Приближается лето – пора, когда большинство россиян предпочитают использовать положенные им ежегодные дни отдыха. В нашей статье расскажем, как правильно рассчитать отпускные и на какие нюансы при этом стоит обратить внимание.
Расчет отпускных производится в следующем порядке:
• рассчитывается продолжительность отдыха работника;
• определяется продолжительность расчетного периода;
• заработок сотрудника;
• средний дневной заработок;
• размер отпускных.
Далее разберем эти шаги подробно.
У большинства сотрудников продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней. Из этого правила есть исключения. Некоторые категории работников имеют право на удлиненный отпуск, например, лица моложе 18 лет могут отдыхать 31 календарный день.
В редких случаях продолжительность отпуска исчисляют в рабочих днях. Например, сотруднику, занятому по срочному трудовому договору сроком до двух месяцев, а также сезонным сотрудникам положен отпуск из расчета два рабочих дня за один месяц работы (ст. 291, 295 ТК РФ).
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника
Очередной отпуск полной продолжительности полагается сотруднику за каждый его рабочий год. Исключение: сезонные работники, которым отпуск предоставляют пропорционально отработанному времени.
При определении продолжительности отдыха неважно, является работник основным или совместителем, трудится в офисе или на дому, полное рабочее время или неполное (ч. 4 ст. 93, ст. 115, ч. 1, 4 ст. 122, ч. 2 ст. 287, ст. 295, ч. 4 ст.
310 ТК РФ, письмо Минтруда РФ от 25.10.2018 № 14-2/ООГ-8519).
В течение календарного года отпуск предоставляют по графику, который обязателен как для работодателя, так и для сотрудника. Некоторым работникам дни отдыха необходимо предоставить в удобное для них время (ст. 123 ТК РФ).
У нового сотрудника право на отпуск возникает через 6 месяцев работы. Однако стороны могут договориться о том, что отпуск начнется раньше (ст. 122 ТК РФ).
За работником сохраняются все дни ежегодного отпуска, которые не были отгуляны им за прошлые рабочие годы. В этом случае общая продолжительность отпуска увеличивается (письмо Роструда от 08.06.2007 № 1921-6).
Если на период отпуска приходятся праздничные дни, следует учитывать, что общероссийские и региональные нерабочие праздничные дни не включают в число дней отпуска и не оплачивают (ст. 114, ч. 1 ст. 120 ТК РФ).
Другие обычные праздники включают в отпуск и оплачивают, например, День учителя, который отмечают 5 октября согласно Указу Президента РФ от 03.10.1994 № 1961, поскольку законом не предусмотрено иное.
Если нерабочие праздничные дни выпали на время отпуска, нужно:
• продлить работнику отдых на количество таких дней. Например, сотрудник пошел в отпуск на 14 дней с 05.06.2023, 12 июня – День России, поэтому отпуск нужно продлить на один день. Фактически отпуск составит 15 календарных дней с 05.06.2023 по 19.06.2023 (включительно);
• исключить такие дни из дней отпуска, если стороны согласовали отпуск на определенный период. Например, дни отдыха предоставлены с 05.06.2023 по 18.06.2023. День России — 12 июня — следует исключить из дней отпуска, и продолжительность отпуска составит не 14, а 13 календарных дней.
Как рассчитать количество дней очередного отпуска | Сорокина Екатерина #зарплата360
Выходные дни, перенесенные из-за совпадения с нерабочими праздничными днями, входят в число календарных дней ежегодного отпуска (ч. 3 ст. 14, ст. 115, ч. 1 ст. 120 ТК РФ, письмо Минтруда РФ от 15.04.2016 № 14-1/В-351).
Если расчетный период отработан полностью, средний дневной заработок рассчитывается так (ст. 139 ТК РФ, п. 10 положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922): выплаты, включаемые в расчет среднего заработка за расчетный период / 12 / 29,3.
При расчете отпускных учитывают, в частности (п. 2 положения № 922):
• заработную плату;
• надбавки и доплаты за профмастерство, выслугу лет, работу с гостайной и так далее;
• районные коэффициенты;
• премии и вознаграждения, которые предусмотрены системой оплаты труда.
В расчетную базу не включают выплаты социального характера, например, материальную помощь, оплату стоимости питания. А также оплату дней командировки, пособие по временной нетрудоспособности, другие выплаты за неотработанные дни (пп. 3, 5 положения № 922).
