Как рассчитывают налог самозанятым

Содержание

• Налог на профессиональный доход: общие положения
• Порядок расчета НПД: формула, примеры
• Вычет при НПД
• Пример расчет налога с учетом вычета
• Как самозанятому лицу получить налоговый вычет

Самозанятые лица, признанные плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), имеют право на уменьшение налоговой нагрузки путем оформления налогового вычета. В статье разберем, как получить вычет при НПД, какова сумма вычете, а также на примерах рассмотрим расчет налога с учетом вычета.

Налог на профессиональный доход: общие положения

Налог на профессиональный налог – новая система налогообложения, введенная в 2023 году экспериментально на территории Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан.

Порядок расчета и уплаты налога, а также перечень налогоплательщиков и условия применения налогового режима регламентированы законом №422-ФЗ от 27.11.2023 года.

Налог на самозанятость в США. Self-employment tax что это такое в Америке.

Согласно закону, плательщики налога – самозанятые граждане, получающие доход от профессиональной деятельности, а также ИП, которые перешли на спецрежим НПД в соответствующем порядке.

Постановка самозанятых граждан/ИП на учет в качестве плательщиков НПД осуществляется через специальное мобильное приложение «Мой налог», которое также позволяет:

• учитывать доходы налогоплательщика;
• рассчитывать налог;
• формировать и отправлять чеки покупателям.

Для получения статуса плательщика НПД деятельность самозанятого гражданина должна удовлетворять следующим требованиям:

• регистрация в ФНС в качестве налогоплательщика;
• уровень годового дохода – до 2,4 млн. руб.;
• отсутствие наемных работников;
• отсутствие трудовых отношений с работодателем.

Кроме того, плательщиком НПД не может выступать самозанятый гражданин/ИП, который ведет деятельность в сфере:

• изготовления и продажи подакцизных товаров;
• добычи полезных ископаемых;
• оказания услуг по доставке товаров, включающих прием платежей, в интересах третьих лиц;
• операций по договору комиссии и поручения.

Порядок расчета НПД: формула, примеры

Расчет налога на профессиональный доход осуществляется в соответствие с порядком, установленным ст. 11 закона №422-ФЗ по следующей формуле:

НПД = ПрофДоход * Ставка,

где ПрофДоход – доход, полученный самозанятым гражданином в течение налогового периода (календарного месяца);
Ставка – налоговая ставка.

Согласно ст. 11 закона №422-ФЗ, для расчета НПД установлены следующие ставки:

№ п/п	Порядок реализации товаров самозанятым лицом	Налоговая ставка
1	Налогоплательщик реализует товары (работы, услуги) только физическим лицам	4%
2	Реализация товаров (работ, услуг) осуществляется в пользу физлиц, ИП, организаций	6%

Учет доходов, которые являются объектом налогообложения НПД, осуществляется посредством мобильного приложения «Мой налог». Стоимость товара (работ, услуг) включается в налогооблагаемую базу отчетного периода при условии, что такие товары оплачены.

Рассмотрим пример. Кириллов В.Д. является самозанятым лицом, плательщиком НПД с 01.01.2023 года.

Кириллов занимается производством и реализации сувениров и украшений из дерева.

В январе 2023 года Кириллов изготовил и продал украшения на общую сумму 12.320 руб. В период с 01.01.2023 по 31.12.2023 оплата поступила только за часть проданных товаров – в размере 10.400 руб. Остаток суммы (1.920 руб.) поступила на расчетный счет Кириллова в феврале 2023 года.

В приложении «Мой налог» Кириллов отразил поступление средств в январе 2023 на сумму 10.400 руб. Данная сумма является налогооблагаемой базой.

Кириллов применяет ставку НПД 4% (реализует продукцию только физлицам).

04.02.2023 года через приложение «Мой налог» Кириллову поступило уведомление от ФНС об уплате НПД в сумме 416 руб. (10.400 руб. * 4%).

Вычет при НПД

Ст. 12 закона №422-ФЗ предоставляет плательщикам НПД право на применение налогового вычета и уменьшения суммы налога к оплате.

Размер вычета ограничен предельным размером, который составляет 10.000 руб. Указанная сумма вычета может быть использована самозанятым гражданином в течение любого периода при условии применения налогоплательщиком спецрежима в виде уплаты НПД.

