Основной особенностью УСН 6 является то, что налог рассчитывается исходя из доходов, полученных предпринимателем за предыдущий квартал. То есть, если сейчас у нас июль, то налог рассчитывается по доходам, полученным в апреле-июне. Базой для расчета налога служит сумма всех доходов, полученных за данный период.
Расчет УСН 6 осуществляется по формуле: сумма доходов за квартал умножается на 5%. Полученная сумма является размером налога, который предприниматель должен будет заплатить. Однако, существуют некоторые правила и особенности, которые следует учитывать при расчете и уплате УСН 6.
Например, если предприниматель является начинающим и ведет свою деятельность менее года, то налоговый период составляет полугодие. В этом случае, размер налога рассчитывается по формуле: сумма доходов за полугодие умножается на 2,5%. Также следует учесть, что в первом году предприниматель будет уплачивать налоги в виде авансовых платежей.
Еще одной особенностью УСН 6 является то, что взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования уменьшаются. Вместо обычных 30% предприниматель будет платить 15% от суммы налога. Таким образом, налог УСН 6 позволяет предпринимателям сэкономить деньги на уплате взносов в социальные фонды.
В данной статье мы рассмотрели основные правила и особенности расчета налога УСН 6. Мы ознакомились с формулой расчета налога, рассмотрели примеры расчета для начинающего предпринимателя и рассказали о снижении взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования. Теперь вы знаете, как правильно рассчитать и уплатить налог УСН 6.
Особенности расчёта налога УСН 6
Расчет налога УСН 6 является одним из важных аспектов для предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения. В этой статье мы рассмотрим особенности расчета данного налога.
1. Учет доходов и расходов
При расчете налога УСН 6 необходимо учитывать все доходы, полученные предпринимателем за отчетный период. Это включает как доходы от основной деятельности, так и доходы от других источников.
Также необходимо учесть все расходы, связанные с осуществлением деятельности. Расходы могут быть как прямыми (например, закупка товаров), так и косвенными (например, аренда помещения).
2. Определение налоговой ставки
Налоговая ставка по УСН 6 составляет 4% от доходов. Однако существуют лимиты на суммы доходов, в пределах которых применяется данная ставка. Если сумма доходов превышает лимит, то налоговая ставка увеличивается до 6%.
3. Расчет авансовых платежей
Предприниматели, работающие по УСН 6, обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу. Расчет авансовых платежей производится каждый квартал. При этом сумма авансового платежа определяется исходя из предыдущего периода.
4. Учет вычетов и лимитов
При расчете налога УСН 6 можно использовать различные вычеты и лимиты для уменьшения суммы налога. Например, можно учесть расходы на оплату труда сотрудников или штрафы, уплаченные в течение отчетного периода. Также существуют лимиты на суммы вычетов, которые можно применить.
5. Окончательный расчет и сроки уплаты
Окончательный расчет усн-налога производится по итогам отчетного периода. Он должен быть представлен в налоговую инспекцию не позднее 20 числа следующего месяца после окончания отчетного периода.
Уплата налога УСН 6 должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
6. Калькулятор для расчета налога УСН 6
Для удобства предпринимателей существуют специальные калькуляторы, которые помогают вычислить сумму налога УСН 6. Эти калькуляторы учитывают все особенности расчета и позволяют быстро и точно определить сумму налога.
В заключение, расчет налога УСН 6 требует учета всех доходов и расходов, определения налоговой ставки, расчета авансовых платежей, учета вычетов и лимитов, а также окончательного расчета и сроков уплаты. Использование калькулятора поможет упростить этот процесс и избежать ошибок в расчетах.
Определение налоговой ставки и основание для расчёта
Для организаций, применяющих УСН 6, определение налоговой ставки и основания для расчета налога является важным этапом. Налоговая ставка УСН 6 составляет 6% от выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг. При этом сумма выручки, полученной от реализации товаров, не должна превышать 60 миллионов рублей в год.
Сроки уплаты налога УСН 6 зависят от выбранного организацией периода налогообложения. Организации могут выбрать квартальный или ежемесячный период. При выборе квартального периода срок уплаты налога — до 30-го числа месяца, следующего за окончательным кварталом. При выборе ежемесячного периода срок уплаты налога — до 20-го числа месяца, следующего за окончательным месяцем.
Основание для расчета налога УСН 6 — это сумма выручки от реализации товаров, работ и услуг, полученная организацией в пределах годового лимита в 60 миллионов рублей. При этом налоговая база не учитывает наемные работников, а также авансы и авансовые платежи.