Расчетный период для отпуска составляет 12 календарных месяцев, которые предшествуют месяцу начала отдыха. Например, если отпуск начинается в июле, то нужно учитывать выплаты, полученные с 1 июля прошлого года по 30 июня текущего (п. 4 положения № 922).
Расчетный период, который целиком приходится на декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком, надо заменить на 12 месяцев, которые предшествовали месяцу ухода в декрет (п. 6 положения № 922, письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).
За каждый полностью отработанный месяц следует учесть 29,3 дня. Это среднемесячное количество дней (365 дней – 14 праздничных дней в году) / 12 мес.).
Отработанные дни – все дни, включая выходные и праздники, когда работник числился в компании, кроме дней, когда он находился в командировке, отпуске, на больничном или по другим причинам был освобожден от работы (п. 5 положения № 922, письмо Минтруда РФ от 15.04.2016 № 14-1/В-351).
Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, например, сотрудник находился на больничном, средний дневной заработок рассчитают так: выплаты, включаемые в расчет среднего заработка за расчетный период / (29,3 х количество полностью отработанных месяцев + количество календарных дней в месяцах, отработанных не полностью).
Количество календарных дней в месяце, отработанном не полностью, рассчитывают по формуле: 29,3 / количество календарных дней в этом месяце х количество календарных дней, приходящихся на отработанное в этом же месяце время
Специальный порядок расчета среднедневного заработка установлен для сотрудников, которым ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется в рабочих днях, например, для лиц, заключивших трудовые договоры на срок до двух месяцев либо для выполнения сезонных работ (ст. 291, 295 ТК РФ). В этом случае средний дневной заработок будет исчисляться путем деления суммы фактически начисленной зарплаты на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (ч. 5 ст. 139 ТК РФ, п. 11 положения № 922).
Если в компании (филиале, структурном подразделении) повышают оклады, средний заработок работника должен быть проиндексирован в определенном порядке (п. 16 положения № 922). Как разъяснил Минтруд, корректировка среднего заработка в рассматриваемом случае осуществляется при условии, что тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение повышают всем работникам организации, филиала или структурного подразделения (письмо Минтруда РФ от 12.05.2016 № 14-1/В-447).
Бухгалтеру Сидорову предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Расчетный период он отработал полностью, нет времени и доходов, которые не учитываются. За 12 месяцев Сидоров заработал 835 000 рублей.
Средний дневной заработок нужно подсчитать так: 835 000 / 12 / 29,3 = 2 374, 86 руб./дн.
Сумма отпускных бухгалтера Сидорова: 2 374, 86 руб./дн. х 14 дн. = 33 248, 04 рубля.
Дворник Крошкин уходит в отпуск с 20.06.2023 на 14 календарных дней. За расчетный период с 01.06.2022 по 31.05.2023 ему выплачена зарплата 450 000 рублей, отпускные 34 000 рублей и оплачен больничный 8 257 рублей. Работник был в отпуске 14 дней с 06.07.2022 по 19.07.2022 и болел 7 дней с 08.02.2023 по 14.02.2023.
В расчетном периоде полностью отработаны 10 месяцев — 293 дня (10 мес. x 29,3).
Количество дней для расчета отпускных:
• за июль 2022 — 16,07 дн. (31 дн. — 14 дн.) / 31 дн. x 29,3);
• за февраль 2023 — 21,98 дн. (28 дн. — 7 дн.) / 28 дн. x 29,3).
Общее количество отработанных дней в расчетном периоде — 331,05 день (293 дн. + 16,07 дн. + 21,98 дн.).
База для расчета отпускных — 450 000 рублей. Отпускные и больничные в базу не включаются.
Средний дневной заработок дворника Крошкина составляет:
450 000 руб. / 331,05 дн. = 1 359,31 рубля.
Сумма отпускных: 1 359,31 руб. x 14 дн. = 19 030,34 рубля.
Человеку, который отработал меньше года, количество отработанных дней и базу для расчета отпускных берут со дня приема на работу до первого числа месяца, в котором он идет в отпуск (пп. 4, 10 положения № 922).
При исчислении среднего заработка не учитывают выплаты за периоды, исключаемые из расчетного (п. 5 положения № 922). В остальном отпускные считают как обычно.
Секретарь Парамонова, принятая на работу 01.11.2022, уходит в отпуск с 10.07.2023 на 28 календарных дней. Расчетный период для отпускных со дня приема на работу до первого числа месяца, в котором сотрудница идет в отпуск, — с 01.11.2022 по 30.06.2023.
