Налог на самозанятость — это название Службы внутренних доходов, которое объединяет налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, выплачиваемые людьми, которые работают на себя. Ставки налога на самозанятость отличаются от ставок, уплачиваемых работниками. Налогоплательщики, работающие не по найму, несут ответственность за налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, обычно выплачиваемые работодателями, а также за долю, которую платят работники.
Как рассчитать налоговый кредит для самостоятельной занятости: Игорь Димовский / iStock / GettyImages
Ставки налога на самозанятость
Ставка налога на социальное обеспечение для самозанятых людей составляет 12,4 процента от чистого заработка. IRS вычисляет эту цифру, прибавляя эквивалентную ставку работодателя в размере 6,2 процента к 6,2 процента, который платят работники. Ставка Medicare для самозанятых составляет 2,9 процента, а налог на самозанятость равен 15,3 процента.
Изобразите чистую прибыль, вычтя деловые расходы из доходов. Предположим, у вас есть 100 000 долларов дохода от самостоятельной занятости и 45 000 долларов на бизнес-расходы. Умножьте чистую прибыль в размере 55 000 долларов США на 15,3 процента для налога на самозанятость в размере 8 415 долларов США. Конгресс может изменить эти ставки.
Например, ставка была временно снижена на 2 процента в 2011 и 2012 годах. Проверьте текущие цифры на сайте IRS.
Корректировки, связанные с доходами
Часть налога на самозанятость в сфере социального обеспечения взимается только до годового предела дохода, который на момент публикации составлял 117 000 долл. США. Чистая прибыль, превышающая этот лимит, не облагается налогом на социальное обеспечение. Однако сумма сверх годового лимита облагается налогом на самозанятость Medicare.
Работники с высоким доходом должны платить дополнительный налог Medicare в размере 0,9 процента от чистой прибыли сверх годового порога. Эта пороговая сумма варьируется в зависимости от статуса подачи налогоплательщика. По состоянию на публикацию это составляло 250 000 долл. США для семейных пар, подающих совместно, 125 000 долл. США для женатых людей, подающих отдельную заявку, и 200 000 долл.
США для всех остальных заявителей.
Источник: ru.cs-finance.com
Налоговый вычет для самозанятых: размер, расчет, как вести учет расходам
С 1 января 2019 года в 4 регионах России начали свою работу предприниматели в качестве самозанятых. Этот эксперимент по налогообложению граждан, имеющих доход от работы на себя будет продолжен и в 2020 году, но уже и в других регионах России, всего их добавится тринадцать.
Граждане РФ регистрируются как самозанятые – плательщики налога на профессиональный доход (НПД) и таким образом легализуют свой доход. Помимо пониженной нагрузки новый налоговый специальный режим отличает отсутствие отчетности, также не надо уплачивать страховые взносы. Максимальная выручка, допускающая применение режима НПД – 2,4 миллиона рублей в год. При начислении налога на профдоход учитывается налоговый вычет для самозанятых. Как происходит расчет налогового вычета для самозанятых, каков порядок применения налогового вычета для самозанятых?
Напомним, кого относят к самозанятым: няни; лица, занимающиеся репетиторством; парикмахеры, обслуживающие клиентов на дому; сиделки, ухаживающие за больными; помощницы по хозяйству; программисты-фрилансеры; «вольные» фотографы; независимые журналисты, прочее.
Налогообложение и самозанятость
Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели. Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу.
Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.
Правовая основа применения вычета
- 4% при получении дохода от физических лиц;
- 6% при поступлениях от организаций и индивидуальных предпринимателей.
Налоговый вычет для самозанятых регулируется статьей 12 вышеназванного закона, от вида деятельности он не зависит.
Размер налогового вычета
ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:
При исчислении налогового платежа самозанятому налоговый вычет автоматически предоставляет ИФНС. Сумма вычета – 10 тысяч рублей. Налогоплательщик может использовать его лишь один раз за все периоды применения НПД. Даже после снятия самозанятого с учета в ИФНС и его новой регистрации в том же качестве восстанавливается лишь неиспользованный остаток вычета (п. 3 ст.
12 закона № 422-ФЗ).
Но, в отличие от других вычетов, например, по НДФЛ, налоговый вычет для самозанятых уменьшает налог лишь на установленную законом долю от поступлений, т.е. использовать сразу всю сумму вычета не получится. Вычет снижает сумму к уплате за каждый период (месяц) до тех пор, пока не будет полностью исчерпан.
Как оплатить налог самозанятому с учетом вычета
Законом № 422-ФЗ предусмотрен вычет в размере 10 000 руб. Налогоплательщик в «ручном» режиме не сможет выставить в программе зачет налога на сумму льготы, не надо и самостоятельно рассчитывать льготу из налоговых обязательств.