Для расчета налоговой базы следует рассчитывать сумму выручки от реализации товаров, работ и услуг в соответствии с установленными методами и показателями. Налоговая база может быть уменьшена на сумму вычетов, предусмотренных законодательством.
Налоговая ставка УСН 6 применяется к налоговой базе и определяет сумму налога, которую организация должна уплатить. Налоговая ставка составляет 6% от налоговой базы.
Пример расчета налога УСН 6:
- Организация получила выручку от реализации товаров, работ и услуг в размере 50 миллионов рублей.
- Вычеты, предусмотренные законодательством, составили 3 миллиона рублей.
- Налоговая база: 50 миллионов — 3 миллиона = 47 миллионов рублей.
- Налоговая ставка: 6%.
- Расчет налога: 47 миллионов * 6% = 2,82 миллиона рублей.
В итоге, организация должна уплатить налог в размере 2,82 миллиона рублей.
Учет доходов и расходов при расчёте налога УСН 6
При расчете УСН-налога 6% доходы и расходы учитываются по определенным правилам. Налог рассчитывается на основе показателей доходов и расходов, которые указываются в отчетности предпринимателя.
Учет доходов
Доходы, которые включаются в расчет УСН-налога 6%, включают в себя:
- доходы от реализации товаров, работ, услуг;
- полученные проценты, дивиденды;
- доходы от сдачи в аренду недвижимости, имущества;
- другие доходы, указанные в налоговой отчетности.
Учет расходов
Расходы, которые учитываются при расчете УСН-налога 6%, включают в себя:
- затраты на приобретение товаров, работ, услуг;
- затраты на оплату труда;
- арендная плата, коммунальные услуги, налоги на имущество;
- проценты по кредитам и займам;
- другие расходы, указанные в налоговой отчетности.
Расчет налога
УСН-налог 6% рассчитывается на основе авансовых платежей и окончательного налогового платежа. Авансовые платежи уплачиваются в течение года на основе формулы, установленной Минфином.
Формула расчета авансового платежа включает следующие показатели:
- Доходы, полученные в предыдущих периодах.
- Уплаченные авансовые платежи.
- Расходы, учитываемые при расчете налога.
- Ставка налога (6%).
Для определения окончательного налогового платежа используется метод полугодия. На основе полученных доходов и учтенных расходов за полугодие, предприниматель может посчитать авансовый платеж по старым правилам и налоговую базу для следующего периода.
При расчете окончательного налогового платежа учитываются авансовые платежи, уплаченные в течение года. Полученный результат будет минусовым, если авансовые платежи превышают налоговую базу.
Штрафы и вычеты
При расчете УСН-налога 6% учитываются штрафы и вычеты. Штрафы, уплаченные предпринимателем, могут быть учтены при расчете авансового платежа или окончательного налогового платежа.
Вычеты предоставляются предпринимателям, начинающим свою деятельность в течение года, на основе документа, подтверждающего сумму вычета.
Ставки налога
Ставка УСН-налога 6% применяется для всех предпринимателей, за исключением тех, кто осуществляет деятельность в сфере торговли, общественного питания или производства алкогольной продукции. Для указанных видов деятельности применяются ставки 5% и 8% соответственно.
Окончательная ставка налога зависит от вида деятельности и устанавливается налоговым органом в соответствии с законодательством.
Важно учитывать, что при расчете УСН-налога 6% необходимо включать все доходы и расходы, указанные в налоговой отчетности, а также уплаченные авансовые платежи и штрафы.
Особенности учета недвижимости и транспорта
В сфере расчета налога УСН 6 существуют особенности, касающиеся учета недвижимости и транспортных средств. Эти особенности должны быть учтены при расчетах и платежах по налогу УСН 6.
Учет недвижимости
Недвижимость включается в базу налога УСН 6. При этом, для расчета налогового платежа включаются показатели, указанные в строках 3 и 15 отчета об авансовых платежах (АВПП). Налоговые сборы платятся в течение квартала и отражаются в отчете об авансовых платежах.
Учет транспорта
Транспортные средства также включаются в базу налога УСН 6. Для расчета налогового платежа необходимо учитывать показатели, указанные в строках 3 и 15 отчета об авансовых платежах. В отчете об авансовых платежах указываются выплаченные авансовые платежи по налогу УСН 6 за предыдущие периоды.
Правила учета
В соответствии с правилами учета, уменьшение налога УСН 6 может быть осуществлено путем включения в базу налога расходов на приобретение и эксплуатацию недвижимости и транспортных средств. Такое уменьшение налога осуществляется в соответствии с материалами, представленными в налоговом органе.