В расчетном периоде 8 полностью отработанных месяцев. Отработанных дней — 234,4 (8 мес. x 29,3). За этот период начислена зарплата 300 000 рублей.
Средний дневной заработок: 300 000 руб. / 234,4 дн. = 1 279,86 рубля.
Сумма отпускных секретаря Парамоновой составит: 1 279,86 руб. x 28 дн. = 35 836,08 рубля.
Кладовщик Петров ушел в отпуск с 03.05.2023 на 28 календарных дней. Его среднедневной заработок при расчете составил 419 руб./дн.
Средний дневной заработок из МРОТ равен 16 242 руб. / 29,3 дн. = 554,33 руб/дн.
Средний дневной заработок меньше, чем средний дневной заработок из МРОТ (419 руб/дн. < 554,33 руб/дн.).
Сумма отпускных кладовщика Петрова составит: 16 242 руб. / 29,3 дн. x 28 дн. = 15 521,37 рубля.
При увольнении сотрудника ему необходимо выплатить денежную компенсацию за все дни неиспользованного отпуска в размере среднего заработка. Для расчета среднего заработка нужно умножить средний дневной заработок на количество дней неиспользованного отпуска.
Средний дневной заработок для выплаты компенсации рассчитывают в том же порядке, что и средний дневной заработок для оплаты отпуска.
В случае увольнения работника в последний календарный день месяца месяц увольнения включается в расчет среднего заработка, так как он отработан полностью. Если сотрудник уволен не в последний календарный день месяца, то такой месяц в расчете не учитывают (письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1).
Например, если дата увольнения работника приходится на 31.05.2023, то средний дневной заработок для компенсации за неиспользованный отпуск надо рассчитывать за период с 01.06.2022 по 31.05.2023. При увольнении работника 30.05.2023 для расчета надо использовать период с 01.05.2022 по 30.04.2023.
Для расчета количества дней не использованного работником отпуска нужно придерживаться следующих правил.
1. Определить стаж работы, дающий право на отпуск. Отсчет ведется со дня начала работы в компании (письмо Минтруда РФ от 18.10.2016 № 14-2/В-1045).
2. Определить период, за который полагается компенсация. Для этого не полностью отработанные месяцы для расчета компенсации за неиспользованный отпуск округляются. Излишки, составляющие менее половины месяца, при подсчете не учитываются, а излишки, составляющие не менее половины месяца, принимаются за полный месяц (п. 35 правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Компенсацию выплачивают пропорционально отработанному времени, если стаж, дающий право на отпуск, за рабочий год в организации равен:
• 5,5 месяца (5 месяцев и 14 дней) и менее — при любой причине увольнения (п. 28 правил № 169);
• от 5,5 месяца до 10,5 месяца (10 месяцев и 14 дней и менее) — когда увольнение не связано с особыми обстоятельствами, такими как ликвидация организации, сокращение штата или призыв на военную службу (п. 28 правил № 169).
Компенсацию выплачивают в полном размере за весь год (за 12 месяцев), если стаж, дающий право на отпуск, за рабочий год в компании равен:
• 10,5 месяца (10 месяцев и 15 дней) и более (п. 28 правил № 169, письмо Минтруда РФ от 28.10.2016 № 14-1/В-1074);
• 5,5 месяца (5 месяцев и 15 дней) и более, а увольнение связано с особыми обстоятельствами (п. 28 правил № 169).
По мнению Роструда, правило о полной компенсации распространяется на работников, которые проработали в компании менее года. За второй рабочий год компенсация выплачивается пропорционально отработанному времени (письмо Роструда от 04.03.2013 № 164-6-1).
Полная компенсация отпуска при увольнении полагается работникам, проработавшим у данного работодателя не менее 11 месяцев, как в первом рабочем году, так и в последующие годы (письмо Минтруда РФ от 02.11.2018 № 14-2/ООГ-8717).
3. Определить количество дней отпуска, накопленных работником с начала работы в компании. В общем случае продолжительность основного отпуска равна 28 календарным дням (ч. 1 ст. 115 ТК РФ). За один полностью отработанный месяц сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (письмо Роструда от 31.10.2008 № 5921-ТЗ).