Вычет предоставляется путем снижения налоговой ставки:

• для самозанятых, реализующий товары физлицам, — с 4% до 3%;
• для налогоплательщиков, работающих как с физлицами, так и с ИП и организациями – с 6% до 4%.

Размер вычета и достижение его предельной величины (10.000 руб.) определяется путем сравнения сумм налога, рассчитанных по базовой ставке (6% или 4%) и ставке с учетом вычета (4% или 3%).

Рассмотрим типовые ситуации применения вычета самозанятым лицом:

1. Сумма вычета использована в течение календарного года. Допустим, самозанятый гражданин применяет ставку НПД 4% и с 01.01.2023 начал пользоваться своим правом на вычет. В течение 2023 года гражданин рассчитывает налог по ставке 3%. В ноябре 2023 года разница между суммой налога, рассчитанной по базовой ставке (4%), и размером фактических платежей (ставка 3%) достигла лимита 10.000 руб. После достижения предельного значения самозанятое лицо рассчитывать налог по базовой ставке 4%. Право налогоплательщика на вычет исчерпано, он не может им воспользоваться в декабре 2023 года, а также в последующие годы.
2. Вычет применяется в течение нескольких лет. Представим, что самозанятое лицо уплачивает налог по базовой ставке 6%. С 01.07.2023 года налогоплательщик начал пользоваться правом на вычет и рассчитывает налог по ставке 4%. В период с 01.07.2023 по 31.12.2023 сумма вычета составила 5.000 руб. Остатком вычета (5.000 руб.) самозанятый гражданин может воспользоваться в 2023 году.
3. Вычет оформлен после возобновления деятельности самозанятого лица. К примеру, в 2023 году самозанятый гражданин рассчитывал налог по льготной ставке 4% (вместо 6%) и использовал вычет в размере 4.200 руб. В 2023 году гражданин не вел деятельности и был снят с учета в качестве плательщика НПД. С 01.01.2023 года гражданин вновь зарегистрировался в ФНС и возобновил деятельность самозанятого лица. В 2023 году гражданин рассчитывал налог по ставке 4% (вместо 6%) и использовал остаток вычета размере 5.800 руб. (10.000 руб. – 4.200 руб.).

Пример расчет налога с учетом вычета

Для того, чтобы наглядно разобраться в особенностях расчета НПД с учетом вычета, рассмотрим пример.

Представим, что самозанятый гражданин Шевелев является плательщиком НПД по ставке 4%.

С 01.01.2023 года Шевелев решил воспользоваться правом на налоговый вычет и рассчитывал налог по ставке 3%.

Информация о доходе Шевелева в 2023 году и суммах уплаченного налога – в таблице ниже:

Отчетный период	Доход от профессиональной деятельности	Расчет налога		Размер вычета
		базовая ставка (4%)	Ставка с учетом вычета (3%)
Январь 2023	32 300,00 руб.	1 292,00 руб.	969,00 руб.	323,00 руб.
Февраль 2023	29 400,00 руб.	1 176,00 руб.	882,00 руб.	294,00 руб.
Март 2023	28 700,00 руб.	1 148,00 руб.	861,00 руб.	287,00 руб.
Апрель 2023	31 090,00 руб.	1 243,60 руб.	932,70 руб.	310,90 руб.
Май 2023	29 005,00 руб.	1 160,20 руб.	870,15 руб.	290,05 руб.
Июнь 2023	25 400,00 руб.	1 016,00 руб.	762,00 руб.	254,00 руб.
Июль 2023	26 800,00 руб.	1 072,00 руб.	804,00 руб.	268,00 руб.
Август 2023	23 500,00 руб.	940,00 руб.	705,00 руб.	235,00 руб.
Сентябрь 2023	24 660,00 руб.	986,40 руб.	739,80 руб.	246,60 руб.
Октябрь 2023	27 500,00 руб.	1 100,00 руб.	825,00 руб.	275,00 руб.
Ноябрь 2023	29 600,00 руб.	1 184,00 руб.	888,00 руб.	296,00 руб.
Декабрь 2023	31 300,00 руб.	1 252,00 руб.	939,00 руб.	313,00 руб.
ИТОГО	339 255,00 руб.	13 570,20 руб.	10 177,65 руб.	3 392,55 руб.