Пример учета
Например, если вы являетесь начинающим предпринимателем и вам необходимо учесть недвижимость и транспортные средства в расчете налога УСН 6, вы можете использовать следующий порядок:
- Определите базу налога, которая включает доходы от реализации товаров, работ и услуг.
- Определите размер налоговой ставки, который составляет 6% для торгового дохода.
- Определите размер авансового платежа, который рассчитывается как произведение базы налога на налоговую ставку.
- Выплатите авансовый платеж в течение квартала.
- В конце отчетного периода подготовьте и подайте отчет об авансовых платежах.
- Включите в отчет об авансовых платежах информацию о недвижимости и транспорте.
- Посчитайте итоговую сумму налога УСН 6, учитывая особенности учета недвижимости и транспорта.
В итоге, размер итогового налогового платежа будет зависеть от размера базы налога и налоговой ставки, а также от учета недвижимости и транспорта. В случае несоблюдения правил учета и неуплаты налогов, предусмотрены штрафы и другие санкции.
Специфика расчета налога УСН 6 для ИП и ООО
Расчет налога УСН 6 (упрощенная система налогообложения) имеет свои особенности для индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Эта система налогообложения снижает налоговую нагрузку на предприятия и индивидуальных предпринимателей, что позволяет им более гибко управлять своими финансами.
Для расчета налога УСН 6 необходимо обратиться в налоговый орган для получения специального статуса. Признание предприятия плательщиком УСН 6 осуществляется на квартальной основе.
Однако, пока учет усн-налога идет на квартале, платить его нужно в течение календарного месяца. То есть, каждый месяц предприятие должно посчитать сумму усн-налога и уплатить соответствующие платежки в налоговый орган.
Условия расчета налогов в УСН 6 рассчитываются налоговым органом по последнему кварталу, а не на текущий период. Это означает, что налоговая ставка и величина уплаченных налогов определяются на основе доходов, полученных в предыдущем квартале.
Однако, существуют исключения для предприятий, которые работают в сфере медицины и образования. Эти предприятия освобождены от уплаты усн-налога при наличии соответствующих документов.
Также, предприятиям, у которых есть сотрудники, необходимо уплачивать налоговые взносы на период болезни и нетрудоспособности. Эти взносы рассчитываются и уплачиваются через налоговый орган.
Для грамотного расчета налога УСН 6 необходимо учитывать все доходы, полученные предприятием. Налог рассчитывается на основе базы, которая определяется как разница между доходами и расходами предприятия.
Время расчета налога УСН 6 зависит от типа предприятия. ИП должны платить налоги каждый месяц, а ООО — каждый квартал.
Для определения базы налогообложения в УСН 6 необходимо уменьшить доходы предприятия на определенные расходы. Величина этих расходов определяется в соответствии с правилами налогообложения.
Также существуют лимиты, в пределах которых можно уменьшать базу налогообложения. Например, расходы на оплату труда не могут превышать 50% от доходов предприятия.
Для предприятий, применяющих УСН 6, база налогообложения рассчитывается по особым правилам. Например, доходы, полученные от юридических лиц, могут быть уменьшены на определенные выплаты.
В целом, расчет налога УСН 6 требует внимательного отношения к деталям и знания соответствующих правил. Правильное проведение расчетов позволит предприятию сэкономить деньги и грамотно уплатить налоги в соответствии с законодательством.
Пример расчета налога УСН 6 за год по ставке 8
Для расчета налога УСН 6 за год по ставке 8% необходимо учесть ряд особенностей и правил, которые определяются Минфином РФ. Расчет налога делается на основе полученных доходов за год, включая полученные доходы от юридических лиц, включая полученные доходы от юридических лиц, упрощенке и других источников.
Для определения налоговых обязательств и сроков уплаты налога необходимо знать виды доходов, по которым рассчитывается налог УСН 6. Включаются доходы от реализации товаров, работ и услуг, а также доходы от сдачи имущества в аренду или предоставления услуг.
Ставка налога УСН 6 составляет 8% от полученных доходов. В случае нарушений, штрафы и пени могут быть начислены в размере 15% от неуплаченной суммы.
Пример расчета налога УСН 6 за год по ставке 8%:
- Получаем отчетный период — год (например, с 1 января по 31 декабря).
- Определяем полученные доходы за год, включая доходы от реализации товаров, работ и услуг, а также доходы от сдачи имущества в аренду или предоставления услуг.
