Индивидуальные предприниматели и предприятия имеют полное право работать на «упрощёнке», если:
1) хозяйствующий субъект не ведёт деятельность, относящуюся к той категории налогоплательщиков, которым законом прямо запрещено применять упрощённую систему налогообложения (ст. 346.12 НК РФ);
2) в штате предприятия (ИП) числится не больше ста наёмных работников;
3) другие организации участвуют в уставном капитале данного субъекта хозяйствования в доле, равной не больше ¼ всего уставного капитала.
4) предприятие не имеет обособленных подразделений (филиалов);
5) остаточная стоимость основных средств не выходит за пределы 100 миллионов рублей;
6) доходы предприятия (ИП) не выше 60 миллионов рублей (данную сумму нужно умножить на коэффициент, учитывающий изменение потребительских цен на товары, в 2016 году он равен 1,329);
РАСЧЁТ НАЛОГА ИП на УСН ДОХОДЫ
7) если предприятие желает перейти на «упрощёнку» по итогам 9-ти месяцев, его доходы за этот период не могут быть выше 45 миллионов рублей, которые умножаются на установленный в текущем году размер коэффициента-дефлятора.
Чтобы работать на упрощённой системе налогообложения, новообразованному предприятию (ИП) необходимо обратиться в соответствующую ИФНС с заявлением, составленным в установленном законом порядке. Сделать это нужно в течение 30-ти дней с момента гос. регистрации лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности.
Действующие предприятия/индивидуальные предприниматели могут совершить переход на УСН с нового отчётного периода – календарного года. Заявление о переходе должно быть подано в налоговый орган не позже 31.12 текущего года.
Расчёт налога по базе «доходы»
Акцентируем внимание на то, что, применяя упрощённую систему налогообложения, предприятие (ИП) обязано уплачивать единый налог. При этом, субъект хозяйствования освобождён от перечисления в бюджет налога на добавленную стоимость (за исключением хоз. операций по ввозу товаров на территорию России), а также налогов на прибыль и имущество (последний налог всё же подлежит уплате, если у имущества есть кадастровая стоимость).
Выбрав в качестве базы налогообложения «доходы», предприятие должно вести точный учёт своих доходов. Проводится он с помощью кассового метода, в соответствующей КУДиР (книга учёта доходов и расходов). Именно поэтому, доходы признаются таковыми только в том случае, когда предприятие получает на свои счета деньги.
В целом, под доходами понимаются:
доходы от продаж – денежные средства, полученные по факту продажи товаров или имущественных прав, а также оказания услуг;
внереализационная прибыль – денежные средства, не связанные с продажей товаров/оказанием услуг, например, проценты по гражданско-правовым договорам, списанная кредиторская задолженность.
Инструкция расчета налога и взносов ИП УСН доходы в 2020 году
Необходимо учитывать, что во время расчёта единого налога, учитываются не все доходы, полученные предприятием. Определённые внереализационные доходы (полученный предприятием заём/кредит, задаток или залог, а также целевое финансирование) не берутся в расчёт. Полный список таких доходов указан в ст. 251 НК РФ.
Налоговая ставка по УСН база «доходы»
Для налоговой базы «доходы» ставка составляет 6%. Законодательство предусматривает возможное её снижение до 1% в регионах.
Пример: Годовой доход предприятия составляет 500 тыс. руб. В таком случае, единый налог по УСН будет равен 30 тыс. руб. (500 000 × 6%).
Отчётный период по УСН база «доходы»
Ежеквартально налогоплательщик обязан проводить расчёт налога и уплачивать авансовые платежи по нему. Авансовые платежи нужно рассчитывать по нарастанию с начала года. При этом, рассчитывая налог за полгода, из налоговой базы необходимо вычитывать платёж, уплаченный за первые три месяца года.
Таким образом рассчитывается налог и за 9 месяцев – из полученной суммы вычитываются авансовые платежи за 3 и 6 месяцев. Сумма налога за год рассчитывается по следующей формуле: налоговая база × ставку налога за минусом уплаченных за год авансовых платежей.
Основное достоинство «упрощёнки» — возможность уменьшения авансовых платежей до 50% на сумму страховых взносов. Индивидуальные предприниматели, не имеющие наёмных работников, вправе учитывать полную сумму уплаченных страховых и фиксированных взносов.
Предлагаем разобрать процедуру расчёта авансовых платежей (АП) по налоговой базе «доходы» за первый и второй кварталы.
Доходы ООО «Феникс» за полгода составили рублей 400 000 рублей (250 000 руб. в первом квартале и 150 000 руб. во втором). Страховые взносы были уплачены в следующих суммах: за I квартал – 7 000 рублей, за II квартал – 8 000 рублей.
1) АП за I квартал должен рассчитывается следующим образом: 250 000 руб. × 6%= 15 000 руб.
