Иной исход дела означал бы мгновенную смерть тысяч маленьких бизнесов, да и немаленьких тоже. А вот что делать ИП с 1% свыше 300 000 руб?
Платить со всех поступлений, то есть с доходов?
Но это же как минимум странно, обложение налогами прибыли вполне логично и ожидаемо, но платить по сути налог с оборота? Просто с оборота! Это вне рамок понимания. Однако правила задает государство, и ИП нужно что-то делать.
Ведь если не соглашаться и не платить 1 процент свыше 300 000 руб, ИП тут же начислят пени и штрафы, причем если в отчетности всё верно посчитано, но не уплачено, то пени со ставкой 1/300 за каждый день,
Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2023 года
Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”: 26 545 руб. + (500 000 – 300 000)*1% руб.
= 26 545 + 2 000 = 28 545 рублей.
- А 2000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2023 года.
- Причем, 26545 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2023 года
Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке: Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование.
КАК ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ РАССЧИТАТЬ 1% С ДОХОДА СВЫШЕ 300 ТЫСЯЧ РУБЛЕЙ.
Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2023 году ограничена предельной величиной. Она рассчитывается по следующей формуле: 26545*8= 212 360 рублей Кстати, обратите внимание, что начиная с 2023 года, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП “за себя”.
Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен.
Я писал об этом важном изменении отдельную новость:
Ип на есхн 1 процент свыше 300000 как считать
Для каждого из режимов доходы определяются и учитываются особым образом, что влияет на величину страхового взноса в ПФР и предусмотрительно оговорено в ч.
Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.
Эта обязанность закреплена в законе. При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы — платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток. То есть общий доход НЕ уменьшается на расходную часть.
Рекомендуем прочесть: Возмещение фсс по бир в 2023 году какие документы
В 2016 году она составляет 154851,84 руб.
Порядок расчета 1-процентного взноса с дохода свыше 300 тыс. для ИП на УСН и ЕСХН предлагают изменить
— Данная позиция была поддержана ФНС, которая в одном из обзоров за 4 квартал 2017 сослалась на это определение ВС, подтвердив, что «упрощенец» должен учитывать расходы.
— Однако на этом точка поставлена не была. 12.02.2018 Минфин выпускает письмо, где сказано, что расходы можно учитывать только ИП на ОСНО.
Для ИП на УСН, никаких «доходы минус расходы» при расчете страховых взносов в НК не предусмотрено.
Таким образом, проблемная ситуация вернулась, ведь Минфин является органом, который разъясняет законодательство и его разъяснения обязательны к исполнению, в первую очередь, для ФНС.
В аналогичной ситуации оказались и плательщики ЕСХН, где расчет социальных взносов идет с доходов. Сейчас можно спрогнозировать возникновение коллапса, поскольку судебные споры неизбежны и суды не могут не учитывать позицию Конституционного и Верховных судов, а налоговая служба не может не учитывать позицию Минфина.
1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается?
Для ИП предусмотрены два вида сборов:
- Сбор, начисляемый по 1-процентной ставке от суммы, превышающей 300 000 рублей годовой доходности бизнеса, адресуется только пенсиям.
- Фиксированные средства, уплачиваемые ПФР и распределяемые затем на пенсионное (подавляющая доля) и медицинское страхование. Величина платы пересматривается и утверждается правительственными указами ежегодно.
До 01.01.2018 г. значение фиксированных платежей в ПФР подчинялось норме МРОТ – показателя, утверждаемого каждый год на правительственном уровне и равняющемуся минимальному месячному вознаграждению за труд. Использовалась формула для расчёта страховых взносов: Вз = МРОТ * Свз *12,
где 12 – месяцев в году; Вз – значение сборов; Свз – ставка, по которой рассчитывается оплата.
Как для ИП на ПСН считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?
