Помимо сниженной нагрузки по налогам, бизнесмену не нужно предоставлять большой объем бухгалтерской отчетности. Режим устроен таким образом, что справляться с документацией можно одному человеку, не нанимая специалистов.
Условия оформления ИП по УСН регламентированы Налоговым кодексом РФ. Перейти на эту систему налогообложения могут предприниматели, не задействованные в банковской, страховой и нотариальной деятельности, но подходящие по параметрам:
- выручка не превышает 112 миллионов рублей за девять месяцев прошедшего года;
- штат сотрудников менее 130 человек;
- основные средства в остатке не превышают сумму в 150 миллионов рублей.
В этой статье вы узнаете, как платить налог по УСН в 2023 году и о чем нужно всегда помнить предпринимателю.
УСН 6% для ИП, без работников, без 1С (Урок6) бесплатно
Срок уплаты налогового начисления
В этом году оплата по упрощенной налоговой системе производится каждый квартал. Конечные даты установлены такие:
- 28 апреля. Оплачивается налог за 2022 год.
- 28 июля. Вносится оплата за первое полугодие 2023 года.
- 30 октября. Производится оплата налога за 9 месяцев этого года.
Платить налоговое начисление нужно по месту регистрации, даже если ваша деятельность находится в другом российском регионе.
Расчет по УСН
«Упрощенка» имеет две разновидности налоговой ставки:
- УСН «Доходы». В этом случае налоговая ставка варьируется от 1 до 6% от доходов предпринимательской деятельности. Уменьшается налог при расчете по страховым взносам индивидуального предпринимателя и работников.
- УСН «Доходы минус расходы». Налог вычисляется от суммы разницы между доходами и расходами. Ставка варьируется от 5 до 15%.
Точная налоговая ставка устанавливается в зависимости от региона регистрации бизнеса. Например, в Республике Алтай, если вы выбираете налоговый расчет «Доходы», платите 6%, а если предпочитаете «Доходы минус расходы», то оплачиваете 15%. В Тюменской области ставки ниже, по 4 и 5% соответственно. Все данные приведены за 2022 год.
О налоговых каникулах
Для некоторых начинающих бизнесменов государство вводит меры поддержки, такие как налоговые каникулы. Обычно они могут быть назначены ИП, которые начинают деятельность в области науки, производства или социальных услуг.
Чтобы оформить налоговые каникулы, необходимо попадать под критерии:
- регистрируете индивидуальное предпринимательство впервые;
- ведете бизнес в тех направлениях, которые входят в список для предоставления каникул;
- в вашем регионе действуют налоговые каникулы.
При соответствии всем требованиям вы вправе оформить себе нулевую ставку по налогообложению на два налоговых периода. Список видов деятельности, при которых положена данная мера поддержки, включает в себя свыше 60 пунктов.
Все о декларировании по УСН
Налоговая декларация является отчетным документом за год, по которому Федеральная налоговая служба сверяет, насколько правильно вы заплатили налоги. Индивидуальный предприниматель обязуется всегда предоставлять в ФНС декларацию, даже при нулевых доходах. Срок сдачи — до 25 апреля. Он может сдвигаться на сутки, если это число выпадает на выходной день.
Давайте узнаем, как сделать так, чтобы декларация всегда заполнялась вовремя, а ИП не забывал об оплате не только налогов, но и страховых взносов.
Подготовка декларации
Форма декларации единая по Российской Федерации, так как утверждена соответствующим Приказом. В век информации индивидуальные предприниматели могут заполнять ее как вручную, так и воспользовавшись специальными программами. Обычно для подготовки автоматической отчетности используется выписка с расчетного счета ИП.
Передача декларации в ФНС проводится несколькими способами:
- распечатывается и приносится в отделение налоговой службы;
- отправляется заказным письмом с описью;
- отправляется через электронную почту (если у ИП есть ЭЦП).
Для упрощения связи с инспекцией лучше заказать ЭЦП — электронную цифровую подпись. Это упростит подачу налоговых отчетов в ФНС ― можно будет просто передать все данные по e-mail.
Заполнение учетной книги доходов и расходов
Речь идет о КУДиР — книге учета доходов и расходов, которую обязуются вести индивидуальные предприниматели. Заверять ее в инспекции не нужно, как и сдавать для проверки. Налоговая служба может запросить ее только в том случае, если необходима будет детальная проверка.
Ее хранят в течение 4 лет. Современные программы, как и в случае с декларациями, помогают автоматизировать процесс учета данных по расходам и доходам. Бизнесмену останется лишь распечатать книгу.
