НДФЛ ИП рассчитывает при применении общей системы налогообложения (ОСНО). Сумму доходов по НДФЛ ИП должен уменьшить на сумму налоговых вычетов.
Сумма дохода предпринимателя облагается по ставке 13 % от суммы полученных доходов. В доходы предпринимателя также необходимо включить доходы от продажи имущества, находящегося у вас в собственности менее 3х лет. При этом сумма дохода индивидуального предпринимателя уменьшается на все возможные виды вычетов. К ним относятся
В 2011 году стандартный вычет «на себя» учитывается в размере 400 руб. , до достижения того момента, когда доход превысит 40 000 руб. Начиная с 01 января 2012 года этот вычет отменен. Стандартный вычет на ребенка применяется в размере 1000 руб. на каждого ребенка, на третьего и последующих детей, начиная с 01 января 2011 года, стандартный вычет применяется в размере 3000 руб.
Стандартный налоговый вычет на ребенка применяются до тех пор до тех пор, пока ваш доход не превысит 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Как не запутаться ИП с 6 НДФЛ в 2023 г.
Стандартные вычеты могут также применяться если вы являетесь опекуном или попечителем.
- Социальные вычеты разделяют на 6 видов:
Социальный налоговый вычет на лечение себя и своих родственников ( в частности супруга (супруги), родителей, детей)
Социальный налоговый вычет на обучение себя и своих детей
Социальный налоговый вычет по договорам добровольного медицинского страхования
Социальный налоговый вычет на благотворительность
Социальный налоговый вычет на пенсионные взносы на негосударственное пенсионное страхование
Социальный налоговый вычет на взносы по добровольному пенсионному страхова
Имущественные налоговые вычеты вычеты предоставляются при продаже имущества. Если вы продали имущество (автомобиль, дом, дачу, земельный участок), находящиеся у вас в собственности менее 3х лет, вам необходимо включить доход и воспользоваться правом на имущественный вычет. Если вы использовали имущество в предпринимательской деятельности, то вычет по нему не предоставляется.
Размер имущественного вычета составляет 260 000 руб. Кроме того вы можете воспользоваться правом на имущественный вычет при покупке и строительстве нового жилья. Размер имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. Обратите внимание на то, что имущественный вычет при продаже имущества может предоставляться многократно как в течение года, а вычет на покупку и строительство жилья только один раз в жизни. И еще одна существенная разница: если имущественный вычет при продаже имущества не может быть использован полностью в течение налогового периода (календарного года), то он сгорает, а вот вычет на приобретения жилья можно использовать в последующие периоды до его полного использования.
- Профессиональные налоговые вычеты
К ним относятся расходы, которые предприниматель в ходе своей деятельности. К ним относятся такие расходы как аренда помещения, коммунальные платежи, расходы на оплату труда наемных работников, налоги на заработную плату наемных работников, охрана, Важно чтобы эти расходы были документально подтвержденными и обоснованными, то есть необходимыми для осуществления предпринимательской деятельности.
Считаем налог на ДОХОДы ИП и ООО, налог на ПРИБЫЛЬ и НДФЛ с доходов предпринимателей
Для расчета НДФЛ необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Налоговым периодом для расчета налога является календарный год.
Срок предоставления декларации 3 НДФЛ – 30 апреля года, следующего за отчетным.
Срок уплаты НДФЛ – до 15 июля года, следующего за отчетным
Обратите внимание, что с 01 января 2012 года изменился КБК по уплате НДФЛ в бюджет
Декларация 3 НДФЛ ИП сдают до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Уплата НДФЛ ИП
Упла НДФЛ ИП осуществляется по следующим КБК
В 2011 году КБК 182 1 01 02022 01 1000 110
В 2012 году КБК 182 1 01 02020 01 1000 110
Уплата НДФЛ ИП осуществляется в срок не позднее 15 июля года следующего за отчетным.
