Как рассчитать себестоимость при УСН

Себестоимость конечного продукта – важнейший показатель, который играет определяющую роль в ценообразовании и используется при определении рентабельности как отдельных видов продукции, так и субъекта хозяйствования в целом. Вот почему так важно знать все о расчете этой величины и основных моментах ее анализа.

Что представляет собой себестоимость продукции предприятия

Себестоимость – это выраженные в денежной форме расходы на создание товаров и их продажу.

Величина эта используется, в первую очередь, при расчете цены на изготовленный продукт. К себестоимости прибавляется наценка. Казалось бы, чем выше наценка, тем выше и прибыль. Однако применение слишком большой надбавки чревато утратой ценой конкурентоспособности. Клиенты попросту уйдут к тем продавцам, которые предлагают более привлекательный прейскурант.

Положительным моментом обычно считается снижение себестоимости на фоне остающимися неизменными либо даже возрастающими объемами выручки. Но и здесь все не так просто. В некоторых случаях уменьшение величины себестоимости связано с ухудшением качества продукта – а это момент однозначно отрицательный, влияющий на репутацию и конкурентоспособность компании.

Как правильно посчитать себестоимость товара. Ценообразование на маркетплейсах

Разновидности себестоимости продукции

Выделяют несколько вариантов себестоимости в зависимости от этапа производства:

Цеховая – включает расходы цехов и других структурных звеньев производства, задействованных в изготовлении продукта;
Производственная – отличается от цеховой учетом еще и управленческих расходов;
Полная – в ее структуру помимо цеховых и управленческих расходов входят еще и затраты на продажу продукта.

Из каких затрат формируется себестоимость (составляющие себестоимости)

В себестоимость итогового продукта входят такие затратные элементы:

Материалы – траты на покупку исходного сырья, используемого при создании товаров, оплата электроэнергии и т.д.;
Зарплата – сюда включаются расходы на оплату труда всех работников фирмы, а не только персонала, непосредственно задействованного в производственных процессах;
Взносы на соц.нужды – переводы в ФСС, ПФР с фонда зарплаты;
Амортизационные отчисления – износ оборудования;
Иные затраты – оплата рекламы, издержки на маркетинг, реализацию и доставку товаров.

Все затраты можно разделить на несколько типов по степени корреляции с объемами выпуска продукта:

Условно-переменные – мало зависят или вообще автономны в отношении массовости производства: амортизация, арендные платежи, зарплата АУП и др.;
Переменные – однозначно зависят от производственных масштабов: расходы на закупку материалов, оплату труда производственного персонала (сдельщиков) и т.д.

Как рассчитать себестоимость продукции предприятия

Чаще всего речь идет о расчете именно полной себестоимости. Но возможны и другие варианты: например, определение ее на разных этапах изготовления товара с целью выявления резервов экономии ресурсов на каждой стадии.

Расчет цены товара. Как рассчитать стоимость товара? Ценообразование.

В общем случае, при расчете себестоимости учитывают все затраты, идущие на изготовление продукта.

Пример расчета полной себестоимости продукции

Рассмотрим пример расчета полной себестоимости продукта, который поможет лучше понять сам процесс определения величины.

(30 + 160 + 634)/1200 = 0,687 тыс. руб. или 687 руб.

С какой целью необходимо планировать себестоимость продукции

Себестоимость – важнейший показатель, планированию которого уделяется особенное внимание. Ведь эта величина используется при формулировании экономистами выводов в отношении:

Мер по повышению рентабельности, а, значит, общей успешности функционирования фирмы;
Способов увеличения накоплений в организации;
Мероприятий, направленных на рост производственных объемов.

Показатель рассматривается в динамике и в сравнении с плановыми уровнями. Важно! Во всех случаях изменения себестоимости изучаются в привязке к качеству изготавливаемого продукта. Ее уменьшение вкупе с ухудшением качественных характеристик не считается положительным моментом.