- Рассчитываем налоговую базу, которая представляет собой разницу между полученными доходами и уменьшениями в соответствии с законодательством.
- Рассчитываем сумму налога, умножая налоговую базу на ставку налога (8%).
- Определяем сроки уплаты налога и предоставления отчетности в налоговый орган. Обычно отчетность по налогу УСН 6 предоставляется позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
- Уплачиваем налоговые взносы в бюджет в соответствии с установленными сроками.
Важно отметить, что при заполнении налоговой декларации необходимо быть внимательным и избегать ошибок, которые могут привести к нарушениям и штрафам со стороны налоговых органов.
Таким образом, пример расчета налога УСН 6 за год по ставке 8% позволяет понять основные принципы и правила расчета данного налога. Важно следовать установленным срокам и правилам, чтобы избежать нарушений и штрафов со стороны налоговых органов.
Источник: kubrakovadmin.ru
Калькулятор УСН 6% для ИП (с работниками и без) 2019: расчет
УСН – упрощенная система налогообложения, которая доступна как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Существует два варианта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае платить необходимо 6 процентов со всей прибыли, а во втором организация или ИП отчисляет налоги только с чистой прибыли, но уже по ставке 15%.
Более популярным вариантом является «Доходы» или УСН 6, который значительно упрощает начисления. Согласно действующему законодательству и НК РФ, рассчитывать сумму УСН предприниматель должен самостоятельно. Сделать это можно как своими силами, так и при помощи онлайн-калькулятора. Во избежание ошибок рекомендуется использовать вычислительные онлайн-сервисы.
Как платить УСН 6 для ИП, подробно рассказано ниже.
- 1 Особенности калькулятора по расчету налога УСН
- 2 Порядок расчета за квартал и за отчетный период
- 3 Налоговые вычеты
- 3.1 Страховые выплаты для ИП со штатом работников
- 3.2 Страховые отчисления для индивидуального предпринимателя без сотрудников
Особенности калькулятора по расчету налога УСН
Для вычисления размера УСН (упрощенки) за налоговый год существует множество калькуляторов. Они включают следующие формы, обязательные для заполнения:
- доходы (поквартально);
- авансовые платежи (также поквартально);
- сумма страховых взносов за себя или за себя и работников.
Согласно указанным в этих графах данным рассчитывается общая сумма налога, которую необходимо уплатить в конце года. В нее не входят авансы, которые платятся по итогу каждых 3 месяцев. Для расчета авансов специальный сервис не нужен, так как вычисления легко проводятся самостоятельно. Подробнее о них рассказано ниже.
Итоговый налог может быть отрицательным. Это говорит о том, что индивидуальный предприниматель может сделать вычет по итогу годовой деятельности и вернуть определенную сумму, которая ранее была уплачена в качестве страховых взносов в не бюджетные организации.
Порядок расчета за квартал и за отчетный период
Налоги по упрощенке выплачиваются частями. Согласно НК РФ, ИП должен отчисляться авансовые платежи в конце каждого квартала. Существуют фиксированные даты, до которых нужно провести все переводы в налоговую. Помимо авансов, которых за год получается 3 (за первый, второй и третий сроки), в конце отчетного периода необходимо рассчитать и начислить годовой налог. Как у авансов, так и у годового налога есть свои особенности вычисления.
Так как УСН 6 является упрощенной системой, все вычисления несложные. Чтобы узнать аванс за определенный квартал, необходимо:
- рассчитать доход;
- умножить его на действующую налоговую ставку (на данный момент она равна 6%).
Далее необходимо оплатить аванс. Сделать это можно по реквизитам КБК.
Сложности могут возникнуть только в случае ошибок при расчетах со стороны предпринимателя. Чтобы они не возникали, налоговая база (средства, с которых выплачивается УСН) суммируется нарастающим итогом.
Чтобы понять, как именно доходы вычисляются нарастающим итогом и какой размер аванса нужно оплатить, следует рассмотреть простой пример. В первом отчетном периоде доход индивидуального предпринимателя составил 100 000 рублей. Во втором – 50 000 рублей. В первом квартале авансовый платеж рассчитывается по упрощенной формуле: прибыль, умноженная на 6%. Аванс за первый квартал составит 6000 рублей, которые необходимо перевести в налоговый орган.
Затем, начиная со второго квартала, действуют вычисления по нарастающему итогу. Во втором отчетном периоде налог высчитывается следующим образом: (доход за первый квартал + доход за второй квартал)*6% — аванс за предыдущий (первый квартал). Итого получается: 150 000*0,06=9000 рублей, 9000-6000 (авансовый платеж за 1 квартал)=3000 рублей. За второй квартал ИП отчисляет 3000 рублей аванса.