Налоговый орган на этапе расчета налога автоматически должен применить вычет в размере 1% или 2% в зависимости от того, кто выступает в роли контрагента самозанятого лица. То есть налог к уплате отражается в мобильном приложении уже с учетом вычета, если лимит льготы не исчерпан. При этом сумма налогового аванса в приложении будет уменьшаться по мере его расходования, для налогоплательщика эта цифра показывается только с информационной целью.
Плательщиками НПД являются только физические лица со статусом «самозанятые», оплата налога производится, если сумма обязательств равна или больше 100 руб. При меньших размерах обязательств в текущем периоде налоговый платеж проводить не надо, сумма долга будет суммироваться с налогом следующего периода.
- В срок до 12 февраля будет выставлен налог к уплате за январь – сумма обязательств с учетом вычета равна 205 руб. (1000 х 6% – 1000 х 2% + 5500 х 4% – 5500 х 1%). Налогоплательщик сохранил квитанцию и по ней в срок до 25 февраля произвел оплату налога через банк.
- Сумма налога за февраль равна 32 руб. (800 х 6% – 800 х 2%), это меньше минимума, поэтому исчисленные февральские обязательства в марте гасить не надо, они прибавятся к налогу за следующий период.
- Как самозанятый платит налог 2019 года по итогам марта – мартовские начисления с учетом февральских обязательств, то есть в срок до 25 апреля налогоплательщику надо будет перечислить в бюджет 587 руб. (18 500 х 4% – 18 500 х 1% + 32).
Если налог вовремя оплачен не будет, налогоплательщику направляется требование о погашении долга с перечислением возможных последствий для самозанятого.
Порядок применения вычета
Налоговые базы, облагаемые по разным налоговым ставкам НПД, учитываются отдельно. Размер вычета при этом также отличается (п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 12 закона 422-ФЗ):
- при получении доходов от граждан, не имеющих статуса ИП, он составляет 1% от налоговой базы;
- если доходы получены от компаний или ИП, размер вычета больше – 2% от налоговой базы.
- 3% с доходов, поступивших от физлиц;
- 4% с выручки, полученной от ИП и организаций.
Вычет, примененный по разным базам, суммируется. После того, как он весь израсходуется, налог будет начисляться в полном объеме.
Как вести учет доходов и вычетов
Самостоятельно вести учет выручки и лимита вычета самозанятому необязательно. Налоговый вычет автоматически учитывает налоговая инспекция при определении суммы платежа за месяц, начиная с первого налогового периода. Все показатели отражаются в приложении «Мой налог». Заявление на предоставление вычета также подавать не нужно.
ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:
Считается вычет нарастающим итогом до тех пор, пока не достигнет установленного предела. Извещение об окончании срока предоставления не предусмотрено. После исчерпания вычета уведомление на уплату НПД будет приходить из расчета утвержденных законом ставок налога уже без всякого уменьшения.
Пример расчета вычета
Самозанятый зарегистрировался в ИФНС в январе 2019 года. Доходы он получает ежемесячно, все они от физических лиц, т.е. облагаются по ставке 4%. Как будет рассчитан налог с учетом вычета, для наглядности покажем в таблице.
Расчет вычета и налога по самозанятому за 2019 год:
Доход за месяц, руб.
Начислен налог (4% от дохода), руб.
Вычет за месяц (1% от доходов), руб.
Использованный вычет нарастающим итогом, руб.
Налог к уплате (начисленный налог за минусом вычета за месяц), руб.
Источник: informatio.ru
Что такое налог на профессиональный доход
Режим налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых введён в 2019 году в четырёх регионах для эксперимента, а уже в 2020 году его распространили на всей территории России. Пока планируется, что эксперимент продлится до 2029 года. Но самозанятых с каждым годом становится всё больше, по данным на март 2023 года, их уже более 7 млн человек.
Что такое НПД
Это значит специальный режим расчёта и уплаты налогов для самозанятых граждан без регистрации статуса индивидуального предпринимателя (ИП). Новая система налогообложения не похожа ни на одну из существующих.
Кто платит НПД
Режим доступен физическим лицам, включая категории:
- зарегистрированным ИП;
- официально трудоустроенным;
- находящимся в декрете;
- инвалидам;
- пенсионерам.
Ни одна из категорий не потеряет пособия и выплаты от государства, если станет самозанятым.
Ставка
Величина налога зависит от того, кому оказываются услуги: физическим лицам — 4%, юридическим — 6%. Для впервые зарегистрировавшихся действует бонус в размере 10 тысяч рублей, который уменьшает ставку. Кроме того, правительство разрешило региональным властям снижать ставку НПД до 2%.
Ограничение по доходу
Самозанятым можно быть только при доходе до 2,4 млн рублей в год, это значит примерно 200 тысяч рублей в месяц. Если этот уровень превысить, то налоговая служба предъявит к уплате стандартную ставку для физического лица — 13%. Кроме того, самозанятого снимут с учёта.
