Как рассчитать взносы за ИП за неполный год

Для расчета заполните поля онлайн формы ниже.

Как пользоваться онлайн калькулятором — инструкция

Онлайн форма позволяет рассчитать взносы для следующих случаев:

• за работников по основным тарифам — для ИП и организаций;
• за работников по сниженному тарифу — для малых предприятий;
• для ИП за себя.

Для расчета нужно выбрать подходящий вариант вычислений в калькуляторе и заполнить предложенные поля.

Расчет страховых взносов за работников по основному тарифу

Чтобы рассчитать отчисления на ОПС, ОМС, ВНиМ, НСиПФ за работников, необходимо выполнить следующие действия в онлайн калькуляторе:

Шаг 1. Выбрать лицо, которое проводит расчет — организация или ИП.

Как считать фиксированные взносы ИП, если он работал неполный год?

Шаг 2. Указать, является ли это лицо малым или средним предприятием (для СМП действуют пониженные тарифы).

Шаг 3. Внести общую сумму дохода, с которой нужно рассчитать страховые отчисления.

Пример заполнения данного поля калькулятора:

Шаг 4. Посмотреть результаты расчета.

Примеры расчета при доходе 100 000:

Страховые взносы за работников отчисляются на:

• обязательное пенсионенное страхование (ОПС) — тариф 22%, с дохода сотрудника более 1 465 000 руб. — 10%;
• обязательное медицинское страхование (ОМС) — тариф 5.1%;
• нетрудоспособность и материнство (ВНиМ) — тариф 2.9%, с дохода свыше 966 000 руб. — 0%;
• несчастные случаи и профзаболевания — 0.2%.

Для малых и средних предприятий

Субъекты малого и среднего предпринимательства в связи с пандемией коронавируса имеют право на пониженные тарифы страховых взносов (пп.17 п.1 ст. 427 НК РФ):

• с заработной платы в пределах МРОТ платится взнос по основной ставке (22%, 5.1% и 2.9%);
• с заработной платы более МРОТ отчисления считаются по сниженным ставкам (10%, 5% и 0%).

В 2021 году МРОТ составляет 12 792 руб.

Данные нововведения учтены в онлайн калькуляторе.

Малым и средним предприятиям нужно рассчитывать взносы за работников в калькуляторе в следующем порядке:

Шаг 1. Выбрать тип лица, проводившего расчет — ИП или организация;

Шаг 2. Указать, что данное лицо является малым.

Шаг 3. Указать число сотрудников, зарплата которых за месяц составляет МРОТ или меньше, а также привести соответствующую сумму дохода данных работников.

Шаг 4. Указать число сотрудников, которые получают заработную плату более МРОТ за месяц, а также их размер дохода.

Пример заполнения онлайн калькулятора (2 работника работают неполный день и получают по 10000 в месяц; 3 работника получают зарплату свыше МРОТ):

Шаг 5. В нижнем поле можно посмотреть результаты расчетов — отчисления на ОПС, ОМС, ВНиМ, НСиПФ, а также общий размер страховых платежей.

Таблица тарифов

Ниже представлена таблица с тарифами по страховым взносам в 2021 году:

Малые и средние предприятия

Основной тариф

ОПС

С части з/п в пределах МРОТ

Источник: dokuform.ru

Страховые взносы ИП

Индивидуальные предприниматели, помимо уплаты налогов, также обязаны платить взносы. Давайте рассмотрим, какие взносы платят ИП без работников, за работников, а также обсудим добровольные взносы ИП в ФСС, страховые взносы ИП за неполный год и уменьшение налогов на страховые взносы.

1. Фиксированные страховые взносы ИП

2. ИП взносы работников

3. Добровольные взносы ИП

4. Страховые взносы ИП за неполный год

5. Уменьшение налога на страховые взносы

1. Фиксированные страховые взносы ИП

Сначала рассмотрим страховые взносы ИП без работников. Даже если предприниматель работает один, он все равно обязан уплачивать страховые взносы, так называемые взносы за себя. Данные взносы уплачиваются даже в случае, если ИП не осуществляет деятельность и не имеет доходов. С 2023 года, эти взносы уплачиваются одной суммой на единый налоговый счет.

В 2023 году страховые взносы ИП без работников составляют 45842 руб.

Когда доходы ИП с начала года превышают 300 000 рублей, ИП также обязаны платить взносы с доходов. Расчет взносов производится по следующей формуле: (Доход — 300 000) x 1%. Эта сумма должна быть уплачена после окончания года, то есть взносы за 2022 год должны быть уплачены не позднее 1 июля 2023 года.

Пример 1.

Индивидуальный предприниматель Мармеладкин М.М. в 2023 году заработал 800 000 рублей. Он работает без работников.

Мармеладкин обязан уплатить фиксированные взносы в размере 45 842 рублей.

Кроме того, он также должен будет оплатить взносы с доходов, которые рассчитываются следующим образом: (800 000 — 300 000) x 1% = 5 000 рублей.

Таким образом, общая сумма взносов Мармеладкина за 2023 год составит 50 842 рубля.

Подробнее про учет на УСН смотрите в мастер-классе «Учет на УСН от А до Я»

2. ИП взносы работников

Если у индивидуального предпринимателя есть работники, обязанность по уплате взносов также распространяется на их заработную плату. ИП обязан уплачивать взносы как за себя, так и за своих работников.

В 2023 году основная ставка для страховых взносов ИП за работников составляет 30%. Малые и средние предприятия могут использовать специальный пониженный тариф для таких предприятий.

С начала 2023 года эти взносы уплачиваются одной суммой на единый налоговый счет.

Кроме того, необходимо также уплачивать взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Размер этого взноса зависит от сферы деятельности работника и составляет от 0,2% до 8,5% от его заработка. Ставка устанавливается Социальным фондом и взносы также уплачиваются через него.

Пример 2.

У ИП Конфеткина есть наемный работник с заработной платой в размере 30 000 рублей. Социальный фонд установил для Конфеткину ставку в 0,2% для взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Давайте рассчитаем взносы по работнику:

Взносы на пенсионное страхование: 30,000 * 30% = 9,000 рублей.
Взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний: 30,000 * 0,2% = 60 рублей.
Итого составляет 9,060 рублей, которые Конфеткин должен уплатить в качестве взносов за своего работника.

Взносы по работникам должны быть уплачены ежемесячно на единый налоговый счет, не позднее 28 числа следующего месяца после месяца начисления взносов. Взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний должны быть уплачены отдельно, не позднее 15 числа следующего месяца после месяца начисления взносов.

3. Добровольные взносы ИП

Индивидуальные предприниматели имеют возможность добровольно оплачивать взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Они делают это для получения пособий в случае болезни, ухода за ребенком до полутора лет или декретного отпуска по беременности.

Однако, если предприниматель знает, что ему такие пособия не требуются, он может не платить эти добровольные взносы.

В 2023 году размер взносов составляет 5,652.21 рублей (16,242 рублей х 2.9% х 12).

Чтобы заключить договор о добровольном страховании, индивидуальный предприниматель должен подать заявление в территориальный орган Социального фонда.

Взносы за 2023 год следует оплатить не позднее 31 декабря 2023 года. Оплату можно произвести однократно или разделить на части – ежемесячно, ежеквартально или один раз в полугодие.

4. Страховые взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрирован не с начала года, то для расчета страховых взносов за первый год работы нужно использовать пропорцию о количестве месяцев и дней с момента регистрации ИП.

В соответствии с пунктом 3 статьи 430 Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели, зарегистрированные не с начала календарного года, должны уменьшить сумму страховых взносов за год пропорционально количеству месяцев, начиная с месяца регистрации. В первый месяц регистрации взносы рассчитываются пропорционально количеству календарных дней в этом месяце.

Для расчета страховых взносов за неполный год используется следующая формула:

(Размер взноса за год / 12) * М + (Размер взноса за год / 12) * (Д / П),

где М — количество полных месяцев после регистрации ИП, Д — количество дней в месяце регистрации ИП с момента регистрации до конца месяца, П — количество календарных дней в месяце регистрации ИП.

Обратите внимание, что день регистрации предпринимателя лучше включать в расчет взносов. До 2017 года, когда взносы администрировал Пенсионный фонд, этот день включался в расчет. Поэтому рекомендуется включать день регистрации в расчет.

Если предприниматель официально прекращает свою деятельность в течение календарного года, то взносы за неполный год рассчитываются аналогично, причем неполный месяц будет последним, то есть месяцем закрытия ИП.

Относительно взносов ИП с доходов, превышающих 300 000 рублей в год, в размере 1%, их расчет происходит одинаково, без учета неполного года. Если доход предпринимателя превышает 300 000 рублей уже в первом месяце его деятельности, то он будет уплачивать 1% от суммы превышения.

Пример 3

У Пирожкова П.П., который зарегистрирован 27 июня 2023 года, для расчета страховых взносов за 2023 год учитывается 6 полных месяцев (с июля по декабрь) и 4 дня в июне.

Фиксированные взносы за 2023 год составят:

за 6 полных месяцев: 45 842/12 х 6 мес.= 22 921руб.,

за июнь: 45 842/12 х 4 / 30 = 520,47 руб.

Итого за 2023 год: 22 921+ 520,47 = 23 441,47 руб.

Кроме этого Пирожков должен заплатить взносы с доходов (500 000 – 300 000)*1%= 2000 руб.

Общая сумма взносов Пирожкова за 2023 год составит 25 441,47 руб.

5. Уменьшение налога на страховые взносы

В заключении поговорим о возможности уменьшения налогов для предпринимателей на основе уплаченных взносов. Здесь приведены некоторые положения, которые следует учитывать.

Общая система налогообложения:

Предприниматель может учесть сумму уплаченных взносов в качестве расходов при расчете налога.
Это позволяет уменьшить налоговую базу и, следовательно, сумму налога, подлежащую уплате.

Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом обложения «доходы минус расходы»:

Предприниматель на УСН может уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму уплаченных взносов.
Если ИП работает без наемных работников, уплаченные взносы учитываются на 100%.
Если у ИП есть наемные работники, взносы учитываются на 50%.

Уплата взносов на основе патента:

Предприниматель, работающий по патенту, может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов.

Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС.

Подробнее про учет на патенте смотрите в мастер-классе «Учет на патенте от А до Я»

Больше информации по финансам и налогам бизнеса в нашей группе

Подробнее про уменьшение налогов на взносы смотрите в этой статье

Нужна помощь со взносами и налогами? Записывайтесь на консультацию

Подписывайтесь на наш телеграм

Источник: azbuha.ru