Сумму в 15 тыс. руб. можно уменьшить на сумму уплаченных страх. взносов, но не больше 50% от суммы АП. Таким образом, за первый квартал сумму АП можно уменьшить на полную сумму взносов: 15 000 руб. – 7 000 руб. = 8 000 руб.
Итого, предприятие обязано уплатить в бюджет 8 000 руб. единого налога.
2) АП за полугодие рассчитывается так: 400 000 руб. × 6%= 24 000 руб.;
Сумму в 24 тыс. руб. можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов за полугодие, но не более 50% от суммы АП. Итак, половина от 24 000 руб. составляет 12 000 руб., а страховых взносов уплачено в первом полугодии 15 000 руб. Соответственно, 24 000 – 12 000 = 12 000 руб. Однако, не забываем об АП за I квартал, его также нужно вычесть из этой суммы: 12 000 руб. – 8 000 руб. = 4 000 руб.
Итого, предприятие обязано уплатить в бюджет 4 000 руб. единого налога.
3) АП за 9 месяцев нужно рассчитывать по вышеприведенным формулам.
По истечению налогового периода (календарного года) субъекты хозяйствования, работающие на «упрощёнке», обязаны сдать декларацию по УСН: юрлица – до 31.03 года, индивидуальные предприниматели – до 30.04 года, следующего за отчётным. До этого времени также нужно заплатить в бюджет рассчитанный налог.
Следует учитывать, что в случае нарушения сроков уплаты авансовых платежей, субъект хозяйствования несёт финансовую ответственность – оплачивает пеню (1/300 ставки рефинансирования Центробанка).
Если налог не уплачен за целый год, на предприятие (ИП) возлагаются штрафные санкции – нужно будет дополнительно заплатить 20% от суммы налога, которая не было уплачена.
При соблюдении всех требований налогового законодательства к работе на «упрощёнке», данную систему налогообложения можно смело считать наиболее выгодной для предпринимателя – как со стороны низкой налоговой ставки, так и со стороны простоты ведения бухучёта и налоговой отчётности.
Источник: enterfin.ru
Блог
Порядок расчета единого налога по УСН при объекте «ДОХОДЫ УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ»
Автор статьи
Оксана Валерьевна Торгашина
Аттестованный налоговый консультант. Автор обучающих курсов «Бухгалтерский учет для продвинутых», «Бухгалтерия и налоги для руководителя. Как проверить бухгалтера?», «Финансовый анализ для экспертов кредитных организаций», «Управленческий учет и бюджетирование». Сооснователь и Генеральный директор ПрофиРост, стаж профессиональной деятельности более 20 лет.
Порядок расчета единого налога по УСН
при объекте «ДОХОДЫ УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ»
Если в качестве объекта налогообложения были выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, то для определения налоговой базы полученную выручку предприятия и ИП вправе уменьшить на произведенные затраты (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
При объекте налогообложения «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ» сумма налога рассчитывается так:
ЕНУСН = (доходы — расходы) х ставку
Пример:
Предприятие на УСН применяет объект «доходы минус расходы» по итогам 2019 года было получено доходов 45 000 000руб. Сумма расходов составила 38 000 000руб. Сумма налога, подлежащая уплате по итогам года составит 1 050 000руб.((45 000 000 – 38 000 000 ) х 15%)
При применении объекта «доходы минус расходы», исчисленную сумму налога нужно сравнить с суммой единого минимального налога по УСН (далее ЕНУСНmin)
Связанный курс
Бухгалтерский учет на малом предприятии. Упрощенка
Расчет Единого Минимального налога
Применяется только для объекта налогообложения «доходы минус расходы».
Единый минимальный налога исчисляется в размере 1% от доходов за налоговый период в случаях, когда за налоговый период сумма исчисленного по ставке 15% налога меньше, чем минимальный налог.
При этом, в следующем налоговом периоде, сумма разницы между уплаченным минимальным налогом и единым налогом, исчисленным за предыдущий налоговый период по ставке 15%, признается расходом для целей налогообложения.
Сумма единого минимального налога рассчитывается так:
ЕНУСНmin = Сумма доходов х 1%
Если сумма ЕНУСН < суммы ЕНУСНmin , заплатить придется сумму минимального налога, а разницу следует учесть в следующем налоговом периоде
Продолжение предыдущего примера:
Сумма единого минимального налога составит 450 000руб. (45 000 000 х 1%). Условие превышения минимального налога, над суммой рассчитанного в обычном порядке налога не соблюдается, значит уплатить по итогам года нужно сумму 1 050 000руб.
