Как рассчитать сумму налога самозанятому

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. C 1 июля специальный налоговый режим вводится в Бурятии. Расскажем подробно обо всех тонкостях нововведений.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Нет отчётов и деклараций

Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

Чек формируется в приложении

Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

Можно не платить страховые взносы

Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Легальная работа без статуса ИП

Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.

Предоставляется налоговый вычет

Сумма вычета — 10 000 рублей.
Ставка 4% уменьшается до 3%,
ставка 6% уменьшается до 4%.
Расчет автоматический.

Не нужно считать налог к уплате

Налог начисляется автоматически в приложении.
Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.

Выгодные налоговые ставки

4% — с доходов от физлиц.
6% — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.

Простая регистрация через интернет

Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.

Совмещение с работой по трудовому договору

Зарплата не учитывается
при расчете налога.
Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Кому подходит налоговый режим?

• – Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
• – Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента.
• – При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
• – Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
• – Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Несколько примеров, когда налогоплательщикам (самозанятым) подойдет специальный налоговый режим.

• – Удаленная работа через электронные площадки
• – Оказание косметических услуг на дому
• – Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
• – Услуги по перевозке пассажиров и грузов
• – Продажа продукции собственного производства
• – Фото- и видеосъемка на заказ
• – Проведение мероприятий и праздников
• – Юридические консультации и ведение бухгалтерии
• – Строительные работы и ремонт помещений

Налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Какие ограничения есть по сумме дохода?

Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит

2,4 МЛН РУБЛЕЙ.

Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.

С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальным предпринимателем.

Налоговые ставки

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход.

Ставка 4% используется, если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица.

Ставка 6% используется, если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.

Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.

Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход?

Особенности применения специального налогового режима:

1. Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
2. Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
3. – налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
4. – налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
5. – фиксированные страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход?

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Регистрация в приложении «Мой налог» занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно. Доступны несколько способов:

• – с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
• – c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в личный кабинет физлица на сайте nalog.ru;
• – с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Также налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона — работать через вэб-версию приложения «Мой налог».

1. Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
2. Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
3. Уполномоченные банки
4. С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг

Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.

Приложение уже доступно для скачивания.

Как рассчитать сумму налога к уплате?

Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.

От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.

Хотите первыми узнавать новости государственной поддержки бизнеса?

Подписывайтесь на нас в Telegram или в Viber

Подписывайтесь на наши каналы — будьте в курсе всего!

Источник: msp03.ru

Какой налог

4% от дохода — налог, если оказываете услуги физическим лицам.
6% от дохода — налог, если оказываете услуги юридическим лицам или ИП.
За работу для клиента-физического лица, который перекинул деньги вам на карту, необходимо заплатить 4%.
Вы выполнили услуги для фирмы, сервиса, частного предпринимателя —
это услуги юридическим лицам с налогообложением в 6%.

Не обязательно сниматься с учёта, если доходов нет.
Нет доходов — нет налогов.
Бесплатная медицинская помощь.
Около 40% ваших налогов пойдет в фонды медицинского и социального страхования.
Бонус от государства — 10 000 рублей налогового вычета.
Если вы получили вычет на 6 тысяч рублей и решили все бросить, а потом передумали и снова стали самозанятым, то за вами остаются неизрасходованные 4 тысячи рублей вычета.

Как считать налог

Сумма дохода в месяц не имеет значения: можно в январе получить 20 тысяч,
в феврале ничего, а в марте 400 тысяч. При таком подходе средний доход
в месяц составляет 140 тысяч рублей — менее 200 тысяч — и укладывается
в рамки. Главное, чтобы за год он не превысил 2,4 млн рублей.
Если такое произойдёт, все последующие денежные поступления
за профессиональную деятельность будут облагаться НДФЛ по ставке 13%. Например, вы предоставляете услуги компаниям и за год заработали
3 млн рублей. Пока ваш доход не превышает 2,4 млн, вы платите 6% налогов — выплаты составят 144 тысячи рублей. На оставшиеся 0,6 млн придется заплатить НДФЛ по ставке 13% — что составит 78 тысяч рублей.

