сразу после их истечения отправляется на взыскание.
Получить помощь с расчетом пеней
Снижение ставки и размер пени по налогам в 2022 году
Государство поддержало льготами российские организации в период кризиса и временно отменило повышенные неустойки при длительной просрочке. Согласно недавним поправкам в НК РФ с 09.03.2022 по 31.12.2023 ставка пени для юрлиц составит 1/300 от ставки рефинансирования, независимо от длительности просрочки.
Для физических лиц неустойка не изменяется, составляя те же 1/300 действующей ставки рефинансирования на весь период неуплаты.
Продление сроков уплаты налогов
В этом году у кабинета министров РФ появилось право переносить даты оплаты налогов и авансовых платежей, которые указаны в Налоговом кодексе. Когда и на какой период делать отсрочку — будет зависеть от текущей экономической картины. Это касается и специальных налоговых режимов, и страховых взносов, и различного рода сборов.
Кроме этого, администрации субъектов РФ теперь могут делать то же самое в отношении налогов, действующих не на федеральном уровне, а на региональном и местном (например, транспортный налог), если видят в этом необходимость.
Судебная практика по уменьшению пеней
Многие наши клиенты задаются вопросом, можно ли уменьшить пени через суд. Особенно часто о такой возможности думают те, кто сталкивался на практике с уменьшением неустойки по ст. 333 ГК РФ (например, те, кто работает в сфере поставок или строительства), видел «лояльные» решения судов и надеется, что в случае с налогами можно применить аналогию закона.
Нельзя! Прочитать текст нормативно-правового акта и увидеть, что он предлагает должнику в похожих случаях, недостаточно. Нужно понимать природу каждой правовой меры.
По своей правовой сути пени не считаются санкцией (как, например, штраф), а компенсируют собой ущерб бюджету, нанесенный просрочкой выплаты. Поэтому наличие или отсутствие вины гражданина или компании в допущенном промедлении абсолютно не повлияет на обязанность их выплаты. «Забыл», «отсутствовал в городе», «не было денег» — суд не примет ни один из этих аргументов.
Практика показывает, что суды, включая Пленум ранее существовавшего ВАС РФ, придерживаются общего мнения — из-за того, что пеня не относится к мерам ответственности налогоплательщика, бесполезно подавать в суд на налоговые органы, чтобы избавиться от нее или снизить ее размер.
Екатерина Урываева
юрист отдела банкротства физлиц
Можно ли списать появившиеся долги?
Итак, пени уже «просужены» и их сумма вместе с задолженностями по самим налогам и другими долгами кажется вам неподъемной. Что будет? На вас заявление о несостоятельности в ближайшие месяцы не подадут: в связи с мораторием на банкротство до 1 октября 2022 года кредиторы не могут подать заявление о несостоятельности должника по своей инициативе. Эта ограничительная мера спасает тех, кто боится потерять имущество из-за долгов.
Однако в ситуации, если вам нечего терять (например, если вы владеете только единственным жильем), и улучшения финансовой ситуации в ближайшем будущем не предвидится, стоит задуматься о том, чтобы самому подать в суд заявление о банкротстве. Должник по-прежнему вправе это сделать.
При этом процедура доступна не только рядовым гражданам, но и индивидуальным предпринимателям, для которых вопрос налогообложения и отношений с ФНС всегда стоит острее.
На бесплатной консультации расскажем обо всем подробнее — звоните или пишите.
Источник: fcbg.ru
Новый расчет пени за просрочку уплаты налога
Неуплата налога (авансового платежа) влечет начисление пеней на сумму недоимки (п.2 ст.57, п.3 ст.58 НК РФ).
Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов, страховых взносов), в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу ТС, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ).
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Целью начисления пени является компенсация потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов (Определения Конституционного Суда РФ от 29.05.2014 г. №1069-О, от 12.05.2003 г. №175-О).
До 1 октября 2017 г. процентная ставка пеней соответствовала 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей во время просрочки налоговых обязательств (обязательств по уплате страховых взносов). Ставка рефинансирования равна ключевой ставки ЦБ (с 2016 г. ЦБ РФ не устанавливает ставку рефинансирования).
С 1 октября 2017 г. вступили в силу изменения, внесенные в п.4 ст.75 НК РФ, Федеральным законом от 30.11.2016 г. №401-ФЗ (далее по тексту – Закон №401- ФЗ).