Отсутствие обязательных взносов
Плательщики налога на профессиональный доход не платят никаких обязательных взносов в Социальный фонд России (СФР), но могут делать добровольными взносами формировать себе будущую пенсию.
Запрещённые виды деятельности
Не все сферы деятельности разрешены самозанятым. Например, нельзя перепродавать чужие товары, подакцизную продукцию, заниматься добычей полезных ископаемых. Полный список есть в законе.
Какие налоги может заменить НПД
Самозанятый может заменить одним этим налогом несколько других:
- 13% налог на доходы физического лица (НДФЛ);
- все системы налогообложения для ИП (ОСН, УСН и т. д.);
- все страховые и пенсионные взносы.
Вместо этого списка нужно платить 4-6% от дохода. Отсутствие поступлений за какой-то период значит, что платить ничего не нужно.
Как стать плательщиком НПД
Изображение от senivpetro на Freepik
Регистрация в качестве самозанятого простая и проходит онлайн с помощью приложений «Мой налог» или банка-партнёра.
Через «Мой налог»
Надо скачать приложение на смартфон и пройти регистрацию:
- по данным паспорта и фотографии;
- по ИНН через личный кабинет налогоплательщика;
- через Госуслуги.
В банке
На сайте налоговой службы можно найти список банков-партнёров. Через их приложения или в отделении можно встать на учёт как самозанятый.
Лично в ФНС
Этот способ для тех, у кого нет возможности зарегистрироваться онлайн. Нужно прийти в отделение ФНС с паспортом и написать заявление о постановке на учёт.
Как использовать НПД иностранцам
Некоторым иностранцам можно стать самозанятым в России. Это касается граждан из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Для этого им нужно сначала получить разрешение на проживание — ВНЖ или ВРП. Затем нужно стать налоговым резидентом, то есть получить российский ИНН (статус резидента прекращается, если иностранец проживает более 183 дней в году за границей).
После получения ИНН, иностранный гражданин может зарегистрироваться как самозанятый тем же способом, что и россияне. Налоговая ставка, ограничения, бонусы действуют для всех плательщиков НПД вне зависимости от гражданства.
Как рассчитать сумму налога к уплате
Расчёт происходит автоматически в приложении «Мой налог». Достаточно ввести сумму чека и выдать его, размер налога появится на экране. От суммы платежа от физического лица нужно вычесть 4%, от юридического лица или ИП — 6%. Например, при продаже своего изделия за 3000 рублей физическому лицу с этой сделки нужно заплатить налог 120 рублей. Если это изделия заказала компания и оплатила с расчётного счёта, значит налог составит 180 рублей.
Как работает бонус
При первой постановке на учёт самозанятому положен бонус 10 тысяч рублей, который снижает сумму налога на 1%. Как это работает:
- к уплате 4% с продажи физлицу — 120 рублей;
- приложение засчитает бонус и снизит ставку до 3% — до 90 рублей;
- 30 рублей, или 1%, будет вычтен из бонуса.
Бонус действует до тех пор, пока не закончится сумма 10 тысяч рублей. Сервис ЮКassa для самозанятых — это инструмент, с помощью которого можно получать платежи на сайте и в соцсетях. Подключить платёжную систему можно самостоятельно, потом интегрировать на любую площадку, не опасаясь за персональные данные.
Как физлицу на ИП стать плательщиком НПД
Индивидуальным предпринимателям разрешено переходить на НПД, но нужно сделать это правильно:
- Уволить работников, если они есть. Самозанятому ИП нельзя нанимать сотрудников.
- Встать на учёт как самозанятый любым удобным способом.
- Снять с учёта контрольно-кассовую технику (ККТ), она не нужна самозанятому.
- Уведомить инспекцию об отказе от других систем налогообложения.
- Расчётный счёт можно оставить для использования.
В чём плюсы ИП на НПД
Несмотря на ограничения в видах деятельности, размере дохода и найме работников, у ИП на НПД есть преимущества:
- не нужно платить обязательные взносы;
- можно использовать расчётный или лицевой счёт для приёма оплаты;
- доступны бонусы и льготы малого бизнеса;
- можно использовать эквайринг.
Пенсия как у ИП, так и у самозанятого формируется только страховая, а трудовую можно копить самостоятельно. Для этого можно перечислять взносы добровольно.
Кратко
Налог на профессиональную деятельность — спецрежим для физических лиц и ИП, доступный всем гражданам России и некоторым иностранцам. Самозанятый платит только налог с дохода в размере 4–6% без других обязательных платежей. ИП на НПД также ограничен в сумме годового дохода, видах деятельности, но зато освобождён от страховых и пенсионных взносов, уплаты НДС и других видов сборов, а значит в ряде случаев это выгодно.
Источник: yookassa.ru