Пример, когда нужно уплатить минимальный налог:
Предприятие на УСН применяет объект «доходы минус расходы» по итогам 2019 года было получено доходов 28 000 000руб. Сумма расходов составила 26 500 000руб. Сумма налога, подлежащая уплате по итогам года составит 225 000руб.((28 000 000 – 26 500 000 ) х 15%).
Сумма единого минимального налога составит 280 000руб. (28 000 000 х 1%). Условие превышения минимального налога, над суммой рассчитанного в обычном порядке налога соблюдается, значит уплатить по итогам года нужно сумму 280 000руб.
Разницу в сумме 55 000 руб.(280 000руб. – 225 000руб.) можно будет учесть в следующем налоговом периоде.
Пример с убытком:
Доходы предприятия в 2019 году составили 700 000руб., расходы составили – 780 000руб. В итоге получается убыток (700 000 –780 000 = – 80 000).
По итогам 2019 года был уплачен минимальный налог 7 000руб. (700 000 х 1% ).
Сумму убытка 80 000 руб. и сумму уплаченного минимального налога 7 000руб. нужно переносить на следующий период.
/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета
Подпишись на рассылку
Новые статьи по бухучету, оповещения об изменениях в законодательстве и другие интересные материалы по бухучету и налоговому учету.
Мы гарантируем, что адрес вашей электронной почты не будет передан третьим лицам
Аутсорсинг
- Бухгалтерское сопровождение ООО и ИП
- Услуги по регистрации ИП и ООО
- Внутренний аудит
- Ликвидация ООО и ИП
- Восстановление учета
- Индивидуальные консультации
Источник: www.profirost.ru
Формула расчета налога УСН
Доброго времени суток уважаемые посетители моего бизнес-сайта! Сегодня рассмотрим тему которая относится к налогообложению УСН, а именно поговорим о формуле расчета налога УСН.
Посетителей моего сайта и группы ВК “Секреты бизнеса для новичка” периодически интересует информация о формуле УСН, так что давайте разберем эту тему подробнейшем образом.
Как Вы наверное знаете у налогообложения УСН есть два вида режима:
- Налоговый режим УСН Доходы 6%;
- Налоговый режим УСН Доходы минус расходы 15%.
Следовательно и формул для расчета самого налога несколько.
Формула УСН Доходы 6%
Размер налога подлежащего к выплате на спецрежиме УСН Доходы полностью зависит от общего оборота организации или ИП. Под общим оборотом подразумевается все денежные поступления на расчетный счет бизнесмена и поступления наличных денег.
Формула УСН доходы 6% выглядит следующим образом:
УСН Доходы = общий оборот организации * 6%
Пример расчета УСН Доходы 6%
Поступление денег в течении квартала было 1 100 000 руб. и расходы 300 000 руб., в данном случае размер налога УСН (авансовый платеж) будет равен:
УСН Доходы = 1 100 000 * 6% = 66 000 руб., как видите при расчете я не брал во внимание расходы которые понесла организация, потому что налог платиться именно со всего оборота и совершенно без разницы какие расходы понесла организация. Тут ВАЖНО понять, что налог УСН Доходы платится с общего оборота!
А вот если у Вас много расходов и Вы хотите учитывать расходы, как раз и существует спецрежим УСН Доходы минус расходы.
Формула УСН Доходы минус расходы 15%
На спецрежиме УСН Доходы минус расходы предприниматель платит налог уже не с оборота, а с чистой прибыли организации.
Формула УСН Доходы минус расходы 15% выглядит так:
УСН Доходы минус расходы = (общий оборот организации — расходы организации)*15%
Пример расчета УСН Доходы минус расходы 15%
Приведем ту же ситуацию, что и в первый раз: общий оборот организации за квартал 1 100 000 руб. и расходы 300 000 руб. в данном случае размер налога УСН равен:
УСН Доходы минус расходы = (1 100 000 – 300 000)*15% = 800 000 * 15% = 120 000 руб. , как видите в данном случае я уже использовал имеющиеся у организации расходы и высчитал налог 15% уже с чистой прибыли.
По расчетам видно, что в такой ситуации намного выгоднее применять спецрежим УСН Доходы.
В расчете налога УСН Доходы минус расходы есть один нюанс – это минимальный налог УСН.
Размер минимального налога УСН Доходы минус расходы составляет 1% от общего оборота организации, то есть даже если организация отработала в убыток, она обязана оплатить налог УСН в размере 1% от общего оборота.
Суммы оборота и расходов в обоих случаях предприниматель берет из книги КУДиР, которая ведется кассовым методом.
Минимальный налог УСН рассчитывается по итогам года.
Вот пожалуй и все что я хотел рассказать о формуле расчета налога УСН. Мы рассмотрели оба вида спецрежима УСН.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом все! Вопросы можете задавать в комментарии или в мою группу ВК ссылка на которую в начале статьи.
Удачного бизнеса! Пока!
Источник: biz911.net