Новый порядок расчета пеней
Пени за просрочку уплаты налога (страхового взноса) с 1 октября 2017 г. рассчитываются по новым правилам
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
При этом процентная ставка пени принимается равной:
для физических лиц (включая ИП):
- 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
для организаций:
С 1 октября 2017 г. длительная задержка неуплаты налога (более 30 календарных дней) будет обходиться налогоплательщику дороже.
Кроме того, ст.75 НК РФ дополнена новым п.4.1.
Речь идет об отсрочке начисления пени за неуплату налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, в тех регионах, где установлен «кадастровый» порядок расчета налога на имущество.
Напомним, что 1 января 2015 г. вступила в силу новая глава 32 «налог на имущество физических лиц» НК РФ, введенная Федеральным законом от 04.10.2014 г. №284-ФЗ.
Но в некоторых субъектах РФ налог на имущество физических лиц по-прежнему считается по инвентаризационной стоимости недвижимости, умноженной на коэффициент-дефлятор. Для таких физических лиц норма п.4.1 ст.75 НК РФ не действует.
В этом случае, на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате за налоговый период 2015 года, пеня начисляется, начиная с 01.05.2017 г.
Примеры расчета пеней по новым правилам
Пени по недоимке, образовавшейся до вступления в силу нововведений, следует начислять по старым правилам независимо от длительности просрочки (п. 9 ст. 13 Закона №401-ФЗ).
Это означает, что если срок уплаты налога наступил до 01 октября 2017 г., то расчет пени производится по старым правилам, т.е. исходя из 1/300 ставки рефинансирования независимо от количества дней образовавшейся просрочки
Сам алгоритм расчета периода просрочки по налогам для исчисления пени не изменился.
Пени рассчитываются, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Таким образом, число дней просрочки по налогам для расчета пени определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты (п.3 и п.4 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 05.07.2016 г. №03-02-07/2/39318). В случае если ставка рефинансирования, попадающая на дни просрочки, изменялась, то расчет пеней производится, исходя из каждой ставки рефинансирования ЦБ РФ отдельно.
При этом за однодневное опоздание с уплатой налогов (сборов, страховых сборов) пени начислять и уплачивать не нужно (п.3 ст.75 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 05.07.2016 г. №03-02-07/2/39318).
ПРИМЕР №1
Срок уплаты НДС за 3 квартал 2017 г. в сумме 500 000 рублей (1/3 часть) — 25 октября 2017 г.
Предположим, что компания заплатила налог с опозданием 30 октября 2017 г.
Пени рассчитываются за период с 26 октября по 29 октября 2017 г., т.е. за 4 календарных дня.
Поскольку период просрочки не превышает 30 дней, то расчет пени осуществляется по 1/300 ставки рефинансирования.
С 18.09.2017 г. ставка рефинансирования составляет 8,5% (Информация ЦБ РФ от 15.09.2017 г.).
Предположим, что ставка рефинансирования за 4 дня не менялась.
Тогда расчет пени за период просрочки составит:
(500 000 рублей х 8,5%/300) х 4 дня = 566,67 рублей.
Аналогичный подход к расчету пени с 1 октября 2017 года будет применяться и в части страховых взносов. То есть, если просрочка по уплате страховых взносов компании составит более 30 календарных дней, то пени рассчитываются исходя из 1/150 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки
ПРИМЕР №2
Срок уплаты взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за сентябрь 2017 г. – 16 октября 2017 г. (перенос с выходного дня).
Компания перечислила страховые взносы с опозданием – 29.12.2017 г.
Сумма недоимки составила 100 000 рублей.
Период просрочки составляет 73 календарных дня (с 17.10.2017 г. по 28.12.2017 г.).
С 18.09.2017 г. ставка рефинансирования составляет 8,5% (Информация ЦБ РФ от 15.09.2017 г.).
Предположим, что ставка рефинансирования за 73 дня не менялась.
Для того чтобы рассчитать размер пени, необходимо дни просрочки разделить на 2 периода (просрочка до 30 календарных дней включительно) и просрочка с 31 календарного дня по день, предшествующий дню уплаты страховых взносов.
Период просрочки до 30 календарных дней – с 17.10.2017 г. по 15.11.2017 г. включительно.
Расчет пени за этот период: (100 000 рублей х 8,5% / 300) х 30 дней = 850 рублей.
