Материал доступен только для действующих клиентов ИСС «Аюдар Инфо» или в демо-доступе. Для получения демо-доступа или более подробной информации отправьте заявку. Наш менеджер свяжется с вами в ближайшее время.
Авторизация Подать заявку
- Материалы
- Каталоги
- Журналы
- Годовые отчеты
- Новые регионы: учет и налоги
- Открытые материалы
- Для организации социальной сферы
- Нормативные акты
- Федеральное законодательство
- Законодательство субъектов РФ
- Судебная практика
- Международные нормативно-правовые акты
- Отраслевые документы
- Справочник МСФО
- Изменения в законодательстве
- Новости
- Сервисы
- Учетная политика
- Положение об оплате труда
- Справочная информация
- Калькуляторы
- Онлайн-адвокат
- Справочник Бюджетной классификации
- Формы и бланки
- Госзакупки
- Примеры бухгалтерских проводок
- Тесты для бухгалтеров
- Минимальный размер оплаты труда
- Соответствие кодов ОКПД2007 и ОКПД2
- ОКВЭД
- Административная ответственность бюджетных учреждений и их должностных лиц
Отдел продаж 8 (952) 080-10-85
круглосуточно
ИСС «Аюдар Инфо» зарегистрирована в качестве электронного СМИ Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), свидетельство о регистрации средства массовой информации Эл № ФС77-51385 от 19 октября 2012 г.
Источник: www.audar-info.ru
Расчет суммы НДС на примере ИП
В предыдущей статье нами был исследован порядок начисления НДС, использования налоговых вычетов и расчет суммы налога к уплате. Однако лучше всего для понимания воспринимается информация, изложенная в качестве примера. Поэтому расчет суммы НДС для индивидуального предпринимателя рассмотрим с использованием практической ситуации.
Пример
ИП Рыбин А.А. занимается добычей и переработкой рыбы. В 1 квартале 2011 года им было продано (без НДС):
— на сумму 3 000 000 руб. замороженного минтая российским предприятиям;
— на сумму 4 000 000 руб. замороженного лосося российским предприятиям;
— на сумму 2 000 000 руб. замороженного лосося зарубежным покупателям (документы на подтверждение налоговой ставки 0% предоставлены налоговым органам в полном объеме).
В течение квартала ИП Рыбин А.А. прибрел:
— материалов на сумму 1 770 000 руб. (в том числе НДС 18%), материалы оприходованы на склад;
— основные средства на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС 18%), основные средства введены в эксплуатацию.
По замороженному лососю, подлежащему экспорту, входной НДС по материальным затратам составил 120 000 руб.
В марте предприятием получен аванс от российского предприятия ООО «Консервный рай» в сумме 1 100 000 руб. на поставку партии замороженного минтая.
Кроме того, ИП Рыбин А.А. выполнил строительно-монтажные работы для собственного потребления: в марте был построен склад, сумма затрат на его строительство составила 1 000 000 руб. Склад введен в эксплуатацию.
Требуется определить сумму НДС, которая подлежит уплате ИП Рыбиным А.А. в бюджет по итогам 1 квартала.
Решение ситуации
Замороженный минтай, реализованный на российском рынке, относится к продовольственным товарам первой необходимости (пп.1 п.2 ст.164 НК РФ). Начислен НДС по замороженному минтаю, реализованному российским предприятиям по ставке 10%:
3 000 000 * 10% = 300 000 руб.
Замороженный лосось, реализованный на российском рынке, облагается НДС по ставке 18% (п.3 ст. 164 НК РФ). Начислен НДС по лососю:
4 000 000 * 18% = 720 000 руб.
Замороженный лосось, вывезенный в таможенном режиме экспорта при условии предоставления в налоговые органы документов, подтверждающих экспорт, облагается ставкой НДС в размере 0% (пп.1 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Полученный аванс от российского предприятия «Консервный рай» на поставку партии замороженного минтая облагается НДС по ставке 10/110:
1 100 000 * 10% / 110% = 100 000 руб.
Начислен НДС по строительно-монтажным работам, выполненным хозяйственным способом (ставка 18%, п.3 ст. 164 НК РФ):
1 000 000 * 18% = 180 000 руб.
НДС к вычету (ст. 171 НК РФ):
— по приобретенным материалам:
1 770 000 / 118 * 18 = 270 000 руб.
— по приобретенным основным средствам:
590 000 / 118 * 18 = 90 000 руб.
— по строительно-монтажным работам, выполненным хозяйственным способом: 180 000 руб.
Итого начислено НДС:
300 000 + 720 000 + 100 000 + 180 000 = 1 300 000 руб.
Итого НДС к вычету:
270 000 + 90 000 + 180 000 + 120 000 = 660 000 руб.
НДС к уплате в бюджет ИП Рыбиным А.А.:
1 300 000 – 660 000 = 640 000 руб.
Расчет суммы НДС для организации будет абсолютно аналогичным рассмотренному примеру, каких-то отличительных правил здесь нет.
Источник: pommp.ru
Калькулятор НДС
Калькулятор НДС, который может работать как онлайн, так и при отсутствии Интернета. Достаточно просто открыть сохраненную ссылку, и если в этот момент не будет связи, то это не помешает как выделить, так и начислить НДС. Получить итоговую сумму прописью, так и отдельные ее части. Скопировать в буфер обмена.
Возможно указать шаблон, по которому будет составляться сумма прописью.
Для того чтобы посчитать НДС по нескольким позициями товаров или услуг, нужно использовать кнопку «Добавить в таблицу». Аналогично, в этом случае будет доступна сумму прописью для общего итога.
Последние введенные значения будут сохранены на этом устройстве. Поэтому, открыв в следующий раз эту страницу, не будет надобности в повторной настройке.
Ставка НДС
В Российской Федерации применяются три ставки НДС: 20%, 10% и 0%. Ставка 20% используеются для большинства операций. Пониженная ставка в 10% устанавливается для перечня товарвов и услуг, указанных в п.2 ст. 164 Налогового Кодекса РФ. К числу которых относится, например, реализация социально-значимых товаров.
Нулевая ставка применеятся при экспорте и ряде других операций, полный перечень которых можно найти в пунтке 3 той же статьи.
Формула НДС
В калькуляторе использованы следующие формулы:
Сумма НДС = Сумма без НДС х Ставка НДС.
Сумма, включая НДС = Сумма без НДС + Сумма НДС = Сумма без НДС х (100% + Ставка НДС)
Сумма без НДС = Сумма, включая НДС / (100% + Ставка НДС)
Расчет имеет справочный характер и не может быть основанием для совершения юридически-значимых действий.
Источник: fincalculator.ru