В течение 2023 года Шевелев использовал сумму вычета в размере 3.392,55 руб. Если Шевелев будет продолжать деятельность самозанятого лица в 2023 году, то он может использовать остаток вычета в сумме 6.607,50 руб. (10.000 – 3.392,55 руб.).

Как самозанятому лицу получить налоговый вычет

Для того, чтобы оформить вычет, самозанятому гражданину необходимо отправить в ФНС электронное заявление через приложение «Мой налог». В ответ на запрос, ФНС направляет налогоплательщику соответствующее уведомление, после чего расчет налога осуществляется учетом вычета.

Фискальная служба самостоятельно контролирует соблюдение лимита вычета. В момент, когда сумма вычета (10.000 руб.) исчерпана, расчет налога осуществляется по базовой ставке (4% или 6%).

Источник: online-buhuchet.ru

Что такое налог на самозанятых

На территории РФ более 20 млн человек занимаются предпринимательством без регистрации (по данным Росстата). Из них только 1289 решили выйти из тени и легализоваться в качестве самозанятых лиц. Деятельность работающих “на себя” граждан, регулируется 422 ФЗ “Налог на профессиональный доход” или сокращенно НПД. Режим предполагает снижение налоговой нагрузки, отсутствие отчетности и страховых отчислений.

С введением нового закона ожидается повышенный интерес физических лиц к саморегистрации в ФНС, так как они получают больше послаблений, чем те же ИП. В статье подробно разберем все нюансы нового закона, его определения, порядок отчетности и исчисления налога, чтобы в полной мере понять его суть и принцип работы.

Закон о налоге на самозанятых

До 2019 года Налоговый кодекс РФ никак не регулировал трудовую деятельность физических лиц, которые оказывали услуги без ИП или иной регистрации в ФНС. Такие граждане не производили отчислений в бюджет, а значит не могли получать кредиты, повышенную пенсию, налоговые вычеты по форме 3-НДФЛ.

С 2017 были введены так называемые налоговые каникулы, по условиям которых самозанятые лица могли уведомить фискальный орган о своей деятельности и при этом не уплачивать налоги. Таких желающих оказалось чуть больше тысячи человек. В масштабах нашей страны эта цифра мизерная.

Поэтому было принято решение о введение нового закона, регулирующего налоговые отчисления от таких граждан, но с применением особого режима. На спецрежим могут также перейти индивидуальные предприниматели. Для этого необходимо уведомить Фискальный орган за 20 календарных дней.

Кто считается самозанятым

В Налоговом кодексе в п.70 ст. 217 есть определение самозанятого населения, которые обязаны платить налог с получаемого дохода. При этом существует оговорка, согласно которой отчитываться должны те граждане, которые направили уведомление в ИФНС. К самозанятым относят физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, но получающих вознаграждения за оказываемые услуги. При этом налоговые каникулы введены для граждан, ведущих деятельность по следующим направлениям:

• присмотр за детьми, инвалидами, больными, людьми старше 80 лет;
• репетиторство;
• ведение домашнего хозяйства, уборка помещений.

Налог на самозанятых могут НЕ выплачивать категории граждан, которые получают денежные переводы на карты по следующим направлениям:

1. Заработная плата от работодателя, в том числе и по договору ГПХ.
2. Продажа личного имущества, жилого помещения, транспортного средства.
3. Доходы, полученные по бартеру, а также от реализации услуг няни, репетитора, сиделки, уборщицы (при условии, что эти категории подали уведомление в ФНС).
4. Продажа доли в уставном капитале.
5. Получение вознаграждения от работы оценщика, арбитражного управляющего, адвоката.
6. Перевод денежных средств по договору найма в течение двух лет после увольнения.

Согласно Налоговому кодексу налог на самозанятых могут оформить те лица, которые соответствуют следующим требованиям:

1. Возраст старше 16 лет.
2. Нет наемных сотрудников.
3. Нет официальной работы и не оформлено ИП.
4. Получение систематического дохода в качестве физического лица, оказывающего услуги населению.
5. Уведомляющие ИФНС в соответствии с установленной формой (КНД 1112541).

Если физическое лицо своевременно не уведомляет ИФНС о ведении профессиональной деятельности без регистрации, то фискальный орган взимает штраф. При этом неважно попадает ли гражданин под категорию льготников. Размер санкций зависит от выявленного дохода и составляет 10% от его суммы, но не менее 40 000 рублей (ст. 116 гл. 16. ч. 1 НК РФ).

