Как рассчитывается пенсия для ИП

В.Карюкин.

— Согласно статье 25 Закона «О государственном пенсионном обеспечении граждан» (от 3 сентября 1993 года N 938-XII, далее — Закон), размер пенсии зависит от продолжительности стажа работы и складывается из:

базового размера пенсии;

повышения пенсии за стаж работы;

надбавок к пенсии.

Базовый размер полной пенсии по возрасту составляет 55 процентов среднемесячного заработка, принимаемого для исчисления пенсии, но не менее 100 процентов официально установленного минимального размера заработной платы.

В перечень категорий работников, размер заработка которых определяется исходя из суммы выплаченных страховых взносов во внебюджетный Пенсионный фонд при Министерстве финансов, входят лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (приложение N 8 к постановлению Кабинета Министров от 11 мая 1994 года N 249). Предприниматель одновременно с постановкой на учет в налоговых органах становится лицом, подлежащим государственному социальному страхованию как плательщик взносов во внебюджетный Пенсионный фонд (пункт 2 Порядка учета трудового стажа и отчислений взносов во внебюджетный Пенсионный фонд физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица). Уплачивая их, он имеет право на государственное пенсионное обеспечение.

Пенсия для индивидуальных предпринимателей. Расчет пенсии

Индивидуальный предприниматель самостоятельно устанавливает размер страховых взносов исходя из имеющихся у него возможностей и желаемого размера пенсионного обеспечения в будущем, но не менее 1 МРЗП в месяц, а для предпринимателей, являющихся инвалидами I и II групп, — не менее 50% установленного на день уплаты МРЗП.

Расчет дохода для исчисления пенсии и базового размера пенсии при уплате страховых взносов в размере 1 МРЗП (расчет примерный, так как при расчете пенсии применяются поправочные коэффициенты):

Минимальная заработная плата составляет 45 215 сумов*.

На 2010 год** ставка единого социального платежа (для работодателей) установлена в 25% от фонда оплаты труда; ставка обязательных страховых взносов (для работников) — 4% от заработной платы. Суммарный процент страховых платежей равен: 25% + 4% = 29%.

Доход предпринимателя за конкретный месяц, учитываемый при исчислении размера пенсии, определяется путем деления суммы уплаченного месячного страхового взноса на установленный законодательством суммарный процент отчислений страховых взносов для работодателей и работников и умножения полученного результата на 100.

Рассчитаем ежемесячный доход индивидуального предпринимателя:

45 215 / 29 х 100 = 155 913,79 сума.

Базовый размер пенсии исчисляется исходя из среднемесячного дохода, который определяется путем деления на 60 суммы исчисленных доходов за 60 месяцев подряд в течение выбранных заявителем 5 лет. Так как расчет примерный, то будем исходить из действующего МРЗП и в качестве показателя среднемесячного дохода возьмем 155 913,79 сума. Из этой суммы и будем производить расчет пенсии.

Базовый размер пенсии составит 85 752,58 сума (155 913,79 х 55%). К нему следует добавить по 1% за каждый год работы сверх минимального стажа (см. ниже).

Если предприниматель хочет увеличить доход, который влияет на расчет пенсии, он должен увеличить сумму страховых отчислений в Пенсионный фонд. Для расчета пенсии принимается заработок не свыше 8 МРЗП, то есть 361 720 сумов (45 215 х 8), согласно части пятой статьи 31 Закона. Поэтому, чтобы размер пенсии исчислялся из максимально возможного дохода, принимаемого для исчисления пенсии, индивидуальному предпринимателю необходимо уплачивать страховые взносы, равные в среднем 2,5 МРЗП в месяц, в течение любых 5 лет подряд (по выбору обратившегося за пенсией) из последних 10 лет его трудовой деятельности:

Примерный расчет дохода для исчисления пенсии и базового размера пенсии при уплате страховых взносов в размере 2,5 МРЗП:

45 215 х 2,5 = 113 037,5 сума — месячная сумма страховых взносов;

113 037,5 / 29 х 100 = 389 784,48 сума — доход индивидуального предпринимателя.

Так как 389 784,48 больше 361 720, то для расчета базового размера пенсии принимается сумма 361 720.

361 720 х 55% = 198 946 сумов — базовый размер пенсии.

Повышение пенсии за стаж работы регламентируется статьей 27 Закона. За каждый полный год стажа работы сверх требуемого для назначения полной пенсии (мужчинам по достижении 60 лет требуется не менее 25 лет, а женщинам по достижении 55 — не менее 20 лет стажа) базовые размеры пенсий повышаются:

а) пенсии по возрасту — на 1 процент среднемесячного заработка, принимаемого для исчисления пенсии;

б) пенсии по инвалидности инвалидам I и II групп — на 1 процент;

в) пенсии по инвалидности инвалидам III группы — на 0,5 процента;

г) пенсии по случаю потери кормильца на каждого нетрудоспособного члена семьи — на 0,5 процента среднемесячного заработка кормильца.