Как и когда платить налог

Оплатить налог нужно до 25-го числа следующего месяца.
После каждого оказания услуги необходимо создавать чек. Для этого надо внести в приложение наименование услуги и стоимость. Готовый чек приложение отправит в налоговую и выведет на экран. Чек нужно отправить клиенту. Чек формируется только на оказанные вами услуги, а не на все поступления на карту.
Налоговая увидит только те чеки, которые вы пробьете в приложении: перевод за выполненную услугу надо показывать, совместный счёт от друзей в баре не надо. «Мой налог» также рассчитает сумму налога. Эту сумму не нужно оплачивать сразу: налог начисляется по итогам календарного месяца.

Налоговую декларацию предоставлять никому не нужно.
Если вы забыли оплатить налоги, налоговая пришлёт вам напоминание на смартфон. Периодически заходите в личный кабинет приложения «Мой налог», чтобы не пропустить уведомления от ФНС. Если вы не успели выставить чек в приложении в тот же день, когда пришел доход, вы можете сформировать чек задним числом. Чеки можно изменять и аннулировать. Вычитать расходы из доходов даже, если на расходы есть документы, и платить налог только с разницы нельзя.

Если вы превысите 2,4 млн рублей, налоговая пришлёт вам уведомление на смартфон.
Все доходы и чеки можно посмотреть в Личном кабинете приложения.

Источник: intercom.help

Вычет при НПД (налог на профессиональный доход): сумма, как получить

Содержание

• Налог на профессиональный доход: общие положения
• Порядок расчета НПД: формула, примеры
• Вычет при НПД
• Пример расчет налога с учетом вычета
• Как самозанятому лицу получить налоговый вычет

Самозанятые лица, признанные плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), имеют право на уменьшение налоговой нагрузки путем оформления налогового вычета. В статье разберем, как получить вычет при НПД, какова сумма вычете, а также на примерах рассмотрим расчет налога с учетом вычета.

Налог на профессиональный доход: общие положения

Налог на профессиональный налог – новая система налогообложения, введенная в 2023 году экспериментально на территории Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан.

Порядок расчета и уплаты налога, а также перечень налогоплательщиков и условия применения налогового режима регламентированы законом №422-ФЗ от 27.11.2023 года.

Согласно закону, плательщики налога – самозанятые граждане, получающие доход от профессиональной деятельности, а также ИП, которые перешли на спецрежим НПД в соответствующем порядке.

Постановка самозанятых граждан/ИП на учет в качестве плательщиков НПД осуществляется через специальное мобильное приложение «Мой налог», которое также позволяет:

• учитывать доходы налогоплательщика;
• рассчитывать налог;
• формировать и отправлять чеки покупателям.

Для получения статуса плательщика НПД деятельность самозанятого гражданина должна удовлетворять следующим требованиям:

• регистрация в ФНС в качестве налогоплательщика;
• уровень годового дохода – до 2,4 млн. руб.;
• отсутствие наемных работников;
• отсутствие трудовых отношений с работодателем.

Кроме того, плательщиком НПД не может выступать самозанятый гражданин/ИП, который ведет деятельность в сфере:

• изготовления и продажи подакцизных товаров;
• добычи полезных ископаемых;
• оказания услуг по доставке товаров, включающих прием платежей, в интересах третьих лиц;
• операций по договору комиссии и поручения.

Порядок расчета НПД: формула, примеры

Расчет налога на профессиональный доход осуществляется в соответствие с порядком, установленным ст. 11 закона №422-ФЗ по следующей формуле:

НПД = ПрофДоход * Ставка,

где ПрофДоход – доход, полученный самозанятым гражданином в течение налогового периода (календарного месяца);
Ставка – налоговая ставка.

Согласно ст. 11 закона №422-ФЗ, для расчета НПД установлены следующие ставки:

Учет доходов, которые являются объектом налогообложения НПД, осуществляется посредством мобильного приложения «Мой налог». Стоимость товара (работ, услуг) включается в налогооблагаемую базу отчетного периода при условии, что такие товары оплачены.

Рассмотрим пример. Кириллов В.Д. является самозанятым лицом, плательщиком НПД с 01.01.2023 года.

Кириллов занимается производством и реализации сувениров и украшений из дерева.

В январе 2023 года Кириллов изготовил и продал украшения на общую сумму 12.320 руб. В период с 01.01.2023 по 31.12.2023 оплата поступила только за часть проданных товаров – в размере 10.400 руб. Остаток суммы (1.920 руб.) поступила на расчетный счет Кириллова в феврале 2023 года.