Какими сведениями нужно обладать, чтобы самостоятельно рассчитать себестоимость продукции

Источником данных для определения себестоимости являются регистры бухучета. К числу рекомендаций по реальному расчету этой величины и прибыльности организации в целом относятся:

Подробное ведение в соответствии с правилами и нормативными актами бухучета при ОСНО, ЕНВД И УСН: это нужно, в первую очередь, не для отчета перед налоговой инспекцией, а для подробного анализа функционирования хозяйствующего субъекта;
Учет затрат в разрезе их разновидностей: раздельный контроль издержек по базовым функциям и расходов на управление;
Подсчет расходов сопровождается их соотнесением с изготовленным либо проданным товаром.

Есть ли связь между показателями себестоимости и объемом производства

Однозначно ответить на этот вопрос – да или нет – сложно. Корреляция определяется долей в общем составе расходов затрат, не относящихся напрямую к изготовлению продукта.

Рассмотрим простой пример. Человек занимается выращиванием на своем дачном участке цветов на продажу. Поскольку это его личное подсобное хозяйство, и он не платит со своей деятельности налоги, то его управленческие затраты незначительны. В этом случае связь между себестоимостью и объемом производства отсутствует.

Анализ себестоимости продукции предприятия

Аналитические мероприятия в отношении такого показателя, как себестоимость, отличаются высокой практической значимостью для организации. Ведь основными задачами такого анализа являются:

Оценка достижения плановых величин в отношении себестоимости.
Изучение причин изменения себестоимости (как в динамике, так и в сравнении с планом).
Поиск способов экономии затрат, идущих на изготовление и продажу продукта.
Определение оптимальных нормативов расходов по всем видам производимых продуктов.

Данные анализа обязательно доводятся до менеджеров, экономистов, начальников отделов и других ответственных за управление затратами лиц.

Информация для анализа берется из бухгалтерских документов: сводных ведомостей, журналов-ордеров, «обороток», смет, калькуляций и т.д.

По элементам затрат и калькуляционным статьям

Этот вид анализа предполагает выделение следующих типов трат в зависимости от их экономической сущности:

Материальные расходы (причем речь здесь идет именно о покупном сырье, полуфабрикатах, материалах);
Зарплатные издержки (а здесь учитывается оплата труда лишь персонала, напрямую занятого в производстве);
Перечисления в соцфонды (также с ФОТ трудящихся на производстве);
Амортизация;
Иные затраты.

Каждый такой показатель исследуется в динамике и сравнивается с планом. Причем как в абсолютном выражении, так и в процентном соотношении к общему размеру трат. Такой анализ позволяет сделать выводы относительно структуры затрат и влияния каждого вида расходов на общую себестоимость.

Что касается анализа себестоимости в разрезе калькуляционных статей, то здесь речь идет о несколько другой группировке затрат – они сортируются по целевой направленности и отношению к технологическим процессам.

Данная классификация предполагает деление расходов на:

1. Одноэлементные (т.е. однородные). Здесь изучаются:

Материалы и сырье (за вычетом возвратных отходов);
Приобретенные комплектующие и полуфабрикаты, а также услуги компаний со стороны;
Горючее и электроэнергия;
Зарплата трудящихся производства и отчисления на соц.нужды с нее.

Эти траты рекомендуется анализировать в разрезе видов изготавливаемой продукции.

Анализ по калькуляционным статьям предполагает сравнение показателей с планом. Причем исследуются как абсолютные отклонения, так и изменение долей статей в процентах: по отношению к соответствующей плановой статье в отдельности и ко всей плановой себестоимости в целом.

Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

На многих производственных объектах план по себестоимости устанавливается в форме фиксации максимального уровня трат на один рубль обезличенного продукта. Эта величина рассчитывается путем деления полной себестоимости всех товаров на их стоимость, рассчитанную по оптовым прейскурантам фирмы. На колебания размера показателя обычно влияют такие моменты:

Перемены в структуре производимых товаров;
Изменения величины затрат на изготовление отдельных наименований продукта;
Увеличение/уменьшение цен на используемые ресурсы (материалы, энергия, горючее);
Изменения в уровне цен на продукт.

Величина анализируется в сравнении с прошлым периодом и планом. Положительно оценивается уменьшение затрат на рубль продукта (хотя здесь еще принимаются во внимание качество выпускаемых изделий, объемы их выпуска и продаж и т.д., т.е. выводы не делаются однозначно).

Анализ влияния прямых материальных затрат на себестоимость

Целями такого анализа являются:

Определение влияния тех или иных видов затрат на состав себестоимости и отклонение ее уровня от плановых характеристик;
Определение путей экономии прямых материальных затрат.