Отметим, что непосредственно для расчетов обычно используется частное 28 дн. / 12 мес. (сайт «Онлайнинспекция.рф», 2021 год). Например, если работник принят в организацию 14.02.2023, а увольняется 04.07.2023, то количество дней отпуска за этот период с учетом округления до целого числа месяцев (4 месяца — с 14 февраля по 13 июня 2023 года и 21 день — с 14 июня по 4 июля 2023 года) составит 11,67 дня (28 дн. / 12 мес. x 5 мес.).
4. Определить количество дней отпуска, использованных работником за все время работы в организации.
5. Определить количество дней не использованного сотрудником отпуска по формуле (письмо Минтруда РФ от 28.10.2016 № 14-1/В-1074): количество дней отпуска с начала работы – количество дней отпуска, использованных за время работы.
Округление количества дней неиспользованного отпуска законодательством не предусмотрено. Но если в компании принято решение об округлении до целых дней, то это нужно делать не по правилам арифметики, а в пользу работника (письма Минтруда РФ от 02.11.2018 № 14-2/ООГ-8717, Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17). Например, неиспользованный отпуск продолжительностью 9,32 календарных дня надо округлить до 10 дней, а не до 9.
Источник: www.v2b.ru
Как рассчитать отпускные
При уходе работника на ежегодный оплачиваемый отдых ему положены отпускные. В отличие от зарплаты, они считаются не за рабочие дни, а за календарные и зависят от среднего дневного заработка за год. Рассмотрим, когда выплачивают отпускные, как рассчитать отпускные в 2023 году, и в какие сроки их нужно выплатить работнику.
Общие правила
Рассмотрим, как начисляются отпускные и как произвести расчет отпускных в 2023 году.
Расчет отпускных проводят по простой формуле:
Сумма к начислению = средний дневной заработок × количество календарных дней отпуска
Сложности начинаются, как правильно определить оба элемента. Рассказываем, как это сделать, чтобы правильно провести начисление отпускных.
Средний дневной заработок (СДЗ) считается по нормам ст. 139 ТК РФ:
СДЗ = Начисленная заработная плата за последние 12 календарных месяцев / 12 месяцев / 29,3 дней
Для подсчета заработка работника за год руководствуются Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 №922 . Так в доход включаются все выплаты, предусмотренные у работодателя, и не учитываются в нем выплаты социального характера: матпомощь, компенсация за молоко и тому подобное.
Из расчетного периода исключается время и начисленные за него суммы, когда работник фактически не работал: командировка, военные сборы, больничный, простой, отстранение от работы и другое.
При подсчете количества календарных дней отпуска дополнительный и основной отпуска суммируются . Нерабочие праздничные дни в этот период не входят. Например, если на отпуск выпадает 8 марта, то кадровик «проскакивает» через этот день, не учитывая его ни для продолжительности отпуска, ни для оплаты в отпускных. Обычные выходные работника считаются.
Расчет среднего дневного заработка
В доход, учитываемый при начислении отпускных, включаются выплаты, перечисленные в п. 2 Постановления №922 . Для премий и вознаграждений применяется порядок, предусмотренный п. 15 этого же документа.
Так, например, годовую премию учитывают в полном объеме независимо от времени начисления, а ежемесячную — по фактическому начислению, но не более одной выплаты за каждый показатель в каждом месяцев. Вознаграждения ко дню рождения, профессиональному празднику и тому подобное считаются социальными выплатами. В доход для СДЗ они не включаются.
Из дохода при расчете отпускных исключаются выплаты за периоды, перечисленные в п. 5 Постановления №922.
Полученная сумма делится на 12 месяцев и на 29,3. Это и будет СДЗ для расчета отпускных. Поясним, что 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце, поскольку месяц может длиться 30, 31 или 28 (29) дней.
Рассмотрим два правила расчета СДЗ в нестандартных ситуациях.
- Работник отработал один или несколько месяцев расчетного периода не полностью. В этом случае для расчета применяются формулы:
Количество дней в отработанном периоде (КДОП) = 29,3 × Количество полностью отработанных месяцев + Количество отработанных дней в неполный месяц / Общее количество дней в месяце × 29,3
СДЗ = Фактически начисленная зарплата за расчетный период / КДОП
Такой порядок расчета установлен в п. 10 Постановления №922.
2. В организации поднимали оклады. В этом случае надо определить повышающие коэффициенты по правилам в п. 16 Постановления №922 и применить их при расчете. Не индексируются только выплаты, установленные в абсолютных значениях.