В приложении «Мой налог» Кириллов отразил поступление средств в январе 2023 на сумму 10.400 руб. Данная сумма является налогооблагаемой базой.

Кириллов применяет ставку НПД 4% (реализует продукцию только физлицам).

04.02.2023 года через приложение «Мой налог» Кириллову поступило уведомление от ФНС об уплате НПД в сумме 416 руб. (10.400 руб. * 4%).

Вычет при НПД

Ст. 12 закона №422-ФЗ предоставляет плательщикам НПД право на применение налогового вычета и уменьшения суммы налога к оплате.

Размер вычета ограничен предельным размером, который составляет 10.000 руб. Указанная сумма вычета может быть использована самозанятым гражданином в течение любого периода при условии применения налогоплательщиком спецрежима в виде уплаты НПД.

Вычет предоставляется путем снижения налоговой ставки:

• для самозанятых, реализующий товары физлицам, — с 4% до 3%;
• для налогоплательщиков, работающих как с физлицами, так и с ИП и организациями – с 6% до 4%.

Размер вычета и достижение его предельной величины (10.000 руб.) определяется путем сравнения сумм налога, рассчитанных по базовой ставке (6% или 4%) и ставке с учетом вычета (4% или 3%).

Рассмотрим типовые ситуации применения вычета самозанятым лицом:

1. Сумма вычета использована в течение календарного года. Допустим, самозанятый гражданин применяет ставку НПД 4% и с 01.01.2023 начал пользоваться своим правом на вычет. В течение 2023 года гражданин рассчитывает налог по ставке 3%. В ноябре 2023 года разница между суммой налога, рассчитанной по базовой ставке (4%), и размером фактических платежей (ставка 3%) достигла лимита 10.000 руб. После достижения предельного значения самозанятое лицо рассчитывать налог по базовой ставке 4%. Право налогоплательщика на вычет исчерпано, он не может им воспользоваться в декабре 2023 года, а также в последующие годы.
2. Вычет применяется в течение нескольких лет. Представим, что самозанятое лицо уплачивает налог по базовой ставке 6%. С 01.07.2023 года налогоплательщик начал пользоваться правом на вычет и рассчитывает налог по ставке 4%. В период с 01.07.2023 по 31.12.2023 сумма вычета составила 5.000 руб. Остатком вычета (5.000 руб.) самозанятый гражданин может воспользоваться в 2023 году.
3. Вычет оформлен после возобновления деятельности самозанятого лица. К примеру, в 2023 году самозанятый гражданин рассчитывал налог по льготной ставке 4% (вместо 6%) и использовал вычет в размере 4.200 руб. В 2023 году гражданин не вел деятельности и был снят с учета в качестве плательщика НПД. С 01.01.2023 года гражданин вновь зарегистрировался в ФНС и возобновил деятельность самозанятого лица. В 2023 году гражданин рассчитывал налог по ставке 4% (вместо 6%) и использовал остаток вычета размере 5.800 руб. (10.000 руб. – 4.200 руб.).

Пример расчет налога с учетом вычета

Для того, чтобы наглядно разобраться в особенностях расчета НПД с учетом вычета, рассмотрим пример.

Представим, что самозанятый гражданин Шевелев является плательщиком НПД по ставке 4%.

С 01.01.2023 года Шевелев решил воспользоваться правом на налоговый вычет и рассчитывал налог по ставке 3%.

Информация о доходе Шевелева в 2023 году и суммах уплаченного налога – в таблице ниже:

В течение 2023 года Шевелев использовал сумму вычета в размере 3.392,55 руб. Если Шевелев будет продолжать деятельность самозанятого лица в 2023 году, то он может использовать остаток вычета в сумме 6.607,50 руб. (10.000 – 3.392,55 руб.).

Как самозанятому лицу получить налоговый вычет

Для того, чтобы оформить вычет, самозанятому гражданину необходимо отправить в ФНС электронное заявление через приложение «Мой налог». В ответ на запрос, ФНС направляет налогоплательщику соответствующее уведомление, после чего расчет налога осуществляется учетом вычета.

Фискальная служба самостоятельно контролирует соблюдение лимита вычета. В момент, когда сумма вычета (10.000 руб.) исчерпана, расчет налога осуществляется по базовой ставке (4% или 6%).

Источник: online-buhuchet.ru