ЖЕЛАЮ ВАМ УСПЕШНЫХ СДЕЛОК РАСТУЩИХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ!
Источник: itakprosto.ru
Что нужно учесть предпринимателю для расчета налоговой базы по НДФЛ
Специалисты финансового ведомства ответили на вопрос, связанный с уплатой НДФЛ индивидуальным предпринимателем.
Для того чтобы определить налоговую базу по НДФЛ, предпринимателю необходимо учесть доходы, которые он получил от своей деятельности, на дату их фактического получения. При этом учитывают и те доходы, которые поступили на счета третьих лиц.
Согласно нормам налогового законодательства ИП рассчитывает базу по НДФЛ по результатам налоговых периодов, беря за основу данные учета доходов и расходов, а также хозяйственных операций, учитывая порядок, определенный финансовым ведомством (п. 2 ст. 54 НК РФ, Приказ Минфина РФ от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430).
- Ставку НДФЛ хотят повысить до 30 процентов сегодня
- Вычет на покупку жилья могут отменить вчера
- Включать ли в базу по НДФЛ оплату бизнес-зала командированного работника 5 сентября
- ПИСЬМО Минфина от 18.08.2023 № 03-04-05/78036 5 сентября
- В каких случаях автоупрощенцы обязаны сдавать НДФЛ и РСВ на общих основаниях 4 сентября
Рассылки
Электронный журнал
- Журнал «Время Бухгалтера»
- Журнал «Время Юриста»
- Журнал «Время Директора»
20 минут на чтение и вы в курсе новостей законодательства
Источник: www.v2b.ru
Расчёт НДФЛ: формула расчета
Одним из налогов, по которому физлица являются налогоплательщиками, является НДФЛ. Информация по нему регламентирована гл. 23 НК РФ, в которой закреплены основные положения по налогу, в том числе объекты налогообложения, налоговая база, ставки, налоговые вычеты и др.
Общее по НДФЛ
По общему правилу НДФЛ уплачивается не за счет работодателя, как, например, страховые взносы с зарплаты работников, а за счет сотрудника, методом вычитания налога из его дохода. Стандартная ставка для резидентов РФ при официальном трудоустройстве составляет 13%, а для нерезидентов РФ — 30% (исключение — высококвалифицированные специалисты, для которых ставка НДФЛ равна 13%).
Важно! В планах Правительства РФ снизить в 2020г. ставку по НДФЛ для нерезидентов до 13%.
Налог изначально удерживается из доходов работника, а затем перечисляется в бюджет государства. При этом перечисление НДФЛ возможно только после того, как доход будет выплачен работнику — выдан наличными деньгами через кассу или перечислен на банковский счет.
Нарушением законодательства по НДФЛ являются такие важные моменты:
- работодатель возлагает на себя бремя по НДФЛ, то есть перечисляет собственные деньги, а не удержанные из дохода физлица (в случае, если перечисляет налог раньше выплаты дохода);
- работодатель перекладывает обязанность расчета и перечисления налога на самого сотрудника. Компания является налоговым агентом по НДФЛ, а потому непосредственно она должна рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет государства. Сотрудник получает зарплату или иной доход за вычетом суммы рассчитанного и удержанного налога.
Сроки перечисления НДФЛ зависят от того, какой именно вид дохода получает сотрудник. В некоторых случаях налог необходимо перечислить не позднее следующего дня после выплаты дохода, например, оплаты труда по трудовому или ГПХ договору. В других случаях НДФЛ нужно перечислить до конца месяца, в котором была произведена выплата дохода, например, по отпускным или больничному листу.
Обновите 1С:ЗУП до последней версии!
- Настроим 1С:ЗУП под изменения законодательства;
- Настроим электронный кадровый документооборот с сотрудниками;
- Настроим интеграцию 1С:ЗУП с Корпоративным порталом или создадим его;
- Подключим 1С:Кабинет сотрудника и обучим работе в нем.