Система расчета нарастающим итогом создана для того, чтобы предприниматель мог исправить ошибки предыдущих вычислений, если они присутствовали. Если ИП уверен в своих расчетах или проводил их при помощи онлайн-калькулятора, что исключает вероятность ошибки, можно вычислять аванс по упрощенной схеме и дальше: просто умножать доход за квартал на 0,06.
Годовой налог рассчитывается также по принципу нарастающего итога. Прибыль за весь налоговый период умножается на 0,06, затем из полученной суммы вычитаются уже отчисленные платежи за 1, 2 и 3 кварталы.
Налоговые вычеты
При использовании системы «Доходы» ИП не имеет права вычитать из налоговой базы свои ежеквартальные расходы. Однако он может снизить уплачиваемый налог другими способами. Главный вариант для ИП как со штатом сотрудников, так и без него – это исключение суммы страховых платежей.
Если ИП хочет получать вычеты на сумму страховых платежей или ее часть, переводить все отчисления следует в тот же квартал, на который приходится аванс. То есть, если гражданин стремится получить вычет за 1 отчетный период, ему нужно своевременно перевести в бюджет страховые взносы за период с 1 января по 25 апреля включительно.
Чтобы определить, какова сумма налога к уменьшению, нужно учесть наличие или отсутствие у ИП штата сотрудников:
- Если предприниматель отказался от наемных рабочих и осуществляет деятельность самостоятельно, то он может вернуть до 100% от суммы уплаченных по УСН 6 налогов.
- Если у ИП имеются сотрудники или присутствуют страховые выплаты не за себя по гражданско-правовым договорам, то размер вычета снижается. Максимально можно вернуть 50% от уплаченных налогов.
К ИП со штатом работников относятся даже те предприниматели, которые сначала наняли, а затем уволили сотрудника в течение одного налогового года. С момента найма сотрудника и до окончания налогового года предприниматель воспринимается налоговиками как обладатель штата и может вернуть не более 50% налога. Так, если работник был нанят во втором квартале, вычет по формуле до 100 процентов от уплаченного аванса действует только для первого отчетного периода. Далее, за второй и третий квартал, а также за год можно вычесть не более 50%. Если налоговый год закончился, а ИП не нанял нового сотрудника, в следующий год он снова приобретает статус предпринимателя без штата.
Страховые взносы, благодаря которым ИП может уменьшить сумму налога, указаны ниже.
Страховые выплаты для ИП со штатом работников
Предприниматели, которые наняли штат сотрудников, обязаны отчислять средства в ПФР, ФФОМС и ФСС. Общая сумма отчислений с заработной платы сотрудника составляет 30%. Необходимо также уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за самого себя в размере 32 835 рублей в год.
Учитываются также торговые сборы и пособия по нетрудоспособности сотрудников. Вычесть из налогов можно только средства, которые шли нетрудоспособному работнику в течение первых 3 дней с момента получения больничного листа.
Страховые отчисления для индивидуального предпринимателя без сотрудников
Если ИП ведет коммерческую деятельность без помощи наемных работников, ему не нужно отчислять дополнительные страховые выплаты в некоммерческие фонды. Обязательными являются только фиксированные выплаты за самого себя, а также 1% доли прибыли, если годовой показатель дохода составляет более 300 000.
Фиксированный платеж идет в ПФР И ФФОМС;
- в ПФР – 6636,25 ежеквартально или 26545 рублей в год;
- в ФФОМС – 1460 за квартал или 5849 рублей в год.
Общая сумма платежей составляет 32835. Предприниматель может вернуть всю эту сумму, если суммарный годовой налог по УСН будет равен или превысит ее. Так как сотрудников у индивида нет, можно вычесть до 100% налога.
Для тех, кто получает более 300 000 прибыли в год, действует налог в размере 1%. Он взимается только с той суммы, что превышает лимит в 300 тысяч.
Алгоритм использования калькулятора УСН
Разберем, как провести вычисления по УСН 6 на примере данного онлайн калькулятора. Он позволяет рассчитать отчисления и по системе «Доходы минус расходы», однако в данном разделе будут рассматриваться только действия при налогообложении по принципу «Доходы».