Наименования и число пунктов для анализа зависит от специфики деятельности и отрасли функционирования фирмы. Например, завод по производству металлических изделий использует такие статьи: листовая сталь, алюминий, латунь, олово, синтетическое сырье, иные материалы.

Все показатели анализируются по следующим параметрам:

Расход (в тоннах или кг) по плану и фактически в отчетном отрезке;
Цена (также по плану и отчетная);
Сумма (плановая и фактическая);
Перевыполнение/неисполнение плана.

Анализ влияния трудовых затрат на себестоимость

Плата за труд во многих отраслях является самым значимым элементом в структуре прочих составляющих себестоимость трат.

Для анализа берется зарплата именно производственного персонала. Оплата труда вспомогательных рабочих и АУП входит в комплексные затраты и анализируется иначе.

В ходе аналитических мероприятий ФОТ изучается в сравнении с плановыми показателями. Причем превышение нормативов оценивается в привязке к величине превышения плана по объему товаров. Если рост ФОТ меньше, чем перевыполнение плана выпуска, такой момент оценивается положительно. И наоборот.

Задача аналитиков и менеджеров здесь – поиск путей снижения скорости прогресса ФОТ в сравнении с темпами увеличения выпуска (продаж).

Анализ комплексных статей себестоимости

Как уже говорилось, комплексные затраты – это те, что включают в себя несколько слагаемых. Их состав так же уже был перечислен ранее. Ниже рассмотрим более подробно анализ отдельных комплексных издержек.

Анализ расходов на обслуживание производства и на управление им

Первый этап такого анализа – изучение изменений в динамике абсолютных сумм этих издержек и их долей в нормативно чистой продукции. Показатели сравниваются с аналогичными величинами предшествующего временного отрезка (в абсолютном выражении и в процентах к чистому продукту) и с планом.

Следующий шаг – исследование конкретных статей издержек. Они сопоставляются с нормативами, а отклонения тщательно анализируются. Изучаемыми показателями здесь могут быть:

Амортизация;
Траты на использование оборудования;
Издержки на ремонт внеоборотного имущества;
Перемещение грузов в пределах завода;
Изнашивание малоценных приспособлений;
Иные издержки.

Анализ иных комплексных статей себестоимости

В эту категорию входят следующие группы издержек:

Затраты на приготовление и освоение производства – анализируются в сравнении с плановыми показателями, каждый раз подробно изучаются причины отклонений от нормы: не вызвана ли экономия качественным ухудшением будущего внедрения новых технологий, компенсируется ли перерасход ростом экономической результативности;
Потери в результате брака – на некоторых предприятиях этот показатель планируется, так как потерь невозможно избежать из-за особенностей исходного материала, но на практике брак встречается практически везде. Анализ осуществляется путем сравнения убытков с аналогичным показателем прошлого периода (или плановой величиной для тех организаций, где брак нормируется). Далее исследуются места и стадии производства возникновения таких потерь, изучаются их причины и выявляются виновники. Снижение величины брака – значимый резерв уменьшения себестоимости продукта;
Внепроизводственные расходы – это издержки на упаковочные мероприятия, погрузочно-разгрузочные действия, передвижение товаров и другие связанные со сбытом манипуляции. Основная цель анализа таких затрат – выявление и устранение причин перерасхода.

Себестоимость продукции предприятия: формула по балансу

Надо отметить, что бухгалтерская себестоимость несколько отличается от экономического понятия: в нее включаются лишь затраты, относящиеся к обычным типам функционирования фирмы.

Что отражать по строке 2120

В строке баланса 2120 отражаются издержки, которые в течение периода формировались на счетах, аккумулирующих информацию по обычным видам деятельности субъекта хозяйствования, а по его завершении были списаны в дебет счета 90.2 «Себестоимость».

Для компаний, принадлежащих разным отраслям, состав таких расходов будет отличаться. Например, для производственных предприятий это траты на создание продукта, для торговых фирм – покупная стоимость проданных товаров.

Траты, связанные с продажей, в 2120 строке не демонстрируются (они указываются в составе издержек по 2110 строке).