Пример. Стаж будущего пенсионера по возрасту составляет 35 лет (из них 20 лет работы на предприятиях и 15 лет — в качестве индивидуального предпринимателя). В выбранный заявителем 5-летний период он, будучи индивидуальным предпринимателем, отчислял ежемесячно по 2,5 МРЗП. Расчетный среднемесячный доход для исчисления пенсии составил 389 784,48 сума, а для расчета пенсии берется не более 361 720 сумов. Базовый размер пенсии — 198 946 сумов. Так как в данном случае 10 лет — сверхтребуемый стаж, то заявитель имеет право на повышение базового размера пенсии на 10 процентов от дохода:

361 720 х 10% = 36 172 сума — повышение к базовому размеру пенсии за сверхтребуемый стаж;

198 946 + 36 172 = 235 118 сумов — размер пенсии с повышением за стаж.

Надбавки к пенсиям перечислены в статье 28 Закона.

Например, инвалиды I группы по зрению имеют право на надбавку в размере 100 процентов МРЗП.

235 118 (базовый размер пенсии + повышение за стаж) + 45 215 (надбавка) = 280 333 сума — размер пенсии с повышением за стаж и надбавкой.

*) Установлена с 1 августа 2010 года Указом Президента от 9 июля 2010 года N УП-4224.

**) Постановление Президента «О прогнозе основных макроэкономических показателей и параметрах Государственного бюджета Республики Узбекистан на 2010 год» от 22 декабря 2009 года N ПП-1245.

Мария ТУХТАРОВА,

юрист ООО «Norma».

Опубликовано в газете «Норма» № 43 от 30 октября 2010 года

Источник: www.norma.uz

Как рассчитывается пенсия для ИП за период 2000-2001 годов без непрерывного стажа работы?

Я закончила вуз в 1988 году. До 1998 года работала в нескольких местах и у меня нет непрерывного стажа 5 лет. С 1998 года была ИП и платила вменненный налог до 2012 года. Как мне должны посчитать пенсию за период 2000-2001 год. Из чего рассчитывается этот период у ИП?

Ответы на вопрос (1):

19.09.2021, 13:55,
г. Ростов-на-Дону

2000-2001 года подтверждаются только по данным вашего индивидуального лицевого счета. Если эти сведения в вашем индивидуальном лицевом счете нулевые, значит заработок не будет учитываться при расчете размера пенсии.

В соответствии с положениями пункта 26 Перечня от 27.02.2002 № 16/19 па среднемесячный заработок застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования за 2000-2001 годы подтверждается выпиской из индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования, составленной на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета.

Кроме того, выпиской из индивидуального лицевого счета подтверждается среднемесячный заработок за любые 60 месяцев подряд до 1 января 2002 года в течение трудовой деятельности за период после регистрации застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования. В том случае, если этот среднемесячный заработок приходится на период до регистрации в качестве застрахованного лица в системе обязательного пенсионного страхования, то соответствующий период подтверждается справками, выданными работодателями либо государственными (муниципальными) органами на основании первичных бухгалтерских документов.

В предусмотренных законодательством Российской Федерации случаях для исчисления пенсии принимаются также:

справки налоговых органов о декларированных доходах лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и Пенсионного фонда Российской Федерации об уплате страховых взносов с указанных доходов;

справки Пенсионного фонда Российской Федерации о доходах лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, в отношении которых применяется упрощенная система налогообложения, или единый налог на вмененный доход;

свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации «Об утверждении формы свидетельства об уплате единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности», выдаваемое территориальным органом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, в отношении индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности в соответствии с Федеральным законом «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности».

Согласно позиции Минтруда лицам, не зарегистрированным в системе обязательного пенсионного страхования до 1 января 2002 года, расчетный размер трудовой пенсии в целях оценки пенсионных прав может быть определен на основании среднемесячного заработка за 60 месяцев работы, включая 2000-2001 годы, по справкам, выданным в установленном порядке работодателями либо государственными (муниципальными) органами на основании первичных бухгалтерских документах, без его подтверждения сведениями индивидуального (персонифицированного) учета.

Поэтому исчисление размера трудовой пенсии может быть произведено исходя из заработка за 60 месяцев работы подряд до 1 января 2002 года на основании документов, выдаваемых в установленном порядке соответствующими работодателями либо государственными (муниципальными) органами, в состав которого может входить заработок (доход) , полученный от занятия предпринимательской деятельностью за период 2000-2001 годы, в течение которого осуществлялась уплата единого налога на вмененный доход.

В отношении дополнения индивидуального лицевого счета заявителя сведениями о сумме дохода от предпринимательской деятельности за 2000-2001 годы за период до регистрации в системе обязательного пенсионного страхования на основании представленной справки, — корректировка сведений персонифицированного учета до 1 января 2002 может осуществляться территориальным органом ПФР в отношении трудового (страхового) стажа в соответствии с Порядком корректировки сведений индивидуального (персонифицированного) учета и уточнения индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в части трудового (страхового) стажа, приобретенного до 1 января 2002 года, территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации, утвержденным постановлением Правления ПФР от 14.12.2005 № 246 п.

Источник: www.9111.ru

Как для ИП рассчитывается пенсия

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как для ИП рассчитывается пенсия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.

Право на налоговый вычет для ИП на УСН и ПСН в 2023 году

Данное право предоставляется следующим плательщикам (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.43 и пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):

• организациям и предпринимателям на УСН, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»;
• предпринимателям на ПСН.

Указанные налогоплательщики могут в 2023 году уменьшить размер налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН на сумму:

• страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
• страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП «за себя».

Памятка по взносам за себя для предпринимателя

• Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
• Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
• Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
• ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
• Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
• На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

Итоговая шпаргалка (пямятка)

В какие сроки можно получить подтверждение об успешной процедуре прохождения регистрации как ИП

В том случае, что все документы, необходимые для регистрации ИП собраны Вами и оформлены в соответствии с действующими требованиями, то по истечении 3-х рабочих дней Вам должны предоставить документы о Вашем новом статусе как индивидуального предпринимателя. Информация об отказе в регистрации Вас как ИП также поступает к заявителю через 3 рабочих дня.

В каких случаях можно получить отказ в регистрации ИП

Перечень наиболее распространенных оснований для отказа в регистрации ИП:

1) При заполнении документов следует быть максимально внимательным, поскольку наличие ошибок является основанием для отказа в государственной регистрации.

2) Отказать в регистрации могут в том случае, если гражданин ранее уже был зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, а также, если не истек срок с момента принятия судебного решения о его банкротстве.

3) Запрещена регистрация лица, планирующего заниматься некоторыми видами деятельности, если гражданин ранее был судим за действия, приносимые вред жизни и здоровью людей.

4) Не предоставлены в полном объеме требуемые документы.

5) Документы предоставлены, но не по месту регистрации.

6) Оформление документов не соответствует действующим обязательным формам.

7) Отсутствие подписи непосредственного заявителя на регистрационных документах.

8) Не истек срок действия приговора суда в отношении заявителя в отношении лишения права заниматься ИП.

9) Предоставление недостоверной информации.

Будущая пенсия с АУСН

В России уже есть несколько примеров, когда ИП или организации могут платить сниженные взносы или вообще их не платить. Например, самозанятые могут платить взносы добровольно – но без их уплаты они не получают страховой стаж. Компании в сфере IT платят сниженные взносы, равно как и ИП и предприятия малого и среднего бизнеса на зарплаты работников свыше МРОТ – но в обоих случаях пенсионные права формируются так, как будто эти работники и ИП оплатили полную сумму взносов с их зарплат.

Когда АУСН только представили в первой версии, большинство экспертов посчитали, что в ней уплата взносов для ИП за себя тоже будет добровольной – по аналогии с самозанятыми.

Однако в реальности ИП смогут ограничиться уплатой 8% или 20% единого налога, при этом им будет полагаться страховой стаж даже без уплаты страховых взносов. В законе указано, что бюджет компенсирует социальным фондам выпадающие доходы за этих работников (и возьмут эти доходы с повышенного налога по АУСН).

Как уменьшить страховые взносы ИП с работниками в 2023 году

Налогоплательщики на УСН и ПСН смогут в 2023 году уменьшить сумму налога и авансов по нему на сумму страховых взносов и некоторых других платежей, то есть применить вычет.

Для получения налогового вычета по УСН на сумму взносов необходимо:

1. Ежемесячно перед уплатой страхвзносов подавать в налоговую уведомление о начисленных взносах. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца их уплаты. Деньги под взносы нужно заводить на счёт не позднее 28 числа.
2. Ежеквартально перед уплатой авансов подавать уведомление с суммой аванса, уже уменьшенной на сумму взносов и прочих платежей, составляющих вычет. Срок на уведомление — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, на пополнение ЕНС — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября.
3. По итогу года нужно указать суммы начисленных авансов и вычетов в декларации по УСН. Годовой налог уплачивают после представления декларации. Поэтому за год уведомление о начисленном налоге не подаётся, ЕНП списывается на упрощёнку на основании декларации.

ИП на патенте тоже должен подать в налоговую уведомление, в котором указаны:

• исходная стоимость патента;
• взносы: сумма, которая уплачена, и сумма, которая берётся в уменьшение платы за патент.