Например, для авторского вознаграждения предусмотрена переменная часть в зависимости от количества написанных литературных текстов и постоянная часть в 500 руб. за передачу прав на тексты. Составляющая в 500 руб. индексироваться не будет.
НДФЛ с отпускных
Оплата ежегодного отдыха работника облагается налогом и страховыми взносами так же, как и зарплата. НДФЛ удерживается в день выплаты работнику, даже если отпуск выпал на разные месяцы.
Налоговая ставка по ст. 224 НК РФ составляет:
- 13 % или 15 % — для налоговых резидентов РФ;
- 30 % — для нерезидентов.
Налоговый вычет с отпускных применяется в том месяце, когда они были перечислены работнику. Как правило, днем выплаты считается день списания денежных средств с расчетного счета работодателя.
Сроки выплаты отпускных
Частый вопрос от работников: отпускные за сколько дней до отпуска выплачиваются? Здесь правило, установленное ст. 136 ТК РФ, остается неизменным. Перечислить деньги работнику нужно не позднее чем за три дня до начала отпуска.
Роструд в письме от 14.05.2020 №ПГ/20884-6-1 разъяснил, что срок выплаты отпускных считается в календарных, а не в рабочих днях. Также он указал, что оплату отпускных можно произвести раньше.
Чтобы не пропустить срок, важно помнить следующее:
- если день выплаты приходится на выходной или праздничный день, деньги работнику перечисляют накануне;
- три дня должны быть полными — это позиция Минтруда и судей.
Пример. Работник уходит в отпуск 8 декабря 2022 года. Отсчитываем назад три полных календарных дня и получаем, что отпускные нужно перечислить 4 декабря 2022 года. Это выходной день. Соответственно, перечислить отпускные нужно в последний рабочий день накануне — 2 декабря 2022 года.
Выплата денег позже трактуется как нарушение трудового законодательства. Кроме того, у работника возникает право на перенос ежегодного отпуска на другой срок согласно ст. 124 ТК РФ.
Разобраться с «подводными камнями» в начислении и выплате отпускных поможет наш курс «Управление оплатой труда» .
Читайте на сайте статьи по теме «Отпуска»
Источник: profkadrovik.ru
Как рассчитываются отпускные: как получить больше денег за отдых
Когда сотрудник компании уходит в отпуск, работодатель обязан предоставить ему определенную денежную выплату перед началом отдыха — отпускные. Также эти выплаты работник получает перед увольнением за неиспользованные дни отпуска. Размер компенсации за отдых сотрудника рассчитывает бухгалтерия, однако проверить подсчеты специалиста можно и самостоятельно, зная формулу расчета. Эксперты также советуют рассчитывать отпускные, чтобы знать сумму заранее и планировать бюджет, и напоминают, что размер отпускных зависит от количества рабочих дней в месяце. «Лента.ру» рассказывает, как в 2023 году рассчитать отпускные и в какое время выгоднее брать отпуск.
Как и кому начисляются отпускные?
Отпускные представляют собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха. В отличие от заработной платы отпускные начисляются не за отработанные дни, а за календарные. Сотрудник получает отпускные за все дни отдыха, в том числе и те, которые приходятся на выходные дни. Однако во время отпуска работнику не оплачивают праздничные нерабочие дни:
1) дни с 1 по 8 января;
2) 23 февраля;
3) 8 марта;
4) 1 и 9 мая;
5) 12 июня;
6) 4 ноября;
7) другие региональные праздничные дни.
По российскому законодательству каждому работнику полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 дней без потери дохода. Отпуск более указанного срока предоставляется в том числе работникам, занятым на производствах с опасными условиями труда или имеющим ненормированный рабочий день. Впрочем, работодатель может предоставить дополнительный оплачиваемый отпуск любому сотруднику, однако такие условия должны быть прописаны в коллективном договоре или локальном нормативном акте. В отличие от обычных отпусков, из календарных дней дополнительного оплачиваемого отпуска исключаются нерабочие праздничные.
Взять основной отпуск человек может после полугода непрерывной работы в компании. При этом в случае, если сотрудник решает взять отпуск за свой счет, работодатель может предоставить ему такую возможность и до истечения шести месяцев.
Досрочный оплачиваемый отпуск могут получить следующие категории граждан
1. Женщины перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него.
2. Работники в возрасте до восемнадцати лет.
3. Работники, усыновившие ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев.