Калькулятор действителен для налоговых платежей за период 2018-2019 года. По прошествии 2019 года с началом нового отчетного периода условия выплаты УСН могут измениться. Со всеми актуальными правилами расчета следует сверяться в документации НК РФ. Налогообложение по упрощенной схеме регулируется статьями НК РФ 346.15, 346.21. Правила, касающиеся налоговых вычетов и фиксированных сумм платежей для ИП, представлены в Федеральном законе (255-ФЗ и 212-ФЗ).
Инструкция, как рассчитать сумму платежей по УСН 6 при помощи рассматриваемого онлайн-калькулятора:
- Выбрать отчетный период. Это может быть первый, второй, третий квартал или год. Согласно НК РФ, первый отчетный период длится до 25 апреля, второй – до 25 июля, третий – до 25 октября. Годовой налог ИП, в отличие от ООО, могут выплатить до 30 апреля, когда организациям нужно сделать это до 1 апреля.
- Выбрать категорию налогоплательщика. В случае с ИП это либо «ИП без работников», либо «ИП с работниками». Обратите внимание, что в случае найма сотрудников до конца года предприниматель даже в случае увольнения работников остается в категории «ИП с работниками».
- Указать вид УСН. В рассматриваемом случае это система «Доходы».
- Указать ставку по УСН «Доходы». Хотя в большинстве субъектов РФ она фиксированная и составляет 6%, ряд регионов снизил ставку по налогу до 3. Ознакомиться с актуальными ставками для различных регионов можно здесь. На 2019 год льготная ставка действует только для двух регионов: Крым и Севастополь.
- Заполнить данные по полученным в сумме доходам. Вписывать нужно всю официальную прибыль индивидуального предпринимателя без каких-либо вычетов. Для удобства упрощенцев доходы указываются поквартально, а не нарастающим итогом. Чтобы избежать ошибок, важно сверить сумму с официальными документами.
- Заполнить форму фактически уплаченных страховых взносов. Прямо над графами для заполнения есть кнопка подсказки. Когда она нажата, можно увидеть существующие страховые обязательства. В графы вносятся выплаты по кварталам, в каждый период необходимо включить следующие отчисления: фиксированные платежи (2 из 8, если они платятся дважды в квартал, а не раз в год), 1% от доходов, превышающих в сумме 300 000, взносы в фонды ПФР, ФФОМС, ФСС, пособия по временной нетрудоспособности и торговый сбор.
Далее, если необходимо рассчитать авансовую сумму за один квартал, следует нажать кнопку «Посчитать платеж УСН». Под графами калькулятора появится таблица с пошагово описанными расчетами и их результатами. По итогу всех вычислений в графе «Итого авансовый платеж за Х квартал равен» будет отображена сумма, которую необходимо перечислить в налоговую. Ниже указывается крайняя дата уплаты и реквизиты расчетного счета КБК для перевода средств. Отображенный авансовый платеж указывается уже с вычетом страховых отчислений за тот же квартал.
Если же пользователь вычисляет годовой налог, необходимо самостоятельно указать в графе «Авансовые платежи» уже уплаченные налоги по УСН 6 за 1,2 и 3 периоды, а после этого нажать «Посчитать платеж УСН». Система выдаст размер суммы, которую необходимо уплатить до 30 апреля по указанному КБК. Она также вычислена за вычетом размера страховых сумм за последний отчетный квартал, т.е. дополнительно делать вычет уже не нужно.
Примеры расчета УСН
Для полного понимания расчета налоговых платежей по форме УСН 6 рекомендуется ознакомиться с примерами. Они показывают, как ИП с использованием онлайн-калькулятора вычисляют обязательные отчисления.
Первый пример – расчет УСН за весь налоговый год для индивида без работников с доходом ниже 300 000 рублей, который получал вычеты, выплачивая страховые суммы ежеквартально:
Другой образец касается индивидуального предпринимателя со штатом из 2 работников, получающих 9000 рублей в месяц, и с общим доходом от деятельности ИП более 300 000 в год:
· 32 385 рублей фиксированных платежей
85 560*0,5 меньше, чем сумма вычетов (79 645), значит за основу считать 50% от налогов
В данном случае страховые вычеты ежеквартально не делались, у и предпринимателя получился «минусовой» результат: он может вернуть 20 160 рублей в течение действия налогового периода при условии, что вовремя переводил в бюджет все указанные страховые суммы.
Все представленные расчеты делаются автоматически онлайн калькулятором УСН 6. Пользователю достаточно лишь ввести входные данные, а объяснения по форме, аналогичной вышеуказанной таблице, будут выводиться системой в купе с итоговым результатом.