Оплата страховых взносов
Даже при нулевой отчетности индивидуальных предпринимателей не освобождают от уплаты страховых взносов. Они представляют собой твердую денежную сумму в размере 45842 рублей.
При доходе с бизнеса выше 300 тысяч рублей за год к этой сумме добавляется 1% от суммы превышения. Например, если вы заработали 560 тысяч рублей, то 1% высчитывается из разницы между вашим доходом и верхней границы в 300 тысяч рублей, то есть от суммы в 260 тысяч рублей. Поэтому к фиксированной части в 45842 рублей приплюсуют еще 2600 рублей. В итоге вам нужно будет заплатить 48442 рубля.
Процесс оплаты страховых взносов также можно настроить автоматически в специальных программах. Так вы точно не пропустите момент оплаты и не ошибетесь в расчете суммы.
Отчетность после трудоустройства работников
Отчет перед налоговой службой вырастет в несколько раз, если вы наймете сотрудников. Вам потребуется сдавать отчеты не только в инспекцию, но и в социальный фонд. Кроме этого, за каждого сотрудника вы должны будете платить страховые взносы ежемесячно. Не забывайте об этом, когда решаете нанять работников или расширить свое дело.
Обратим внимание: помимо прочего, ФНС России требует строгого исполнения 54-ФЗ. Необходимость использования онлайн-кассы накладывается на подавляющее большинство предпринимателей, что связано с заметными затратами на ее покупку или аренду. Robokassa берет эти проблемы на себя: мы сами будем пробивать чеки, автоматически отправляя их покупателям и в налоговую.
Теги:
- #Платежная система joomla
- #Прием пожертвований
- #Сервисы рекуррентных платежей
- #Получении оплаты в вайбер
Источник: robokassa.com
Расчет УСН «Доходы»
Регистрируя новое юридическое лицо, предприниматель обязан выбрать режим налогообложения, которым будет пользоваться в ходе хозяйственной деятельности. Многие отдают предпочтение упрощенке: это выгодная система для малых организаций и ИП, позволяющая оптимизировать фискальную нагрузку и упростить бухучет и сдачу отчетности. Чтобы не иметь проблем с контролирующими органами, бизнесмен должен знать, как рассчитать УСН, и уплачивать налог в бюджет в полном объеме.
Как определить размер налога по УСН «Доходы»?
Порядок расчета бюджетного платежа включает три шага:
- исчисление налоговой базы;
- определение величины авансового платежа;
- расчет окончательной суммы налога.
Исчисление фискальной базы при УСН 6% не представляет сложности, потому что в расчет не берутся расходы – самая спорная часть формулы. Нужно сложить реализационную и внереализационную выручку, определенную кассовым методом, т.е. по факту поступления в кассу или на банковский счет.
Расчет налога УСН 6 предполагает, что сумма доходов умножается на ставку. С 01.01.2016 года власти регионов могут самостоятельно определять ее размер, уменьшая значение до 1%, а в исключительных случаях – до 0%. Точный показатель рекомендуется узнавать в «своей» ИФНС.
Упрощенный налог уплачивается авансами раз в квартал, а затем в конце года подбивается общий итог. Для определения очередного авансового перечисления используется формула:
Аванс = Налоговая база* Ставку – Вычет – АВпред, где:
- Вычет – это величина страховых взносов или торгового сбора, перечисленного в казну;
- АВпред – авансовый платеж предыдущего квартала.
Важно! Сумма взносов и иных вычитаемых платежей за персонал может уменьшить расчетный налог не более чем на 50%. Фиксированные взносы ИП без сотрудников учитываются в полном объеме независимо от величины.
По итогам года коммерческая структура должна рассчитать окончательную сумму налога. Используется формула:
Налог = Налоговая база (за год)* Ставку – Сумма перечисленных авансов.
Если формула дает отрицательное значение, образуется переплата в бюджет, которая либо зачитывается в счет будущих перечислений, либо возвращается на счет компании или предпринимателя. Положительный результат нужно перечислить по установленным реквизитам в государственную казну.
Расчет УСН 6%: пример
За первый квартал доходы ООО «Ромашка» составили 500 тыс. руб., расходы – 300 тыс. Как найти сумму налога при УСН 6%?
В расчет принимается только доходная часть деятельности. Подставляя значение в формулу, получаем:
Налог = 500* 0,06 = 30 тыс. руб.
