Как рассчитать УСН и ОСНО

Многие предприниматели, стремясь минимизировать нагрузку и упростить учетную работу, выбирают специальные режимы налогообложения. Однако в таких случаях субъекты должны соответствовать ряду требований, установленных законом. В противном случае по умолчанию они будут признаны плательщиками общей системы налогообложения.

ОСНО – это система налогообложения, которая относится к наиболее сложным вариантам исчисления и уплаты налогов. Для не характерна уплата большого количества налоговых платежей, отчетность по ним. Кроме того, ведение бухгалтерского учета обязательно для ведения компаниями. Все те,к то не определился выбором специального режима, автоматически обязаны применять именно данную систему.

У ОСНО нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников, получаемым доходам. Главной чертой данной системы является уплата НДС. Поэтому применение удобно для тех компаний, которые в контрагентах имеют фирмы, которые платят этот налог.

Преимущества и недостатки системы

Основные преимущества применения системы:

Как рассчитать налоги ООО

• нет ограничений по прибыли;
• безлимитные возможности по количеству сотрудников;
• можно подтвердить убытки документально и не платить налог;
• ставка снижается для предприятий, у которых в предыдущем периоде были убытки.

• процесс ведения бухучета сложен;
• повышенные требования к хранению документов и отчетности;
• много объектов налогообложения;
• трудоемкость расчетов.

Как осуществить переход?

Возможные два варианты:

• фирма только открылась. В такой ситуации подавать в ИФНС заявление о применении ОСНО нет необходимости. По умолчанию система автоматически применима к компании;
• фирма решила перейти с другого режима на ОСНО.

В таблице ниже представлены варианты как осуществить переход с другого режима.

· добровольный переход только со следующего года;

· если компания утрачивает право применения УСН, то она автоматически является плательщиком ОСНО с начала того квартала, в котором были нарушены условия применения УСН.

· при потере применения права на ЕНВД, происходит автоматический переход с квартала, в котором было допущено нарушение правил применения ЕНВД.

Бланк уведомления об отказе от применения УСН можно скачать тут.

Бланк ЕНВД-3 и ЕНВД-4 можно скачать тут.

Бланк № 26.1-3 можно скачать тут.

Бланк формы № 26.5-4 можно скачать тут.

Как перейти на ОСНО?

Как мы уже упоминали, при регистрации юридического лица или ИП сообщать в контролирующие органы о применении общей системы налогообложения отдельно не нужно, поскольку вы автоматически окажетесь именно на этом режиме.

Также вы окажетесь на ОСНО, если перестанете отвечать требованиям специальных налоговых режимов. Например, если ИП на Патентной системе забудет оплатить свой патент.

ОСНО не получится совмещать с УСН и ЕСХН. Организации могут одновременно применять ОСНО и ЕНВД, а ИП — ОСНО, ПСН и ЕНВД (при этом виды деятельности по каждому режиму должны отличаться).

Какие налоги платятся на ОСНО?

В таблице ниже представлена сводная информация о видах налогов, которые включены в состав ОСНО.

Налог	Срок	Кто платит	Ставка, %
На прибыль	· авансовые: до 28 числа каждого месяца; · по итогам года – до 28 марта	Все компании	20
НДС	· до 25 числа месяца послеотчетного периода	Компании и ИП	0,10,20
НДФЛ	· до 15 июля послеотчетного года	ИП	13,30
На имущество	Сроки прописаны в нормативных актах субъектов РФ	Организации	Не более 2,2%
На имущество физлиц	До 1 декабря послеотчетного года	ИП	0,1-2

• НДФЛ по всем сотрудникам компании. В соответствии с российским налоговым законодательством работодатели обязаны выплачивать сумму подоходного налога, удерживаемого с заработной платы работников. На практике ежемесячная заработная плата рассчитывается с учетом 13% подоходного налога с населения, который впоследствии удерживается, учитывается и выплачивается государству. Таким образом, работник получает свою заработную плату за вычетом подоходного налога.
• Страховые взносы в ПФР, ОМС, ФСС по всем работникам компании. Работодатели также несут ответственность за оценку и выплату взносов социального страхования в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования и Фонд медицинского страхования.

• фиксированные взносы в ПФР, ОМС, ВНиМ. Сумма 2020 года: 36238 руб.