В каких регионах ввели налог

Проект начал впервые действовать с 1 января 2019 и считается пилотным. Поэтому введен не по всей территории РФ, а только в Москве и МО, Калужская область, Республика Татарстан.

Как видно из документа, эксперимент запущен на ограниченной территории и сроком на десять лет. При этом запрещено до 2028 года вносить изменения и поправки в сторону увеличения тарифов по налогам, применяемым к самозанятому населению.

Внимание! В том случае, если попытка государства легализовать деятельность физ. лиц окажется удачной, то планируется в следующем году запустить проект по всей территории России.

Какие налоги платит самозанятое лицо

Нелегально работающих граждан, по данным Росстата, около 20 млн человек. То есть это те люди, которые пожелали не регистрировать ИП, чтобы не отчислять налоги, но при этом они стабильно получают доход. В итоге было принято решение установить налоговые ставки в таком размере, чтобы они были доступны и привлекательны для самозанятых граждан, то есть ниже, чем для ИП.

Рассмотрим разницу между регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя и самозанятого лица.

НПД ИП на УСН ИП на ЕНВД ИП на ПСН

Госпошлина в ФСН	отсутствует	800 р.	800 р.	800 р.
Объект налогообложения	указанные доходы за месяц	доход или доходы минус расходы	вмененный доход	потенциально возможный годовой доход
Налоговый период	месяц	календарный год	квартал	календарный год или срок на который выдан патент
Ставка	4% (услуги только физ. лицам) или 6% (услуги физ. лицам и ИП)	в зависимости от региона от 1% до 6% (Доходы) или от 5% до 15% (доход минус расход)	0.15	0.06
Отчетность	нет	есть	есть	есть

Из вышеприведенной таблицы видно, что открытие и ведение НПД упрощено и не требует особых знаний, что доступно для многих граждан РФ. Удобство 422 ФЗ также заключается в том, что на него могут переходить ИП. Ниже разберем более подробно все нюансы закона о самозанятых.

Страховые взносы для самозанятых

Обязательных отчислений в ПФ РФ и ФОМС на спецрежиме не установлено. При этом самозанятые граждане могут самостоятельно принять решение об отчислении денежные средства в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, в размере 1,25% и 0,25% соответственно.

В законе есть и небольшой нюанс, который связан с будущей выплатой пенсии. Согласно заявлению Минэкономразвития физические лица, работающие только “на себя”, будут получать минимальную пенсию при выходе по возрасту. Поэтому для ее увеличения потребуется вносить дополнительную оплату в ПФ РФ, что приведет к накоплению дополнительных баллов. Соответственно, самостоятельное решение о произведении оплаты в Пенсионный фонд РФ, может в будущем повысить размер пенсии.

Налог на профессиональный доход

Налог на самозанятых – это народное название, а согласно 422 ФЗ он именуется как “Налог на профессиональный доход”. В законе установлено следующие тарифы, которые обязаны выплачивать физические лица, заявившие в ИФНС о самозанятости:

Внимание! Вышеуказанные тарифы действуют только в отношении тех, чей доход не составляет более 2,4 млн в год. Если происходит превышение указанного лимита, то автоматически самозанятый теряет свой статус.

При превышении суммы выручки за год в 2,4 млн рублей Фискальный орган будет удерживать налог с физ. лица по ставке в 13%. А в случае ИП, автоматического перехода нет и им необходимо выбрать любой другой режим, но сделать это за 20 календарных дней до превышения суммы лимита. По истечении года индивидуальный предприниматель имеет право вернутся на спецрежим на тех же условиях, но для этого необходимо заранее подать заявление в ФНС.

Закон действует только в четырех субъектах страны, но с 2020 будет запущен по всей территории. При этом Налоговая инспекция начнет отслеживать уклоняющихся от налога физических лиц, не имеющих официального трудоустройства. В сети разгораются споры по поводу того, что налоговики начнут мониторить транзакции по картам и, таким образом, вычислять уклоняющихся от закона лиц. Но в самом 422 ФЗ ничего не сказано про подобного рода действия.

Оплата налогов самозанятыми гражданами

Законом введены ставки, указана налоговая база (получаемый ежемесячный доход), а также определены отчисления в ФОМС и ПФ РФ. Встает вопрос, как рассчитать налог на самозанятого. Согласно 422 ФЗ налоговым периодом считается месяц. При этом гражданин должен пользоваться специально разработанным мобильным приложением “Мой налог”. С помощью его физическое лицо отчитывается перед ФНС, переводит ежемесячные отчисления (до 25-го числа), получает уведомления (до 12-го числа).