346.47 и читаем: Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации. Также Минфин недавно опубликовало письмо от 28.01.19 № 03-15-05/4703., в котором еще раз дает разъяснения по этому вопросу: В соответствии с подпунктом 5 пункта 9 статьи 430 Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, доход учитывается в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Кодекса. Исходя из положений статей 346.47 и 346.51 Кодекса доходом индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН в течение всего года, признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.
Таким образом, если потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности не превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере независимо от его фактического годового дохода.
Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе свыше 300 тысяч рублей в год при применении ЕНВД
Например: на сумму уплаченного в январе 2023г. в фиксированном размере платежа за 2017 год можно уменьшить ЕНВД за 1 квартал 2023г.; уплаченного в декабре 2023 г.
за 2023 год – за 4 квартал 2023г. и по аналогии.Кроме того, ИП, применяющие ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму обязательных взносов, также, при условии, что ИП на ЕНВД использует труд наемных работников, у него появляется возможность уменьшения налога, на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50 %.
Как ИП на ЕНВД посчитать 1% в ПФР при доходе свыше 300 тысяч рублей в год
Индивидуальные предприниматели – налогоплательщики ЕНВД для отдельных видов деятельности, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1% от суммы дохода, превысившей по итогам расчетного периода (календарного года) 300 000 руб., вправе учесть указанные суммы при исчислении единого налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата.
Например: на сумму уплаченного в январе 2023г. в фиксированном размере платежа за 2017 год можно уменьшить ЕНВД за 1 квартал 2023г.; уплаченного в декабре 2023 г. за 2023 год – за 4 квартал 2023г. и по аналогии. Кроме того, ИП, применяющие ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД на всю сумму обязательных взносов, также, при условии, что ИП на ЕНВД использует труд наемных работников, у него появляется возможность уменьшения налога, на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50 %.
alishavalenko.ru
Если сумма дохода за год оказалась более 300 000 руб., то взнос в ПФР (1%) для ИП считается по формуле: Вместе с тем Закон 212-ФЗ предусматривает максимальную сумму пенсионных взносов для ИП.
Рекомендуем прочесть: Реквизиты гибдд для замены водительского удостоверения в москве
В 2016 году она составляет 154851,84 руб.
И если ваши 1%-ные взносы, рассчитанные по выше указанной формуле, превысят 135495,36 руб.
(максимальный предел за минусом фиксированных взносов, рассчитанных исходя из Важно МРОТ, которые платят все ИП независимо от размера полученного дохода), то 1% в Пенсионный фонд для ИП по окончании года составит 135495,36 руб.
и именно столько надо будет уплатить в бюджет ПФР.
Как ИП заплатить взносы в ПФР Уплата ИП 1 процента взносов в ПФР должна быть осуществлена не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим (ч. 2 ст. Большинство элементов математического выражения определяется видом занятий предпринимателя и особенностями территории ведения бизнеса. По правилам
Уплата 1% с доходов более 300000 рублей
С 2023 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2023 года в размере 9 489 рублей.
При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться.
Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:
С 2023 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января.
Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2023 году — 26 545 рублей, в 2023 году — 29 354 рублей, в 2023 году — 32 448 рублей. Помимо этого до 1 июля 2023 года за 2023 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения.
Уплата 1% при доходе выше 300000 для ИП — как и когда платить
Первый предусматривает обложение всего дохода налогом в размере 6%.
Во втором варианте 15-процентным налогом облагается разница между доходами и расходами. Имеются ввиду только подтвержденные расходы.Каждый бизнесмен сам выбирает подходящую схему с учетом специфики деятельности. Вторая форма выгодна тем ИП, у которых в общей сумме доходов на долю расходов приходится от 60%.
Указанные ставки являются максимальными, местные власти вправе вводить льготы для определенных видов деятельности.Важно! Для предпринимателей, занимающихся производственной, социальной, научной деятельностью и зарегистрировавшихся впервые в некоторых регионах действуют двухлетние налоговые каникулы.На УСН 1 процент от дохода свыше 300 000 рублей уплачивается по обеим схемам.
Источник: garantr.ru