Обязательные платежи на ОСНО

Помимо вышеперечисленных налогов, все ИП, находящиеся на общем налоговом режиме, должны оплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды. Это:

• выплаты в Пенсионный фонд РФ в размере 22% (для формирования будущей пенсии);
• выплаты в ФСС – 2,9% (на оплату больничных листов), 0,2%( на случай производственных травм и несчастных случаев, а также развития профессиональных заболеваний);
• выплаты в ФФОМС – 5,1% (на различные медицинские цели).

Все эти взносы ИП должен производить как за себя лично, так и, при найме персонала, за каждого из наемных сотрудников. При этом взносы в ПФР можно оплачивать как единовременно в любой момент календарного года, так и поквартально. Последний вариант наиболее удобен, поскольку позволяет контролировать своевременность и полноту выплат во все внебюджетные фонды. В ФСС и ФФОМС взносы нужно делать каждый месяц, не позднее 15 числа.

Учет доходов и расходов при ОСНО: применение кассового метода

Одним из первых действий, когда упрощенный режим меняется на ОСНО, является формирование налогооблагаемой базы периода. В этом случае важно не учитывать затраты и доходы повторно. Другими словами, если определенные поступления и расходы уже были зафиксированы ранее, то нет необходимости снова отражать их при изменении системы. Не предусмотрено законодательством и какой-либо специальной процедуры формирования статей доходов и расходов для тех предприятий, которые будут использовать кассовый метод для ОСНО. Это означает, что для этих компаний в принципе ничего не изменится.

Ведение учета ИП на ОСНО

Хотя закон не требует обязательного ведения ИП бухгалтерского учета в полном объеме, но некоторые правила соблюдать все же необходимо. В числе прочего ИП обязан:

• вести книгу учёта доходов и расходов. Все расходы надо подтверждать документально, в частности собирать и хранить чеки, квитанции, договоры и другие бумаги, доказывающие затраты. Данные из КУДиР используются для расчета налогооблагаемой базы ИП по налогу на доходы физических лиц;
• вести книгу покупок и продаж. Необходимость ведения этого документа вызвана тем, что ИП на ОСНО обязаны исчислять и выплачивать НДС;
• вести журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур;
• если ИП нанимают персонал, то они должны вести обязательный учет заработной платы и кадровый учет.

Важно! Все первичные документы ИП на ОСНО должны хранить не менее 4 лет. В противном случае при внезапных налоговых проверках, могут последовать неудобные вопросы со стороны налоговиков, а также штрафы и административные санкции.

Пример расчета ООО на ОСНО

Пример № 1. Исходные данные:

В таблице отражены данные по показателям деятельности компании з а год.

Показатель	Значение, т.р.
Выручка	2500
Расходы	780
Зарплата	254
Амортизация	35
Стоимость ОС	189

• по работникам компании:

• ПФР : 254 * 0,22 =55,88 т.р.;
• ОМС: 254 * 0,051 = 12,954 т.р.;
• ВНиМ: 254* 0,029 = 7,366 т.р.
• ИТОГО: 55,88+12,954+7,366 = 76,2 т.р.

НДФЛ: 254 * 0,13 = 33,02 т.р.

• на прибыль:

налогооблагаемая база: 2500-780-254-76,2-35-4,258 = 1350,542 т.р.

налог: 1350,542 * 0,2 = 270,108 т.р.

Налоги на ОСНО для ООО

В таблице ниже представлена сводная информация по налогам внутри ОСНО для ООО.

Налог	Ставка, %	Периодичность уплаты	Срок уплаты	Освобождения
НДС	20,10,0	Каждый квартал	До 25 числа послеотчетного месяца	· если доход за квартал не выше 2 млн. рублей; · на УСН, ЕНВД, ЕСХН;

· участники проекта «Сколково»

· те, что ведут деятельность по ставке 0%

Налоги на ОСНО для ИП

В таблице ниже представлена сводная информация по налогам внутри ОСНО для ИП.

· участники проекта «Сколково»

· октябрь-декабрь – до 15 января.

Сроки оплаты налогов ИП на общей налоговой системе

Находящиеся на ОСНО ИП должны помнить о сроках налоговых выплат.