Какие данные бухгалтерского учета используются при заполнении строки 2120

Источниками данных для расчета суммы, отражаемой по строке 2120, служат оборотно-сальдовые ведомости, журналы-ордера, сводные ведомости по счетам 20, 23, 29, 40, 41, 43.

Как рассчитать значение показателя по строке 2120 (формула)

Для расчета суммы, которую нужно проставить по 2120 строке баланса, можно воспользоваться следующей формулой:

Дебетовый оборот счета 90.2 – дебетовый оборот счета 90.2 в корреспонденции со счетом 44 – дебетовый оборот счета 90.2 в корреспонденции со счетом 26.

Как уже говорилось, бухгалтерская себестоимость предполагает затраты лишь по основным видам функционирования фирмы.

Источник: finzz.ru

Формирование себестоимости в 1С для оценки валовой прибыли

В этой статье описан пример формирования себестоимости продаж в программе 1С Розница 2.2.

Первым делом надо активировать возможность считать себестоимость. Для этого надо зайти в меню Администрирование — Запасы и закупки и поставить галочку «Учет себестоимости»:

Следующим шагом, прям здесь, заходим в меню «Настройка способов учета себестоимости» и выставляем «Средняя взвешенная оценка» либо «Упрощенная».

В чём разница между средневзвешенным и упрощенным учетом себестоимости?

На схематической таблице ниже показаны основные различия между двумя способами формирования. Выбирайте тот, который вам больше подходит.

Если у тебя всё нормально с остатками и регулярно проводите инвентаризацию в 1С, то выбирайте средневзвешенный способ.

Этот способ даст максимальную точность в расчётах, ведь будет учитывать товарный остаток и поступления партий большего размера будут существеннее влиять на формирования себестоимости продукции, чем маленькие поставки того же самого товара.

Может пригодиться
Пошаговая инструкция по созданию наборов упаковок в 1С и печатью штрих кодов. Это позволяет ускорить процесс продажи товаров, у которых нет собственных штрих кодов, а также наборы из нескольких товаров.

Принцип вычисления себестоимости при средневзвешенном расчете

Опишу основные принципы, которые надо понимать, при выборе данного способа расчета:

Каждый месяц на странице «Расчёт и установка себестоимости» надо выполнять новый расчёт себестоимости для новых поступлений товаров. Можно настроить выполнение по регламентному заданию, но я не углублялся в это и делал в ручную, так как постоянно надо все просматривать глазами и искать ошибки. К примеру, может быть отрицательный остаток на какие-нибудь сухарики и тогда все расчеты будут некорректны, себестоимость будет занижена.
Если за текущий месяц было новое поступление товара, то для этой номенклатуры формируется себестоимость заново. Если нет, то соответственно и не считает, а берет из прошлого месяца.
Средневзвешенная актуальна только в том случае, когда актуальны остатки магазина. Если остатки на начало месяца больше или меньше, то уже калькуляция себестоимости продаж будет не корректна. Поэтому в конце каждого месяца необходима инвентаризация.
Все некорректные остатки (отрицательные и положительные) необходимо выравнивать на конец прошлого месяца. Это важно, так как в текущем месяце себестоимость будет вычисляться по закупочным ценам вне зависимости от остатка (положительный или отрицательный), а вот если на конец прошлого месяца у вас был отрицательный остаток, то себестоимость будет не верной. Если остатки пляшут, то можно выравнивать с помощью поступления (для недостачи) и списания (для излишек). Автоматизировать это можно с помощью загрузки данных из Excel, о котором я напишу ниже.

Как выровнять остатки в 1С и исправить расхождения на складе?

Принцип выравнивание достаточно прост. Создаете отчёт по остаткам на последний день предыдущего месяца (Склад — Отчёты склада). Далее сохраняете отчёт в Excel файл:

Как уже писал выше, любые расхождения остатков номенклатуры губительны для корректности вычисления себестоимости. Но в первую очередь надо убрать недостачу, так как чаще всего она появляется из-за невнимательности, к примеру, не была занесена какая-нибудь накладная, а товар фактически присутствует.

Из скаченного файла берем позиции с отрицательным остатком, меняем авто заменой в Excel на положительный остаток и загружаем через обработчик, как поступление в тот же день, на который мы создавали отчёт по остаткам склада.