Работодатель не вправе отказать сотруднику в предоставлении отпуска в следующем случае:
1) женщина идет в отпуск до декрета или после него;
2) мужчина берет отпуск во время декрета жены;
3) внешний совместитель берет отпуск одновременно с отпуском на основной работе;
4) родитель ребенка-инвалида идет в отпуск;
5) сотрудник усыновил ребенка в возрасте до 3 месяцев;
6) сотрудника отозвали из ежегодного отпуска;
7) заявление на отпуск подает родитель трех и более детей в возрасте до 18 лет, младшему из которых меньше 14 лет.
Каждая компания выплачивает сотруднику деньги за дни основного ежегодного отдыха по-разному, однако по закону работодатель должен это сделать не позднее чем за три дня до начала отпуска сотрудника. Так, например, если человек уходит в отпуск в понедельник, крайним сроком выплаты отпускных будет пятница.
Как рассчитать отпускные?
Подсчет суммы выплат перед отдыхом может позволить работнику грамотно спланировать бюджет на предстоящий отпуск или период после него, до получения зарплаты. Рассчитать отпускные можно двумя способами.
1. Приблизительно. Для этого нужно разделить зарплату на 29,3 (среднее число дней в месяце) и умножить полученное число на количество дней отпуска.
Сотрудник Иван Гаврилович зарабатывает 50 тысяч рублей в месяц и работает без пропусков (не берет больничный, не ездит в командировки). Его отпускные за 28 дней составят: 50 000 / 29,3 × 28 = 47 781 рублей (1706 рублей за один день отпуска). В то же время за 14 календарных дней отдыха Иван Гаврилович получит 23 890 рублей
2. Использовать специальную формулу расчета.
Для этого человеку необходимо в первую очередь провести расчет среднего дневного заработка. На него влияют:
1) годовой доход сотрудника за расчетный период с премиями и надбавками;
2) количество отработанных дней;
3) другие факторы.
В то же время при расчете среднедневного заработка не учитываются социальные выплаты (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда и так далее).
Среднедневной заработок — это доход за расчетный период, поделенный на количество отработанных дней. Под расчетным периодом понимается 12 календарных месяцев, которые предшествуют месяцу, в котором начался период сохранения среднего заработка.
Иван Гаврилович работает в компании Х один год. В его случае период для расчета среднедневного заработка будет с 1 июня 2022 года по 31 мая 2023 года. Он собирается уходить в отпуск в июне 2023 года
Если сотрудник работал предыдущие 12 месяцев без пропусков (больничных и отгулов), то для расчета отпускных ему необходимо узнать только количество отработанных дней. Если работник выполнял обязанности в течение расчетного периода без пропусков, формула будет такой: 29,3 (среднее число дней в месяце) нужно умножить на количество отработанных месяцев.
Доход Ивана Гавриловича за год при зарплате в 50 тысяч рублей в месяц (без учета доплат и без больничных и отпуска) составил 600 тысяч рублей за вычетом НДФЛ. При этом он отработал 351,6 дня. Следовательно, среднедневный заработок Ивана Гавриловича составляет 1706,48 рубля. Так, за данный расчетный период сотрудник получит денежную компенсацию за отпуск в размере 23 890,7 рубля (среднедневной заработок × количество дней отпуска: 1706,48 × 14)
Однако для расчета следует учитывать и другие выплаты и надбавки. Помимо зарплаты в доходы сотрудника входят:
1) надбавки за переработки и работу в выходные и праздники;
2) доплаты за трудовой стаж или качество работы;
3) районный коэффициент;
4) повышение зарплаты.
Премии же учитываются только в том случае, если входят в расчетный период.
Иван Гаврилович, который уходит в отпуск в июне 2023 года при зарплате в 50 тысяч рублей, и расчетный период его работы — с 1 июня 2022 года по 31 мая 2023 года, в июле 2022 года получил годовую премию в размере 10 тысяч рублей. Эту выплату в расчет включат полностью
При этом Иван Гаврилович получает ежеквартальную премию в размере 5 тысяч рублей. В расчет отпускных пойдет часть премии, поскольку квартал попадает в расчетный период не полностью. Но премии Иван Гаврилович не потеряет, они полностью войдут в расчет его среднего заработка.