• По НДС – ежеквартально, но не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Выплаты по НДС можно также разбить на помесячный режим – тогда НДС надо оплачивать в равных долях, также до 25 числа месяца, следующего за отчетным включительно;
• НДФЛ – по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, но не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Окончательный расчет должен производиться не позднее 15 июля следующего года;
• налог на имущество – до 1 декабря года, следующего за отчетным.

Сроки уплаты местных налогов определяются законодательно на региональном уровне – уточнять сроки оплаты по ним нужно в территориальных ИФНС.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Каковы особенности системы для ООО?

Ответ. Среди них:

• ставка налога на прибыль -20%;
• 0%,10% или 20% НДС зависит от категории товаров;
• 2,2% – налог на имущество.

Вопрос № 2. Каковы особенности системы для ИП?

Ответ. Среди них:

• НДФЛ – 13% для резидентов;
• 0,10 или 20% НДС зависит от категории товаров;
• 2% – налог на имущество.

Вопрос № 3. Какие причины могут повлиять на тот факт, что ООО окажется на ОСНО:

Ответ. Среди них:

• ООО не подходит по требования льготного режима;
• необходимо обязательно платить НДС;
• если ООО подходит под льготную категорию налога на прибыль: образовательные и медучреждения;
• самостоятельный выбор.

Вопрос № 4. Можно ли продавать и покупать товары за наличный расчет при ОСНО?

Ответ. Да, можно продавать и покупать.

• необходимо поставить на учет ККМ нового образца по всем новым правилам.

• правильно оформлять сделку;
• ограничение на расчет наличными в 100000 рублей по одной сделке.

Вопрос № 5. Можно осуществить сделку без НДС на ОСНО?

Ответ. Нельзя. Исключение составляют льготные категории товаров по ставке 0%.

Какие налоги платит предприниматель на общей системе

Сколько платит ИП за работника — налоги и взносы за сотрудников

ИП на ОСНО платит больше, чем физлица и компании, перешедшие на УСН или любую другую систему налогообложения.

Сравнение ОСНО для ИП и ООО

Налог на прибыль

Составляет 20% от вырученных средств. Выплаты регулируются НК РФ. Фактически ИП не уплачивают налог на прибыль, они обязаны платить НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов.

Оплату НДФЛ предпринимателю необходимо произвести до 15 июля следующего отчетного года.

НДС

НДС для ИП с 2020 г. составляет 20% для всех товаров и 10% при сбыте или закупке некоторых отдельно взятых продуктов. В общем случае НДС равняется 18%. Налог выплачивают сразу или же по 1/3 от общей его суммы каждый месяц. В ряде случаев от налога могут освободить.

Транспортный налог

Для расчета транспортного налога по ОСНО основываются на налоговой базе и наборе следующих параметров:

• мощности двигателя;
• регистровой тонне водного транспорта;
• тяге двигателей в кг силы для воздушного транспорта.

Иногда базу определяют, как штучную единицу. ИП не определяют размер налога сами, 1 раз в год за 2-3 месяца до оплаты им приходит квитанция.

Если есть наемные работники

С дохода, который составляет заработную плату сотрудников ИП (даже тех, кто работает на гражданско-правой основе), предприниматель удерживает НДФЛ и страховые взносы, которые направляет во внебюджетные фонды.

Налог на имущество

Каждый год, в срок до 1 декабря, ИП обязаны внести налог на имущество. Величина налога колеблется между 0.1% и 2% и определяется на основании среднегодовой стоимости собственности.

Общая характеристика режима

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. Распространенной ошибкой является нарушение сроков подачи уведомления о прекращении применения специальных режимов налогообложения для перехода к ОСНО. При нарушении сроков переход возможен только со следующего года.

Такие уведомления надо подавать:

• для УСН – до 15 января;
• для ЕНВД – до 5 января;
• для ЕСХН – до 15 января.

Таким образом, общая система ОСНО довольно сложна: список отчислений, которые осуществляются с экономического субъекта, значителен. Некоторые предприятия добровольно выбирают такой режим, некоторые вынуждены это делать.

Особенности перехода на ОСНО с других систем

Переход на ОСНО бывает добровольным и вынужденным. С добровольным всё понятно: бизнес решает, что ему выгоднее исполнять финансовые обязательства на общих основаниях, он подаёт соответствующее уведомление и налоговики переводят его.