Принципы работы упрощенной системы

Теперь давайте поговорим про простой способ учета. Если нет желания поддерживать остатки в актуальном состоянии. Это часто бывает в случаях, когда магазин с несколькими тысячами позиций номенклатуры и динамично меняющимися поставщиками. В таком случае, можно использовать упрощенный способ расчета себестоимости.

Основные особенности:

В не зависимости от количества товара себестоимость считается по закупочной цене из последней поставки. Важно понимать! В отчете по валовой прибыли, себестоимость товара вычисляется для каждого поступления и может быть разной. Себестоимость продаж после поступления будет браться на основе закупочной цены последней поставки, а себестоимость продаж до последней поставки будут вычисляться на основе предпоследней поставки.
Из плюсов данного метода то, что не надо вбивать количество товара при каждом поступлении. Важна только правильно выставленная цена. Конечно, для грамотного учета складского остатка этот способ не подходит. Но, когда есть возможность работать без учета склада и экономить время, то почему бы и не воспользоваться такой возможностью. Что именно мы сейчас и делаем в своей работе.
Если изменился способ вычисления себестоимости со средневзвешенного на упрощенный, то надо заново провести все документы поступлений в разделе «Закупки». Сделать это надо с даты изменения учёта. Выделяем необходимые документы и в контекстном меню нажимаем такой пункт:

Отчёты по себестоимости и валовой прибыли в 1С

Чтобы посмотреть себестоимость на всю номенклатуру, надо сформировать соответствующий отчёт. Для этого заходим в любой раздел с отчётами, это может быть «Маркетинг», «Закупки» или «Склад» и выбираем «Отчёты по . чем-то», как скриншоте ниже:

Далее пролистываем открытую страницу в самый низ и кликаем на кнопку «Все отчёты». В открывшемся документе, в поле поиска вбиваем слово «Универсальный», чтобы открыть универсальный отчёт:

В открывшемся документе выставляем конечную дату на сегодня и вот такие настройки:

В итоге получаем список номенклатуры с просчитанной себестоимостью. Выборочно советую сравнить с ценами последней поставки, но это в том случае, если способ расчет ты выбрал средневзвешенный. Для упрощенной системы все должно считаться корректно по последнему поступлению.

Отчет по продажам и валовой прибыли

Все действия, проведенные ранее, в конечном счете нужны для одной цели — оценки валовой прибыли с продажи товаров. Если всё что описано в этой статье настроено корректно, можем попробовать вывести отчет по валовой прибыли с продаж.

Заходим в меню «Продажи», вверху выбираем «Отчеты по продажам» (уже не делаю скриншоты, подобные действия проводили выше) и в открывшемся окне ищем «Оценка валовой прибыли». Настроек никаких в принципе нет, надо только выставить интересующие даты. Так же можно выбрать метод формирования отчёта по определенной позиции номенклатуры.

Всё, базовые настройки таковы. Но есть ещё расширенный режим, в котором можно «ювелирно» настраивать вывод информации, начинаю от изменения шрифта и заканчивая добавлением новых информационных колонок.

Об этом и других нюансах работы в 1С: Розница мы поговорим в дальнейших публикациях. Так что подпишись на наши социальные сети, чтобы оперативно получать уведомления о новых публикациях.

Поделиться Вконтакте
Поделиться в Фейсбуке
Поделиться в Твиттере
Оцените статью

(3 оценок, среднее: 3,67 из 5)

Инвентаризация в 1С — пошаговая инструкция для магазина
Настройка и печать ценников в 1С розница
Настройка 1С для подключения кассы Атол
Создание набора упаковок в 1С и печать штрих кодов

Источник: nevipito.com

Как рассчитать УСН

Расчет налога на УСН зависит от того, какой именно объект выбрала конкретная фирма или ИП, работающая на данном спецрежиме. Принцип расчета налогов на УСН-6% и УСН-15% несколько отличается. Рассмотрим, как рассчитать УСН с тем и другим объектом подробнее.

Расчет УСН «доходы»

Расчет УСН теми предпринимателями и компаниями, которые работают с объектом «доходы», весьма прост. Налоговая база определяется, как все поступившие наличные или безналичные доходы от продажи товаров, работ или услуг. Сумма налога – это 6% от налоговой базы, то есть от всех полученных доходов. Моментом включения тех или иных сумм в налоговую базу является сам факт их получения.

