Предприниматели Российской Федерации уже давно осведомлены о том, что должны ежеквартально вносить авансовый платёж по упрощенной системе налогообложения, который они обязаны рассчитать самостоятельно. Зачастую. Это вызывает массу непониманий и вопросов. Чтобы наконец покончить с постоянными бухгалтерскими хождениями по мукам, сегодня подскажем, как рассчитать авансовый платёж по УСН безошибочно.
УСН – суть понятия
Большинство бизнесменов Российской Федерации уже давным давно перешли на упрощенную систему налогообложения, поскольку она является крайне выгодной и существенно облегчает многочисленные процессы работы и порядок взимания налогов, сводя на нет традиционные сборы. В результате в ИНФС достаточно отчитаться единожды в год, когда оканчивается налоговый период. Но если промежуточные отчётности приводить и не нужно, то по окончании каждого квартала просто обязаны быть перечислены авансы, которые погашают налог. Чуть пониже разберёмся для чего нужны представленные разнообразные выплаты и как правильно рассчитать авансовый платеж.
Авансовые платежи по УСН: бухгалтерский учет, пример расчета
Аванс как налоговое понятие
Налоговая терминология под наименованием, как «аванс» подразумевает платёж, который перечисляют на протяжении всего календарного года. Его рассчитывают исходя из следующей формулы исчисления налога:
УСН, где валовой доход субъекта хозяйствования представлен как налогооблагаемая база. В таком режиме за отчётный квартал необходимо вычислить шесть процентов от суммы дохода.
- режим «Доходы минус расходы»
Как базу налогообложения при такой упрощенной системе принято использовать доход, который корректируется под соответственную величину расходов. Сумма выплаты колеблется в пределах от пяти до пятнадцати процентов от разницы, которую получают, вычитая между прибылью и затратами за период отчётного квартала.
Налог зачисляется с самого начала года накопительным итогом. Налог УСН складывается из следующих величин:
- 3-и авансовые платежа: за 1-ый кв. до 25 апреля, за1-ое полугодие до 25 июля, за 9 мес. до 25.октября;
- расчёта налога, производимого в конце года, но не позднее 25 января.
Обязательность авансовых выплат обуславливается именно присутствием отчётных кварталов, отчитываться по которым просто необходимо, подразумевая это оплатой налога за определенный ограниченный период. В аванс не вписан доход, который получили в отчётном периоде.
Действия
Так как доходы индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения формируются накопительным итогом, а учёт производится по дате получения отчётного периода. Получатся, что не играет роли, полученная ли это предоплата или окончательная оплата, свершена поставка или она будет в следующем периоде.
Но как только вы получили оплату – вы обязаны включить её в расчёт и уплатить с этой суммы налог. Крайне важно не потерять по невнимательности малейшую сумму, ведь в результате получится, что ваша сумма авансового платежа оказалась занижена, ведь доход оказался меньше и с него была рассчитана меньшая сумма платежа.
Если вы заметили свой промах, пересчитайте авансовый платеж и обязательно доплатите недостающую часть. Если вы выявили неучтённую сумму дохода в первом квартале, но еще не успели оплатить авансовый платеж за полугодие по итогам второго квартала, достаточно потерянную сумму отразить в доходах и рассчитать авансовый платёж за полугодие, то есть в целом. Новую платёжку при этом оформлять не нужно. В любом случае, старайтесь не допускать ошибок, а в противном случае, не скрывайте их, так как можно серьёзно поплатиться за это штрафными санкциями.
К сожалению, избежать пени за начисление налога не вовремя не удастся, однако особенные штрафы в таком случае законодательством не предусмотрены. Пеня или другими словами проценты будут начислены после сдачи декларации. При сдаче правильной декларации вы должны указать правильно рассчитанные суммы, инспекция впоследствии сверит с суммами, которые вы оплатили, по датам, и обнаружит, что какая-то сумма поступила несвоевременно, и будет начислена пеня. В любом случае, будьте крайне внимательны и не совершайте подобных ошибок.
Особенности упрощенной системы налогообложения «Доходы»
Авансовые платежи индивидуальных предпринимателей используемых упрощенную систему налогообложения, можно убавлять на размер страховых платежей. Бизнесмен, работающий без персонала, имеет право понизить налог на сто процентов выплаченных фиксированных отчислений. Законодательство не устанавливает рамки ограничений насчёт сроков перечисления взносов.
Крайне важно только вносить полную сумму на протяжении всего календарного года. Как показывает практика, наиболее комфортной и выгодной для бизнесмена выступает метод поквартальной уплаты, который избавляет от путаницы, связанной со снижением налоговых выплат. Перечислят в таком случае, взносы бизнесмен обязан к последнему числу каждого квартала.
В случае, когда бизнесмен Российской Федерации уплачивает в начале года все фиксированные взносы – то в таком случае понижение налога на весь этот размер сразу — совершенно невозможен. Исходя из всего понижение налога и авансов производится поквартально по ¼ суммы фиксированных выплат за весь годовой период. Более того, их оставшаяся часть распространяется и на последующее время отчётности, при этом снижая налоговые платежи.
Индивидуальные предприниматели Российской Федерации со своим персоналом могут существенно понизить свои авансы и конечно же важную составляющую, как налог, до 50% на размер выплаченных отчислений, производимых со своей зарплаты и зарплаты сотрудников предприятия.
Источник: biznesluxe.ru
Авансовые платежи для ИП на УСН
Гореть идеей и писать на коленке бизнес-план – это полдела при запуске своей компании. Налоги, механизмы их расчета и выплаты – вот задача, некомпетентность при решении которой может привести к проблемам. Какой бы простой ни была налоговая система, вы должны абсолютно четко знать: когда, как и сколько заплатите в бюджет. Поговорим о том, как рассчитать налоги и внести авансовые платежи для ИП по УСН в 2017 году.