Но что значит вынужденный перевод? Если налогоплательщик перестанет соответствовать требованиям для применения любого из льготных способов уплаты налогов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — ФНС без разрешения переведёт его на общую систему. Неважно, что стало причиной — увеличение числа работников, незапланированный высокий доход, смена направления работы.

Предположим, организация не успеет сдать какую-либо отчётность, которой на общей системе довольно много — получит штраф. Допустит неточности в расчётах или несвоевременно сделает один из платежей — тоже штраф. Поэтому строго следите за соответствием критериям своих расчётов с ФНС и государством.

Переход с УСН

Добровольно сменить упрощёнку на ОСН разрешается только со следующего отчётного периода, не иначе как с нового года. Успевайте до 15 января, иначе инспекция не примет заявление. Разрешается вынужденный переход, если организация превышает лимиты УСН по сотрудникам или прибыли — тоже до 15 числа месяца после отчётного. Будьте готовы к многократному увеличению документооборота и приёму в штат хотя бы одного бухгалтера.

Уведомление подаётся не в произвольном виде, а по строго унифицированному бланку 26.2-3. Как и все другие образцы заявлений, он доступен к скачиванию на официальном сайте налоговой инспекции. Это всего лишь один лист, на котором указывают наименование ООО или имя предпринимателя и год, с которого налогоплательщик меняет метод уплаты налогов. Подготовка займёт 5 минут, разрешается писать от руки или печатать на компьютере.

Чтобы перейти с УСН на ОСНО, необходимо подать уведомление по форме 26.2-3

Переход с ЕНВД

Уйти с вменённого режима на ОСН также возможно добровольно и принудительно. Вынужденный переход происходит тогда, когда бизнес лишается права считать налоги по вменёнке:

• в регионе его вид деятельности исключили из списка для ЕНВД;
• площадь помещения превысила 150 кв.м;
• штат превысил 100 человек.

Когда налогоплательщик решает прекратить использования, он подаёт в ФНС соответствующее уведомление. Это требуется сделать в течение 5 дней со дня прекращения работы по вменёнке или после последнего дня месяца, когда был нарушен любой из лимитов режима. Потребуется форма ЕНВД-3. Заполнить её довольно просто: указать наименование организации, адрес работы, код вида деятельности и подпись. Объяснять причины не придётся.

Переход с ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог — это льготный вариант упрощёнки для производителей сельскохозяйственной продукции. Налогоплательщик обязан соблюдать одно важное условие — доля доходов от сх продукции должна составлять от 70% в общей сумме дохода. Если это условие не соблюдается, требуется сменить режим расчётов с государством.

Допустим, производитель планирует работать по ОСН. Он подаёт в ФНС уведомление по форме 26.1-3, официально отказывается от ЕСХН. Это простой бланк, где требуется указать наименование организации или имя и год, с которого запланирована работа по новому способу начисления налогов. После этого разрешается использовать как ОСНО (без специального уведомления), так и УСН (если подать бланк 26.2-1).

Переход с Патента

Разрешение на патентное налогообложение также можно потерять. Например, если бизнесмен заработал за год сумму от 60 миллионов рублей или трудоустроил больше 15 человек. Минус следующий: при лишении права на ПСН, инспекция назначит налогоплательщику пени, за не уплаченный за 3 месяца НДС. Поэтому к контролю соблюдения условий для использования патента необходимо относиться с вниманием.

При добровольном переходе требуется уведомить ФНС по форме 26.5-4. Это простой документ, где налогоплательщик указывает своё имя, дату прекращения работы по ПСН, номер патента и подпись. Подготовка документа займёт не более 5 минут. После этого предприниматель вправе использовать ОСНО или претендовать на переход на другой вариант исчисления налогов.

Налогоплательщик на ОСН ежеквартально подаёт декларацию об уплате НДС

Источник: bos-time.ru

Куда уходить с ЕНВД? Онлайн-калькулятор для сравнения режимов налогообложения

В 2021 году ЕНВД отменят, и предпринимателям придётся выбирать иную форму налогообложения. Прозрачный калькулятор налоговой нагрузки поможет сравнить объём платежей при УСН и ОСНО и выбрать оптимальный режим налогообложения для своего бизнеса.