Изначально самозанятый должен определить примерную сумму поступающих вознаграждений от оказываемых услуг. От этого будут зависеть ежемесячные платежи. Налоговики при расчетах применяют послабления, которые зависят от ставки налога: если она составляет 4%, то ежемесячный платеж уменьшается на 1% от дохода, в том случае, когда ставка равна 6%, применяется 2% к доходу. При этом месячный вычет не может составить более 10 000 рублей.

Например, заявлен доход в 20 000 рублей при ставке 4%. Ежемесячный платеж будет рассчитываться следующим образом:

20 000 * 1% = 200 рублей вычета.

20 000 * 4% = 800 рублей налоговая база.

800 – 200 = 600 рублей к уплате налога.

Как только общая сумма уплаченных налогов достигнет 10 тысяч, вычет отменяется.

Важно! Применение налогового вычета допустимо только один раз в жизни. Таким образом, если самозанятый снялся с регистрации и при этом выплатил только с применением вычета сумму в 4 000 рублей, то при следующей регистрации он сможет воспользоваться только остатком в 6 000 руб.

В мобильном приложении можно подключить автоплатеж, с которого не взимается комиссия банка. Это очень удобный вариант, учитывая тот факт, что просрочка уплаты налога влечет за собой штрафные санкции.

Необходимо понимать, что налог на профессиональный доход взимается только с той суммы, которая была получена от клиента. Таким образом, не учитываются денежные переводы и поступления на карту. Законом не установлено отслеживание банковских счетов и операций по пластику.

Сроки уплаты

Законом определены налоговые периоды, согласно которым самозанятые лица должны отчитываться и производить отчисления в ФНС. В 422 ФЗ сказано, что таким периодом считается месяц. Уведомление от фискального органа поступает 12-го числа, а уплату нужно произвести до 25-го.

Какая отчетность по налогу для самозанятых необходима

Физические лица, заявившие в фискальный орган о присвоении статуса самозанятого, получают доступ к мобильному приложению “Мой налог”. Его функционал позволяет упростить отчетность перед ФНС, так как все уведомления, оплата и даже регистрация проходят через него. Установить версию для телефонов, работающих на ОС Андроид, можно через магазин ГуглПлей:

Для обладателей устройств с операционной системой iOS загрузка приложения проходит через App Store:

Для регистрации и последующего входа потребуется указать паспортные данные и ИНН.

Далее, гражданин вносит сведения о выручке, которая будет служить налоговой базой для ежемесячных начислений. Учитывая тот факт, что самозанятое лицо имеет право работать без онлайн-кассы, выдачи чеков, фиксация доходов проводится самостоятельно, простым введением цифр в мобильное приложение.

Оплата производится раз в месяц через приложение, путем подкрепления к нему банковской карты. Можно также настроить автоплатеж, чтобы не попасть в список должников. Так как доход считается легальным, то можно заказать справку-подтверждение для предоставления в кредитные организации.

Как видно, отчетность самозанятого лица сильно упразднена и поэтому воспользоваться приложением могут люди разного возраста. При этом посещать ФНС не нужно даже при постановке и снятии с учета, что недопустимо, например, для индивидуальных предпринимателей.

Источник: my-nalog.ru

Налог на самозанятых — налог на профессиональный доход

В 2019 г. был разработан и введен в избранных для эксперимента территориях, налог на самозанятых с привлекательными условиями, самой маленькой ставкой.

Чиновников, вначале новой налоговой эпопеи, интересует только количество людей занятых профессиональной деятельностью, которые не оформлены официально, где работодатель устанавливает им зарплату, перечисляет налоги. Позднее аналитики начнут подсчитывать и делать прогнозы на суммы, протекающие мимо государственной казны.

Кто такие самозанятые граждане

Государственным деятелям всегда было известно, что многие граждане самостоятельно трудятся по освоенным ими профессиям. Должностных лиц из властных структур волновало, что самозанятые не платят налоги:

1. парикмахеры принимают клиентов на дому;
2. строители нанимаются к частникам строить дома;
3. IT инженеры по вызову «чистят» частные компьютеры от «мусора».