Расчет отпускных в особых случаях
Неполный рабочий год
В случае, если один или несколько месяцев расчетного периода сотрудник отработал не полностью, то средний дневной заработок исчисляется следующим образом: сумму выплат в расчетном периоде необходимо поделить на количество календарных дней, учтенных при расчете совокупного заработка. Для этого сначала надо узнать:
1) количество дней в полностью отработанных месяцах (число месяцев × 29,3);
2) количество отработанных дней в месяце (количество календарных дней месяца — дни исключаемых периодов × 29,3 / количество календарных дней месяца).
Сотрудник Иван Гаврилович отработал в компании Х расчетный период в 7,5 месяца — с 19 октября 2022 года по 31 мая 2023-го. За этот период он заработал 320 000 рублей и планирует взять отпуск на 5 дней — с 15 по 19 июня 2023 года. При этом в январе он брал больничный на 8 дней.
Иван Гаврилович подсчитывает общее число дней в месяцах, которые он отработал целиком (с ноября по май за исключением января): 29,3 × 6 = 175,8 дня. Затем вычисляет число дней в месяцах, отработанных не полностью: (31 – 12) × 29,3 / 31 = 17,9 дня, (31 – 8) × 29,3 / 31 = 21,7 дня. После Иван Гаврилович складывает суммы и получает общее число отработанных дней: 175,8 + 17,9 + 21,7 = 215,4 дня
Таким образом, его среднедневной заработок составит 320 000 / 215,4 = 1485,6 рубля. А размер отпускных — 1485,6 × 5 = 7428 рублей. Из этой суммы сотрудник должен вычесть удерживаемый налог (НДФЛ) в размере 966 рублей, значит, на руки Иван Гаврилович получит 6462 рубля.
Праздники во время отпуска
В случае, если работник решил отдохнуть во время национальных праздников, они не будут включаться в дни его отпуска, а значит, он сможет отдыхать на один день больше. Однако за праздничные дни сотрудник не получает отпускные. При этом выходные и праздничные дни, которые правительство России ежегодно переносит на другие даты, включаются в отпуск и оплачиваются (например, 8 мая 2023 года).
Иван Гаврилович заработал 360 тысяч рублей (со всеми дополнительными выплатами) за расчетный период в 7,5 месяца. Он планирует взять отпуск с 5 по 18 июня 2023 года. Иван Гаврилович будет отдыхать 14 дней, но получит отпускные только за 13 дней, потому что 12 июня не включается в расчет и не оплачивается. В расчетном периоде он не болел и не брал отгулы, поэтому отпускные за две недели отдыха для него составят 13 310 рублей до вычета НДФЛ: (360 000 / (12 × 29,3)) × 13
Увольнение
Когда сотрудник увольняется, работодатель направляет ему не только зарплату за отработанные дни, но и денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. Формула расчета в этом случае будет такой же, как при исчислении отпускных при частично отработанном периоде: среднедневной заработок × дни неиспользованного отпуска.
Согласно Трудовому кодексу, за каждый месяц, отработанный целиком, работнику полагается 2,33 дня отпуска. Соответственно, при расчете нужно умножить число полностью отработанных месяцев на 2,33 и округлить его до целого числа в пользу сотрудника.
Однако стоит помнить, что при увольнении после 15-го числа текущий месяц считается за полный, а при увольнении до 15-го числа месяц не учитывается вовсе
К примеру, сотрудник Иван Гаврилович отработал в компании 9 месяцев и уволился 20 мая 2023 года. Количество дней отпуска составит 10 × 2,33 = 23,3 дня (число округляется до 24 дней).
Среднедневной заработок Ивана Гавриловича составил 1706 рублей, значит, компенсация за неиспользованный отпуск составит 1706 × 24 = 40 944 рубля. Так, за неиспользованный отпуск после вычета налогов (40 944 × 13% = 5322 рубля) сотрудник получит на руки 35 622 рубля
Советы и рекомендации
Рассчитывать отпускные и проверять правильность их подсчета. Учитывая сумму назначенных выплат перед отпуском, сотрудник сможет лучше спланировать свой отдых.
Выгоднее брать отпуск в месяце с наибольшим количеством рабочих дней (больше 21 дня). В то время как в месяцы с большим количеством выходных и праздников (например, май), взяв отпуск, сотрудник потеряет в деньгах.
Увольняться из компании стоит последним числом месяца или по крайней мере после 15-го числа месяца. Это будет выгоднее для сотрудника, поскольку отпускные и другие компенсации во второй половине месяца будут выплачиваться в полном размере.
Источник: lenta.ru