Источник: evle.ru
УСН Доходы, нюансы и пример расчета с калькулятором
Упрощенная система может применяться в двух вариантах расчета налогов, одним из них является начисление по системе «доходы», рассмотрим с примерами что она из себя представляет, каким образом считается и нюансы. Эту систему могут применять как организации, так и индивидуальные предприниматели как с работниками, так и без них. Кстати для предпринимателей наличие (отсутствие) работников накладывает свои штрихи в расчете налога к уплате. Так же в конце статьи вы можете примерно посчитать суммы налогов с помощью калькулятора.
Порядок начисления и оплаты
Правила применения УСН описаны в статье об УСН, здесь рассмотрим нюансы расчета налога с примерами, для понимания что вам предстоит делать в течение года. Налоговый период составляет календарный год, т.е. отчет о своей финансовой деятельности вы сдаете после окончания этого самого года – для организаций дата установлена — до 30 марта, у предпринимателей до 30 апреля, в эти же сроки необходимо заплатить и полностью все платежи по году.
С одной стороны раз вы сдаете декларацию 1 раз в год, можно было бы и расслабиться, но нет – с вас не снимают обязанности об уплате авансовых платежей по итогам каждого квартала — до 25 числа месяца, который наступает после отчетного квартала, т.е. за 1 квартал аванс уплачивается до 25 апреля. Поэтому сдача декларации по году это условность. К тому же есть и штрафы, если вы не перечислите авансовые и годовые платежи.
Ставка по объекту налогообложения «доходы» установлена в размере 6 процента. Помимо начисления доходов, по налогу, к которым относятся доходы от реализации товаров и услуг (ст.249 НК), а так же от внереализационных доходов (Ст. 250 НК), у вас есть возможность уменьшить налоги на суммы выплат в пенсионный фонд.
Стоит отметить, что пополнение расчетного счета не будет считаться прибылью и с этой суммы налог не начислят.
Ниже мы на примере рассмотрим, как необходимо начислять эти налоги.
Суммы к уменьшению
Как уже сказали, наряду с начислениями, есть и возможность уменьшить сумму налога. Кстати уменьшение применяется уже к рассчитанной сумме налога. На что можно уменьшить? На сумму платежей в фонды с заработной платы сотрудников, которая установлена в размере 30% от оклада. Это уменьшение могут применить как организации, так и предприниматели, у которых есть наемные работники.
Существует ограничение – можно уменьшить не более, чем на 50% сумму налога за счет сумм выплаченных в ПФР и ОМС.
Пример. Доход за период составил 50000 рублей, зарплата 25000 рублей. Сумма налога = 50000*6%=3000 рублей, сумма уплат с ФОТ 25000*30% = 7500 (на эту сумму можно уменьшить), теперь проверим выполнения условия. У нас 3000/2 – 7500 = 1500 — 7500
При наличии наемных работников, налог на УСН можно уменьшить за счет сумм, уплаченных в фонды за сотрудников но не более, чем на 50 процентов.
Другой вариант, применим только к предпринимателю, у которого нет работников. В этом случае налог может быть уменьшен на сумму уплаченных взносов в ПФР и ОМС без ограничения, т.е. можно уменьшить на всю сумму оплаты – на 100%.
Минимальный налог при УСН доходы минус расходы: формула расчета в 2019 году, срок оплаты, КБК
Стоит отдельно отметить, что сумму платежей в фонды предприниматель оплачивает в любом случае, есть у него работники или нет. И зачитывается она только в случае, если ИП работает без работников. При наличии у него наемных работников эта сумма в расчет не идет.
ИП без работников может уменьшить сумму налогу на 100% сумм, оплаченных в фонды «за себя».
Еще один нюанс для ИП: суммы, которые он должен заплатить в ПФР и ОМС «за себя» он может заплатить в течение года, но экономически выгодно более уплачивать его поквартально, потому что вы сможете на эти суммы сразу уменьшить авансовый платеж за каждый период, а иначе эта сумма будет копиться весь год и ее сложнее будет заплатить разовым платежом.
Все суммы в расчете берутся по кассовому принципу, т.е. учитываются суммы за расчетный период, прошедшие официально через расчетный счет и кассу предприятия (предпринимателя).
Сумму обязательного платежа ИП за себя в 2015 году составляет, в ПФР – 18 610,80 и на ОМС – 3650,58 в итоге получим сумму, равную 22 261,38. К тому же, если сумма дохода предпринимателя по итогам года превысила 300 тыс. рублей, то с суммы превышения еще дополнительно оплачивается 1% в фонды, но этот платеж не может быть больше установленной на 2015 год планки в размере 148 866,40 рублей.