Всех перечислить не удастся, так многочисленны и разнообразны специальности. Тогда было решено вывести население подобной категории из тени, привлечь трудящихся особыми условиями к добровольному налогообложению, направить денежный поток в нужное для государства русло на законодательной основе.

Хотя НК РФ в статье 83 п.7.3 утверждает, что лица, которые не принадлежат к ИП и не привлекают к своей деятельности наемных работников, должны быть поставлены на налоговый учет по месту фактического проживания.

Согласно законодательному нормативу подлежит налогообложению в размере 13% заработок:

• нянь;
• гувернеров;
• домработников или помощников по хозяйству;
• репетиторов;
• домашних сиделок.

По новому закону ФЗ-422, НПД или налоги самогозанятого лица в России, как утверждает статья 10, будут исчисляться по сниженным ставкам:

1. 4% от прибыли, полученной после продажи товаров или предоставления услуг физлицам;
2. 6% от дохода, вырученного от реализации продукции ИП, юрлицам, которые будут использовать товары для своей предпринимательской деятельности.

Эксперимент ФНС, который вначале распространялся только на 4 области, стал результативным, аналитики подтвердили, что на учет в налоговую службу к концу 2019г., встали более 200000 ранее свободных специалистов. В 2020 году законодатель расширил территорию, добавив 19 округов.

Людям, которые решили присоединиться к экспериментальной программе, предстоит уточнять включен ли регион, принадлежит их деятельность к системе налогообложение самозанятых граждан.

Перейти на новую налоговую ставку закон позволят ИП, если они работают без работников. Профессиональным доходом считается заработок лиц, которые занимаются:

1. предоставлением в домашних условиях косметических, парикмахерских услуг;
2. фотографией и видеосъемками по заказам;
3. продажей изделий собственного изготовления;
4. проведением праздничных мероприятий;
5. бухгалтерским учетом;
6. консультациями в области юриспруденции;
7. удаленной работой на электронных порталах;
8. сдачей в аренду зданий и помещений;
9. грузоперевозками и частым извозом пассажиров;
10. строительством зданий и ремонтом квартир.

Перейти на налогообложение самогозанятого населения могут иностранцы, которые имеют гражданство в странах:

• Беларусь;
• Армения;
• Казахстан;
• Киргизия.

Условия по налоговому режиму для граждан этих государств не отличаются от работников с российским гражданством.

Минфин отметил, охватить новым налогообложением всю территорию РФ станет возможным после составления и утверждения полного перечня всех специальностей. Чтобы каждому человеку было понятно – куда прийти и как зарегистрироваться в качестве самозанятого по освоенной им профессии.

Организационный порядок

Налоговая самозанятые выделила в экспериментальную категорию налогоплательщиков и упростила для них регистрацию, введено в действие мобильное приложение.

Для этого нужно:

• скачать программу – Мой налог;
• открыть личный кабинет на официальном сайте фискальной службы или Госуслуг.

Чтобы пройти регистрацию на порталах необходимо личное посещение отделений, получение персонального кода, оформление учетной записи.

Работа с приложением возможна без доступа к личному кабинету. Понадобится скан паспорта, для чего помещают документ в ограниченный рамкой формат и нажимают кнопку для распознавания данных. Фотографию тоже отсылают, сделанную камерой телефона.

Код для распознания номера смартфона приходит по SMS . Затем появится в окне устройства, на котором делается регистрация, форма заявления для заполнения строк.

После оформления документ отправляют в налоговую службу, ждут удовлетворительного решения. Ответ может поступить мгновенно или максимум через 6 дней. Отказывают в постановке на учет, если обнаружены ошибки, недостоверные данные.

Характер сниженных ставок

Не всем налогоплательщикам понятно, почему разные тарифы платежей. Налог 4 процента для самозанятых граждан перечисляют лица, которые принимают оплату от физлиц.

6% облагается доход, полученный за услуги от предприятий в юридическом статусе. Существуют ограничения в сумме профессионального заработка. Перейти на сниженную ставку налогообложения можно, если прибыль за год не превышает 2.4 млн. руб.

Нет строгих рамок на ежемесячную оплату труда. Предприниматель может заработать в марте 10000 руб., а в сентябре 300000 руб. Пока общее поступление денег не превысит установленного норматива, НК РФ позволяет пользоваться новым режимом.