Дополним пример новыми данными. В ООО «Ромашка» имеется два сотрудника, их совокупная заработная плата за период составляет 50 тыс. рублей. В истекшем году с их дохода уплачивались страховые взносы в размере 30% от него:
- 22% — в ПФР;
- 2,9% — в ФСС;
- 5,1% — в ФОМС.
Итого было уплачено:
50* 30% = 15 тыс. руб.
На эту сумму законодательство позволяет уменьшить исчисленный упрощенный налог.
Следовательно, юридическому лицу будет нужно перечислить в бюджет сумму:
Налог = 30 – 15 = 15 тыс. руб.
Допустим, во втором квартале доходы снизились и составили 400 тыс. руб. Зарплата персонала осталась неизменной.
Расчет УСН «Доходы» за второй квартал производится по следующему порядку:
Налог = (400 + 500)* 0,06 – 30 – 15 = 9 тыс. руб.
Если в третьем квартале доходы останутся на уровне 400 тыс. руб., а зарплата не изменится, расчет будет выглядеть так:
Налог = (400 + 400 + 500)* 0,06 – 45 – (15 + 9)=9 тыс. руб.
Допустим, в четвертом квартале доходы вернулись на уровень 500 тыс. руб. По итогам года ООО «Ромашка» должно доплатить в бюджет следующую сумму:
Налог = (400+400+500+500)* 0,06 – 60 – (15 + 9 + 9 )= 15 тыс. руб.
Расчет налога УСН 15%: формула и порядок
Алгоритм исчисления бюджетного платежа для упрощенки «Доходы минус расходы» аналогичен «доходному». Разница в том, что налоговая база определяется как:
НБ = Доходы – Расходы.
В состав расходов можно включить не все траты компании текущего периода, а те из них, которые отвечают требованиям:
- поименованы в ст. 346.16 НК РФ;
- оплачены;
- получен объект расходов (товар или услуга);
- подтверждены первичной документации.
Определение состава трат, включаемых в формулу, – кропотливая работа.
Расчет УСН по прибыли предполагает правильный выбор ставки. По умолчанию она считается равной 15%, однако региональные власти могут уменьшать ее по своему усмотрению до 5%. Показатель, актуальный для конкретной местности и сферы деятельности, нужно уточнить в «своей» ИФНС.
Важно! Компании и ИП на УСН 15% не имеют права вычитать из налоговой базы суммы страховых взносов, уплаченных за себя и за работников.
УСН 15: как рассчитать налог, пример
ООО «Ромашка» за первый квартал 2017 года получило доход в сумме 500 тыс. рублей. Расходы, соответствующие положениям ст. 346.16 НК РФ, составили 300 тыс. руб. Как определить авансовый платеж УСН 15%?
Нужно воспользоваться формулой:
Налог = (500 – 300)* 0,15 = 30 тыс. руб.
Далее при расчете авансов и итоговой суммы налога компания будет умножать базу за соответствующий период на ставку и вычитать из результата ранее перечисленные авансы.
Как считать УСН, если «прибыльный» упрощенец потерпит убыток или его доходы сравняются с доходами? Нужно умножить годовую выручку на ставку 1% и перечислить полученный результат в бюджет. Допустим, за год «Ромашка» получила доход 1 млн руб. В этом случае она должна перечислить в казну 10 тыс. руб. (1000000*0,01).
Источник: raszp.ru
Налоговый калькулятор индивидуального предпринимателя УСН — доходы
Калькулятор помогает оптимизировать налоговые отчисления индивидуального предпринимателя на УСН — доходы, не имеющего работников. Калькулятор подскажет, когда и в каком размере требуется уплатить налог на доход при упрощенной системе налогообложения и когда производить выплаты в пенсионный фонд и ОМС, таким образом, чтобы заплатить минимум налогов.
Индивидуальный предприниматель без работников на упрощенной системе налогообложения «доходы» вправе вычитать из суммы рассчитанного налога УСН все расходы на выплаты в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. При небольших доходах, предприниматель может вовсе не платить УСН, так как он полностью перекрывается выплатой взносов. Взносы в фонды могут выплачиваться любыми частями в течение года, что при малых доходах дает возможность каждый квартал платить в фонды ровно столько, чтобы покрыть необходимость уплаты УСН. Калькулятор использует эту возможность, чтобы оптимизировать налоговые отчисления (платить необходимый минимум, так поздно, как это возможно по закону).
Просто добавьте в табличку все свои доходы и уже произведенные выплаты в фонды и налоговую за текущий год и калькулятор выдаст сумму и дату уплаты налогов.
Источник: planetcalc.ru