Еще один нюанс – в некоторых случаях налоговая может и не признавать для ип сумму 1% оплаченных сумм по превышению в качестве уменьшения налоговой базы, об этом можете почитать нашей статье. В 2015 году было разъяснение о применении этого платежа к уменьшению. Но стоит учесть, что эту сумму хотя бы и примерно лучше заплатить в текущем году, потому как в этом случае на эту цифры вы сможете уменьшить текущий период а не следующий.
То есть, если у вас отчетный период 2014 года, вы берете те цифры, которые прошли через расчетный счет, если вы заплатили этот 1%, скажем в декабре, то и примете к уменьшению тоже за этот период, а если вы заплатите в 2015 году, то уменьшить сможете уже только в 2016 году при расчете налога за 2015 год (исходя из кассового метода начислений).
Пример подсчета УСН за налоговый период
Каким же образом происходит расчет налога по квартально? Если объяснять просто, русским языком – то вы берете сумму дохода за период, скажем квартал умножаете на 6% и вычитаете сумму взносов уплаченных за тот же период в фонды и так рассчитываете за 4 квартала, складываете и получаем налог к уплате. Не забывайте о правилах расчета УСН при наличии наемных работников (уменьшение не более 50% налога).
Декларация УСН 2015 образец заполнения
Сумма налога = доход *6% — суммы уплаченные в фонды
Если мы берем логику расчета налоговой, то тут они накрутили по веселей – считают все нарастающим итогом. Для примера возьмем ИП, который работает без работников, доходы за 1кв. – 115 500 руб., 2 кв. – 135 500 руб., 3 кв. 125 500 руб., 4 кв. – 155 500 руб. Для расчета условно разделим сумму платежа «за себя» в фонды по году на 4 части и будем пропорционально вычитать, 1кв. – 5565 руб., 2кв. – 5565 руб., 3кв. – 5565 руб., 4кв. – 5566,38 руб.,
Аванс первый квартал. Рассчитываем 115 500*6%= 6930-5565=1365 к оплате. Если сумма получается отрицательной, то она будет браться в следующем квартале к уменьшению налога.
Аванс второй квартал. Считаем сумму нарастающего дохода, 1кв+2кв = 115 500+ 135 500 = 251 000 рублей (т.е. это доход за полгода), далее вычитаем сумму уплаченных взносов за 1й и 2й кварталы и сумму уплаты аванса за 1й квартал. Получим, 251 000*6%=15 060 – 5 565-5 565-1 365 = 2 565. Как мы ранее сказали, тоже получается если 135 500*6%=8130-5565=2565. Единственно необходимо учитывать возможное уменьшение налога за счет «сумм к уменьшению» предыдущего квартала.
Аванс третий квартал. По той же логике – берем 3 квартала в расчет (9 месяцев), доход = 115 500 + 135 500 + 125 500 = 376 500, умножаем на 6% и вычитаем начисленные суммы платежей в фонды за 1й, 2й и 3й кварталы и вычитаем суммы авансовых платежей на 1й и 2й кварталы, получаем: 376 500*6%=22 590 – 5 565 – 5 565 – 5 565 – 1 365 – 2 565 = 1 965 к уплате.
Налог по году. Берем все платежи за год. Складываем суммы дохода за кварталы: 115 500 + 135 500 + 125 500 + 155 500 = 532 000. Теперь складываем суммы оплаченных платежей в фонды за год, она составляет 22 261, 38, суммы авансовых платежей 1 365 + 2 565 + 1 965 = 5 895, плюс к этому у нас сумма дохода превышает 300 тыс. руб., следовательно еще необходимо будет заплатить 1% с превышения, (532000-300000)*1% = 232 000*1% = 2320, тоже принимается к уменьшению.
За год предприниматель заплатит: 532 000*6%=31 920 – 22 261,38 – 5 895 – 2 320 = 1 443,62.
Калькулятор расчета УСН доходы (примерный расчет)
Если вы хотите примерно рассчитать суммы налогов за год в случае работы с работниками и без, воспользуйтесь калькулятором. Он примерно поможет рассчитать порядок цифр.
Читайте далее:
Уменьшение УСН и ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП
Как оплачивать фиксированные взносы ИП при совмещении налоговых режимов
Страховые взносы ИП 2016 год в ПФР и ФОМС увеличились
Налогообложение при торговом сборе
Фиксированные платежи ИП за себя вырастут в 2018 году
Источник: infportal.ru