Если произошло превышение лимита предприниматель должен подать заявление для перехода в другую систему. Перевод из одного режима в другой разрешено делать столько раз, сколько потребует производительность деятельности.

Кроме этого, есть еще отличия в новой системе. Если интересует, какие налоги платит самозанятый гражданин, то он освобожден от обязательного пенсионного и медицинское страхования. Можно совмещать работу у работодателя с подработкой на дому.

Стаж по месту основной трудовой деятельности не прерывается. Когда нет официальной занятости в организации, парикмахер на дому или строитель, сантехник, принимающий частные заказы, может сам выбрать пенсионный фонд и перечислять туда взносы.

Как отчитываться перед ФНС

Отчетность самозанятых лиц упрощена, все действия подробно описаны в мобильном приложении. После регистрации на сервисе с вводом реквизитов паспорта и ИНН, налогоплательщики указывают сумму дохода или налогооблагаемую базу. Приложение позволяет:

1. формировать и отправлять клиентам чеки;
2. контролировать начисленный размер налогов;
3. принимать сообщения о сроках платежей.

Чтобы отправить квитанцию покупателю нужно иметь его электронную почту или телефонный номер. Продавец указывает, за что получен платеж и сумму.

Программа автоматически обработает сведения и начислит налог. Процедуру можно периодически проверять, а если прикрепить платежный терминал, появляется возможность оплаты налогов каждый месяц до 25 числа. От перехода в новую систему налогоплательщик получает следующие плюсы:

1. отсутствие отчетов, не нужно составлять и передавать в ФНС декларацию;
2. освобождение от страховых взносов;
3. формирование чеков без ККТ;
4. легальную работу без получения статуса ИП;
5. получение кредитов по справке подтверждающей доход, документ формирует приложение;
6. предоставление налоговых вычетов, если прибыль больше 10000 руб. тарифы снижаются в автоматическом режиме;
7. ненужно начислять налог, все выполнит устройство;
8. разрешено совмещать деятельность с трудовым договором.

Кроме выгодных налоговых ставок других обязательных платежей система не требует. Следует учесть, что часть налога ФНС направляет на обязательное медицинское страхование, но в ПФР денег не перечисляет. Самозанятому предстоит самостоятельно выбирать фонд для накопления пенсионного обеспечения.

Возникает вопрос, для чего нужно платить налог, если можно не пополнять государственную казну. Законодатель рассчитывает, что у налогоплательщика должен появиться мотив:

• открытое размещение рекламы без штрафных санкций;
• расширение клиентской базы за счет любителей официальной деятельности;
• отстаивание своих прав в судах при выявлении недобросовестных заказчиков;
• получение доступа к сервисам банков, увеличение числа партнеров.

В системе есть и минусы, но данная программа находится на экспериментальной стадии. От многих недостатков в будущем разработчики постараются избавиться.

Пока самозанятым позволяют работать в ограниченном лимите. При увеличении доходов, у ФНС есть право автоматом перевести на ОСН.

Запрещено торговать подакцизным товаром, на эту продукцию установлен особый налог – акциз. Нельзя брать на реализацию материалы с маркировкой, а количество такой продукции неуклонно растет. Никто не отменил соблюдение порядка в соответствии с НК РФ ст.129.13, относительно своевременной передачи в ФНС всех сведений. При обнаружении нарушений, налоговая инспекция не упустит возможности назначить штрафные санкции.

Что в итоге

Делать полный анализ нового налогового режима еще рано. Все недостатки и достоинства проявятся только через несколько лет. Государство примет решение об изменении правил и корректировки условий, на основании накопленной судебной и административной практики из-за применения ФЗ-422. Нормы этого закона действительны до2028 г.

Законодательный акт может быть в дальнейшем редактирован, какие-то статьи удалены, другие претерпят обновление, но никогда властные структуры не откажутся от дополнительного поступления средств в государственный бюджет.

Поэтому на будущее малым предприятиям без наемного персонала, частным деятелям, которые зарабатывают меньше 2.4 млн. и стараются узаконить свою занятость, можно рассчитывать на продление закона.

Законодатель и разработчики нормативных актов утверждают, что налогообложение самозанятого населения, тарифные налоговые ставки по 4% и 6%, надолго останутся без изменений.

Налог на Самозанятых. Стоит ли Регистрироваться самозанятым?

Источник: o-nalog.ru