Период просрочки с 31 календарного дня – с 16.11.2017 г. по 28.12.2017 г. включительно.
Расчет пени за этот период: (100 000 рублей х 8,5% / 150) х 43 дня = 2 436,67 рублей.
Всего за весь период размер пени составил: 850 рублей + 2 436,67 рублей = 3 286,67 рублей.
Таким образом, если просрочка уплаты налогов (сборов, страховых взносов) компании составляет более 30 календарных дней, то размер пени с 31 календарного дня будет в 2 раза выше.
Источник: rosco.su
Калькулятор пени 1/300 ставки рефинансирования
Должники, недобросовестные продавцы и нарушители договоров получают начисление штрафов и пени. Размер учитывается в условиях договора или действующим законодательством. Пени вводятся для предупреждения нарушений со стороны участников правоотношений финансового характера. Калькулятор пеней 1/300 ставки рефинансирования онлайн позволяет рассчитывать размер неустойки.
Цели начисления неустоек
- Основанием для начисления выплаты считают непосредственное нарушение договора. Доказательства причинения убытков не требуются, добросовестный участник в обязательном порядке имеет право на компенсации.
- Неустойка применяется для любого типа договора.
- Сроки взыскания достаточно коротки, а порядок расчета простой.
Такой вид санкции поставляется в виде определенного процента от суммы долга. Она начисляется каждый день после выхода срока её уплаты. 1/300 ставку рефинансирования применяют во время определения размера неустойки по страховому взносу, недоимкам в налогообложении и коммунальным платежам. Все пользователи в полной мере ответственны за просрочку и наказываются за её происшествие.
Уклонение от выплаты
В отдельных случаях уклонение от платежей допустимо законодательством Российской Федерации. Лицо освобождается от уплаты пени, когда:
- сторона исправно осуществляла все выплаты с учетом рекомендаций контролирующих органов, но случайно просчиталась;
- просрочка была однодневной;
- квитанция к оплате содержала ошибки, которые привели к задержке;
- разрешается отсрочка в оплате коммунальных услуг.
Трудности во время подсчета могут возникнуть самостоятельно из-за постоянно меняющейся ставки. Поэтому выплаты производятся частями по периодам, когда процент был актуальным. Ставку можно узнать на сайте Центрального банка Российской Федерации.
Как посчитать сумму платежа
Существует несколько методов высчитывания пени по ставкам рефинансирования.
- самостоятельно определение с помощью формулы;
- воспользоваться онлайн калькулятором пеней 1/130 от ключевой ставки.
Второй способ рекомендован к использованию как простой и надежный вариант подсчета суммы неустойки. Калькулятор расчета неустойки актуален в 2019 году и выдает точные результаты с учетом всех нюансов. От пользователя требуется лишь правильно написать показатели, а программа самостоятельно подсчитает пени. Необходимо заполнить поле размера недоимки и выбрать период просрочки. Калькулятор пени 1/300 ставки рефинансирования отобразит подходящую формулу:
- Пеня = установленный долг х 1/300 х ставку рефинансирования х количество дней
В алгоритме используется показатель рефинансирования – это ключевая процентная ставка, которая используется ЦБ РФ для предоставления вторичных кредитных сумм для коммерческих банков. Именно эта формула используется при самостоятельном вычислении, но сделать это будет гораздо сложнее.
Как определить показатели
Определение переменных необходимо для получения точного результата. Для этого требуется обратить внимание на ряд правил:
- Просрочка начинается со следующего дня после происшествия периода, предусмотренного для оплаты.
- Последний день оплаты приходится на окончательную дату или на день, предшествующий ей — это зависит от категорий долга.
Иногда период начала задержки может определить только арбитражный суд. Такое происходит, если основной долг взымается в рамках гражданского судопроизводства принудительно. Калькулятор рефинансирования используют для определения суммы задолженности с помощью универсального алгоритма. Достаточно указать такие данные, как срок, сумму, размер процентной ставки и дополнительные параметры для получения точного размера штрафа.
Процесс расчета пени 1/300 ставки – это рутинная работа, в которой простой ошибиться. Калькулятор исключает эту возможность. Пользователю не потребуются специальные знания или навыки для работы с онлайн-ресурсом. Он достоверно определяет количество неустойки, скопившейся за определенное время или сумму, которая насчитывается за каждый день задержки.