Суммы, не подлежащие обложению НДФЛ
Согласно ст. 217 НК РФ некоторые доходы, получаемые физлицами, не облагаются НДФЛ. Их перечень весьма обширен, но наиболее распространенными являются, например, такие:
- государственные пособия (кроме пособий по временной нетрудоспособности), например, по беременности и родам, уходу за ребенком до 1,5 лет;
- суммы в возмещение вреда в связи с увечьем или повреждением здоровья;
- денежное возмещение коммунальных услуг или топлива;
- стоимость натурального довольствия;
- расходы на повышение профессионального уровня сотрудника;
- затраты на выполнение работником трудовых обязанностей, например, командировочные расходы;
- суточные ежедневно в пределах 700 руб. для командировок по России и в пределах 2 500 руб. для командировок за границу;
- выходное пособие, среднемесячный заработок в пределах 3-х средних месячных заработков или 6-ти средних месячных заработков (если организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях);
- материальная помощь работодателя в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка при рождении или усыновлении малыша;
- подарки или материальная помощь, полученная от работодателя, — в пределах не более 4 000 руб.;
- пособие в связи со смертью близкого родственника и др.
Налоговые вычеты
Налоговые вычеты представляют собой суммы, на основании которых уменьшается налогооблагаемая база. Налоговые вычеты могут быть стандартными, социальными или имущественными. Некоторые из них можно получить как через работодателя, так и через налоговую инспекцию, другие же — только через ИФНС.
Наиболее распространенными являются стандартные вычеты на детей. Как правило, право на их получение связано с минимальным пакетом документов, предоставляемым налогоплательщиком. Вычет зависит от того, сколько детей у физического лица и кем он им приходится (родителем, усыновителем, опекуном и т.д.).
Социальные вычеты в основном получаются при расходах на обучение или лечение, как свое, так и ближайших родственников. Имущественные вычеты связаны с приобретением недвижимости — как за наличный расчет, так и путем заключения кредитного договора.
Предоставление практически всех налоговых вычетов основано на том, что существует конкретный лимит, при превышении которого налогоплательщик утрачивает право их использовать. К примеру, по стандартным вычетам на детей лимит составляет 350 000 руб. совокупного дохода за период, начиная с календарного года. По имущественному вычету при покупке недвижимости вычет составляет 2 млн. руб.
Формула расчета НДФЛ
Для расчета НДФЛ необходимо определить налоговую базу. Она рассчитывается по итогам каждого месяца нарастающим итогом с начала календарного года. Данная база уменьшается на налоговые вычеты, предоставляемые работодателем.
НДФЛ в 1С
При расчете НДФЛ в программе 1С:ЗУП необходимо выполнить такие настройки:
- проверить, чтобы стандартные вычеты применялись нарастающим итогом в течение налогового периода;
- проанализировать, верно ли указаны коды доходов, поскольку они будут отражаться в отчетности по НДФЛ;
- настроить налогообложение НДФЛ по каждому виду начислений и удержаний.
НДФЛ нужно рассчитывать по каждой сумме фактически начисленного дохода за каждый месяц отдельно. Налог начисляется различными документами в зависимости от вида дохода — отпуском, больничным листом, начислением зарплаты и др.
При закрытии месяца по зарплате в документе «Начисление зарплаты и взносов» будут отражаться все суммы доходов, предоставленных вычетов, а также рассчитанных и удержанных налогов. Эти сведения отражаются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, то есть попадают в соответствующие регистры налогового учета.
На основании этой информации формируется отчетность в ИФНС, например, справки по форме 2-НДФЛ или расчет 6-НДФЛ. В дальнейшем можно воспользоваться возможностями передачи данных сразу из программы через сервис 1С:Отчетность, который входит в ИТС ПРОФ.
Пример расчета НДФЛ
Рассмотрим конкретный пример расчета НДФЛ за декабрь по одному сотруднику.
Источник: www.1cbit.ru