Новости бизнеса и подборка кейсов — в вашей почте:
var PS_ErrPref = ‘Поля не заполнены или заполнены неверно: n’;

Что вместо ЕНВД?

С 2021 года всех, кто был на ЕНВД, автоматически переведут на ОСНО. Поэтому можно ничего не делать. Однако на ОСНО значительно увеличатся налоговая нагрузка и количество отчётов. Поэтому вполне вероятно, что вам будет выгоднее другой налоговый режим.

Налоговые режимы для бизнеса в 2021 году

Налоговый режимКто может применять

ОСНО	Любые предприятия
УСН	Организации и малый бизнес, соответствующие определённым критериям
ПСН	Бизнес определённых видов деятельности
ЕСХН	Сельхозпроизводители
НПД	Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в регионах, где есть этот режим

Режимы налогообложения, доступные предпринимателям в 2021 году

Выбрать режим сложно: одной компании выгоднее УСН, другой – ПСН, третьей – ЕСХН…

Расчет налоговой нагрузки

получить бесплатную консультацию

Для чего необходим расчет налоговой нагрузки организации?

Подобная оценка выполняется не только в интересах ФНС, но и в интересах самого налогоплательщика. По результатам расчета налоговой нагрузки предприятия по НДС в 2018 году можно сделать следующие своевременные выводы:

• Когда полученные цифры значительно меньше усредненных значений, установленных ФНС по данной отрасли, велика вероятность проведения в отношении вас выездной проверки службы налогов.
• Малая налоговая нагрузка в расчете для ФНС может свидетельствовать о низком соотношении уровня доходов к уровню расходов или о неправильном определении вида деятельности для отчетности.
• Завышенный расчетный показатель – это свидетельство неэффективности управления бизнесом или сигнал к переходу на иную форму налоговой отчетности (УСН, ЕНВД и т.д.).

В результате становится возможным оптимизировать налогообложение и прилично сократить расходы компании.

Расчет налоговой нагрузки УСН

При упрощенной схеме налогообложения (УСН) расчет общей налоговой нагрузки выполняется путем деления задекларированного налога на задекларированный доход. Результат выражается в процентах.

Нагрузочный показатель = (налог / доход) х 100%

Например, при доходе в 60000000 рублей предприниматель заплатил 3000000 рублей налога. Это составляет 5% от прибыли и является значением налоговой нагрузки.
Определение ставки может производиться на 15-типроцентном уровне путем вычета расходной части бюджета из прибыли предприятия. По специальному решению администрации региона РФ ставка так же может быть снижена до 1%.

Расчет налоговой нагрузки ОСНО

При налогообложении по общему принципу (ОСНО) от предприятия требуются следующие отчисления:
НДФЛ;
НДС;
Налог с имущества физического лица.

При этом расчетная формула будет выглядеть следующим образом:

Нагрузочный показатель = (НДС + задекларированный налог на прибыль) / Отчетный доход.
Например, уплачен НДС 2000000 рублей, а налоговые отчисления с прибыли составили 10000000 рублей. При величине выручки в 120000000 рублей получаем нагрузку по налогам в 10%.

Сравнение результатов с усредненными показателями ФНС

Расчет уровня налоговой нагрузки, показавший заниженный по отношению усредненных значений ФНС результат, не всегда свидетельствует об утаивании доходов. Причиной возникновения подобных показателей могут быть следующие факторы:

• Неверное определение экономического вида деятельности;
• Временные затруднения с продажей товаров и услуг;
• Объемные вложения в развитие производственных мощностей;
• Инвестиции в недвижимость, оборудование и т.д.;
• Колебания валютных курсов при внешнеэкономической деятельности;
• Накопление товаров с большим сроком хранения для последующей более выгодной продажи;
• Резкий рост цен на поставки со стороны партнеров.

При этом в органы ФНС направляется соответствующая объяснительная записка, подкрепленная результатами камеральной проверки и рассматриваемая в течение 3 дней.

Если вы цените свое время и не хотите допустить ошибок, мы предлагаем обращаться за помощью к профессионалам! Выберите подходящую услугу и позвоните по номеру, указанному на сайте или заполните форму обратной связи. Наши эксперты свяжутся с вами для первичной консультации и предложат оптимальное решение!

Источник: programs93.ru