Затем ИП оплачивает налог по ПСН с учетом вычета. Сроки оплаты зависят от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог перечисляют разово в любое время в течение срока действия патента;
• если на 6-12 месяцев — 1/3 стоимости оплачивают в течение 90 календарных дней с начала действия патента, 2/3 стоимости — в его оставшийся срок.

Как ИП на упрощенке вести учет?

ИП может вести учет:

• самостоятельно;
• передав бухгалтерское обслуживание на аутсорсинг;
• с помощью штатного бухгалтера (что не всегда оправдано в плане расходов).

Ведя учет самостоятельно, следует учесть некоторые важные моменты.

Таблица 4. Как оформлять поступление выручки.

Как принимается оплата

Что нужно сделать

Установить онлайн-кассу и выбивать чек ККМ

Установить онлайн-кассу и выбивать чек ККМ

Переводом через мобильное приложение (Kaspi, Homebank и т.д.)

Установить онлайн-кассу и выбивать чек ККМ

На банковский счет ИП за проданный товар

Выписать счет на оплату, накладную и ЭСФ

На банковский счет ИП за работы или услуги

Выписать счет на оплату, электронный акт выполненных работ (ЭАВР) и ЭСФ

Когда платить фиксированные и дополнительные взносы в 2021 году

Фиксированный взнос нужно заплатить в любое время начиная с 1 января до 31 декабря 2021 года.

Платить можно частями или одной суммой, но удобнее частями.

Во-первых, так вы распределяете финансовую нагрузку. Удобнее отдавать по 10 тысяч в квартал, чем 40 тысяч разом.

Во-вторых, за тот квартал, в котором вы заплатили взносы, можно уменьшить налог или авансовый платеж. Как именно — зависит от системы налогообложения:

• На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы включают в расходы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.
• На УСН «Доходы» и ЕНВД взносы уменьшают сам налог (авансовый платеж). ИП без работников могут вообще не платить налог, если он окажется ниже взноса. ИП с работниками могут уменьшить налог только наполовину.

Взносы на ОПС, если ИП уже пенсионер

Если человек, находясь на пенсии, зарегистрирован в качестве ИП, то он также должен платить страховые взносы. На это указал Минфин в своём письме от 08.08.2017 г. № 03-15-05/50651. Обязанность перечислять взносы на ОПС не отменяется, даже когда ИП выходит или уже находится на пенсии.

Размер взносов на ОПС для ИП-пенсионеров такой же, как и для не пенсионеров. Он не уменьшается из-за того, что физлицо получает государственную выплату по старости.

Пенсия ИП: расчёт страховой доли

Поскольку за граждан взносы в ПФ РФ обычно производит работодатель, поэтому при исчислении дотаций учитывают, прежде всего, трудовой стаж – время работы по трудовому контракту. Но как быть ИП, деятельность которого не требует заключения подобного договора? Ответ на вопрос простой: рабочий стаж предпринимателя равен его страховому. Если бизнесмен закончил свою предпринимательскую деятельность и вышел на работу на какое-либо предприятие, заключив трудовое соглашение, то его общий стаж будет исчисляться из суммы его страхового стажа ИП + выслуги лет как официального наемного работника. Так учитывается страховое время не только после закрытия ИП, но и если такой трудовая деятельность имела место быть до организации своего дела.

Новый порядок уплаты налогов

В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
3. различные пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Кратко: порядок работы с самозанятым

Чтобы обезопасить себя от штрафных санкций при работе с самозанятым, работодателю нужно:

1. Убедиться в том, что исполнитель имеет статус самозанятого. Сделать это можно через сайт ФНС.
2. Проверить, чтобы специалист не работал в компании работодателя в последние два года.
3. Составить гражданско-правовой договор. При этом нужно обратить внимание на особенности договора, а также закрывающих документов. В тексте надо прописать, что исполнитель является самозанятым, должен выдавать чеки на оказываемые услуги и сообщать об утрате статуса самозанятого работодателю.
4. Подобрать финансовый инструмент для оплаты услуг исполнителя. Большинство РКО тарифицирует платежи самозанятым как физлицам, но, как правило, это невыгодно и ограничено в лимитах. Можно воспользоваться сервисом, автоматически формирующим отчеты, счета, акты, производящим выплаты и контролирующим статус специалиста.
5. После оформления самозанятого ИП остается только контролировать собственный статус и лимиты по доходам, а также актуальность чеков, предоставленных исполнителем, и другие финансовые моменты.

Похожие записи:

• Трудовой распорядок и дисциплина труда
• Время отдыха (все виды перерывов, выходных, отпусков)
• Инструкция: составляем план эвакуации при пожаре

Источник: utepdom.ru