Таким образом, не важно, была ли оказана услуга или продан товар. Если вы уже получили оплату от клиента, то должны включить эту сумму в налоговую базу.

Упрощенцы с объектом «доходы» полученную расчетную сумму налога вправе уменьшить за счет суммы пенсионных отчислений, совершенных в том же расчетном периоде. ИП без сотрудников уменьшает сумму налогового платежа за счет собственных фиксированных взносов до нуля, а ИП с сотрудниками и фирмы уменьшают налоговый платеж до половины за счет взносов, уплаченных в фонды за работников, а также фиксированного платежа – если речь идет об ИП.

Таким образом, если речь идет, допустим, о расчете УСН «доходы» за 2016 год, то она уменьшается за счет тех взносов, которые были перечислены в период с января по декабрь текущего года. В конечном итоге это правило дает возможность экономить на налоговых отчислениях: те суммы, которые вы успели перечислить в расчетном периоде в фонды, уменьшают платеж в ИФНС.

Расчет УСН «доходы минус расходы»

Как рассчитать УСН-15%? В этом случае расчет налога предполагает определить за каждый конкретный период доходы и расходы. Как считать и что можно включить в расходы? Доходы упрощенца, как и в предыдущем случае, это все поступления от продажи товаров, работ и услуг.

Расходы – это оплаченные и документально подтвержденные траты, осуществленные в рамках деятельности ИП или фирмы на УСН. Расходы на УСН должны отвечать строго заявленному перечню, приведенному в статье 346.16 Налогового кодекса. Это закрытый перечень, то есть траты, которые в нем не предусмотрены, нельзя включать в налоговую базу.

Отдельно стоит упомянуть взносы в фонды, за счет которых упрощенцы с объектом «доходы» уменьшают налог. На УСН-15% данные взносы вычитаются не из расчетной суммы налога, а из налоговой базы. То есть учитываются они, как обычные расходы.

Расчет УСН «доходы минус расходы». Пример

ООО «Цветы» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы организации составили 300 000 руб. Расходы составили 200 000 руб.

В расходы включены: стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (цветы, упаковка, корзинки и т.п.), зарплата сотрудников, пособие по временной нетрудоспособности, уплаченные в бюджет страховые взносы, стоимость аренды киоска для продажи товара, расходы на канцелярку и оплата за телефон.

Сумма налога составит:
(300 000 – 200 000) х 0,15 = 15 000 руб.

Принципиальный момент в том, как производится расчет УСН со ставкой 15%, заключается в том, что учитываемые в налоговой базе расходы должны быть оплачены, а товары или услуги по ним – получены, о чем у вас на руках должны иметься подтверждающие документы – накладные или акты. Доходы, как и на УСН-6%, учитываются в налоговой базе только лишь по факту их получения, то есть закрывающие документы, подтверждающие передачу покупателю товаров или услуг на момент включения доходов в налоговую базу влияния не оказывают.

Отдельная категория расходов на УСН-15% – это расходы на закупку товаров для перепродажи. Для включения данных расходов в расчет налога УСН, помимо выше перечисленных, должно выполняться еще одно условие: в налоговую базу можно включать себестоимость лишь тех товаров, которые фактически были переданы покупателю. Подтверждать этот факт контролеры требуют накладными, составленными на имя клиентов, и по которым последние получили тот или иной товар. А вот оплата поставки покупателем в данном случае для включения закупочной стоимости проданных товаров в расходы значения не имеет.

Общее для всех

Работа на УСН предполагает принцип уплаты авансовых платежей по итогам каждого квартала, а также подведение окончательных итогов по году. Налоговая база для определения ежеквартального платежа определяется по выше озвученным правилам нарастающим итогом, а каждый последующий платеж в течение года перечисляется за вычетом предыдущих перечисленных в ИФНС сумм налоговых авансов. Это правило о том, как считать УСН, не зависит от выбранного объекта налогообложения, то есть ежеквартально рассчитываться с бюджетом должны как упрощенцы на УСН-6%, так и те, кто применяет ставку 15%.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru