Как рассчитать страховой стаж ИП для больничного

Какие берутся начисления для расчета больничного листа:

• заработная плата;
• отпускные;
• премии;
• все остальные выплаты, с которых уплачены взносы на социальное страхование.

Часто задаваемые вопросы

Учитывают ли отпускные?

На вопрос, входят ли отпускные в расчет больничного листа в 2022 году, ответ положительный. Их обязательно включают.

Входит ли в расчет отпускных больничный лист?

Нет, не входит, пособие по временной нетрудоспособности — это не заработная плата работника, ее не учитывают.

Учитываются ли при расчете больничного листа ранее закрытые больничные?

Нет, не учитываются по той же причине: пособия — это компенсация за утраченный заработок, и в средний заработок для дальнейшего расчета больничного листа их не включают.

Правила расчета

Чтобы точно посчитать, сколько надо выплатить работнику в связи с его временной нетрудоспособностью, работодателю необходимо соблюсти правила расчета больничного листа, для чего определить:

Как рассчитать стаж по трудовой

• расчетный период;
• заработок работника за расчетный период;
• средний дневной заработок;
• страховой стаж сотрудника;
• размер выплаты в связи с временной нетрудоспособностью.

После чего произвести соответствующую выплату.

В тексте идет речь о расчетах пособия, которое выплачивается в связи с травмой или болезнью сотрудника. Для определения пособия по беременности и родам действует немного иной алгоритм.

Расчетный период для оплаты больничного

По закону, при расчете больничного учитываются два календарных года, которые предшествовали временной нетрудоспособности работника. Длительность этого времени составляет 730 календарных дней (с учетом особенностей високосного года этот период составляет 730 или 731 календарный день), никакие дни из расчета не исключаются.

Например, если инженер Иванова заболела в январе 2021 г., за расчетное принято время с 01.01.2019 по 31.12.2020.

Если в это время (расчетное) сотрудница была временно нетрудоспособна по беременности и родам или находилась в отпуске по уходу за ребенком по достижению им возраста трех лет, за основу расчетного периода, по заявлению работника, возьмут другие периоды.

При этом Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ не устанавливает ограничение, чтобы календарные годы шли друг за другом. Берется любой период, наиболее выгодный работнику. Для этого ему надо рассчитать, сколько календарных дней в 2019 и 2020 году для расчета пособий и сколько их получится, если он выберет иные годы.

Подсчеты тут несложные: 2020 — високосный, потому при расчетах фигурирует 731 день. А если брать, к примеру, 2018 и 2019, то средний дневной заработок рассчитают, исходя из 730 дней. Если оба выбранных года високосные, получится, что число календарных дней, учитываемых в расчетном периоде для больничного листа, — 732. Это выгодно в том случае, когда выплаты намного выше, и среднедневной заработок больше.

«Расчет страхового стажа»

Выплаты, которые используют при расчете больничного

В заработок включаются все выплаты, с которых уплачены страховые взносы в ФСС. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, при расчете не учитываются (полный перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указан в статье 422 НК РФ).

Ограничивается и максимальная сумма для начисления страховых взносов. На основании постановления правительства от 26.11.2020 № 1935, на 2022 г. лимит — 966 000 руб. В 2020 г. — это 912 000 руб., а в 2019 — 865 000 руб.

Таким образом, если суммарный заработок работника превысит указанный лимит страховых выплат, то в качестве основы берется установленная предельная база, а все, что свыше, не учитывается (пункт 3.2 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Например, ежемесячно инженер Иванова получала 35 000 руб.

Иванова заболела 01.01.2021, за основу расчета взято время с 01.01.2019 по 31.12.2020.

Этот расчетный период Ивановой отработан полностью. Таким образом, заработала Иванова 840 000 руб. (35 000 × 12 × 2).

Для 2019 г. лимит составляет 865 000 руб., для 2020 — 912 000 рублей.

Значит, лимит для расчетного периода составляет 1 777 000 руб.

Так как 1 777 000 > 840 000, то для целей начислений заработок Ивановой берется полностью.

Если работник в предыдущие два года не работал, заработок вычисляется из размера МРОТ. Если работал у других работодателей, расчет производится на основании сведений, указанных в справке, выданной бывшим работодателем, по форме 4н и 2-НДФЛ.

С вопросами, что входит в расчет и за какой период берется средний заработок при расчете больничного, разобрались, теперь обозначим, что не входит в расчет. Это выплаты, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ. Иными словами, если работодатель отчисления не делал, то и рассчитывать пособие не с чего.

Средний дневной заработок

Формула, по которой производят расчет среднего заработка для больничного в 2022 году, следующая:

• СДЗ — средний дневной заработок;
• ЗР — заработная плата работника;
• 730 — количество календарных дней за расчетный период. Обратите внимание: при расчете пособия по временной нетрудоспособности всегда зарплату делят на 730, независимо от того, сколько фактически календарных дней в расчетном периоде (п. 3 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Например, для Ивановой СДЗ составит 1150 рублей 68 коп. (840 000 / 730).

Такой порядок расчета среднего дневного заработка установлен для всех категорий работников правилами, изложенными в пункте 16 положения, утвержденного постановлением правительства РФ от 15.07.2007 № 375.

Максимальный размер среднедневного заработка

Если с максимальным размером среднего дневного заработка для больничного пособия все более-менее ясно, для периода с 01.01.2019 по 31.12.2020 этот показатель составит 2434 рублей 25 коп. (1 777 000 / 730), то для минимального размера требуются пояснения.

Минимальный размер среднего заработка

С 01.01.2021 минимальная сумма пособия по временной нетрудоспособности приравнена к МРОТ плюс районные коэффициенты, если в регионе они установлены. Расчеты производят, исходя из среднего дневного заработка.

Размер МРОТ утверждается ежегодно, и на 2022 г. этот показатель равен 12 792 руб. Используя новый порядок начисления больничного, формула расчета следующая:

• СДЗ — средний дневной заработок;
• МРОТ — минимальная заработная плата, установленная на дату болезни работника, плюс районный коэффициент, если он действует в регионе;
• 30 (31) — количество календарных дней в месяце. Для февраля используют значение 28.

Таким образом, минимальный размер среднего дневного заработка в январе составляет (12 792 / 31) 412 руб. 65 коп., в феврале — (12 792 / 28) 456 руб. 86 коп., а в апреле — (12 792 / 30) 426,4 руб.

Если в регионе установлены коэффициенты, минимальная сумма дневного пособия увеличится.

Как учесть страховой стаж при расчете больничного

После произведенных расчетов для определения размера выплаты сотруднику остается определить его страховой стаж.

Страховой стаж — это периоды работы или иной деятельности при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы. Исчерпывающий перечень периодов, которые включаются в страховой стаж, изложен в статье 16 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Если используете программное обеспечение, электроника самостоятельно рассчитает. Если программ нет, делаем вручную:

1. Открываем трудовую книжку работника.
2. Выписываем все предыдущие трудовые периоды, включая время работы в вашей организации.
3. Складываем отдельно годы, месяцы и дни.
4. Дни необходимо перевести в месяцы: для этого количество дней делим на 30.
5. После этого полное количество месяцев добавляем к имеющейся сумме месяцев из второго пункта.
6. Полученную сумму месяцев переводим в годы: их количество делим на 12.
7. Складываем с годами из второго пункта.

Получаем точный страховой стаж.

• с 10.02.2000 по 15.12.2005;
• с 25.01.2006 по 13.07.2009;
• с 19.08.2009 по 30.10.2014;
• с 04.11.2014 по 21.12.2021.

• 5 лет 10 месяцев 5 дней — за первый период;
• 3 г. 5 месяцев 18 дней — за второй;
• 5 лет 2 месяца и 11 дней — за третий;
• 7 лет 1 месяц и 5 дней (на дату открытия больничного) — за текущий.

Если стаж менее шести месяцев, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере МРОТ за полный календарный месяц.

Если стаж от шести месяцев до пяти лет — 60% среднего заработка.

Если стаж от пяти до восьми лет — 80%.

Если от восьми и более — 100%.

Сумма больничного пособия к выплате

Все исходные данные известны. Приступим к расчету больничного пособия.

Для этого определим размер причитающейся к выплате суммы за каждый день временной нетрудоспособности, то есть размер среднего дневного заработка сотрудника в зависимости от его страхового стажа.

Для Ивановой это цифра составляет 100%, т. е. 1150 рублей 68 коп.

Но если бы у Ивановой стаж был меньше, расчет осуществлялся бы, исходя из 80%.

Если Иванова болела 5 дней, размер ее больничного составит 5753 руб. 40 коп. Работодатель оплачивает из собственных средств только первые 3 дня болезни. Остальную часть платит ФСС.

Расчет пособия по больничному листу при увольнении

Если работник заболел в течение 30 дней с момента увольнения, ему оплатят весь период временной нетрудоспособности в размере 60% от его среднего заработка вне зависимости от его страхового стажа. И не важно, в какой день заболел бывший работник, хоть на 30-й день, оплачивать работодателю придется весь период нетрудоспособности бывшего работника.

Источник: clubtk.ru

Как считать страховой стаж для больничного листа

Государственная гарантия, предоставляемая за счёт специально созданного и финансируемого работодателями фонда соцстраха – выплата материальной компенсации в случае потери трудоспособности наёмным персоналом или его родственниками. Правильно рассчитанные доходы и страховой стаж для больничного листа – залог отсутствия проблем с проверяющими структурами и работниками. Переплата не принимается фондом при зачёте, недоимка негативно отражается на выплатах сотруднику и чревата начислением штрафных санкций со стороны фискальной службы при удержании НДФЛ.

Ключевые показатели «стажности»

Общая продолжительность физического и интеллектуального труда или прочей полезной для общества деятельности гражданина называется трудовым стажем, определявшим право на пенсионное страхование, отдых, получение предусмотренных государственных пособий. Считается трудовой стаж на основании трудовой книжки и сопутствующих подтверждающих документов. С 01.01.2002 года показатель утратил актуальность благодаря введению нового понятия – страхового стажа.

Считается страховой стаж исходя из временных интервалов, на протяжении которых уплачивались взносы за наёмного работника с учётом ряда нюансов. Что такое страховой стаж для больничного определяет статья 16 закона № 255-ФЗ в редакции от 27.12.2018 года:

• временной интервал профессиональной деятельности по заключённому трудовому договору с предприятием или индивидуальным предпринимателем;
• госслужба в гражданских или муниципальных органах;
• периоды индивидуального предпринимательства с уплатой взносов в фонд соцстраха по временной утрате трудоспособности.

Закон приравнивает нестраховые периоды, включаемые в страховой стаж и участвующие при расчёте денежных средств в качестве пособия:

• срочную или контрактную воинскую службу в рядах Вооружённых Сил;
• осуществление деятельности в подразделениях внутренних дел;
• работу в пожарной охране;
• труд в органах, контролирующих движение наркотических и психотропных средств;
• несение службы в организациях уголовной и правовой системы.

Что не входит в страховой стаж закон не конкретизирует, но анализ положений позволяет сделать вывод об отсутствии оснований для включения периода получения образования в средних и высших учебных заведениях, включая интернатуру и аспирантуру и времени нахождения в статусе безработного.

Если гражданин совмещал труд в качестве наёмного работника в компании и занимался индивидуальным предпринимательством параллельно, то входит в стаж работы один вид деятельности по выбору застрахованного лица.

В бывшем СССР стаж для больничного считался исходя из непрерывности, определявшейся по утратившему силу постановлению. Однако у ряда работников возникает вопрос: при расчёте больничного какой стаж учитывается общий или непрерывный? Соцстрах основывается на времени уплаты взносов, считая несущественными перерывы, в связи с чем важный показатель непрерывности советских времён «канул в лету».

Период деятельности и начисление пособия

Преимущественно страховой стаж для расчёта больничного находится в пропорциональной зависимости с выплачиваемым пособием:

• 60 % — при деятельности до 5 лет;
• 80 % — при работе от 5 до 8 лет;
• 100 % — если специалист отработал свыше 8 лет.

Вышеуказанные проценты используются при расчёте пособия при заболевании или травме самого застрахованного лица, не связанной с производственной деятельностью, включая период установки протезов в специальных медицинских учреждениях и при уходе за родственником старше 15-ти лет с учётом времени карантина.

Порядок расчёта распространяется для оплаты больничных листов по уходу за детьми до 15-ти лет при наблюдении в условиях стационара, при амбулаторном лечении производится по данной схеме оплата только десяти календарных дней, а последующий период оплачивается вне зависимости от общего периода деятельности по ставке 50 %.

Не имеет значения показатель «стажности» при получении профессионального заболевания или производственной травмы, пособие рассчитывается в размере 100 %. Основание – проставление соответствующего кода в больничном листе. Пособие по беременности и родам считается аналогично. При увольнении работника, с момента которого не прошло 30-ти дней расчёт производится в размере 60 % без учёта стажа.

Больничный и стаж связаны между собой за редкими исключениями: чем больше трудовая деятельность с уплатой страховых взносов, тем выше сумма начисляемого пособия во всех случаях предоставления. Наличие небольшого периода деятельности (менее полугода) не лишает работника права на выплату, но рассчитать её придётся исходя из минимального размера оплаты труда, действующего в текущем периоде.

Механизм расчёта

Узнать страховой стаж для больничного на основании только информации, содержащейся в трудовой книжке, не всегда представляется возможным ввиду отсутствия ряда записей по объективным или субъективным причинам. Восстановить рабочую биографию можно путём следующих подтверждающих документов:

• заключённым трудовым договором с предприятием или индивидуальным предпринимателем;
• приказом руководства о приёме на работу с указанием даты и занимаемой должности;
• военным билетом с записями о прохождении службы;
• справкой об уплате взносов в фонд при осуществлении предпринимательской деятельности.

Сбор дополнительных документов при необходимости позволит полностью восстановить трудовую автобиографию и посчитать страховой стаж для больничного листа.

Механизм расчёта осуществляется по схеме:

1. Считается количество полных отработанных календарных лет с первого числа первого месяца по последнее число последнего месяца.
2. По аналогии рассчитывается количество целых месяцев с 1-го по 30-ое (31-ое) число. Каждые полученные 12 месяцев принимаются за год.
3. Складываются оставшиеся дни не полностью отработанных месяцев, каждое полученное число 30 приравнивается к месяцу.
4. Полученный страховой стаж для расчёта больничного заносится в корешок листка нетрудоспособности и передаётся в бухгалтерию для начисления денежных средств.

Оплата пособия должна находиться в интервале между максимальной и минимальной величиной. При превышении учитывается максимум, при сумме ниже МРОТ – минимум.

Страховой стаж для больничного листа наряду с суммой получаемой заработной платы и видом выплаты – фундаментальные величины, отвечающие за правильность и своевременность начисления пособия, расчёт с наёмным персоналом и предоставление достоверной отчётности в фонд соцстраха.

Источник: zakon-dostupno.ru

Как рассчитывается страховой стаж для больничного листа: правила расчета

Одно из основных преимуществ официального трудоустройства – возможность получать материальную поддержку даже во время болезни, когда человек не работает. Но не всем известен принцип, по которому бухгалтер организации начисляет денежное пособие по больничному листу. Мало кому знаком и тот факт, что с 2006 года для расчета выплат по временной нетрудоспособности необходимо использовать величину, называемую «страховым стажем». Что это такое? Разберемся с этим понятием и узнаем, что входит в страховой стаж для расчета больничного листа.

Общие понятия

Принимая на работу нового сотрудника, работодатель закрепляет за собой обязанность перечислять за него выплаты в социальные фонды в установленном размере на протяжении всего срока работы сотрудника.

Период, за время которого осуществлялись перечисления в бюджет, имеют установленное на законодательном уровне название – страховой стаж. Это величина, используемая бухгалтером организации для определения суммы больничного пособия.

Страховой стаж используют для установления пенсии.

• официальная деятельность с заключением ТД и перечислением взносов в страховые фонды;
• служба в аппарате госуправления и муниципальных органах;
• периоды болезни или отпусков по БиР и по уходу за ребенком;
• так называемая «иная служба», к которой относят предпринимательскую деятельность, а также частную адвокатскую практику, юридическую или детективную деятельность, при условии осуществлении взносов в органы социальной защиты.

Ранее в страховой стаж была включена служба по воинскому призыву и в правоохранительных органах, а также время обучения в ПТУ. В настоящий момент такая практика не поддерживается.

Не путать с трудовым стажем

Понять, что такое страховой стаж для больничного листа, можно на примере сравнения с трудовой выслугой. Важно понимать различия между этими понятиями.

Трудовым стажем называют промежуток, во время которого работник осуществлял трудовую деятельность по договору. Но получать пособие можно и при отсутствии трудовой выслуги.

Ярким примером являются бывшие индивидуальные предприниматели, которые стали работниками по найму. При осуществлении своей деятельности они не заключают ТД, при этом производят выплаты в социальные фонды.

Получается, что ИП не имеют соответствующих отметок в трудовой книжке, значит, их трудовой стаж не накапливается. Но выплаченные пособия зачисляются в страховой стаж для расчета больничного листа.

Подтверждающая документация

Расчет страхового стажа осуществляют преимущественно на основании записей трудовой книжки. Но не исключены моменты, когда отметки в трудовой книге могут быть неразборчивыми, неверными, или вовсе отсутствовать.

Для таких случаев законодательство предусматривает возможность подтверждения страховой выслуги при помощи иных документов. К ним относятся:

• справки о перечислении страховых взносов, предоставляемые самим предприятием или уполномоченными муниципальными органами и социальными службами;
• письменные ТД;
• информация из лицевых счетов или ведомостей на начисление зарплаты;
• выдержки из приказов.

Существует ряд отдельных случаев оформления трудовых отношений, для которых предусмотрены иные документальные подтверждения страхового стажа.

Индивидуальный порядок начисления стажа предусмотрен для работы домашней няней, частным адвокатом, а также для сотрудников колхозов, членов производственных кооперативов и прочих лиц.

С полным списком «нишевых» случаев можно ознакомить в соответствующем разделе приказа Минздравсоцразвития.

Правила расчета

При расчете стажа для больничного листа используются определенные на законодательном уровне справки, выписки и иные документы с указанием периодов работы. Исчисление осуществляется по календарю, при этом каждые 30 календарных дней считаются за месяц, а каждые 12 месяцев – за год.