Что такое авансовые платежи?
Для того чтобы понять, как рассчитать налоги и уплатить их, нужно разобраться, что такое «упрощенка». УСН предполагает замену ряда платежей на единый налог. Объектом налогообложения могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Размер отчислений в бюджет разный: в первом случае УСН – 6%, а во втором – 15%.
Налоговый период для предпринимателей на УСН – с 1 января до 31 декабря включительно, а отчетный – 3, 6 и 9 месяцев.
ИП на УСН вносят в бюджет авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года. Уплата и тех и других взносов является обязанностью предпринимателя и одним из условий ведения деятельности на «упрощенке» (ст. 346 НК). Иными словами, несмотря на то что налог рассчитывается и уплачивается по итогам года, вы обязаны вносить авансовый платеж. А итоговую сумму перечислений в бюджет ИП вправе уменьшить на сумму, которую уже заплатил в течение года.
Уплата авансовых платежей является обязанностью ИП и одним из условий ведения деятельности на УСН.
Как рассчитываются авансовые платежи?
Схема расчета авансового платежа прописана в ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.
Для того чтобы понять, сколько необходимо перечислить в бюджет, нужно:
1. Посчитать размер налоговой базы с начала года до конца отчетного периода.
Если авансовый платеж рассчитывается за 1 квартал, то определяется доход за три месяца с начала года. В том случае, если налогообложение проходит по схеме «доходы», то учитываем только поступления средств. Если речь идет о схеме УСН 15%, то уменьшаем сумму доходов на величину расходов. Для расчета авансового платежа применяется формула: взнос равен произведению налоговой базы и ставки налога (6 или 15%).
2. Полученную сумму уменьшаем на сумму налоговых вычетов.
В том случае, если авансовый платеж рассчитывается за квартал, то больше никаких вычислений делать не требуется. Размер взноса в бюджет установлен.
Если речь идет о полугодии или 9 месяцах, то из полученной цифры нужно вычесть уже уплаченные в этом году авансовые платежи. Как мы видим, расчет довольно прост и не требует специальных бухгалтерских знаний.
Уменьшаем сумму авансового платежа
Формула расчета позволяет уменьшить авансовый платеж с помощью применения налоговых вычетов. Под этим термином подразумеваются уплаченные страховые взносы, а также пособия по временной нетрудоспособности. Другие налоговые вычеты для предпринимателей на УСН не предусмотрены.
В законе прописан максимальный предел, на который можно уменьшить авансовый платеж. Для индивидуальных предпринимателей он может составлять 100%. А для работодателей этот предел установлен на уровне 50%.
Предприниматели, пользующиеся «налоговыми каникулами», которые устанавливаются властями регионов, теряют право на уменьшение налогооблагаемой базы за счет платежей во внебюджетные фонды. Но и совершать авансовые платежи в этом случае не нужно.
Сроки уплаты авансовых платежей
Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения вносят авансовые платежи по месту жительства. При этом сроки установлены довольно жестко (п.5 ст.346.21 НК РФ). Согласно положению Налогового кодекса, аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
Авансовые платежи вносятся:
- за 1 квартал – до 25 апреля;
- за полугодие – до 25 июля;
- за 9 месяцев – до 25 октября.
Аванс необходимо перечислить не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
В том случае, если день внесения авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.
Как платить авансовые платежи?
Заплатить авансовые платежи можно тремя способами:
- Сформировать платежное поручение на сайте налоговой.
- Воспользоваться системой «Банк-клиент» и сделать платеж со своего расчетного счета.
- С помощью квитанции для безналичной оплаты.
Как воспользоваться сервисом ФНС?
- Войдите на сайт налоговой инспекции. Поле с указанием кода ИФНС можно пропустить и кликнуть на кнопку «Далее».
- На следующей странице нужно указать регион проживания и адрес регистрации по месту жительства, в поле «Вид документа» – «Платежный документ».
- В графе «Тип платежа» выбираем «Уплата налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса (предоплаты)».
- В поле «Статус лица» ставим значение «09» – индивидуальный предприниматель, а в «Основание платежа» – «ТП» (текущий платеж).
- Далее указываем налоговый период: КВ (квартальные, порядковый номер квартала и год), вводим ИНН, Ф.И.О. и сумму.
- Выбираем способ оплаты и формируем платежное поручение.
Если день выплаты авансового платежа выпадает на выходной, то перевести средства можно в следующий за выходным рабочий день.
А что будет дальше?
В Министерстве финансов РФ созрела очередная инициатива, которая косвенно повлияет на размер и порядок уменьшения авансового платежа для индивидуальных предпринимателей. Как пишет «Коммерсант», правительству предлагается объявить социальные сборы налогами или по крайней мере единым платежом и отдать их сбор ФНС.
По данным издания, Минфин предлагает придать страховым взносам статус налогов и включить в НК РФ. По мнению экспертов Министерства, это сократит издержки внебюджетных фондов, поможет эффективнее контролировать неплательщиков.
Однако в случае принятия подобных изменений предприниматели на УСН могут лишиться единственного налогового вычета. К счастью, далеко не все инициативы Минфина находят поддержку и доходят до реализации.
Предпринимателям на УСН важно изучить всю информацию об авансовых платежах до того, как придет необходимость перевести деньги в бюджет. Правильно совершенные расчеты и заполненные документы помогут вам избежать штрафов и сохранить репутацию ответственного плательщика. Изучайте наши инструкции и просите совета у опытных коллег. Это поможет избежать многих ошибок.
Источник: zhazhda.biz
